企业所得税汇算清缴境外投资信息报送要求 报送对象 - 居民企业在一个纳税年度中任何一天直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%（含）以上的，需由直接投资的居民企业填报[1] - 通过境内合伙企业符合信息报告条件的，需由合伙企业合伙人作为报告人填写[2] - 多层间接持股比例计算规则：各层持股比例相乘，中间层持股超过50%的按100%计算[2] 报送内容 - 需报告被直接或间接持股10%（含）以上的外国企业[2] - 纳税年度内发生股权转让导致年末持股不足10%的，仍需报告被转让企业，可填报转让前最近一期数据[2] - 受控外国企业判定标准包括股份控制/实质控制，且实际管理机构不在中国境内，企业需自行判定并勾选确认[2] 申报操作流程 - 通过电子税务局或办税服务厅填报，与企业所得税汇算清缴同步进行[2] - 电子税务局操作步骤： 1. 登录后进入"居民企业（查账征收）企业所得税年度申报"[3][5] 2. 勾选《居民企业境外投资信息报告表》并增行填写[6] 3. 填写带*号的必填项后提交申报[6] 政策依据 - 依据国家税务总局2023年第17号公告优化纳税服务的相关规定[7]

高新技术企业认定标准 - 最近1年销售收入在2亿元以上的企业比例不低于3% [2] - 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60% [2] - 近1年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60% [2] - 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10% [2] 高新技术企业资格有效期 - 高新技术企业资格自证书注明的发证时间所在年度起生效 [3] - 高新技术企业资格有效期为3年 [3] 高新技术企业申报流程 - 需填报《高新技术企业优惠情况及明细表》(表单编号A107041) [4] - 所有有效期内的高新技术企业均需填报该表，无论是否享受优惠 [4] - 进入"企业所得税年度纳税申报表填报表单"根据业务情况勾选需要填写的表单 [4]

欢迎扫描下方二维码关注： 问题一 Answer 问题二 Answer 问题三 Answer 业务招待费如何在税前扣除？ 答： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入 的5‰。 企业发生的业务招待费怎么确认销售（营业）收入的基数？ 答： 企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其计算基数应包含两部分：销售（营业）收入和 视同销售收入额。 销售（营业）收入：是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、 低值易耗品 以及其他存货取得的收入；企业从事建 筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培 训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。 视同销售（营业）收入：企业发生 非货币性资产交换 ，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广 告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部 门另有规定的除外。 企业在筹建期间业务招待费如何在税前扣除？ 答： 按照《国家税务 ...

（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费； （四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入； （五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。 您好，请问可享受免税政策的非营利组织要符合哪些条件? 您好，请问符合条件的非营利组织哪些收入可以作为免税收入？ 答：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122 号）规定，符合条件的非营利组织企业所得税免税收入包括： （一）接受其他单位或者个人捐赠的收入； （二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括 因政府购买服务取得的收入； （七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。 您好，我是一家基金会法人，助力于冰雪运动，现已取得免税资格，想咨询非营利组织怎样办理免税手 续？ 答：取得免税资格的非营利组织应按照规定向主管税务机关办理免税手续，当年符合《企业所得税法》 及其《实施条例》和有关规定免税条件的收入，免予征收企业所得税。 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条规定，符合条件的非营利组织，是指同 时符合下列条件的组织： （一）依法 ...

图片 问答来啦 欢迎扫描下方二维码关注： 图片 热点梳理 12366 答： 职工月平均工资收入是按国家统计局规定列入工资总额的 税前工资 ，包括单位从个人工资中直接为其 代扣或代缴的个人所得 税、社会保险金、住房公积金、职业年金等个人应缴纳部分 。 图片 3. 职工工资调整后，年度缴费工资需要同步调整吗 ？ 答： 不需要，职工当年度缴费工资根据职工上一个自然年度的月平均工资性收入确定。因此，职工当年度调整工资的，应在下一年 度的社保缴费工资中体现 。 图片 4. 用人单位在年度缴费工资申报期内，如何查看已申报的缴费工资 ？ 答： 年度缴费工资申报期内，用人单位可以多次申报年度缴费工资，以最后一次申报的数据为准。 用人单位可以通过社保费管理客户端或电子税务局查看已申报的年度缴费工资数据。 渠道一： 社保费管理客户端（用人单位）-【缴费工资申报】-【申报记录】； 渠道二： 电子税务局-【我要办税】-【社保费业务】-【信息查询】-【工资申报记录查询】 。 往期回顾 1. 【收藏 】12366热点 问答年度精选合集 2. 【12366问答】 全年一次性奖金个税专题 问答 3. 【12366问答】小微经营主体税费优惠政 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 公众号改版，会错过最新税惠政策？ 快将" 蓝色柳林财税室 "设为【星标】★ 可以更快收到我们的最新推送哦！ 国家税务总局湖北省税务局致非居民企业纳税人的一封信 尊敬的非居民企业纳税人： 您好！感谢您一直以来对税收工作的关心、支持和理解！ 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印 发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕6号）有关 规定,结合湖北省实际,为进一步方便您快捷办理2024年度非居民企业所得税汇算清 缴，现将有关事项提示如下： 一、汇算清缴对象 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在湖北省内设立 机 构 、 场 所 的 非 居 民 企 业 ， 无 论 盈 利 或 者 亏 损 ， 均 应 按 照 企 业 所 得 税 法 及 国 税 发 〔2009〕6号等相关文件规定，参加年度企业所得税汇算清缴。 注意： 非居民企业具有下列情形之一的，可不参加当年度的企业所得税汇算清 缴： 1.临时来到湖北省承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且 已经结清税款； 2.汇算清缴期内已办理注销； 3.其他经主管税 ...

