法律层级与适用范围 - 2025版《管理办法》以部门规章形式公布施行，法律效力高于2017年的公告形式 [1] - 新规将适用范围从"涉税专业服务机构"扩展至"涉税服务人员"，实现从业人员全覆盖 [1] - 涉税专业服务定义为利用专业知识和技能就涉税事项提供的税务代理等服务 [11] 服务内容分类 - 涉税专业服务细分为8类：纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代办、其他税务代理 [1][11] - 服务分类调整为"一般"与"特定"两类，其中纳税申报代办等4项为一般服务，专业税务顾问等4项为特定服务 [1] - "税收策划"调整为"税务合规计划"，更强调服务行为的合规性导向 [1] 监管机制创新 - 引入"信用码"制度，通过二维码实时展示机构和个人信用状况，实现"亮码经营" [2][3] - 分业务类型明确信息报送时限：代办类服务需事前报送，顾问类服务需在协议签订30日内报送 [4] - 监督检查内容被细化，新增检查情形、方法等操作性条款 [5][6] 业务操作规范 - 涉税专业服务机构包括税务师事务所、会计师事务所、律师事务所等6类专业机构 [11] - 开具发票需按服务类别对应税收分类编码，实现业务类型与开票项目精准匹配 [13] - 业务信息采集表显示各类服务对应商品编码，如纳税申报代理(3040802050)、专业税务顾问(3040603020)等 [19]

电子税务局代理办税权限操作指南 Web端操作流程 - **委托企业发起流程**：登录电子税务局后通过【我要办税】-【涉税专业服务】-【我的代理机构】菜单新增代理机构，需录入代理机构信息并选择委托服务项目（服务大类为【其他税务事项代理】，中类为【发票】或【代理开具发票】），确认后推送至代理机构[1][3][4] - **代理机构确认流程**：代理机构需在【涉税专业服务机构管理】菜单中管理协议要素信息，新增协议时同样需选择服务大类和中类，提交后委托企业确认即完成权限设置[7][8][9][10] - **界面功能展示**：委托企业和代理机构操作界面均包含统一社会信用代码、服务项目、功能权限等字段，代理机构可对服务人员进行权限分配[6][11] App端操作流程 - **委托企业发起步骤**：通过【办&查】-【代理服务】-【我的代理机构】新增代理机构，必填项包括代理机构信用代码和服务期限，选择发票相关服务中类后自动赋予5类数电发票功能权限[14][16][17][19] - **代理机构发起步骤**：代理机构在【我的委托企业】功能中新增协议，录入信息后保存并推送至委托企业确认，权限生效[21][23][25][26] - **权限设置灵活性**：数电发票的5类功能权限默认全选，但企业可根据实际需求调整[19] 操作注意事项 - **必填项要求**：App端标*字段（如信用代码、服务期限）必须据实填写[19] - **权限自动关联**：选择发票相关服务中类时，系统自动关联电子发票服务平台功能集权限[3][17][25] - **跨平台一致性**：Web端与App端的核心操作逻辑（如服务大类/中类选择、权限推送确认机制）保持统一[1][7][14][21]

涉税专业服务信用码概述 - 涉税专业服务信用码是由税务机关根据归集的机构和人员基本信息及信用信息赋予的专属二维码 分为机构信用码和人员信用码 扫码可获取基本情况、信用情况、行业自律管理等信息 [1][16] - 机构信用码赋码对象为已采集基本信息的涉税专业服务机构 [1][18] - 人员信用码赋码对象为在机构任职或受雇并提供涉税专业服务的人员 [1][21] 信用码分类与等级 - 信用码根据积分和状态分为5种颜色：绿色（≥400分 TSC5级）、蓝色（300-400分 TSC4级）、黄色（200-300分 TSC3级）、橙色（100-200分 TSC2级）、红色（<100分 TSC1级） [5][12][20] - 机构信用码展示内容包括基本情况、机构信用情况、行业自律管理情况 [18] - 人员信用码展示内容包括基本情况、任职情况、行业自律管理情况 [22] 信用码应用场景 - 机构和人员可通过企业网站、公众号、橱窗广告、宣传册、投标书、鉴证报告、个人名片等场景展示信用码 实现"亮码经营" [1][24] - 签订涉税专业服务合同或提供服务时应主动展示信用码 [23] - 经营主体可扫码获取机构和人员信息 自主选择服务 [1][24] 获取信用码条件 **机构需满足**：税务登记状态正常、未纳入失信名录、至少存在一条信用积分、当前申领人为法人或财务负责人 [2] **人员需满足**：任职机构税务登记正常、未纳入失信名录、存在信用积分 [2] 信用码申领流程 **机构申领**： 1 法定代表人/财务负责人通过电子税务局【企业业务】登录 选择【我要查询】-【涉税信息查询】-【机构信用信息查询】 [3] 2 点击【申领信用码】后复制链接或下载二维码 [4][5] **人员申领**： 1 通过电子税务局【自然人业务】登录 选择相同查询路径 [7] 2 点击【申领信用码】后复制链接或下载二维码 [8] 税务机关管理措施 - 税务机关受理代理涉税服务时查验信用码并落实管理措施 [25] - 广西、浙江等省份已全面推广信用码应用 [1][14]

