欢迎扫描下方二维码关注： 在一个纳税年度内，员工如果没有 及时将专项附加扣除信息报送给扣缴义 务人,以致在扣缴义务人预扣预缴工 资、薪金所得税时未享受扣除的,员工 可以在次年3月1日至6月30日内,向汇 缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时 办理扣除。 这批新员工里面有首次参加工作的应 届毕业生,9月份工资是7000元,累 t除费用是按多少计算? 若新员工属于"首次取得工资薪金的 居民个人",9月计算个税时,累计减除 费用按照9个月计算,即5000×9=45000。 (注意：该应届毕业生需满足"在今年毕业 前自纳税年度首月起至新入职时，没有取得过工 资、薪金所得或者连续性劳务报酬所得的居民个 人"条件,在入职新单位前取得过工资、薪金所 得或者按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报 酬所得个人所得税的纳税人不包括在内。) 企业招聘了2个残疾人,在企业所得 税方面有什么优惠吗? 一、根据《中华人民共和国企业所得税 法》（中华人民共和国主席令第63号） 第三十条规定:"企业的下列支出,可 以在计算应纳税所得额时加计扣除: ....... (二) 安置残疾人员及国家鼓励安置 的其他就业人员所支付的工资。" 二、根据《中华 ...

小规模纳税人增值税免税政策 - 当小规模纳税人月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元时，若未开具增值税专用发票，应将销售额填写在申报表的“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏次 [4] - 当小规模纳税人月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元时，若开具了增值税专用发票，除填写免税销售额栏次外，还需填写“增值税专用发票不含税销售额”栏次 [6] 小规模纳税人增值税减征政策 - 当小规模纳税人月销售额超过10万元或季度销售额超过30万元时，减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次 [8] - 对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，并填写在主表的“本期应纳税额减征额”栏次及《增值税减免税申报明细表》中 [8] “六税两费”与其他优惠政策的叠加享受 - 属于增值税小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户的公司，在已依法享受其他优惠政策的基础上，可以叠加享受“六税两费”减免优惠 [15][16] - “六税两费”减免优惠是在享受其他税费优惠政策之后再次享受的优惠 [16][17] - “六税两费”减免额的计算基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额 [18]

欢迎扫描下方二维码关注： 2023年第12号）规定：自2023年1月1日 至2027年12月31日,对增值税小规模纳 税人、小型微利企业和个体工商户减半征 收资源税(不含水资源税)、城市维护建 设税、房产税、城镇土地使用税、印花税 (不含证券交易印花税）、耕地占用税和 教育费附加、地方教育附加。 小型微利企业的判定以企业所得税年 度汇算清缴结果为准。企业办理汇算清缴 后确定是小型微利企业的,可自办理汇算 清缴当年的7月1日至次年6月30日享受"六 税两费"减免优惠。企业已经不属于小型 微利企业的,应及时停止申报享受"六税 两费"减免优惠。但如果企业属于增值税 小规模纳税人,仍然可以申报享受"六税 两费"减免优惠。 | | 三大学院院 | | --- | --- | | 信号 行号 | 减免优惠的时间段 | | 2023 | 2024.07.01-2025.06.30 | | 2024 | 2025.07.01-2026.06.30 | | 2025 | 2026.07.01-2027.06.30 | | 2026 | 2027.07.01-2027.12.31 | 我公司是2025年6月新设立的企业, 登记为 ...

2025年度四川省社会保险缴费政策 - 2025年度四川省职工基本养老保险、失业保险和工伤保险缴费基数上限为22938元/月，下限为4588元/月 [3] - 职工基本医疗保险（含生育保险）缴费基数由各统筹区自行确定 [3] - 税务机关将根据新公布的缴费基数开展基数调整补差工作，需补缴社保费的用人单位应及时完成补缴 [3] 社保费申报缴纳流程 - 用人单位应于每月25日前向税务部门申报月度缴费工资并缴纳社保费，若职工人数及缴费工资无变化则无需重新申报 [4] - 逾期申报和缴费将影响企业的纳税缴费信用评价结果 [4] - 申报可通过社保费管理客户端、电子税务局线上办理，或到办税服务厅等线下窗口办理 [4] 电子税务局操作步骤 - 企业职工社保缴费工资申报选择“按人员申报”，机关事业单位职工选择“按险种申报” [5] - “按人员申报”支持通过外部文件导入、添加指定或全部正常缴费职工等多种方式添加职工信息 [6][7][8][9] - 调整新缴费工资时需手动填写并提交申报，只支持单个调整不支持批量调整 [11] - “按险种申报”允许对每个险种单独录入工资金额，支持单个或批量修改职工信息 [12] - 申报成功后需在单位社保费申报界面确认信息并提交，系统将自动跳转至缴费页面 [13] “六税两费”减免优惠政策 - “六税两费”优惠政策自2023年1月1日至2027年12月31日实施，针对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户 [19] - 优惠税种包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加 [19][20] - 小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准，享受优惠时段为当年7月1日至次年6月30日 [22][23] - 新设立企业在首次汇算清缴前若符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元条件，可享受优惠 [25] - 增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，自生效之日起不再享受优惠，但转换前所属期仍可享受 [27][28] - “六税两费”减免优惠可与其他优惠政策叠加享受，计算基数为应纳税额减除原有减免税额后的数额 [30] 旅游服务相关税务规定 - 旅游服务是指为旅游者组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动 [33] - 纪念馆、博物馆、文化馆等场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税 [35][36] - 寺院、宫观、清真寺、教堂举办宗教活动的门票收入也免征增值税 [36] - 为旅客办理退票收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税并可开具发票 [37] - 旅行社计算销售额时，向购买方收取并支付给其他单位的住宿费、餐饮费、交通费等费用可从全部价款中扣除 [40]

