财政政策核心方向 - 发挥积极财政政策作用并增强财政可持续性 [1] - 加强财政资源统筹以保障国家重大战略和基本民生财力 [1] - 深化零基预算改革并优化财政支出结构 [1] 税收体系优化 - 完善地方税和直接税体系，健全资本所得、财产所得税收政策 [1] - 保持合理宏观税负水平，对减税降费政策进行结构性调整与优化 [1] - 清理不必要税收优惠，提高科技创新、小微企业等关键领域政策精准性 [2] 中央与地方财政关系 - 适当加强中央事权并提高中央财政支出比重 [1] - 增加地方自主财力并加快构建政府债务管理长效机制 [1] - 建立全口径地方政府债务监测体系和动态风险预警体系 [2] 政府债务管理机制 - 建立地方政府预算硬约束以遏制债务风险 [2] - 推动地方融资平台转型，建立财政与市场风险隔离墙 [2] - 增强债务信息透明度并加强违规融资问责 [2]

文化事业建设费免征政策 - 政策享受主体为月销售额不超过2万元或按季纳税销售额不超过6万元的增值税小规模纳税人[2] - 优惠内容为对符合条件的企业和非企业性单位提供的应税服务免征文化事业建设费[2] - 政策免于申请即可享受[4] 文化事业建设费减征政策 - 政策享受主体为符合条件的文化事业建设费缴纳义务人[8] - 对归属中央收入的文化事业建设费按应缴费额50%减征 对归属地方收入的文化事业建设费各省可在应缴费额50%幅度内减征[8] - 政策执行期为2019年7月1日至2024年12月31日[9] - 政策在申报时即可享受[10] 纳税信用评级规则 - 非正常原因导致评价年度内增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0的经营主体不能评为A级纳税人[20] - 增值税按季申报视同连续3个月[21] - 正常原因包括享受政策性减免税 季节性生产经营 享受增值税加计抵减政策 存在未抵减完的增值税留抵税额[23] - 新规通过细化正常经营原因的四类情形 将经营实质与违规行为精准区分 减少对诚信经营企业的误判[26]

残疾人就业保障金减免政策 - 政策享受主体为符合条件的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位 [1] - 用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上但未达地方规定比例的按应缴费额50%缴纳 比例在1%以下的按应缴费额90%缴纳 [1] - 在职职工人数在30人（含）以下的企业继续免征残疾人就业保障金 [1] - 政策执行期为2020年1月1日至2027年12月31日 [1] 纳税信用评级A级标准 - 非正常原因导致评价年度内增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0的经营主体不能评为A级 [13] - 正常原因包括享受政策性减免税 季节性生产经营 享受增值税加计抵减政策 存在未抵减完的增值税留抵税额 这些情况不影响A级评定 [14] - 新规通过细化正常经营原因的四类情形将经营实质与违规行为精准区分减少对诚信经营企业的误判 [18]

税收政策支持 - 2024年1月至8月，支持制造业发展的主要政策减税降费及退税总额达12925亿元[1] - 研发费用加计扣除及高新技术企业税收优惠政策合计减免4857亿元[1] - 先进制造业、集成电路、工业母机企业增值税加计抵减政策优惠1120亿元[1] 制造业整体表现 - 前三季度制造业销售收入同比增长4.7%，占全国企业销售收入比重为29.8%[1] - 前三季度制造业税收收入同比增长5.8%[2] 高端化转型 - 前三季度装备制造业销售收入同比增长9%，占制造业比重达46.9%[2] - 计算机通信设备制造业销售收入同比增长13.5%[2] - 工业母机制造业销售收入同比增长11.8%[2] - 飞机、高铁车组、深海石油钻探设备制造业销售收入同比分别增长12.5%、16.1%和20.8%[2] 智能化转型 - 前三季度制造业企业采购数字技术金额同比增长10.6%[2] - 以机器人、无人机为代表的智能设备制造业销售收入同比增长23.6%[2] 绿色化转型 - 前三季度高耗能制造业销售收入占制造业比重为28.9%，较上年同期下降1.4个百分点[2] - 前三季度制造业采购节能环保服务金额同比增长34%[2] 细分行业税收表现 - 新能源车整车制造业税收收入同比增长49.7%[2] - 铁路船舶航空航天和其他运输设备制造业税收收入同比增长31.4%[2] - 计算机通信设备制造业税收收入同比增长12%[2] - 钢铁和有色金属行业企业所得税同比分别增长11.7%和32.2%[2]