机动车销售统一发票开具流程 - 进入蓝字发票开具二级功能界面后点击【立即开票】默认选择电子发票需手动选择"机动车销售统一发票"票类[2] - 购买方为自然人时需勾选对应复选框并填写身份证信息非自然人则直接填写购买方信息[2] - 输入车辆识别代号/车架号码可自动带出厂牌型号、产地等车辆合格证信息未自动填充部分需手动补全[2] 二手车销售统一发票开具流程 - 适用场景为纳税人发生二手车销售行为需开具该发票时[3] - 发票类型选择"二手车销售统一发票"后需根据企业性质选择特定业务经销企业可选"反向开具"[3] - 需填写买方、卖方信息及车辆类型、车架号码等开票信息反向开具时买方信息自动填充[3][4] 机动车特定业务增值税专用发票开具 - 适用场景包括机动车销售未达零售环节或二手车经销企业需额外开具增值税专用发票时[4][5] - 开票信息中项目名称仅限机动车类商编单位必须为"辆"数量需为正整数（机动车生产企业除外）[5] 红字发票开具操作 - 适用于发票错误、销货退回或销售折让情形需通过【红字发票开具】功能提交确认单[6] - 销售方提交红字信息确认单后购买方需在系统中确认状态变更为"购销方已确认"方可完成流程[6] 涉税专业服务信用码体系 - 信用码分为机构和个人两类机构信用码根据积分显示不同颜色（绿色>400分红色<100分）[15][16] - 使用场景包括签订合同时主动展示、纳税人扫码查询及税务机关查验信用码支持亮码经营[18][21][23]

电子税务局APP操作指南 - 登录电子税务局APP后，点击【办&查】-【发票使用】-【发票基础信息维护】进入发票基础信息维护界面 [2][3][10] - 在发票基础信息维护界面可以点击【客户信息维护】或【项目信息维护】进行相应操作 [4][5][11] - 项目信息维护需录入项目名称、商品和服务税收分类编码、税率/征收率等信息后点击保存 [11][12] 申报信息查询操作 - 通过电子税务局APP可查询申报记录信息，路径为【办&查】-【涉税查询】-【申报信息查询】 [17][19] - 查询时可选择申报日期或税款所属期作为查询条件 [21][22] - 查询结果会显示申报表单名称、税款所属期、申报日期、申报属性、应补(退)税额等信息 [21][24] 涉税专业服务信用码 - 涉税专业服务信用码是税务机关赋予涉税专业服务机构及人员的专属二维码，包含基本信息和信用信息 [33] - 信用码分为机构信用码和人员信用码两类 [35][38] - 机构信用码根据信用积分分为五个等级：绿色(>400分)、蓝色(300-400分)、黄色(200-300分)、橙色(100-200分)、红色(<100分) [36][37] - 信用码可用于机构及人员展示专业资质和服务信用情况，纳税人也可扫码查询相关信息 [40][41]

基金项目启动 - 公司宣布2025年Fund Her Future资助计划回归 将向6家女性主导的高增长社区影响力企业提供总额10万美元资金及价值近3万美元的商业服务[1] - 资助结构包括1名5万美元大奖得主及5名1万美元获得者 所有获奖者可享受全年Block Advisors商业服务支持[4] 行业现状分析 - 女性创业者面临融资困境 42%女性企业主银行贷款申请未获批准 近90%依赖个人储蓄或信用卡维持运营[2] - 2024年项目收到超6000份申请 最终资助5家具备增长潜力的企业[6] 项目服务内容 - 除资金支持外 提供税务筹备、薪资管理、簿记及商业结构分析等全年商业服务[3] - 2024年获奖企业Allégorie通过服务实现簿记外包 网站流量增长50%[7] 申请资格要求 - 申请人需年满18岁且为美国企业主 特别鼓励具有社区影响力的企业申报 申请期为2025年4月28日至5月30日[5] 项目成果案例 - 获奖企业No Limbits利用资金将感官友好系列产品引入沃尔玛 并完成同业收购[7] - Strands of Faith通过资助新增两家医院网络合作 相关业务收入预计增长400%[7] 公司背景信息 - 公司通过Block Advisors和Wave平台为中小企业提供全年簿记、薪资、咨询及支付处理解决方案[10] - 全球业务涵盖税务准备、金融产品及中小企业服务 结合数字创新与专业顾问支持[9][10]

