纳税缴费信用管理办法 - 《纳税缴费信用管理办法》将于2025年7月1日起正式施行 首次将部分居民个人纳税义务履行情况与企业信用绑定 以促进纳税人缴费人诚信自律并提高税法遵从度 [3][5] - 企业法定代表人 合伙企业自然人合伙人 个人独资企业投资者或企业财务负责人未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴的 企业纳税缴费信用每人次扣减5分 [5][6] - 居民个人取得综合所得需按年计算个人所得税 有扣缴义务人的由扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款 需办理汇算清缴的应在取得所得的次年3月1日至6月30日内完成 [5] 印花税政策执行口径 - 印花税应税合同范围包括借款合同 融资租赁合同 买卖合同 承揽合同 建设工程合同 运输合同 技术合同 租赁合同 保管合同 仓储合同和财产保险合同 [14][15] - 企业之间书立的确定买卖关系 明确买卖双方权利义务的订单 要货单等单据且未另书立买卖合同的 应当按规定缴纳印花税 [17] - 应税合同 产权转移书据未列明金额的 印花税计税依据按实际结算金额确定 无法确定的按书立时的市场价格或政府定价执行 [19] 印花税计税规则 - 应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）和资本公积合计金额 以后年度金额增加的按增加部分计算应纳税额 [20][21] - 应税合同和产权转移书据的计税依据为合同所列金额 不包括列明的增值税税款 若未列明增值税税款则需按合同总额计算 [23] - 未履行的应税合同或产权转移书据已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款 纳税人多贴的印花税票同样不予退税及抵缴 [25]

个人所得税汇算清缴优惠政策 - 年度综合所得收入不超过12万元或补税金额不超过400元可免于办理汇算清缴 [2][3] - 该优惠政策有效期至2027年底 但机制已通过《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》固定化 [3] 综合所得收入计算标准 - 单独计税的全年一次性奖金不计入12万元收入限额 但选择并入综合所得计税时需计入 [4] - 综合所得收入指不减除任何费用/扣除/税款的毛收入 需通过工资条等原始凭证确认 [5] 政策享受条件核查 - 必须确认扣缴义务人已依法预扣预缴税款 否则无法享受免汇算优惠 [6][7] - 建议通过个人所得税APP等电子渠道核查预缴情况 确保信息准确性 [7] 补税金额计算建议 - 年收入超12万元者应通过官方系统计算补税额 避免遗漏退税机会 [8] - 系统自动计算可同步检查专项附加扣除等项目的完整性 [8]

2024年度个人所得税汇算清缴 - 2024年度个人所得税汇算清缴截止日期为2025年6月30日，需补税的纳税人应在此日期前完成缴款 [2] - 综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额超过400元的纳税人需办理年度汇算并补税 [2] 补税办理流程 - 纳税人可通过个人所得税APP完成补税，路径为【办&查】-【综合所得年度汇算】-【查看申报记录】-点击"立即缴税" [3] - 支付方式包括三方协议、云闪付、银联卡支付、微信、支付宝等多种渠道 [3] - 也可到主管税务机关办税服务厅通过POS机刷卡或打印缴款凭证到银行柜台支付 [5] 补税确认方式 - 纳税人可通过个人所得税APP【首页】-【纳税记录开具】-【生成纳税记录】查询税款缴纳情况 [5][6] - 每人每天最多可开具三次纳税记录 [7] 逾期补税后果 - 汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 [8] - 涉税金额较大的纳税人将受到税务部门提示提醒，拒不改正的可能面临约谈警示、立案稽查等后果 [8] - 情节严重、影响恶劣的案件将被公开曝光 [8]

个人所得税汇算清缴时间及流程 - 2024年度个人所得税综合所得汇算清缴时间为2025年3月1日至6月30日 [1] - 纳税人需汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去费用和扣除，计算应纳税所得额 [1] - 办理流程包括登录"个人所得税"APP，核对个人基础信息、任职受雇单位、收入及税前扣除等项目，系统自动计算应补或应退税额 [1] 全年一次性奖金计税方式选择 - 全年一次性奖金有两种计税方式：单独计税和并入综合所得计税 [2] - 纳税人可通过APP试算两种方式，选择补税更少或退税更多的方案 [2] - 符合以下条件之一的纳税人无需办理汇算清缴：全年收入不超过12万元、补税金额不超过400元、已预缴税额与实际应纳税额一致、符合退税条件但不申请退税 [2] 专项附加扣除填报注意事项 - 税务部门提醒纳税人不要虚假填报子女教育、继续教育等七项专项附加扣除项目 [3] - 近期已曝光多起未依法办理汇算清缴案件，偷税行为将面临补缴税款、滞纳金、0.5至5倍罚款，构成犯罪的需追究刑事责任 [3]

