欢迎扫描下方二维码关注： 0 0 0 出公差 ● ● ● 让老同志等,真是不好意思。 我赶紧去办理退房。 别着急。 还有,昨天招待客户 的发票不要忘记。 锦售部小王 P 财务部老李 1 放心吧。 这家酒店住宿 和餐饮都是一个 酒店住宿费用 老板,我让合在 房费里一并开了。 很方便! 餐饮费用 合计房费 11 l, d ( l 2 V 1 2 um rose fir 1 cs u 这可不合规! !! 0 7 5 啥？！！！ IIT l 业务招待费可不能合并在住宿费里 面开具。不但不合规,而且业务招待费 是有限额和扣除标准的。 根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一 条: 井具及景座当牧思桃正的时候、顺厅、仁日, 全部联次一次性如实开具,开具纸质发票应当加 盖发票专用章。 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为: =(一)为他人、为自己开具与实际经营业务 情况不符的发票; 如果开在一张发票里,一定要两个 项目分别列示明细,以便企业进行财务 合规处理,避免涉税风险。 ISTE = 12 = 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第四十三条: 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待 费支出,按照发生额的60% ...

公司历史与声誉 - 公司是一家拥有数百年历史的老字号食醋酿造企业，纳税信用级别连续17年被评为A级 [1] 原料采购与税务合规 - 公司于2013年成为农产品增值税进项税额核定扣除试点企业，购进高粱等原料时通过投入产出法计算可抵扣进项税额 [2] - 采用投入产出法时，老陈醋销售数量和农产品平均购买单价是需要准确掌握和计算的关键变量，以避免税收风险 [2] - 为确保采购数据精准，每月初会实地盘点库存，并核验入库单与收款收据等凭证 [3] - 税务部门每季度会收集公司的过磅单、村委会证明、农户收款收据、收购发票等凭证，结合电子税务局数据进行比对分析，形成"企业自核+税务监管"的双重风险排查机制 [3] 收入核算与数字化管理 - 公司坚持对所有销售收入如实申报纳税，无论顾客是否索要发票 [7] - 2017年上线零售管理系统，将所有交易纳入数字化管控，实时生成记录并同步至财务后台，确保收入数据完整留存 [7] - 内部实行严格的班组交接盘点制度，要求"账、款、货"三者一致才能签字交接 [8] - 应用数字化电子发票，顾客可通过扫描小票二维码自主开票，提升了效率 [8] - 仓库根据系统历史销量与实时库存生成配货单，出库信息每日同步至财务部门，为准确核算成本与应税销售额提供依据 [8] 员工社保缴纳 - 公司自1992年开始为员工每月按时缴纳社保费，至今已持续33年 [11] - 公司将缴纳社保视为法定义务和企业发展的根基，有助于员工安心投入生产经营 [11] - 利用每年个人所得税汇算期间收集的员工工资信息，作为核定下一年度社保缴纳基数的依据，简化了流程 [12] - 通过电子税务局申报缴纳社保费，每月初系统自动带出数据，经办人员核实后仅需两三分钟即可完成缴纳 [12]

公司经营行为 - 装修公司存在拒开发票行为以规避税收 [3] - 公司认为不开具发票不会产生重大影响 [5] - 被举报后公司面临税务部门调查并要求解释拒开发票情况 [4] - 公司最终认识到错误并承诺未来按规定开具发票合规经营 [7] 税务合规风险 - 拒开发票行为需要补缴税款并可能面临罚款 [6] - 根据发票管理办法应开未开发票可处1万元以下罚款违法所得予以没收 [6] - 违反发票管理规定2次以上或情节严重者税务机关可向社会公告 [6] - 客户因发票问题终止合作转向其他开发票规范的装修公司 [7] 税务申报细节 - 企业所得税预缴申报表需填报职工薪酬相关数据包括工资薪金职工福利费等 [13] - 职工薪酬栏位要求填报计入成本费用的职工薪酬累计金额 [15] - 实际支付给职工的应付职工薪酬需填报会计科目借方发生额累计金额 [15] - 申报表示例显示职工薪酬相关行次填报金额为0元 [13]