陕西省2025年度社会保险缴费基数调整 - 缴费基数上限标准由22795元/月调整为23250元/月，下限标准由4559元/月调整为4650元/月 [3] - 调整自2025年10月1日起生效，税务征缴系统将自动生成补差数据，用人单位无需申请和操作 [3] - 职工个人缴费工资低于4650元/月的系统以4650元/月作为缴费基数，高于23250元/月的系统以23250元/月作为缴费基数 [4] 旅游服务相关税务处理 - 旅游服务是指根据旅游者要求组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动 [12] - 纳税人为客户办理退票而收取的退票费、手续费等收入按照"其他现代服务"缴纳增值税，并可开具发票 [15] - 旅行社选择差额计算销售额时，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，不得开具增值税专用发票但可以开具普通发票 [18][19][20] “六税两费”减免优惠政策 - “六税两费”减免政策自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加 [25][26] - 小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准，企业办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受减免优惠 [27] - 增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠，减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额 [33][34]

非全日制用工定义 - 以小时计酬为主 劳动者在同一用人单位平均每日工作时间不超过四小时 每周工作时间累计不超过二十四小时[1] 劳动合同与协议 - 从事非全日制用工的劳动者可与一个或多个用人单位订立劳动合同 但后订立的合同不得影响先订立的合同履行[2][3] - 非全日制用工双方当事人不得约定试用期[4] - 非全日制用工双方当事人可订立口头协议 建议留存约定时的有关资料[5] 用工终止与报酬 - 任何一方均可随时通知对方终止用工 终止后用人单位不向劳动者支付经济补偿[5] - 劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日[5] - 小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准[5] 劳动关系认定凭证 - 工资支付凭证或记录 缴纳各项社会保险费记录[6] - 用人单位发放的工作证等服务证明证件[6] - 劳动者填写的用人单位招工招聘登记表等记录[6] - 考勤记录及其他劳动者证言[6] - 其中工资凭证 招用记录和考勤记录由用人单位负举证责任[6] 工伤保险 - 非全日制从业人员在两个及以上用人单位同时就业时 各用人单位应分别为职工缴纳工伤保险费[7] - 职工发生工伤时 由受到伤害时工作的单位依法承担工伤保险责任[7] - 已完成工伤认定的参保人员符合条件可申请跨省异地就医费用直接结算 包括在省外居住半年及以上或需转诊至省外就医的工伤职工[11]

增值税服务分类与税率适用 - 物业服务企业为业主提供的装修服务按照建筑服务缴纳增值税 适用9%税率[7] - 纳税人对安装运行后的电梯提供维护保养服务按照其他现代服务缴纳增值税 适用6%税率[7] - 纳税人提供植物养护服务按照其他生活服务缴纳增值税 适用6%税率[8] - 政策依据包括财税[2016]140号文 国家税务总局2018年第42号公告及2017年第11号公告[8] 退票及运输收入税务处理 - 为客户办理退票收取的退票费 手续费收入按其他现代服务缴纳增值税 适用6%税率[12] - 已售票但客户逾期未消费收取的运输逾期票证收入按交通运输服务缴纳增值税 适用9%税率[12] - 政策依据为财税[2017]90号文[12] 建筑施工设备租赁税务处理 - 纳税人出租建筑施工设备按有形动产租赁服务缴纳增值税 适用13%税率[14] - 出租建筑施工设备并配备操作人员按建筑服务缴纳增值税 适用9%税率[14] - 政策依据包括财税[2016]36号附件1及财税[2016]140号文[14] 纳税人身份转换与税收优惠 - 增值税小规模纳税人转为一般纳税人后 自生效之日起不再享受"六税两费"减免优惠[23] - 身份转换前对应税款属期仍可享受优惠 需按年或按季分段计算应纳税额[23] - 涉及税种包括房产税 城镇土地使用税 印花税等按年或按季申报的税种[23]