个税汇算办理时间及流程 - 2024年度个税汇算办理时间为2025年3月1日至6月30日 [1] - 通过个人所得税App登录后进入【办＆查】板块可查询申报记录 [1][3] - 若【已完成】申报记录中显示【2024年度综合所得年度汇算】则表明已完成申报 [3] - 若首页显示【开始申报】则需尽快办理年度汇算 [4] 操作指南及来源 - 2024年度个人所得税综合所得汇算清缴操作指南已发布 [5] - 信息来源为上海税务官方渠道 [6] 平台说明 - 蓝色柳林财税室为非官方平台 文章内容仅供学习参考 [8]

个人所得税APP银行卡操作指南 换绑退税银行卡流程 - 登录个人所得税APP后进入【我的】-【银行卡】界面[1] - 在已绑定银行卡列表中选择需解绑的银行卡并点击【解绑】[2][4] - 返回银行卡界面点击【添加】进入新卡绑定流程[6] - 填写新银行卡信息并完成验证后即可作为退税账户[8] 首次绑定银行卡流程 - 通过个人所得税APP【我的】-【银行卡】-【添加】进入绑定界面[9] - 需完整录入银行卡号、开户行省份及预留手机号码[10] - 通过短信验证码完成最终绑定[12] 注：操作流程均需使用纳税人本人名下的银行卡[9][8]

个人所得税退税流程 - 退税流程分为三个环节：提交申请、税务审核、国库办理，需耐心等待 [1] - "提交申请成功"表示申请已进入后续流程 [1] - "税务审核中"表示税务机关正在处理，由于办理人数多需等待 [1] 税务审核结果 - "税务审核不通过"表示申报信息存在问题，需查看原因并修改后重新提交 [2] 国库处理状态 - "国库处理中"表示退税申请已通过审核，国库正在处理并将税款退至指定账户 [3] - "国库退库失败"通常因银行账户信息错误或账户状态异常，需重新填报符合条件的账户 [5] - "国库处理完成"表示退税成功，需确认退税款是否到账 [5]

个人所得税专项附加扣除填报流程 - 填报前需准备被赡养人信息及本人基本信息[3] - 填写本人手机号码、电子邮箱、联系地址等基本信息后进入下一步[3] - 独生子女每月可享受3000元赡养老人专项附加扣除额度[3] - 非独生子女需分摊赡养老人扣除额度，每人分摊额度不超过每月1500元[3] - 需填写被赡养人详细信息包括证件类型、证件号、姓名、国籍、出生日期等[4] - 系统提供被赡养人信息自动跳转确认功能[4] - 填报流程区分独生子女与非独生子女两种操作路径[4] 个人所得税专项附加扣除项目 - 政策涵盖3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗等专项附加扣除[5] - 继续教育、住房租金、住房贷款利息等也属于专项附加扣除范围[10] - 国家税务总局第57号令对个人所得税综合所得汇算清缴进行规范[5] - 系统提供配偶信息采集错误处理指引[5]

个人所得税年度汇算操作指南 - 纳税人需登录个税APP，在【办&查】功能中选择【综合所得年度汇算】，并选择申报年度【2024】进入年度汇算 [3] - 纳税人需核对当年"综合所得收入""专项扣除""专项附加扣除"等项目，并选择"年终奖计税方式" [3] - 纳税人需仔细核对综合所得、免税收入以及扣除项目，确认无误后再进行下一步操作 [4] - 对于汇算产生退税的，可选择"申请退税"或"放弃退税" [4] - 对于汇算需补税的，需点击"立即缴税"并选择相应缴税方式完成税款缴纳 [4] 专项附加扣除项目 - 专项附加扣除项目包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗、继续教育、住房租金、住房贷款利息、赡养老人等 [8] 相关政策文件 - 国家税务总局令第57号：《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》 [6] - 关于《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》的解读 [6]

个人所得税汇算清缴 - 2024年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2025年3月1日至6月30日 [1][4] - 纳税人需将全年工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计算并申报退税或补税 [3] - 综合所得适用3%至45%的超额累进税率 [3] 办理对象 - 需办理汇算的情形包括已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税 或综合所得收入超过12万元且需补税金额超过400元 [5] - 无需办理汇算的情形包括年度汇算需补税但综合所得收入不超过12万元 或补税金额不超过400元 [5] 办理渠道 - 可通过"个人所得税"App或自然人电子税务局网页端申报 [10] - 可由扣缴义务人集中申报 或委托第三方中介机构办理 [10] - 支持邮寄材料至税务机关或前往办税服务厅办理 [10] 常见骗局 - 虚假退税通知诱导登录钓鱼网站 [8] - 声称提供专业退税服务并索要账号密码 [8] - 诱导填报虚假信息以增加退税金额 [8] - 冒充税务稽查人员要求转账 [9] - 假借"人工退税绿色通道"索取个人信息 [9]