税务监管动态 - 税务部门首次集中曝光两起“逃逸式”注销偷税案件 涉案企业被依法恢复登记 补缴税款 加收滞纳金并处罚款[1] - 税务部门协同相关部门推出企业注销便利化举措 但不法分子利用注销登记便利 通过提交虚假材料 隐瞒关键事实等手段逃避纳税义务[1] - 今年以来税务部门明显加大涉税违法案件公布力度 包括涉税中介违法违规 自然人未依法办税 骗享税费优惠及MCN机构 网络主播涉税违法案件[2] 法律法规与政策背景 - 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十六条明确规定 纳税人在办理注销税务登记前 应当向税务机关结清应纳税款 滞纳金 罚款[2] - 国家出台税费优惠政策本意是惠企利民 支持健康发展 违法骗享税收优惠的行为违背政策初衷并损害守法者权益[3] - 各部门协同治税思路清晰 结合大数据分析技术 “数据驱动+部门联动”治理模式提高执法效率[3] 不同市场主体的责任与义务 - 涉税中介作为专业服务机构 应发挥帮助经营主体依法处理涉税业务 促进企业税法遵从的积极作用[3] - MCN机构是网络主播收入的核算者及税收代扣代缴义务的法定承担者 其职责履行关系到自身发展 主播职业发展及行业健康生态[3] - 广大经营主体应彻底摒弃侥幸心理 将合规理念融入经营决策每一个环节 如实履行纳税义务[1][3]

文章核心观点 - 企业拒开发票以少缴税款的行为面临税务处罚和声誉风险 [4][5] - 税务机关对拒开发票行为可处以最高1万元罚款并没收违法所得 [6] - 合规开具发票是企业诚信经营和长远发展的基础 [7] 税务合规要求 - 企业发生支出应以发票或具有发票性质的凭证作为税前扣除凭证 [20] - 从境外取得的发票或凭证若被税务机关质疑需提供境外公证机构或注册会计师的确认证明 [20] - 总机构需将所有二级及以下分支机构信息报所在地主管税务机关备案 [14] - 分支机构需将其总机构、上下级分支机构信息报所在地主管税务机关备案 [16] - 备案信息发生变化应在30日内向税务机关备案并办理变更税务登记 [17] - 分支机构注销后15日内总机构需将注销情况报税务机关备案 [17] 违规后果 - 应开未开发票由税务机关责令改正并可处1万元以下罚款 [6] - 违反发票管理规定2次以上或情节严重的单位和个人税务机关可向社会公告 [6] - 拒开发票行为不仅需补缴税款还可能面临罚款 [6] - 企业因拒开发票被举报会导致客户流失和声誉受损 [5][7]

中国国家税务总局曝光三起税案 涉及MCN机构和网络主播 中新社北京9月19日电 (记者 赵建华)中国国家税务总局19日曝光三起涉税案件，涉及近年发展较快的 MCN机构以及网络主播。 在河北，2019年至2021年河北楚鸣文化传媒有限公司(MCN机构)通过让他人为自己开具与实际经营业务 情况不符的发票，虚抵进项税额，多列成本，违规享受小型微利企业所得税优惠，少缴增值税、企业所 得税等税费1261.51万元(人民币，下同)。该公司还通过个人银行账户向旗下签约主播发放劳务报酬，未 代扣代缴个人所得税359.70万元。 在湖南，2021年至2022年湖南颜客文化传媒有限公司(MCN机构)支付旗下签约主播直播业务工资薪金、 劳务报酬，未按规定代扣代缴个人所得税共计208.86万元。 在辽宁，2021年至2023年网络主播李呈祥以个人及其成立的个体工商户名义从事网络直播带货，通过个 人账户收款等方式隐匿销售收入，进行虚假申报，少缴个人所得税、增值税等税费243.50万元。 国家税务总局保定市税务局、长沙市税务局、沈阳市税务局分别依法对涉案公司、涉案者作出补缴税费 款、加收滞纳金并处罚款等决定，辅导督促相关主播更正申报和补 ...

活动前期，东风区税务局结合辖区企业特点，通过调研企业需求，精准聚焦企业在纳税信用管理中的痛 点、难点问题，组建了一支业务骨干宣讲团队，确保宣讲内容"靶向对症"。活动现场，宣讲人员围绕企 业高度关注的纳税信用评价体系展开详细解读，从评价标准、评分细则到评价结果的应用场景，逐一进 行清晰讲解，重点阐明了纳税信用等级对企业招投标、融资贷款、发票申领等经营活动的重要影响。活 动现场，宣讲团队首先围绕纳税信用等级查询服务展开讲解。宣讲员通过现场演示的方式，一步步指导 企业代表通过电子税务局查询本企业的纳税信用等级，让企业能够快速、准确地掌握自身纳税信用状 况。随后，宣讲人员重点解读了A级纳税人可享受的各项便利政策。宣讲人员结合具体政策文件，用通 俗易懂的语言逐一讲解，让企业深刻认识到"A级纳税人"不仅是一份荣誉，更是企业发展的"金名片"。 佳木斯元久机械设备制造有限公司企业负责人肖卓表示："我们企业去年获评了A级纳税信用等级，这 次听完讲解，才知道能享受这么多便利，这更加坚定了我们坚持诚信纳税的决心。" 下一步，东风区税务局将持续创新宣传辅导形式，常态化开展纳税信用宣传活动，推动诚信纳税理念深 入企业，以更优质的税收服 ...

