厦门市房产税及城镇土地使用税申报管理 - 厦门市房产税及城镇土地使用税实行按半年缴纳 上半年的申报期限为当年7月1日至7月31日 下半年的申报期限为次年1月1日至1月31日[2] - 首次申报房产税和城镇土地使用税需先进行税源采集 采集完成后可通过“确认式申报”或“填表式申报”两种方式进行申报[4] - 税源信息维护涉及多种常见业务场景 包括新增承租人、提前终止租赁合同、自用房产改为出租以及租金发生变动等[7] - 存在关于房产税与城镇土地使用税的常见问答 例如未取得房产证的房产是否需要缴税 以及出租房产免租期内是否需缴纳房产税等[8] 营业账簿印花税政策与申报 - 营业账簿印花税针对记载“实收资本（股本）”和“资本公积”的账簿征收 计税依据为两者合计金额的增加部分 税率为万分之二点五[15] - 自2023年1月1日至2027年12月31日 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可享受印花税（不含证券交易印花税）减半征收的优惠[15] - 自2022年7月1日《印花税法》施行后 除记载实收资本（股本）和资本公积的账簿外 其他营业账簿已不在印花税列举税目内[15] - 凡设置“实收资本（股本）、资本公积”会计科目的纳税人 均为营业账簿印花税的纳税人 需按规定申报[15] - 已核定该税种的纳税人 即使当年度实收资本与资本公积未增加 也需进行零申报[15] - 应税营业账簿印花税实行按年申报 具体申报流程需通过电子税务局的财产和行为税税源采集及合并申报模块操作[16][17][18]

个体工商户应纳税所得额计算 - 个体工商户的应纳税所得额为其纳税年度收入总额减除成本、费用、税金、损失、其他支出及允许弥补的以前年度亏损后的余额 [2] - 收入总额包括从事生产经营及相关活动取得的货币与非货币形式收入 具体涵盖销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入及其他收入 [2] - 其他收入范围包括资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等 [2] 月度纳税申报时间与税种 - 每月1日至20日需申报缴纳的税费包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费 同时车船税代收代缴纳税义务人（保险机构）也需在此期间完成申报 [7] - 每月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [7] - 营业账簿印花税按年计征 计税依据为账簿记载的实收资本（股本）与资本公积合计金额 纳税人可通过电子税务局进行财产和行为税税源信息采集及合并申报来完成缴纳 [11][12] 电子税务局功能与操作指引 - 电子税务局提供了全面的税费申报及缴纳功能模块 包括财产和行为税申报、企业所得税申报、综合申报等 [13] - 纳税人缴费人可优先通过电子税务局或其APP办理业务 若线上功能无法满足需求 可通过征纳互动功能选择“悦悦”人工服务进行远程问办 无需前往办税服务厅 [19] - 远程问办操作步骤为登录电子税务局或APP 点击“征纳互动”图标进入悦悦咨询页面 选择“人工”后联系座席在线提交资料办理 [20] - 完成实名认证后 纳税人可扫描二维码加入山西税务微信企业号以获取税费知识、在线提交诉求并享受服务 [21] 企业所得税预缴申报表填写说明 - 在企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中 “职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”行次需填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额 包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等 [14][15] - 表中“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”行次需填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额的累计金额 [16]

2024年5月税务申报事项与操作指南 - 核心观点：文章系统梳理了2024年5月在中国山西省需完成的各项税费申报缴纳期限、具体操作流程以及相关填报说明，旨在指导纳税人高效完成纳税义务[8][10][11][12] - 5月1日至20日期间，纳税人需集中申报缴纳多项税费，包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费，同时保险机构需完成车船税代收代缴[8] - 5月1日至25日期间，需申报缴纳单位社会保险费[8] - 2026年度的车船税，其纳税义务人为自然人，申报缴纳期限为整个5月[8] 营业账簿印花税申报细则 - 对纳税人书立的应税营业账簿，实行按年计征，其计税依据为账簿记载的实收资本（股本）与资本公积的合计金额[11] - 纳税人需通过电子税务局，在【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源信息采集及合并申报】模块中完成“印花税”的申报缴纳[11] 企业所得税预缴申报表填报说明 - 在企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）的职工薪酬相关行次，需填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，具体包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额[12][13] - “职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”行次，要求填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额的累计金额[14] 办税服务与支持渠道 - 纳税人缴费人在办税缴费时，应优先选择电子税务局或电子税务局APP进行网上办理，若线上功能无法满足需求，无需前往办税服务厅，可通过“悦悦”人工服务获得远程协助[16] - 获取“悦悦”人工远程协助的操作步骤为：登录电子税务局或APP，点击“征纳互动”图标进入咨询页面，选择“人工”服务后即可在线联系座席，线上提交资料办理业务[17] - 纳税人完成电子税务局实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识、在线提交诉求并享受相关服务[18]

