会计师事务所选聘 - 更换会计师事务所需在被审计年度第四季度结束前完成选聘[7] - 应采用多种公开选聘方式保障公平公正[6][9][10] - 原则上不得设最高限价，确需设置应说明依据及合理性[12] - 评价要素包括审计费用报价等多项内容[12] 选聘决策流程 - 聘用或解聘需经审计委员会全体成员过半数同意，提交董事会审议，由股东会决定[5] 审计人员规定 - 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满5年，之后连续5年不得参与[12] - 承担首次公开发行股票等上市审计业务，上市后连续执行审计业务期限不得超过两年[12] 审计费用相关 - 质量管理水平分值权重不低于40%，审计费用报价分值权重不高于15%[12] - 审计费用较上一年度下降20%以上（含20%），应在信息披露文件说明情况[12] 信息披露与监督 - 应在年报中披露会计师事务所服务年限、审计费用等信息[16] - 每年需按要求披露对会计师事务所履职及监督职责情况报告[16] - 涉及变更会计师事务所需披露相关情况[16] 文件保存与违规处理 - 选聘等相关文件资料保存期限为选聘结束之日起至少10年[16] - 审计委员会发现选聘违规且后果严重应报告董事会[16] - 董事会可对相关责任人通报批评[16] - 经股东会决议解聘事务所违约损失由责任人承担[16] - 情节严重可对相关责任人员给予经济或纪律处分[16]

薪酬制度适用人员 - 公司董事和高级管理人员[5] 薪酬审议与制定 - 股东会审议董事薪酬方案，董事会审议高管薪酬方案[4] - 董事会下设薪酬与考核委员会负责制定、管理与考核薪酬制度[5] 薪酬确定与发放 - 独立董事发董事津贴，非独立董事和高管按职务与岗位定薪酬[10][8] - 津贴和基本薪酬按月发放，绩效奖励按考核发放[10][11] 薪酬相关规定 - 薪酬为税前，个税公司代扣代缴[12] - 离任人员按实际任期和绩效算薪酬[13] - 特定情形公司有权取消绩效年薪发放[14] 制度生效与解释 - 制度经股东会审议通过生效，由董事会负责解释[21][22]

制度依据与制定主体 - 制度制定依据《公司法》《证券法》等结合公司实际[2] - 董事会负责内部控制制度制定、实施、完善及定期评估[3] 内部控制职责分工 - 内部审计部门负责日常监督和自我评价并提交报告[3] - 董事会负责建立健全和有效实施，审计委员会监督[6] 内部控制涵盖范围与措施 - 内部控制涵盖人力资源管理等多环节[3] - 设置内部机构明确职责权限并建制度[6] - 加强内部审计保证独立性[6] - 制定人力资源等规章制度及流程[6] - 加强企业文化建设培育积极价值观[6] - 完善风险评估体系监控风险并采取措施[6] 其他管理制度 - 制定投资、绩效等管理制度[10] - 建立重大信息传递及报告、反馈机制[10] 审计与报告相关 - 审计委员会对内部控制有效性出具评估意见并报告[12] - 董事会下设审计委员会，召集人要求明确[13] - 内部审计机构向董事会及其审计委员会负责报告[13] - 内部审计部门检查监督并通报董事会[13] - 定期自查，必要时专项检查[14] - 董事会或审计委员会出具年度自我评价报告[14] - 披露年度报告时披露相关内部控制报告及意见[15] 考核与违规处理 - 内部控制执行情况作绩效考核指标，违规查处[18]

财务资助审批 - 先经财务部门审核，再报董事会或股东会审议通过并披露信息[4][5] - 需经出席董事会会议的三分之二以上董事同意，关联董事回避表决[5][9] - 表决人数不足三人时直接提交股东会审议[9] 资助对象规定 - 合并报表内且持股超50%控股子公司，其他股东无关联人可免部分规定[6] - 不得为《股票上市规则》规定关联人提供资助，关联参股公司有例外[7] 资助期限与金额 - 约定期限届满继续提供视同新发生，需重新履行程序和披露[7] - 逾期未收回不得继续或追加资助[7][15] - 被资助对象资产负债率超70%需关注[8] - 单次或累计资助超公司净资产10%需关注[8] 其他要求 - 提供资助前做好风险调查与评估[12] - 披露事项经董事会审议通过后及时公告[14] - 概述协议内容、资金用途和审批程序[17] - 披露被资助对象情况、财务指标及关联关系[17] - 说明风险防范措施[17] - 为与关联人共同投资公司提供资助需披露其他股东情况[17] - 董事会发表对财务资助意见[17] - 保荐机构或独立财务顾问发表独立意见[17] - 披露累计资助金额及逾期未收回金额[17] - 已披露资助出现特定情形及时披露情况及措施[17] - 按规定执行，违规担责[18] - 本制度自董事会审议通过生效[20]

