市税务局党委委员、副局长、三级高级主办杨希民回答： 问：税务部门在企业数据填报"一件事"改革中，都采取了哪些线上线下（300959）便企惠企举措？ 对于无法完全通过新电子税务局线上办理的事项，企业还可以选择以下渠道。一是电子税务局的"征纳 互动"功能，企业可以在全国统一规范的新电子税务局网页端点击征纳互动"悦悦"图标，获取人工在线 互动服务。二是拨打12366纳税缴费服务热线，遇到问题随时咨询，工作人员会给予专业的解答和指 导。三是前往办税服务厅，现场咨询税务工作人员并办理相关业务，尤其是对于一些较为复杂、需要提 交大量纸质资料的业务，办税服务厅能提供更直接的服务。四是微信公众号。关注"山东税务"微信公众 号，获取最新税收法规、优惠政策，公众号中的微信办税功能还支持业务预约办理。 为方便经营主体在市场监督管理部门办理年报，纳税人可以通过登录全国统一规范的新电子税务局实现 数据填报"一件事"授权。具体操作为：1.以企业业务登录电子税务局，点击界面上面"地方特色"，进入 功能菜单；2.点击左侧菜单中的"定制业务"，进入"企业数据填报一件事授权"界面。3.是否授权系统默 认选择"是"，若无异议，点击右下角的下一步选 ...

企业竞业限制合规指引 - 人力资源社会保障部办公厅印发《企业实施竞业限制合规指引》，旨在引导企业合规实施竞业限制 [2][3] - 明确实施竞业限制的前提条件是企业需先确认拥有商业秘密的内容和范畴，行业内一般常识、公开渠道信息不属于商业秘密，不得将未知悉商业秘密的劳动者纳入限制范围 [4][5] - 引导企业优先采取管控知悉权限、加密数据、设置脱密期等措施，实施竞业限制应开展必要性评估，遵循必要、合理原则 [7][8] - 明确竞业限制人员限于高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员，仅掌握通用知识技能或一般经营信息的劳动者不属于此范围 [9][10] - 要求企业公平合理约定权利义务，不得利用强势地位订立显失公平的协议，需合理约定从业范围、地域和期限，并支付经济补偿 [11][12] 竞业限制经济补偿与违约金 - 经济补偿是企业对劳动者履行竞业限制义务的补偿，违约金是劳动者违约时需支付的金额 [14][15] - 确定经济补偿需参考商业秘密研发成本、商业价值、限制范围、劳动者工资水平及对就业影响等因素 [16][17] - 月经济补偿一般不低于劳动者离职前十二个月平均工资的30%，且不低于当地最低工资标准；限制期限超1年时，月补偿不宜低于平均工资的50% [18][19] - 经济补偿应以货币形式按月及时支付，不得以工资、奖金中已包含为由拒绝支付 [20][21] - 违约金数额应根据可能造成的经济损失和经济补偿额合理确定，一般不宜超过约定经济补偿总额的5倍 [22][23] 竞业限制争议解决 - 企业与劳动者因竞业限制发生争议可先协商解决，不愿协商或协商不成可通过调解、仲裁、诉讼等程序解决 [25] - 企业未按约定支付经济补偿的，劳动者可向人力资源社会保障行政部门投诉 [25] - 企业工会可收集劳动者对竞业限制制度的意见并向企业反映，对企业不当实施可提出意见或要求纠正 [26] 增值税纳税申报表示例 - 某建材销售企业（一般纳税人）2025年5月销售建材取得不含税销售额66万元，其中开具增值税专用发票部分46万元，普通发票部分20万元 [33][34] - 销售建材适用13%税率，专用发票部分销项税额为460000×13%=59800元，普通发票部分销项税额为200000×13%=26000元 [36] - 在增值税申报表附列资料（一）中，专用发票销售额460000元及销项税额59800元填入“开具增值税专用发票”栏次，普通发票销售额200000元及销项税额26000元填入“开具其他发票”栏次 [37][38] 软件产品增值税即征即退政策 - 软件产品需取得《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》，并经税务机关批准方可享受增值税即征即退政策 [44][46] - 该政策仅适用于增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品（包括本地化改造后的进口软件），小规模纳税人不适用 [47][48][50] - 单纯对进口软件进行汉字化处理不可享受即征即退政策，需进行本地化改造（如设计、改进、转换等）后方可享受 [51][53][54] - 随同计算机硬件、机器设备一并销售的嵌入式软件，若未分别核算或核算不清成本，不得享受即征即退政策 [55][56][57] - 销售软件产品时向购买方收取的培训费、维护费等费用，可按现行规定征收增值税并享受即征即退政策 [59][60][61]