专项附加扣除政策解读 - 非父母监护人可享受子女教育专项附加扣除 政策中父母指生父母、继父母、养父母 子女指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女 父母之外的监护人比照执行 [2] - 赡养祖父母或外祖父母需满足特定条件 被赡养人指年满60岁的父母 以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母 [2] - 非独生子女赡养老人扣除额度需分摊 非独生子女在兄弟姐妹间分摊3000元/月扣除额度 每人分摊额度不能超过每月1500元 不能由一人单独享受全部扣除 [3] 电子税务局APP功能与使用 - 可通过应用商店下载并注册电子税务局APP 搜索“电子税务局”下载安装 通过【我的】-“立即登录”-“用户注册”完成注册及人脸识别认证 [4] - 电子税务局APP【申报缴纳】模块可办理多项税费申报 包括居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报、残疾人就业保障金申报、车辆购置税申报、财务报表报送等业务 [5] - 企业纳税人可通过APP开具数电发票 登录后点击【办&查】-【发票使用】-【蓝字发票开具】-【立即开票】 自然人需切换至企业身份 [6] - 自然人纳税人可通过APP申请代开数电发票 登录后点击【办&查】-【发票使用】-【代开增值税发票】模块 [7] 税费申报期限与种类 - 多项税费申报缴纳期限为01日至31日 包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税等 [13] - 2026年度车船税（纳税义务人为自然人）申报缴纳期限为01月01日至31日 [14]

电子税务局申报自检功能 - 企业完成税费申报后可通过申报反馈页面点击查看或通过我要办税-税费申报及缴纳-申报智能自检-申报自检结果查询两种方式进入自检结果查询界面[1][2] - 系统自动查询当前申报年月自检结果存在四种状态：已完成自检且存在未解决比对不符问题时可查看具体问题或重新自检[5][6] 已完成自检且无未解决问题时可重新自检[7] 未完成自检但已申报可自检税费种时可点击开始自检[8] 未完成自检且未申报可自检税费种时开始自检按钮不可点击[10] - 开始自检后系统对已申报且配置自检规则的申报表进行检测自检倒计时60秒期间不可重复点击[9] 比对不符问题处理流程 - 纳税人核实比对不符问题后可通过点击去更正进入申报更正与作废功能进行报表更正[11][13] - 若自检规则涉及财务报表系统会提示选择更正报表更正财务报表将跳转至财务报表报送及更正界面[15] - 完成报表更正后系统会再次触发自检纳税人可重新查询最新自检结果[15] 自检功能支持范围 - 当前支持自检的申报表包括增值税及附加税费申报表（一般纳税人和小规模纳税人适用）消费税及附加税费申报表企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）企业所得税年度纳税申报表（A类）财产和行为税纳税申报表文化事业建设费申报表（营改增）以及财务报表[17] 黄金交易税收政策 - 通过上海黄金交易所或上海期货交易所销售标准黄金免征增值税未发生实物交割出库时交易所免征增值税发生实物交割出库时会员单位购入标准黄金用于投资性用途的交易所实行增值税即征即退同时免征城市维护建设税和教育费附加[22] - 会员单位购入用于非投资性用途的标准黄金交易所免征增值税并向买入方开具普通发票增值税一般纳税人可按普通发票注明金额和6%扣除率计算进项税额[23] - 客户购入标准黄金交易所免征增值税并开具普通发票增值税一般纳税人可按发票金额和6%扣除率计算进项税额[24] - 该政策自2025年11月1日起实施执行至2027年12月31日以实物交割出库时间为准[24] 安置残疾人员工资加计扣除政策 - 企业享受残疾职工工资100%加计扣除需同时满足条件：与每位残疾人签订1年以上劳动合同或服务协议且实际在岗工作按月足额缴纳基本养老保险等社会保险通过金融机构支付不低于当地最低工资标准的工资具备残疾人上岗基本设施[31][32] - 企业所得税预缴申报时残疾职工工资允许据实计算扣除年度汇算清缴时方可计算加计扣除[37] - 必须为安置的每位残疾人按月足额缴纳社会保险否则不可享受加计扣除[41]