独立董事职权行使 - 行使特别职权前需经专门会议全体过半数同意[3] - 特定事项经专门会议同意后提交董事会审议[5] 专门会议规定 - 提前3天通知并提供资料，特殊情况可豁免[6] - 过半数推举一人召集主持[9] - 过半数实际到会方可举行[11] - 表决一人一票，全体过半数同意通过[7] 其他事项 - 向年度股东会提交含参会情况的述职报告[10] - 会议档案由董事会办公室保存不少于10年[11] - 制度经董事会审议通过生效[21] - 董事会负责制度解释和修改[23]

制度制定 - 公司于2025年10月制定内部审计管理制度[1] 部门设置 - 内审部门在审计委员会领导下工作，向其报告并负责[5] - 内审部门保持独立，不置于财务部门领导或与其合署办公[5] - 内审部门设专职负责人，人员由审计委员会提名、董事会任免[6] 工作汇报 - 内审部门每季度向董事会或审计委员会报告工作[9] - 每个会计年度结束前两个月提交次一年度内审计划，结束后两个月提交年度内审报告[10] - 内审部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[11] 审计检查 - 每季度至少对货币资金内控制度检查一次[12] - 内审工作以业务环节为基础，涵盖相关业务环节[13] - 内审部门可列席有关会议，各部门有义务提供相关资料[13] - 内审部门每季度至少报告一次内审工作情况和发现的问题，每年至少提交一次内审报告[10] - 内审部门至少每半年对募集资金存放与使用情况审计一次[11] - 内审实施审计检查前五日发通知书，专案审计不受此限[16] 审计报告与决定 - 审计报告以核实证据为依据，终结后报送董事会审计委员会[19] - 审计决定报董事会审计委员会批准后执行，被审对象有异议可申诉[19] - 审计部每季度对财务收支和经济活动综合审计并报告，年度结束后两个月提交年报[19] 证据与档案管理 - 内部审计人员获取证据应具备三性并记录，审计部门建立底稿和档案管理制度[19] 责任追究 - 内审发现被审计对象资料不实或违法违纪，责令纠正并追究责任[19] - 被审计单位和个人拒绝提供资料等行为，审计部可建议处分等[19][20] - 被审计对象拒不执行审计结论，责令改正，不改报请董事会处理[22] - 被审计单位重大违法违纪和内控缺陷，追究单位和责任人责任及赔偿责任[22] - 内部审计人员谋私利等行为，董事会根据情节处分、追责[22] 制度施行 - 本制度由董事会制定、修订和解释，自审议通过之日起施行[22]

人员变动 - 董事和高管辞职自公司收到报告之日生效，两交易日内披露[3] - 特定情形下原董事履职至新董事就任[4] - 董事辞职公司60日内完成补选[5] 离任管理 - 董事会秘书每季度核查离任人员承诺进展并披露[6] - 任职期间每年转让股份不超25%，离职半年内不得转让[8] - 离职5日内办妥移交手续，2日内委托申报信息[9][10] 责任义务 - 违规造成损失公司有权要求赔偿[11] - 离职后对商业秘密保密义务仍有效[13] 制度规定 - 制度经董事会审议通过生效，由其解释修订[14]