A级纳税人评定标准 - 年度评价指标得分需达到90分以上[2] - 上一评价年度结果不得为D级[2] - 评价年度内不得因非正常原因导致增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0[2] - 必须按照国家统一会计制度设置账簿并进行合规核算[2] 严重税收违法行为界定 - 提供虚假材料骗取税收优惠属于严重税收违法行为[2] - 涉及逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等行为[2] - 偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上构成严重违法[2] - 存在逃避缴纳税款、虚开发票等行为被移送或由公安机关立案查处[2] 拒不履行税务义务行为 - 未按规定期限足额缴纳税款、利息、滞纳金和罚款[2] - 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或阻挠税务稽查执法[2] - 违反发票管理法规导致其他单位或个人未缴、少缴或骗取税款[2] 失信及关联责任认定 - 被认定为非正常户或走逃（失联）户[2] - 由非正常户或走逃户直接责任人员之后注册登记负责经营[2] - 由D级经营主体直接责任人员在评为D级之后注册登记负责经营[2] - 被确定为重大税收违法失信主体[3] 纳税信用复评机制 - 对评价指标扣分或判级有异议可在评价年度次年3月申请复核[3] - 对纳税信用评价结果有异议可在次年年度评价前申请复评[3] - 因办理税费时间不满未参评可在纳入管理满12个月后申请复评[3] 纳税信用修复程序 - 失信行为已记入评价结果可在次年年度评价前申请信用修复[4] - 失信行为未记入评价结果时税务机关在年度评价时统一更新[4] - 信用修复需对申请内容真实性作出承诺虚假承诺将撤销修复结果并扣分[4] 增值税申报表示例 - 一般纳税人销售建材取得不含税销售额66万元其中专用发票46万元普通发票20万元[12] - 13%税率货物专用发票部分销项税额为59800元普通发票部分销项税额为26000元[14] - 申报表需分别填写开具增值税专用发票销售额460000元和其他发票销售额200000元[16] 软件产品增值税政策常见误区 - 享受即征即退政策需取得软件产品登记证书或计算机软件著作权登记证书[26] - 仅增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品可享受该政策小规模纳税人不适用[29] - 对进口软件产品进行本地化改造后可享受政策但单纯汉字化处理不符合条件[33] - 随同计算机硬件、机器设备销售嵌入式软件产品需分别核算成本否则不得享受政策[36] - 销售软件产品时收取的培训费、维护费等费用可按规定征收增值税并享受即征即退政策[39]

申报智能自检服务功能 - 核心功能是纳税人在完成税费种申报后，由电子税务局自动进行税费种间的逻辑关系和合规性检查，并将结果通过提醒渠道推送给纳税人，引导其自查调整[2] - 纳税人可自行操作申报智能自检，查看税费种间是否存在比对不符情况[2] - 操作路径为登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报智能自检】-【申报自检结果查询】，或通过首页搜索栏直接搜索进入[3] 个人所得税专项附加扣除规定 - 纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得并由扣缴义务人办理专项附加扣除时，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内只能选择从其中一处扣除[10] 残疾人就业保障金征收政策 - 从2021年起残疾人就业保障金由原按季征收转为按年征收，统一集中在每年第三季度征收，截止日期为每年9月30日[14] - 保障金年缴纳额计算公式为：（上年用人单位在职职工人数 × 1.5% - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数） × 上年用人单位在职职工年平均工资[17] - 用人单位在职职工包括在编人员或依法签订1年以上劳动合同的人员，季节性用工应折算为年平均用工人数，劳务派遣用工计入派遣单位在职职工人数[17] - 上年用人单位在职职工年平均工资按上年在职职工工资总额除以在职职工人数计算[17] 残疾人就业保障金免征政策 - 在职职工30人（含）以下且登记注册类型为企业的用人单位申报时，系统自动选择减免性质代码，计算本期应补（退）费额为0，免征保障金[19] - 申报时若提示"暂无可通过本功能申报的税费种"，可通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-非税收入申报【残疾人就业保障金申报】进入申报界面[20][21][22]