电子税务局综合关联式申报功能 - 电子税务局推出综合关联式申报功能，可实现增值税及附加税费、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、工会经费、残疾人就业保障金等多个税费种的一次性申报 [4] - 系统采用"特征分类+精准预填"的要素化填报模式，利用数据预填和智能推荐简化报表填写工作，实现流程瘦身和办税提速 [4] 综合关联式申报操作流程 - 纳税人可通过电子税务局首页【我的待办】-【本期应申报】或【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【综合关联式申报】两种方式进入功能 [6] - 系统自动判断纳税人是否符合综合关联式申报规则，符合条件则进入税费种选择导航页面，默认勾选可申报税费种并允许调整 [7] - 纳税人选择税费种后点击"去办理"进入税费试算页面，系统自动展示本期应补退税额合计、经营及享受优惠情况等数据 [7] - 纳税人可对预填内容进行确认，或点击相应税种的修改按钮调整数据，系统将重新计算应税信息 [7] - 申报确认页面详细展示应纳税额和本期应补退税额等信息，纳税人确认无误后点击"提交申报"完成申报 [10] - 申报成功后纳税人可立即缴款，完成本次申报涉及的税费款缴纳 [11] 税务服务优化措施 - 国家税务总局山西省税务局自11月1日起将全省税务部门政府信息公开电话、纳税服务投诉电话、税收违法行为举报电话等对外公开电话统一为"12366"一个号码 [17]

申报智能自检服务功能 - 核心功能是纳税人在完成税费种申报后，由电子税务局自动进行税费种间的逻辑关系和合规性检查，并将结果通过提醒渠道推送给纳税人，引导其自查调整[2] - 纳税人可自行操作申报智能自检，查看税费种间是否存在比对不符情况[2] - 操作路径为登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报智能自检】-【申报自检结果查询】，或通过首页搜索栏直接搜索进入[3] 个人所得税专项附加扣除规定 - 纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得并由扣缴义务人办理专项附加扣除时，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内只能选择从其中一处扣除[10] 残疾人就业保障金征收政策 - 从2021年起残疾人就业保障金由原按季征收转为按年征收，统一集中在每年第三季度征收，截止日期为每年9月30日[14] - 保障金年缴纳额计算公式为：（上年用人单位在职职工人数 × 1.5% - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数） × 上年用人单位在职职工年平均工资[17] - 用人单位在职职工包括在编人员或依法签订1年以上劳动合同的人员，季节性用工应折算为年平均用工人数，劳务派遣用工计入派遣单位在职职工人数[17] - 上年用人单位在职职工年平均工资按上年在职职工工资总额除以在职职工人数计算[17] 残疾人就业保障金免征政策 - 在职职工30人（含）以下且登记注册类型为企业的用人单位申报时，系统自动选择减免性质代码，计算本期应补（退）费额为0，免征保障金[19] - 申报时若提示"暂无可通过本功能申报的税费种"，可通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-非税收入申报【残疾人就业保障金申报】进入申报界面[20][21][22]

电子税务局App简易确认式申报功能 - 电子税务局App上线后，符合条件的小规模纳税人可以直接在App上进行简易确认式申报，涵盖增值税、消费税、文化事业建设费、企业所得税等多个税费种，实现一次申报完成 [1] - 该功能简化了申报流程，纳税人无需反复填写数据，通过简单操作即可完成申报 [1] 操作流程 - 使用企业身份登录电子税务局App后，点击左下角【办&查】，选择【场景办税】中的【简易确认式申报】进入申报界面 [2] - 系统会自动判断纳税人是否符合简易确认式申报规则，若符合将直接进入税费试算界面，自动展示本期应补退税额合计、税款所属期等数据 [3] - 纳税人可点击对应税种的卡片箭头核实预填数据，或根据实际经营情况调整相关数据，也可点击税种名称旁的"ⓘ"图标查看计税明细 [3] - 确认数据无误后点击提交申报，需要依次完成提交确认流程，申报成功后可以立即缴纳税费款 [4] 功能优势 - 该功能实现了多税种一次性申报，大幅简化了小规模纳税人的申报流程 [1] - 系统自动预填数据并支持核实调整，提高了申报效率和准确性 [3] - 申报成功后可直接完成税费缴纳，实现全流程线上办理 [4]