赛事概况与规模 - 北京经开区第七届税收知识竞赛暨第三届财税职工职业技能竞赛决赛于4月23日在北京亦庄通明湖会展中心举办[1] - 赛事主题为“财税竞技同成长、合规筑梦创未来”，并紧扣第34个全国税收宣传月“税收·法治·公平”主题[1] - 吸引京东集团、亦庄控股、京东方等110余家企业超过300名财税工作者参与[1] - 该赛事自2018年启动以来已连续举办七届，累计吸引超过300万人次参与，覆盖区域70%税收贡献头部企业[1] 赛制创新与组织模式 - 本届赛事首创“企业赛区制”立体化竞技平台，将110余家企业划分为独立赛区，采用初赛积分晋级模式[1] - 赛事由开发区税务局和经开区总工会联合举办，采用“税务+工会”模式，旨在打造税收精诚共治格局[2] - 创造性地将“税收知识竞赛”和“财税职工职业技能竞赛”联合举办，以凝聚税收共治合力[2] 科技赋能与宣传方式 - 本届赛事将无人驾驶技术与税收普法深度融合，推出“移动式、全场景”税法宣传无人车[2] - 无人车搭载高清屏播放税宣视频，车内集成智能交互系统，可一键获取4类电子办税手册[2] - 无人车在亦庄新城范围内穿梭，打造覆盖园区、企业、社区的沉浸式普法阵地，被企业称为政策“直通车”与合规“数字帮手”[2] 内容设计与实际效用 - 赛事题库围绕“企业合规经营”、“新质生产力发展”等重点内容持续更新，确保时效性和可持续性[3] - 在合规经营、纳税申报、税务优惠政策等实际问题上创新出题思路，并专设考核单元[3] - 京东集团税务服务部负责人表示，竞赛题目紧贴企业实务，使税企互动更高效、更精准[2] - 通过赛事，企业内部的税务合规人员从“竞赛参与者”转变为“合规宣传员”，实现了赛事与税务服务的深度融合[2] 官方表态与长期目标 - 北京经济技术开发区税务局局长表示，赛事为企业合规经营和高质量发展汇聚人才支撑，将持续深化“亦税连亦企”服务机制[3] - 国家税务总局北京市税务局有关负责人表示，将不断提升依法治税水平，持续优化税费服务举措，与税企携手服务首都经济社会发展大局[3] - 赛事旨在深入开展税收普法宣传，为企业合规经营提供财税技能保障，实现“合规意识”与“财税技能”的双提升[1]

文章核心观点 H&R Block与OpenAI合作开发生成式人工智能解决方案，结合OpenAI先进模型和H&R Block税务研究所专业知识，助力超6万名税务专业人员为数百万客户提供更个性化税务服务，首阶段今年晚些时候推出，2026年税务季大规模部署 [1][4] 合作详情 - H&R Block与OpenAI联合开发生成式人工智能解决方案，结合OpenAI先进模型和H&R Block税务研究所专业知识，助力超6万名税务专业人员为每年数百万虚拟或到全国9000个网点的客户提供定制化见解 [1] - 税务研究所由税务律师、注册会计师和注册代理人组成，持续监测分析联邦、州和地方税法变化，为超2000万客户提供复杂税务情况信息和指导，还为税务专业人员提供自助资源和人工研究服务，借助生成式人工智能可实时支持税务专业人员 [2] 合作意义 - OpenAI首席经济学家称，将OpenAI先进人工智能技术与税务研究所税务知识结合，H&R Block税务专家可提供更个性化、细致指导，简化税务申报，改善数百万美国人体验 [3] - H&R Block首席战略与运营官表示，税务申报对纳税人和税务专业人员日益复杂，此前AI Tax Assist成功增强了自助客户信心，与OpenAI合作将提升税务专业人员为客户提供个性化实时支持的能力 [5] 项目进度 - 初始阶段今年晚些时候推出，2026年税务季大规模部署，双方还将合作研究人工智能对专业税务申报的实际影响，协助H&R Block构建可扩展解决方案 [4] 公司背景 - H&R Block通过全球税务申报服务、金融产品和小企业解决方案为客户和社区提供帮助并增强信心，将数字创新与专业知识和关怀相结合，还通过移动银行应用Spruce帮助人们更好理财，通过Block Advisors和Wave为小企业主提供全年簿记、工资单、咨询和支付处理解决方案 [7]