税收优惠政策支持 - 1-8月支持制造业发展的主要政策减税降费及退税总额达12925亿元[1] - 研发费用加计扣除和高新技术企业税收优惠政策优惠4857亿元[1] - 先进制造业、集成电路、工业母机企业增值税加计抵减政策优惠1120亿元[1] 制造业整体发展态势 - 前三季度制造业销售收入同比增长4.7%，占全国企业销售收入比重29.8%[1] - 制造业税收收入总体保持平稳增长，前三季度同比增长5.8%[2] - 高端化、智能化、绿色化转型成为制造业发展的主要特征[1] 高端装备制造业表现 - 前三季度装备制造业销售收入同比增长9%，占制造业比重46.9%[2] - 计算机通信设备、工业母机制造业销售收入同比分别增长13.5%和11.8%[2] - 飞机、高铁车组、深海石油钻探设备相关行业销售收入同比分别增长12.5%、16.1%和20.8%[2] 智能化转型进展 - 制造业企业采购数字技术金额同比增长10.6%[2] - 以机器人、无人机为代表的智能设备制造业同比增长23.6%[2] 绿色化转型成效 - 前三季度高耗能制造业销售收入占制造业比重为28.9%，较上年同期下降1.4个百分点[2] - 制造业采购节能环保服务同比增长34%[2] 细分行业税收增长 - 新能源车整车制造业税收收入同比增长49.7%[2] - 铁路船舶航空航天和其他运输设备制造业税收收入同比增长31.4%[2] - 计算机通信设备制造业税收收入同比增长12%[2] - 钢铁、有色金属行业企业所得税同比分别增长11.7%和32.2%[2]

制造业税收优惠政策支持 - 1-8月支持制造业发展的主要政策减税降费及退税总额达12925亿元 [1] - 研发费用加计扣除和高新技术企业税率优惠达4857亿元 [1] - 先进制造业、集成电路、工业母机企业增值税加计抵减政策优惠1120亿元 [1] - 其他各类支持制造业发展政策优惠6948亿元 [1] 制造业整体发展态势 - 前三季度制造业销售收入同比增长4.7% [1] - 制造业销售收入占全国企业销售收入比重为29.8% [1] - 制造业税收收入同比增长5.8% [3] 高端化转型进展 - 装备制造业销售收入同比增长9% [2] - 装备制造业占制造业比重达46.9% [2] - 计算机通信设备制造业销售收入同比增长13.5% [2] - 工业母机制造业销售收入同比增长11.8% [2] - 飞机制造业销售收入同比增长12.5% [2] - 高铁车组制造业销售收入同比增长16.1% [2] - 深海石油钻探设备制造业销售收入同比增长20.8% [2] - 新能源车整车制造业税收收入同比增长49.7% [3] - 铁路船舶航空航天运输设备制造业税收收入同比增长31.4% [3] - 计算机通信设备制造业税收收入同比增长12% [3] 智能化转型成效 - 制造业企业采购数字技术金额同比增长10.6% [2] - 智能设备制造业（机器人、无人机）同比增长23.6% [2] 绿色化转型进程 - 高耗能制造业销售收入占制造业比重为28.9% [2] - 高耗能制造业比重较上年同期下降1.4个百分点 [2] - 制造业采购节能环保服务同比增长34% [2] 大宗商品相关行业表现 - 钢铁行业企业所得税同比增长11.7% [3] - 有色金属行业企业所得税同比增长32.2% [3]

税收征管与法治建设 - 加力治理违规招商引资涉税问题，开展全系统排查并对相关税务机关和人员进行严肃问责，推动废止或修改违规涉税协议条款[7] - 全方位提高税务稽查工作质效，清理稽查积案，加大对新型涉税问题的监管力度，修订《税务稽查案源管理办法》等制度文件[7] - 加快推进税收法治化建设，推动增值税法于2024年底经全国人大常委会审议通过，现行18个税种已有14个完成立法[7] - 深入推进打击虚开发票等偷逃骗税专项行动，发挥八部门常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制作用[16] - 推动出台《互联网平台企业涉税信息报送规定》，深入研究形成税收征管法修订稿并公开征求意见[16] 社保费与非税收入征管 - 健全省级及以下税务局社保费和非税收入部门机构设置，加强人员力量配置，制定措施融入税收“大征管”体系[8] - 提高社保费征管质效，联合相关部门签订协作备忘录，开发上线征管质量监控指标，推动申报率和入库率稳步上升[9] - 规范非税收入征管，逐项开展规范度评估，制定矿产资源专项收入等7项非税收入征管规程[9] - 修订完善《纳税缴费信用管理办法》，推进缴费事项纳入信用评价[17] 税费优惠政策落实 - 建立常态化应享未享风险筛查机制，依托税收大数据深化“政策找人”，将优惠政策精准匹配到符合条件的纳税人[10] - 对不符合规定获得退税的“休眠企业”等开展风险排查，缴回违规享受的退税款，上线违规享受加计扣除和加计抵减政策的风险指标[10] - 健全税费优惠政策落实工作机制，制发税收政策解释工作规程，联合相关部门开展常态化部际会商[17] - 建立减税降费政策运行定期提示核查机制，防范优惠政策不应享而享风险[17] 税务系统治理与风险防控 - 坚决纠治涉税贪腐问题，在发票管理、出口退税、信息化建设、土地增值税清算、税务稽查5个领域开展综合治理[11] - 联合纪检监察组制发《关于规范和加强税收风险应对管理监督工作的意见》，规范风控核查全流程管理[11] - 全面推广智慧监督平台，设置公车私用等监督指标并常态化扫描疑点数据，修订权责清单范本健全权力运行内控机制[11] - 聚焦7个重点领域开展重点整治，持续开展群众身边不正之风和腐败问题集中整治[18] 干部队伍建设与选人用人 - 优化司局级领导干部选任调整机制，加大优秀年轻干部选拔力度，优化机构人员配置推进12366和办税服务厅转型升级[13] - 大力匡正选人用人风气，在全系统深入排查选人用人不正之风问题，建立选人用人说情打招呼情况备案报告制度[13] - 制发《税务系统选人用人问题负面清单》，组织各省税务局对照自查并狠抓整改[18] 特定行业税收监管 - 持续加强成品油行业税收监管，发布3项成品油消费税政策口径，研究修订消费税征收范围注释，制发《成品油涉税产品检测管理暂行办法》[14] - 联合市场监管、商务、公安部门推进加油机作弊综合治理，推动加油站行业规范发展[14] - 加强加油站行业税收监管，严厉打击加油站偷逃税行为[19]

