案件类型与手段 - 税务部门曝光两类案件：3起拆分收入骗享税费优惠偷税案件和3起骗取增值税留抵退税案件 [1] - 违法手段包括设置内外两套账、利用员工个人账户交叉收款、人为拆分真实营收、开立并控制多个个体工商户进行虚假纳税申报 [1] - 骗取留抵退税案件主体通过隐匿销售收入、个人账户收款等方式虚假申报，存在骗取退税和少缴税费的双重违法情形 [3] 具体案件细节 - 广西咕咕狗商务秘书有限公司在2020年至2022年间通过拆分收入等手段少缴税费118.94万元，被追缴及罚款合计264.67万元 [2] - 贵州安顺市百年婚宴有限公司于2021年至2023年设立空壳个体户隐匿收入，少缴税费249.77万元，被处理处罚392.79万元并移送公安 [2] - 自然人夏安阳控制9家个体工商户拆分收入，少缴个人所得税345.92万元，被追缴及罚款518.88万元并移送公安 [2] - 河北遵化市千里行加油加气站通过个人账户收款少计收入，违规享受留抵退税51.86万元，少缴税费51.33万元，被追缴224.05万元 [3] - 江苏常州马丁新能源科技有限公司以个人账户收款骗取留抵退税392.72万元，少缴税费486.29万元，被处理处罚1327.38万元并移送公安 [3] - 海南粤弘远轮胎贸易有限公司通过隐匿收入骗取留抵退税172.05万元，少缴税费192.24万元，被追缴727.61万元并移送公安 [3] 监管技术与趋势 - 税收征管已从“以票控税”向“以数治税”转变，税务部门构建起覆盖面广、反应灵敏、跨区联动的监管体系 [1] - 税务机关通过税收大数据比对申报数据与银行流水、用工数据等多源数据，能够快速识别异常经营特征 [1] - 对于“一址多证”“销项税额过低”等典型风险点，依托实地核查、合同验证等手段实现精准监管 [1] 违法动机与后果 - 企业连续12个月销售总额超过500万元后需登记为一般纳税人，无法再享受小规模纳税人税费优惠，是拆分收入的主要动机 [2] - 拆分、隐匿收入骗享税费优惠构成偷税行为，违法代价远超预期，除追缴税款和滞纳金外，还将面临50%至五倍的罚款 [4] - 情节严重者将被纳入税收违法“黑名单”，承受多部门联合惩戒与市场信誉损失 [4]

税务合规风险 - 企业以支付3%开票费方式购买增值税发票属于非法取得发票行为[3] - 该行为构成让他人为自己虚开发票并涉及偷税[3] - 接受虚开发票企业将面临行政处罚 构成犯罪的将依法追究刑事责任[3] 电信服务业务分类 - 电信业务指利用有线 无线电磁系统或光电系统等通信网络资源提供语音通话 传送 发射 接收或应用图像 短信等电子数据和信息的业务活动[11] - 基础电信服务是利用固网 移动网 卫星 互联网提供语音通话服务及出租或出售带宽 波长等网络元素的业务活动[13] - 增值电信服务是利用固网 移动网 卫星 互联网 有线电视网络提供短信彩信服务 电子数据传输应用服务 互联网接入服务等业务[15] - 卫星电视信号落地转接服务按照增值电信服务缴纳增值税[16] 租金收入确认规则 - 租金收入是企业提供固定资产 包装物或其他有形资产使用权取得的收入 按照合同约定承租人应付租金日期确认收入实现[21] - 交易合同或协议规定租赁期限跨年度且租金提前一次性支付的 出租人可对已确认收入在租赁期内分期均匀计入相关年度收入[22]

案件概述 - 国家税务总局通报贵州博方民族药业开发有限公司在2021年至2023年间通过虚开农产品发票进行偷税 [1] - 公司通过操控两家合作社为其开具295份农产品销售发票 金额达2509.60万元 [2] - 最终查实公司造成少缴增值税 企业所得税等税费款共计249.03万元 [1][6] 虚开操作手法 - 公司主导成立星岭合作社作为开票壳 实际掌控其公章及账户 [5] - 以无偿代理做账为诱饵 实际操控旺禾合作社的开票业务 [5] - 资金实现假循环 支付给星岭合作社的359.66万元最终回流至公司法定代表人账户 [3][5] 税务稽查发现的关键疑点 - 两家合作社向公司开具金额2509.60万元的生姜销售发票 但均无购进生产资料的进项发票记录 [2] - 实地调查发现星岭合作社无任何生姜种植土地及业务 旺禾合作社合理销售额不足100万元却开具775.26万元发票 [2] - 2500余万元生姜采购业务未附任何运输单据 且付款方与开票方注册地址完全一致 [3][5] 案件处理结果 - 税务机关依法对该公司作出追缴税费款 滞纳金及罚款445.35万元的处理处罚决定 [6] - 案件目前已移送公安机关进一步侦办 [6]