和解金税务处理核心观点 - 和解金可能需纳税也可能免税 具体取决于其类型和案件事实[1] - 美国国税局将裁决分为三大类 不同类型的税务处理方式差异显著[2] - 个人可通过适当规划 如选择结构化支付或利用税务优惠账户 来管理潜在的税务负担[8] 免税和解金类型 - 根据《国内税收法典》第104条 主要免税类型包括：因人身伤害或疾病获得的工人赔偿金、通过诉讼或协议因人身伤害或疾病获得的赔偿金、以及为某些歧视索赔支付的金额[3][7] - 因事故导致的人身伤害（包括误工费）和解金很可能免税[4] - 因人身伤害或疾病直接导致的精神痛苦赔偿金可免税 但前提是纳税人之前未就相关医疗费用进行过税收抵扣[4] - 用于惩罚恶意或欺诈行为的惩罚性赔偿金通常需要纳税[6] - 人身伤害、疾病或非正常死亡的和解金通常免税 但必须在协议中明确分配[16] 应税和解金类型 - 用于替代收入损失或支付惩罚性赔偿金的和解金通常被视为应税收入 除非符合例外情况[5] - 实际损害赔偿（又称补偿性损害赔偿）涉及直接损失 如医疗账单或误工费[6] - 非因人身伤害引起的精神痛苦赔偿金可能需要缴纳所得税[8] - 若和解金应税 则其所包含的律师费（无论是直接支付还是从裁决中扣除）也需纳税[8] 降低税务负担的策略 - 确保资金被正确分类 与人身伤害相关的损失或损害赔偿可能免税 需准备相关文件如医疗提供者证明[9] - 考虑选择年金而非一次性支付 通过结构化和解年金将款项分摊至多年 可避免因单一年份大额收入而进入更高税率档级[10][17] - 利用税收优惠账户 通过向401(k)或IRA账户缴纳最高限额的供款来降低应税负债 2026年限额分别为24,500美元和7,500美元[11] - 探索设立原告追偿信托 该不可撤销信托作为和解金的所有者负责支付费用 受益人仅对从信托收到的款项纳税 但需在付款前设立[12] - 考虑使用合格和解基金 该基金作为持有和解金的场所 在决定支付结构期间 个人无法定所有权 因此在收到分配前不承担纳税义务[13]

课程核心内容 - 课程聚焦合伙企业持股平台的税务风险与应对 通过五大篇章、4小时23分钟时长、39个涉税难点解析与8个案例 系统讲解实务中的高税负架构与高频争议点 [1] - 前两篇章基于税收制度解析日常操作争议 后三篇章结合实操案例剖析复杂场景下的税务处理 帮助掌握政策应用与风险应对方法 [1] 合伙企业日常税务处理难点 - 未分配利润是否需计缴所得税及"先分后税"原则理解 [2] - 合伙协议中利润分配部分合伙人的合法性 [2] - 多层架构下股息红利纳税义务主体与时间判定 [3] - 法人合伙人取得股息再分配是否享受免税政策 [3] - 自然人合伙人A股股息所得免税政策适用性 [3] - 资本公积转增股本已缴税部分在份额转让时的成本认定 [3] - 合伙企业退出时约定回报的个人合伙人纳税处理 [3] - 合伙企业对外投资的增值税缴纳情形 [3] 政策依据清单 - 课程涉及26项核心税收政策 涵盖1994年至2024年个人所得税、增值税、股权激励等关键文件 [4][6] - 包括财税字[1994]20号、财税[2008]159号、财税[2016]36号、财政部税务总局公告2021年第41号等 [4][6] 课程大纲结构 基础税务处理模块 - 区分合伙企业四类所得及税务处理方式 [10] - 利润分配机制与"先分后税"操作要点 [10] - 多层架构纳税主体、地点及股息红利处理规则 [10] 股权激励平台专题 - 解析IPO公司以有限合伙作为激励平台的13个涉税疑点 包括递延纳税备案、创投基金税率适用等 [13] - 列举监管问询十大问题 如股份支付费用税前扣除、非上市公司政策适用等 [13] 实控人高税负案例 - 自然人通过单层/双层架构间接持股的税负差异 [14] - 外籍个人跨境持股与合伙人份额转让的税务处理 [14] 限售股减持案例 - 三种减持路径：转让给法人公司后减持、转换为创投企业后减持、嵌套信托产品后减持 [17] 主讲嘉宾背景 - 亚太鹏盛税务师事务所高级合伙人 兼具注册税务师与会计师资质 [8] - 深圳市上市专家服务支队税务专家 长期担任IPO与上市公司税务讲师 [8]