税务政策实施成效 - 和田地区税务局通过强基工程推动企业从被动遵从转向主动规范纳税[1] - 税务部门采取政策精准推送 风险智能防控 信用正向激励等措施提升纳税合规性[1] - 持续完善纳税信用体系并优化信用修复机制强化企业激励[4] 企业重组税务案例 - 墨玉县碧泉水务有限公司2023年合并后因未规范处理税务导致应纳税所得额大幅下降[2] - 企业重组未签订正式协议 未规范会计处理 未向税务机关备案引发少缴税款风险[2] - 税务部门提供专项政策辅导后企业补缴税款及滞纳金并完善内部风控机制[2] 企业合规经营实践 - 新疆米兰食品有限公司建立完善税务内控制度确保全流程票据规范和数据准确[3] - 公司2023年享受各类税费优惠超过250万元人民币[3] - 原料采购90%实现产地直采并与农户签订规范合同实行透明定价[3] 政企协作发展成果 - 税务部门将老字号企业列为重点服务对象提供个性化政策辅导和风险排查[3] - 新疆米兰食品有限公司从两间平房发展为年产量8000吨现代化企业[3] - 企业带动千余户农民增收并通过规范经营实现连续多年及时足额纳税[3]

税务部门服务措施 - 云南省税务部门通过精准滴灌式宣传服务推动税收法治精神扎根基层 引导经营主体诚信纳税和守法经营[1] - 税务部门依托税收大数据平台对企业进行精准画像 将税费政策与企业画像精准匹配 在办理涉税业务时开通绿色通道[2] - 建立预警—响应—修复互动服务机制 配套推出失信风险体检报告和信用修复指导套餐等服务帮助企业防控风险和修复信用[3] - 开展法治护农+政策入户+合规体检专项行动 以精细化服务护航涉农企业行稳致远[3] - 组建税法护农服务团队上门开展一对一服务 通过税法宣传+政策辅导+案例演示方式详细讲解政策[4] - 以实地走访+座谈解答方式深入企业生产车间 聚焦政策落实最后一公里 帮助企业厘清政策享受点和风险防控点[5] 企业纳税信用建设 - 纳税信用已成为企业重要的无形资产 云南水富云天化有限公司连续4年获评纳税信用A级企业[2] - 昭通弘运建材劳务有限公司纳税信用等级从B级提升至A级 并通过银税互动获得300万元贷款[3] - 诚信纳税提高企业商业价值并有助于树立良好社会形象 企业享受税收优惠政策是对依法纳税和诚信经营的高度认可[2] 税收优惠政策成效 - 云南水富云天化有限公司2025年享受先进制造业增值税加计抵减651万余元[2] - 彝良县天桓农业发展种植有限公司2025年61.22万元收入享受农产品自产自销免征增值税政策[4] - 巧家洪邦农业发展有限公司2024年以来累计减免税费额33.78万元 享受促进小微企业所得税优惠和农业生产者自产自销农产品免征增值税政策[6]

政策解读 - 残疾人就业增值税即征即退政策要求企业满足四个条件 包括安置残疾人占在职职工人数比例需达到25% [5] - 公司实际安置残疾人比例不足25% 不符合政策享受条件 [7] 违规行为 - 公司试图通过虚报职工总数来满足25%的比例要求 属于骗享税收优惠 [7][10] - 税务检查发现公司申报数据与个税 社保缴纳人数不一致 存在造假行为 [12][13] 后果分析 - 违规行为导致需补缴税款 滞纳金及罚款 严重情况可能面临刑事处罚 [13] - 公司最终选择主动配合税务部门交代情况 接受处理 [14] 经验教训 - 企业应坚持合规经营 诚信纳税 避免因小失大 [15] - 税收优惠政策需严格满足条件 不可通过数据造假方式骗取 [15]