公司账户收款与税务合规 - 通过私人账户收款且未申报 公司可能涉嫌隐匿收入和虚假申报 [3] - 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条 此类行为构成偷税 税务机关将追缴税款、滞纳金并处以罚款 [3] 印花税常见合规误区 - 印花税仅对税目税率表中列举的凭证和财政部确定征税的其他凭证征税 并非所有合同都需缴纳 [7] - 企业之间书立的确定买卖双方权利义务的订单、要货单等单据 即使未另签买卖合同 也需按规定缴纳印花税 [8] - 应税合同签订后取消交易 已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款 [9] - 合同签订时无法确定金额 应在首个纳税申报期申报书立情况 待实际结算后下一申报期按结算金额申报缴纳 [10] - 印花税计税依据为合同所列金额 不包括列明的增值税税款 [11] - 应税凭证所列金额与实际结算金额不一致时 若变更凭证金额则以变更后金额为计税依据 金额增加需补税 金额减少可申请退还或抵缴 [12]

案件核心事实 - 河北楚鸣文化传媒有限公司（一家MCN机构）在2019年至2021年间通过多种手段进行系统性偷逃税 [1] - 主要违法手段包括让他人为自己虚开增值税专用发票、虚增成本、违规享受税收优惠以及通过个人账户支付报酬逃避个人所得税代扣代缴义务 [1][9][12] - 税务稽查部门最终依法对该公司作出补缴税费、加收滞纳金并处罚款共计2010.06万元的处理决定，并将涉嫌虚开发票的线索移送公安机关 [2] 税务违法具体手段 - 让他人为自己开具与实际经营业务不符的增值税专用发票447份，价税合计4463.80万元，形成资金回流闭环 [1][9][11] - 利用不合规发票虚抵进项税额，多列支出，将年度应纳税所得额人为控制在300万元以内，违规享受小型微利企业所得税优惠 [1][12] - 通过员工个人银行账户向旗下约170名主播支付报酬，未依法履行个人所得税代扣代缴义务，涉及金额359.70万元 [1][4][11] 财务数据与逃税规模 - 三年间公司申报收入合计1.6亿元，但平均每年工资支出仅72万元，与170名主播的规模严重不符 [1][6] - 通过虚假申报等手段，共少缴增值税、企业所得税等税费1261.51万元 [1][12] - 未代扣代缴的个人所得税金额为359.70万元 [1][12] 案件查处与法律依据 - 税务机关依据《税收征收管理法》、《企业所得税法》、《个人所得税法》等法律法规进行查处 [2][13][14] - 对偷税行为处以补缴税款、滞纳金及罚款2010.06万元，对未履行扣缴义务行为另处罚款215.82万元 [2] - 案件因涉嫌虚开发票已由公安部门移送检察机关审查起诉 [2][14] MCN行业税务合规要点 - MCN机构与主播建立劳动关系的，应按“工资薪金所得”预扣预缴个人所得税；建立劳务合作关系的，应按“劳务报酬所得”预扣预缴 [4] - 扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关将向纳税人追缴，并对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下罚款 [14] - 税务部门将持续优化服务并落实优惠政策，同时依法严肃查处骗享优惠、偷逃税等涉税违法犯罪行为 [2]

公司违法行为 - 上海悟瀚进出口有限公司在2021年至2023年经营期间隐匿出口应征税货物销售收入2.57亿元[1] - 公司未申报缴纳增值税、企业所得税等税费共计3983.74万元[1] - 为掩盖违法事实 公司于2023年申请办理注销登记[1] 监管处理措施 - 税务部门联合市场监督管理部门及行政审批服务部门于2024年撤销公司注销登记并恢复税务登记[1] - 2025年5月税务部门依法追缴税费款 加收滞纳金并处罚款共计8262.46万元[1] - 税务部门明确将依法查处通过注销企业手段偷逃税款的违法行为[1] 政策导向 - 执法行动旨在维护国家税法权威并促进社会公平正义[1] - 税务部门持续推动营造良好的税收营商环境[1]

