税收经济剪刀差现象 - 2023年以来税收收入增速明显弱于名义GDP增速，2024年税收经济剪刀差达到7.6% [2][10] - 2025年1-5月税收收入增速-1.6%，上半年名义GDP增速4.3%，剪刀差未明显收敛 [2][10] - 我国80%税收为价格相关税，PPI下行期税收减收效果更明显，如钢铁价格下跌50%可能导致增值税下跌95% [2][10] - 中观产业层面四条传导路径导致年减税约1.06万亿，相当于2024年全国税收收入(17.5万亿元)的6% [2][10] 能源结构转换影响 - 新能源车与传统燃油车税收体系差异显著，燃油车作为奢侈品管理有巨额税收压力 [3][19] - 车辆购置税年减收约2650亿，其中新能源车减免1300亿，燃油车+成品油消费税减收1350亿 [3][23][24] - 新能源渗透率提升导致燃油车消费税年减收约711亿，2024年乘用车市场均价17.7万元 [23] - 成品油消费下降导致消费税年减收637亿，2025年新能源替代汽油3458万吨、柴油930万吨 [24] - 新能源车企多数未盈利，2025年一季度"蔚小理零"中仅理想汽车净利润为正(6.47亿) [25] 房地产税收政策调整 - 2024年11月出台房地产交易环节减税政策，加大契税优惠力度并降低土地增值税预征率 [28][29] - 土地增值税年减收约1623亿，预征率从1.5%降至1% [29][30] - 契税年减收约687亿，调整后90-140平方米购房者统一按1%税率缴纳 [30][32] - 海南作为典型地产依赖省受影响最大，湖南、四川等受影响大于其他区域 [35] 金融业税收变化 - 银行服务贡献我国68%金融业企业所得税，近年受息差收窄影响盈利能力承压 [37] - 按上市银行利润增速测算，2025年企业所得税或减收270亿 [38] - 北京受影响最大(剔除四大行后银行企业所得税占税收比重仍超13%)，深圳、福建其次 [41] 科技创新税收优惠 - 2023年起研发费用加计扣除比例由75%提高到100%作为制度性安排长期实施 [44] - 2024年全国研发费用税前加计扣除减免企业税额超5000亿，2025年预计达5366亿 [45] - 2024年我国全社会R&D经费超3.6万亿，企业投入占比超77% [45]

税收经济剪刀差 - 2024年税收经济剪刀差达7.6%，2025年1 - 5月税收收入增速 - 1.6%，上半年名义GDP增速4.3%[2][7] - 我国80%税收为价格相关税，PPI下行期税收收入减收更明显，如钢铁生产价格跌50%，增值税或跌95%[2][7] - 中观产业层面四条传导路径一年减收约1.06万亿，相当于2024年全国税收收入17.5万亿的6%[2][7] 能源结构转换 - 新能源汽车阶段性减免车辆购置税，2024 - 2027年免税5200亿，年均约1300亿[13] - 新能源渗透率提升使燃油车消费税年减收约711亿，成品油消费下降使消费税年减收约637亿[21][22] 稳住楼市 - 2024年11月发布房地产相关税收政策，土地增值税一年减收约1623亿，契税一年减收约687亿[25][26][27] - 海南、湖南、四川等地房产交易环节税受影响较大[32] 金融降成本 - 银行息差收窄致盈利能力承压，应税利润减少，企业所得税一年减收约270亿[34][39] - 北京、深圳、福建等地银行服务企业所得税受影响较大[40][42] 鼓励科技创新 - 2023年将符合条件行业企业加计扣除比例由75%提至100%并长期实施[3] - 2025年全国减免企业税额约5400亿[45]