欢迎扫描下方二维码关注： 来源上海税务 欢迎扫描下方二维码关注： 好的，今天我们就通过以下三个问答，一起了解一下吧！ 申税小微 如果是单位自产的货物，需要 视同销售 ，应缴纳增值税。 根据《 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 》第四条第五款规定， 单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物 用于集体福利或者个人消费应视同销售货物。 如果是单位外购的货物，则不得抵扣进项税额，如果已抵扣，需要作 进项税额转出 。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一款规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物进项税额不得从销 项税额中抵扣。 无论是自产还是购进的货物，赠送给他人，均需视同销售，缴纳增值税。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第十款规定，单位或者个体工商户将自委托加工或者购进的货 物无偿赠送其他单位或者个人应视同销售货物。 根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定：单用途卡发卡企 业或者售卡企业（以下统称"售卡方"）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。 售卡 方可按照有关规定，向购卡人、充值人开具增值税 ...

"智能化"服务，有效减轻办税负担。税务部门上线运行全国统一的新电子税务局，集成推出"智能 开业""问办协同"等智能化业务办理场景，实现90%的高频办税业务在3分钟内办结；推动由信息系统自 动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，实现预填税种业务达86项，70%的纳税人仅需一键确认或 补正少量信息即可完成纳税申报，平均办税时长相比新电子税务局上线前减少20%。同时，拓展乐企直 连申报渠道，通过企业系统与税务部门信息系统直连，最大程度实现纳税申报的自动化、无感化和合规 化。2025年1至8月份，已有53家集团企业的约6000户纳税人享受了乐企直连的纳税申报服务。 "合规化"引导，促进提升申报质量。税务部门创新实时校验、智能自检服务，对纳税人申报纳税状 况进行实时监控、即时分析，发现申报错误及时提醒纠正。同时，利用税收大数据，按照纳税缴费行 为、税费政策等进行分类识别，制作场景式、案例式、问答式辅导产品，综合运用智能外呼、可视答疑 等方式，开展合规申报引导服务，帮助纳税人更好享受税费优惠政策。2025年1至8月份，税务部门累计 开展税费优惠政策精准推送7361.78万户（人）次、1.78亿条，开展合规性辅导有关内容 ...

个人所得税App其他经营所得申报流程 - 除特定个人经营者外，其他个人从事生产经营所得需在月度或季度终了后15日内办理预缴申报，并在次年3月31日前完成汇算清缴 [2] - 申报其他经营所得A表需登录个人所得税App，选择【办&查】-【经营所得申报】-【其他经营所得A表】，逐步填写年度、税款所属期、收入总额及成本费用等信息 [2][4] - 委托代征收入和代开发票收入由系统自动填写且不可修改，需据实填写成本费用，可选填弥补以前年度亏损及个人捐赠支出 [4] - 申报时需根据实际情况选填减免税额和税收协定优惠事项，核对信息后提交申报并在线缴税 [5] - 其他经营所得B表申报需在A表申报后于次年3月31日前完成，流程与A表类似，但需额外填写纳税调整增加额或减少额 [5][7][8] - B表申报中纳税调整后所得计算公式为收入总额减成本费用减纳税调整减少额加纳税调整增加额，最终根据应纳税额补缴或申请退税 [8][9] 自产农产品免征增值税政策要点 - 仅农业生产者销售自产农产品可免征增值税，外购农产品或加工后销售的农产品不属于免税范围 [14][15] - 农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品视同自产农产品免征增值税 [15] - 公司加农户经营模式下回收再销售畜禽属于农业生产者销售自产农产品 [16] - 制种企业利用自有土地或委托农户繁育种子后加工销售，可享受免税政策 [16] - 初级农产品简单加工如小麦磨成面粉可免税，但深加工成速冻食品等需缴纳增值税 [18][20] - 兼营免税和应税项目时需分别核算销售额，否则不得享受免税 [22][24]