个税汇算偷税典型案例分析 - 税务总局曝光3起自然人纳税人未依法办理个税汇算偷税案件 其中2起通过虚假填报专项附加扣除（如大病医疗 赡养老人 子女教育等）少缴个税 [1] - 重庆职员王青松和武汉职员李超因虚假申报被税务部门立案检查 需补缴税款 滞纳金及罚款（不缴或少缴税款的0.5-5倍）[1] - 税务滞纳金按日加收万分之五（0.05%）相当于年利率约18% 具有惩戒性 [1] 偷税手法与监管措施 - 部分个人听信"节税秘笈"少报收入或虚假申报扣除 但大数据比对容易发现此类违法操作 [2] - 税务部门对涉税风险纳税人采取提示提醒 督促整改和约谈警示 拒不整改者将立案检查 [2] - 上海某公司原总裁林忠海通过拆分隐匿收入 将薪酬伪装成工程款少缴个税 被追缴税款 滞纳金及罚款共计1250.58万元 [3] 个税收入情况 - 今年前4个月个人所得税收入5376亿元 同比增长7.4% 高于全国税收增速（-2.1%）[3]

税务监管执法案例 - 上海某公司原总裁林忠海通过将薪酬伪装成工程款项拆分隐瞒收入 被追缴税款加收滞纳金并处罚款共计1250.58万元[1] - 重庆某公司职员王青松虚假填报大病医疗子女教育继续教育等专项附加扣除 被追缴税款加收滞纳金并处罚款共计23.39万元[2] - 武汉某公司职员李超虚假填报大病医疗赡养老人子女教育等专项附加扣除并变更4个年度个税汇算申报 被追缴税款加收滞纳金并处罚款共计21.35万元[2] 税收征管技术体系 - 税务部门构建数据集成+风险分析+精准执法的全链条监管体系 依托大数据云计算技术实现收入扣除数据交叉比对和智能分析[4] - 部门间共享数据使虚构扣除项目拆分收入隐匿劳务报酬等行为无所遁形[4] 个人所得税申报要求 - 纳税人需在每年3月1日至6月30日对工资薪金劳务报酬稿酬特许权使用费四项综合所得合并计税办理汇算[1] - 2024年度个人所得税综合所得汇算将于2025年6月30日截止[5] - 纳税人应依法如实申报收入准确填报专项附加扣除信息并核查以往年度申报情况[5] 税收违法后果 - 偷税行为除补缴税款滞纳金外还将面临0.5至5倍罚款 构成犯罪的要依法追究刑事责任[3] - 税务部门对涉税问题纳税人采取提示提醒督促整改约谈警示等措施 拒不整改将立案检查[5]

税务违规案例披露 - 税务总局披露三则个税汇算偷税典型案例 包括员工虚假填报专项附加扣除和企业老板隐匿收入等手法 [1] - 重庆某公司职员王青松和武汉某公司职员李超通过虚假填报大病医疗 赡养老人等专项附加扣除少缴个税 被追缴税款并处以0.5-5倍罚款 [1] - 上海某公司原总裁林忠海将部分薪酬伪装成工程款项少缴个税 被追缴税款 滞纳金及罚款共计1250.58万元 [2][3] 税务监管措施 - 税务部门对存在涉税风险的纳税人采取提示提醒 督促整改和约谈警示等措施 对拒不整改者立案检查 [2] - 税务滞纳金按日加收0.05% 相当于年利率约18% 具有惩戒作用 [1] - 税务部门利用大数据比对发现上海某公司原总裁林忠海拆分隐匿收入的违法行为 [2] 行业税收数据 - 今年前4个月个人所得税收入5376亿元 同比增长7.4% 高于全国税收增速(-2.1%) [3]

税收合规与违法行为 - 文章核心观点是强调合规经营和诚信纳税的重要性，揭露通过拆分收入、隐匿佣金等方式偷税的行为属于违法行为 [2][3][4] - 通过亲属户头拆分实际经营所得来隐匿收入并进行虚假申报，属于《税收征收管理法》规定的偷税行为 [3][4] - 根据《税收征收管理法》第六十三条规定，偷税行为将面临追缴税款、滞纳金以及50%至5倍罚款的处罚，构成犯罪的还将追究刑事责任 [4] 税收违法行为案例 - 税务部门发布的税案通报显示，类似因偷税被处罚的案例比比皆是 [3] - 文中举例说明通过平台结算部分佣金，私下将剩余佣金打入亲属卡上的行为属于偷税行为 [2] - 案例表明纳税人存在申报数据与实际收入不符的情况将面临严重后果 [3][4] 税收法律依据 - 《税收征收管理法》第六十三条明确定义了偷税行为的具体表现形式，包括伪造、变造、隐匿账簿、记账凭证等行为 [4] - 法律明确规定对偷税行为的处罚标准，包括追缴税款、滞纳金和罚款 [4] - 法律条款强调纳税人不得进行虚假纳税申报或不列、少列收入 [4]