科技创新减税政策 - 2025年上半年四川省科技创新和制造业减税降费总额达474.5亿元 [1] - 支持科技投入和成果转让政策减免164.03亿元 [1] - 培育高新技术企业和新兴产业政策减免40.57亿元 [1] - 破解卡脖子难题及人才引进政策减免33.09亿元 [1] - 尚纬股份通过研发费用加计扣除等政策获560万元税费减免 助力12MW分布式光伏项目投运 [1] 制造业减税政策 - 制造业高质量发展政策减免201.86亿元 [1] - 设备更新和技术改造政策减免34.95亿元 其中制造业企业占20.55亿元 [1] - 四川锐腾电子通过数字化改造实现产品良品率提升8% 能耗降低5% [1] 政策实施效果 - 税费政策引导社会资本向研发创新与高端制造领域聚集 [2] - 税务部门深化"政策找人"机制 简化办税流程并加强重点产业链跟踪服务 [2]

税收收入与财政贡献 - "十四五"时期税务部门累计征收税费收入预计超过155万亿元，占全口径财政收入的80%左右 [1] - 税收收入(未扣除出口退税)超过85万亿元，比"十三五"期间税收总额多13万亿元 [2] - 社会保险费和土地出让金等收入累计征收超过70万亿元 [3] 减税降费政策效果 - 全国累计新增减税降费预计达到10.5万亿元 [4] - 办理出口退税预计超过9万亿元 [4] - 居民换购住房退税政策退还个税111亿元 [10] 涉税经营主体增长 - 全国涉税经营主体突破1亿户，比2020年净增加3000万户 [5] 税收执法与违法查处 - 依法查处违法纳税人6.21万户，挽回税款损失5710亿元 [6] - 查处网络主播偷逃税案件360余起，查补税款30多亿元 [7] - 查处骗取和违规享受税费优惠案件2.18万起，查补税款269亿元 [7] 纳税信用体系建设 - 2024年A级纳税人超过375万户，比2020年增加近100万户 [8] - "银税互动"累计为3621万户次诚信纳税人发放信用贷款11.3万亿元 [8] - 3362户重大税收违法失信主体实现信用修复 [8] 个人所得税改革成效 - 年收入居前10%的群体缴纳个税占比约九成 [9][10] - 综合所得年收入12万元以下的个人基本无需缴税 [9] - 全年一次性奖金单独计税等政策减免个税5800亿元 [10] - 超过1亿纳税人申请退税1300多亿元，700多万纳税人自行补税480余亿元 [10]

科技创新与制造业发展 - 一季度支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税达4241亿元 [1] - 前4个月高技术产业销售收入同比增长13.9% [1] - 全国科技成果转化服务销售收入同比增长33.6% [1] - 数字经济核心产业同比增长9.7% [1] - 高新技术产业销售收入同比增长超过13% [1] - 制造业企业销售收入同比增长4.7% [1] - 计算机制造销售收入同比增长23.8% [1] - 智能设备制造销售收入同比增长15.7% [1] 政策效果与行业趋势 - 结构性减税降费政策推动科技创新与制造业高质量发展 [1] - 减税降费政策红利精准快速直达经营主体 [1] - 税费支出是企业重要成本支出 [2] - 减税降费政策提高财政政策精准性 [2] - 政策惠及科技创新和制造业高质量发展 [2]