本报讯(记者韩昱)国家税务总局9月17日发布消息称，为深入贯彻落实党中央、国务院关于"高效办成一 件事"的决策部署，税务部门持续推出数字化转型条件下的便利化服务举措，有效提升纳税申报服务效 能，营造法治公平的税收营商环境。世界银行最新营商环境评估调查结果显示，我国在纳税指标等方面 有较大提升，与上次评估相比，我国企业年度纳税时间压缩了78.2%，位于各国前列，企业办税便利度 进一步增强。 "精准化"辅导，及时回应涉税诉求。税务部门整合优化纳税服务投诉、高频咨询、"好差评"等诉求收集 渠道，建立全国纳税服务诉求信息库，全面收集纳税申报诉求。同时，持续拓展税企常态化沟通渠道， 线上深化征纳互动服务，实现简易问题自动应答、快速办理，复杂事项人机结合、协同办理；线下积极 开展"税企面对面"沟通交流，深度挖掘纳税人降本增效、合规经营、创新发展的潜在需求，针对性开展 纳税辅导，高效解决纳税人涉税诉求。2025年1月份至8月份，税务部门收集并处理纳税申报相关诉求 34.61万件，累计为纳税人提供征纳互动服务6237万次。 "智能化"服务，有效减轻办税负担。税务部门上线运行全国统一的新电子税务局，集成推出"智能开 业""问办 ...

实行重点外资项目税费服务"项目长制"。为烟台市的6个重点外资项目配备了服务人员和团队，具体负 责统筹项目相关的政策辅导、部门协作和争议解决等工作，通过伴随项目立项、实施、运营到退出全生 命周期的跟进服务，帮助其更好地适用中国税收政策。 9月17日，烟台市人民政府新闻办公室举行"回望十四五奋楫启新程"主题系列新闻发布会第一场。会 上，国家税务总局烟台市税务局党委委员、总会计师焦琴介绍了税务部门在服务高水平对外开放方面的 相关举措。 据介绍，"十四五"以来，烟台税务部门主动服务和融入开放型经济发展格局，在吸引外商投资和服务对 外投资等方面实施了一些具体举措，积极助力烟台市对外开放向更大范围、更深层次、更宽领域推进。 在吸引外商投资方面，落实好税收优惠政策。为了鼓励境外投资者持续扩大在华投资，我国自2017年 起，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，用于境内直接投资并符合规定条件的，暂不征收预 提所得税。2025年进一步加大了优惠力度，取得上述利润用于境内直接投资并符合条件的，可以按投资 额的10%抵免境外投资者当年的应纳税额，当年不足抵免的准予向以后结转。"十四五"期间，外资企业 累计有超过60亿元的利润享 ...

出口退税离线申报操作流程 - 生产企业可通过离线出口退税申报软件办理免抵退税申报，作为电子税务局申报的替代方案 [2] - 操作流程始于从国家税务总局厦门市税务局网站下载并安装“生产企业离线出口退税申报软件” [3][4] - 登录申报系统时无需填写密码，可直接点击确认进入 [6] - 在软件向导中需依次完成免抵退明细数据采集，包括录入出口货物劳务免抵退税申报明细表和免抵退税申报汇总表 [7] - 数据采集完成后，需通过向导生成出口退（免）税申报数据，指定所属期和申报类型后确定并指定申报数据存放路径 [8] - 系统生成XML格式的申报文件后，即完成离线申报软件端的操作 [9] - 后续需登录电子税务局，通过出口退税管理下的离线申报功能将生成的XML文件导入 [11] - 文件导入后需进行数据自检，查看并处理可能的疑点，确保无误后方可正式提交税务机关审核 [12][13][15] 个人购买住房契税政策 - 根据《中华人民共和国契税法》，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税纳税人，需依法缴纳契税 [21] - 土地、房屋权属转移行为包括土地使用权出让、转让（出售、赠与、互换）以及房屋买卖、赠与、互换 [22][23] - 自2024年12月1日起，个人购买家庭唯一住房，面积140平方米及以下的减按1%税率征收契税，面积140平方米以上的减按1.5%税率征收 [25] - 个人购买家庭第二套住房，面积140平方米及以下的减按1%税率征收契税，面积140平方米以上的减按2%税率征收 [28] - 个人购买第三套及以上住房，适用税率为3% [31] - 纳税人申请享受税收优惠时，需向主管税务机关提交家庭成员信息及家庭住房情况证明，或在特定条件下适用告知承诺制 [33][34]