企业所得税免税收入优惠 - 投资创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税 需在汇缴时填写A107011表 [2] - 符合条件的永续债利息收入免征企业所得税 需在汇缴时填写A107011表 [2] - 符合条件的非营利组织收入免征企业所得税 [2] - 投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税 [2] - 地方政府债券利息收入免征企业所得税 [2] - 中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税 [2] - 保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税 [2] - 中国奥委会和残奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税 [2] - 取得的基础研究收入免征企业所得税 [2] - 其他免税收入类未列明优惠 [2] 企业所得税减计收入优惠 - 取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税 [2] - 取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入 [2] - 综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入 [2] - 金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入 [2] - 保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入 [2] - 小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入 [2] - 其他减计收入类未列明优惠 [2] 企业所得税加计扣除优惠 - 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 集成电路和工业母机企业按120%加计扣除 需填写A107012表 [2] - 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用按100%加计扣除 需填写A107012表 [2] - 企业为获得创新性产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除 集成电路和工业母机企业按120%加计扣除 [2] - 企业为获得创新性产品进行创意设计活动发生的相关费用按100%加计扣除 [2] - 企业投入基础研究支出按100%加计扣除 [2] - 安置残疾人员所支付的工资加计扣除 [2] - 其他加计扣除类未列明优惠 [2] 企业所得税申报表变化 - 2024年度企业所得税汇算清缴将"减免所得税额"相关优惠事项整合至主表第31行"减免所得税额" [3] - 纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》在主表第31.1行、第31.2行填报税收规定的减免所得税额优惠事项 [3] - 同时享受优惠税率和所得项目减半情形下 需增行"项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠"事项 [3] - 叠加享受减免税优惠部分需按特定公式计算调整 [3] 企业所得税税率优惠 - 符合条件的小型微利企业减免企业所得税 [3] - 国家重点支持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税 需填写A107041表 [3] - 经济特区和上海浦东新区的国家高新技术企业减按15%税率征收企业所得税 需填写A107041表 [3] - 国家鼓励的集成电路设计企业、软件企业、生产企业、封装测试企业、材料企业等可享受优惠税率或免税 需填写A107042表 [3] - 技术先进型服务企业减按15%征收企业所得税 需填写A107042表 [3] - 特定类型企业如福利企业、农林牧渔项目、公共基础设施项目等可享受企业所得税优惠 [3] - 西部地区、贫困地区、经济特区等区域性政策可享受企业所得税优惠 [3]

财政性资金的定义与分类 - 财政性资金包括来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息以及其他各类财政专项资金，并涵盖直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款 [2] - 国家投资是指国家以投资者身份投入企业并按规定增加企业实收资本（股本）的直接投资 [2] 财政性奖补收入的确认时间 - 企业取得财政性奖补计入收入的时间需依据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号）确定 [2] 不征税收入的适用条件 - 财政性奖补作为企业所得税不征税收入的条件需参照《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号） [3] 不征税收入相关支出的税务处理 - 作为不征税收入的财政性奖补用于支出所形成的费用，不得在企业所得税税前扣除，依据为《财政部 国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）和《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号） [4] 未使用财政性资金的税务调整 - 企业将符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，若在5年（60个月）内未发生支出且未缴回相关部门，则未使用部分应计入第六年的应税收入总额，同时相关支出允许在计算应纳税所得额时扣除 [5] 年度汇算清缴的申报方法 - 若会计处理上将财政性奖补计入其他收益，需在主表中填报相应内容 [5] - 若会计处理上将财政性奖补计入营业外收入，需在主表中填报相应内容 [6] - 根据是否作为应税收入处理，需填报不同附表：作为应税收入处理时填报方法一 [7]，符合不征税收入条件时填报方法二 [8]

欢迎扫描下方二维码关注： 公司要清算申报，企业所得税要怎么处理呢？小编今日为大家梳理了 企业所得税 清算申报核心政策及申报注意事项 ，让我们一起学习一下吧~ （一）按《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业破产法》等规定需 要进行清算的企业； （二）企业重组中需要按清算处理的企业。 企业如何进行清算报备与申报？ PART. 0 3 （一）清算报备 什么是企业清算的所得税处理？ PART. 0 1 企业进入清算期，应通过 电子税务局 或 柜台 进行清算报备，填报清算备案 日、清算原因等事项，将纳税人状态变更为"清算"。 企业清算的所得税处理，是指 企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置 资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得 税、股息分配等事项的处理。 PART. 0 2 哪些企业应进行清算的所得税处理？ 根据《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通 知》（财税〔2009〕60号)第二条规定， 下列企业应进行清算的所得税处理 ： （六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。 企业清算所得该如何计算呢？ PART. 0 5 企业的全部资产可变现 ...

欢迎扫描下方二维码关注： @纳税人朋友，2024年度企业所得税汇算清缴您完成了吗？2025年1月1日至5月31日，纳税人需要办理2024年度企业所得税汇算清缴。 尚未完成的纳税人请抓紧时间办理！税务部门持续为纳税人提供事中风险提示服务。面对这些疑点提示该如何进行应对，从而防控自己的 纳税风险呢？今天梳理了 9个常见问题 ，希望对您有所帮助。 我公司是电子烟生产企业，2024年发生了研发费用，可以享受研发费加计扣除政策吗？ 答： 根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定， 不适用研发费用加计 扣除政策的行业 包括 烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、 娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其 他行业。 上述行业目前以《国民经济行业分类（GB/T4754-2017）》为准，并随之更新。 国家统计局已明确电子烟生产企业属于烟草制造业。因此，电子烟生产企业按规定 不能适用 研发费用加计扣除政策。 我公司今年发生了创意设计活动，可以享受研发费用加计扣除优惠吗？应该如何填报汇缴申报表呢？ 答： 根据《财政部 国家税务总局 科 ...