涉税专业服务协议终止操作流程 - 涉税专业服务机构可通过全国统一规范电子税务局【深圳】终止未到期服务协议 [3] - 操作路径为企业身份登录后进入【我要办税】-【涉税专业服务】-【涉税专业服务机构管理】 [4] - 在协议要素信息卡片点击【管理】进入具体操作界面 [5] 涉税专业服务定义与人员要求 - 涉税专业服务指利用专业知识向委托人提供税务代理等服务 [6] - 代理服务人员不得与委托方的办税员或购票员身份重复 [6] - 委托企业需通过【我的代理机构】模块对代理机构进行确认操作 [7] 小规模纳税人转一般纳税人后的税务处理 - 增值税小规模纳税人转为一般纳税人后自生效之日起不再享受"六税两费"减免优惠 [16][17] - 身份转换前对应税款属期仍可享受原有优惠 [17] - 按年/季申报税种（房产税、城镇土地使用税、印花税）需分段计算应纳税额 [17] - 纳税人需准确填报税款所属期和计税依据进行分段申报 [18] 印花税税务处理特点 - 印花税是企业日常经营中常见但易错税种 [13] - 税务处理过程中存在多个常见误区需特别注意 [13]

耕地占用税法核心内容 - 《中华人民共和国耕地占用税法》自2019年9月1日起施行 旨在合理利用土地资源 加强土地管理 保护耕地 [2] 纳税人范围 - 在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物 构筑物或从事非农业建设的单位和个人需依法缴纳耕地占用税 [2] 交通运输设施税收优惠 - 铁路线路 公路线路 飞机场跑道 停机坪 港口 航道 水利工程占用耕地可享受减按每平方米二元税额征收耕地占用税 [2][8] - 减税范围限定：铁路线路仅包括路基 桥梁 涵洞 隧道及按规定两侧留地 防火隔离带 [5] - 公路线路限经批准的国道 省道 县道 乡道和农村公路村道的主体工程及两侧边沟或截水沟 [5] - 飞机场跑道 停机坪限民用机场专用场所 港口限船舶进出停靠及客货装卸场所 航道限船舶安全航行通道 水利工程限经批准建设的各类工程及管理范围用地 [5] - 高速公路服务区和管理中心等沿线设施不属于减税范围 需按当地适用税额缴税 [8][9] 优惠享受方式 - 纳税人自行判别优惠资格 申报享受并留存证明材料备查 包括铁路线路 公路线路 飞机场跑道 停机坪 港口 航道 水利工程占用应税土地的证明 [6] - 纳税人对留存材料的真实性和合法性承担法律责任 [6] 占地用途变更处理 - 纳税人改变原占地用途且不再符合减免条件的 需按当地适用税额补缴耕地占用税 [7] - 纳税义务发生时间：经批准改变用途的为收到批准文件当日 未经批准的为自然资源主管部门认定当日 [7] - 需自改变用途之日起30日内申报补缴 按实际占用耕地面积和改变用途时当地适用税额计算 [7] 政策依据 - 主要依据包括《中华人民共和国耕地占用税法》《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》（2019年第30号）及五部委联合公告（2019年第81号） [10]

自主就业退役士兵税收优惠政策 - 企业招用自主就业退役士兵可享受增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税的定额扣减优惠 优惠标准为每人每年6000元 最高可上浮50% 具体定额由省级政府确定 该公司执行每人每年9000元标准[4] - 优惠期限为2023年1月1日至2027年12月31日 企业需与退役士兵签订1年以上劳动合同并依法缴纳社会保险费 自签订合同并缴纳社保当月起享受3年优惠[4] - 减免税额按实际工作月数折算 计算公式为：∑（每名退役士兵实际工作月数÷12×年度定额标准） 该公司6月招用20名退役士兵 工作1个月 扣减限额为15000元[4] 税收扣减顺序及计算示例 - 扣减顺序依次为增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税 该公司6月扣减前应缴增值税14000元 全额减免后应缴增值税为0[4] - 城市维护建设税按增值税额的7%计算 扣减前为980元 使用剩余限额1000元全额减免 应缴税额为0[4] - 教育费附加按增值税额的3%计算 扣减前为420元 使用剩余限额20元部分减免 实际缴纳400元[4] - 地方教育附加按增值税额的2%计算 因限额已用完 需全额缴纳280元[4] 增值税申报表填写规范 - 需填写《增值税减免税申报明细表》 选择减税性质代码及名称 期初余额填0元 本期发生额填15000元[4] - 本期应抵减税额填15000元 本期实际抵减税额填14000元 期末余额填1000元[4] 新设企业税收优惠资格 - 新设立企业可享受"六税两费"减免优惠 但需符合特定条件 具体条件需进一步明确[13][14]