对外投资审批标准 - 交易涉及资产总额占最近一期经审计总资产50%以上等，由股东会审议批准并披露[7] - 交易涉及资产总额占最近一期经审计总资产10%以上等，由董事会审议批准并披露[11] - 除股东会或董事会审批外的对外投资，由董事长审批[11] “购买或出售资产”规定 - 交易累计计算达到最近一期经审计总资产30%，需披露、审计或评估，股东会审议并经出席会议股东所持表决权三分之二以上通过[15] 交易标的特殊要求 - 交易标的为股权使合并报表范围变更，对应公司全部资产和营业收入视为交易涉及资产和营收[9] - 对外投资标的为股权且达股东会审议标准，应披露近一年又一期审计报告，审计截止日距股东会不超六个月[10] - 对外投资标的为非现金资产，应提供评估报告，评估基准日距股东会不超一年[10] 投资实施与管理 - 短期投资财务部编资金流量表、投资计划并按权限审批后实施[16] - 长期投资授权部门和人员按合同投入资产，投入实物办交接手续[18] - 签投资合同或协议前，不得支付投资款或办理资产移交[19] 证券投资管理 - 证券投资至少两人共同控制，操盘与资金、财务管理人员分离[20] - 短期有价证券购入当日记入公司名下[20] - 财务部定期与证券营业部核对证券投资资金情况[21] 投资项目流程 - 董事会战略委员会统筹、协调和组织对外投资项目分析，提出投资建议[23] - 初审通过后，部门调研、论证项目，编可行性研究报告及合作意向书上报董事会[24] - 已批准对外投资项目由董事会授权部门实施[26] - 长期投资项目签合同或协议，经业务和法律部门审核，提交管理层领导审核[27] 投资收回与转让 - 特定情况公司收回对外投资，符合条件可转让对外长期投资[24] 财务管理 - 财务部负责对外投资资金和财务管理，包括预算、筹措等[22] - 子公司每月向公司财务部门报送财务会计报表[22]

重大差错认定标准 - 财务报告重大会计差错：差错金额占最近年度经审计利润总额 5%以上且超 500 万元[5] - 业绩预告与年报重大差异：预计与年报业绩变动方向不一致或幅度超 20%以上[10] - 业绩快报与定期报告重大差异：财务数据和指标差异幅度达 20%以上[8] - 会计报表附注重大错误或遗漏：涉及金额占最近一期经审计净资产 10%以上或有事项未披露[7] - 其他年报信息重大错误或遗漏：涉及金额占最近一期经审计净资产 10%以上重大诉讼等未披露[7] 差错处理流程 - 以前年度财务报告更正需聘有资格会计师事务所审计[8] - 财务报告重大差错更正，内审收集资料提交审计委员会审议[6] - 其他年报信息重大差错，内审收集资料提交董事会审议[15] 责任追究相关 - 年报信息披露重大差错追究直接及主要责任人责任[16] - 被监管部门措施，内审查实原因更正并追究责任[17] - 董事会办公室负责举报受理、审核等工作[11] - 举报审核属实后处理方案报董事会秘书处，董事会最终裁决[11] - 裁决前听取责任人意见保障其陈述和申辩权利[11] - 责任追究形式有责令改正、内部通报批评等[11] - 结果纳入年度绩效考核指标[14] - 董事会决议以临时公告形式披露[14] - 季度、半年报参照本制度执行[14] - 制度由董事会负责解释和修订，审议通过生效[14] 处理情形区分 - 从重或加重处理情形：明知错误不纠正、多次发生重大差错等[11] - 从轻、减轻或免于处理情形：有效阻止不良后果、主动纠正挽回损失等[11]

交易审议规则 - 交易涉及资产等指标占比达10%以上且满足金额条件应提交董事会审议[7][11] - 交易涉及资产等指标占比达50%以上且满足金额条件应经董事会审议后提交股东会审议[11] 董事会会议规则 - 董事会每年至少召开两次会议，需提前10日书面通知全体董事[21] - 特定主体可提议召开临时会议，董事长应在10日内召集主持[21] - 董事会会议需过半数董事出席方可举行[25] - 董事会决议须经全体董事过半数通过[26] - 关联关系董事会会议相关规定[27] - 独立董事专门会议审议事项需经全体独立董事过半数同意后提交董事会审议[27] 其他规则 - 董事会会议记录保存期限不少于10年[30] - 本规则经公司股东会批准后生效，遇法规修订抵触时应修订并提交股东会审议批准[33] - 本规则规定与公司章程不一致时以公司章程为准[33]