电子税务局开票问题解决方案 - 纳税人未核定数电发票票种时需通过【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】路径新增数电票票种 选择【数电票】并提交核定申请 [1] - 办理人员无开票权限时需由法定代表人或财务负责人登录账户中心 通过【人员权限管理】添加办税员的发票业务功能 权限修改后需重新登录生效 [2] 征纳互动服务功能 - 电子税务局提供"悦悦"人工远程问办服务 支持线上提交资料和远程业务办理 优先推荐使用电子税务局或APP办理业务 [11] - 操作路径为登录电子税务局后点击"征纳互动"图标 选择人工服务连接座席 需完成实名认证并扫描二维码加入山西税务微信企业号获取服务 [12] 纳税申报时间节点 - 增值税等税种申报期为每月1-15日 单位社保费申报期为1-25日 自然人车船税申报期为全年1-31日 [7] - 残疾人就业保障金申报期为每年7月1日至9月30日 [7] 纳税信用管理规范 - 2025年7月1日起施行《纳税缴费信用管理办法》 明确未按期申报纳税缴费将扣减信用分 包括逾期申报按月扣5分 逾期代扣代缴按月扣分 逾期财务报表按次扣3分 [9][10]

社区家政服务税收优惠 - 增值税优惠：社区家政服务收入免征增值税 [1] - 企业所得税优惠：社区家政服务收入在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额 [2] - 契税优惠：承受房屋、土地用于社区家政服务的减按17%征收契税 [3] - 多项费用减免：用于提供社区家政服务的不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费等免征 [4] - 房产税和城镇土地使用税优惠：自有、承租、无偿使用并用于社区家政服务的房产、土地免征房产税和城镇土地使用税 [5] 享受条件判断 - 服务对象：家庭 [1] - 服务内容：进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供的照护服务，以及进入家庭成员住所提供的保洁、烹饪等服务 [2] - 社区范围：城市社区和农村社区 [3] 员工制家政服务企业税收优惠 - 增值税优惠：员工制家政服务企业提供家政服务取得的收入免征增值税 [1] - 企业定义：营业执照规定经营范围中包括家政服务内容的企业 [2] - 员工定义：依法与家政服务企业签订半年及半年以上劳动合同的员工制家政服务员 [3] 小型微利企业税收优惠 - 新设立企业享受"六税两费"减免优惠条件：申报期上月末从业人数不超过300人且资产总额不超过5000万元 [8] - 新设立企业首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日不得享受"六税两费"减免优惠 [9][10] - 按次申报的企业，自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日不得享受"六税两费"减免优惠 [11] 纳税缴费信用管理 - 纳税缴费信用级别设A、B、M、C、D五级 [15] - A级经营主体激励措施：主动向社会公布A级名单 [16] - A级经营主体激励措施：下一年度起评分提高1分，连续评为A级的可累积提高，起评分最高不超过100分 [17] - A级经营主体激励措施：可以一个月领取不超过三个月的增值税发票用量，其他普通发票按需领用，符合条件的可以申请按需开具全面数字化的电子发票 [18] - A级经营主体激励措施：连续三年评为A级的，由税务机关指导办理税费事项 [19][20] - A级经营主体激励措施：税务机关与相关部门实施的联合激励措施及其他激励措施 [21]

数电发票批量开具操作指南 - 纳税人需通过电子税务局【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】-【批量开票】模块下载《批量导入开具发票模板》[1] - 在模板《1-发票基本信息》中需填写发票类型、是否含税、发票流水号、购买方名称等关键字段[1] 免税发票批量开具操作 - 在《2-发票明细信息》中"税率"栏输入"0"，同时需在优惠政策栏选择"是"并指定"免税"类型[3][4] - 以开具免税苹果发票为例展示税率栏和优惠政策栏的具体填写格式[4] 多项目发票批量开具操作 - 发票流水号作为唯一标识用于关联同一发票的明细信息、特定业务信息和附加要素信息[5] - 同一发票流水号的信息将被合并开具至同一张数电票中[5] 特定业务类型发票批量开具 - 在《1-发票基本信息》中选择特定业务类型后，需在《3-特定业务信息》中补充完整相关信息[7] - 以"货物运输服务"为例说明特定业务信息的填写要求[7] 批量开票执行流程 - 模板填写完成后需通过【选择文件】按钮上传至批量开票界面[9] - 系统支持导入后编辑修改或直接预览确认，最终通过【批量开具】按钮完成开票操作[10]

电子税务局缴款失败处理流程 - 纳税人需登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】进入操作界面 [1] - 在"税费缴纳"界面选择【缴款凭证处理】，勾选需解锁的扣款信息并点击【解锁】完成凭证解除 [2] - 解锁成功后返回【未缴税费】界面勾选缴款信息，选择支付方式完成重新缴款 [2] 纳税信用管理政策 - 2025年7月1日起施行《纳税缴费信用管理办法》，明确未按规定申报将影响信用评价 [9] - 信用评价指标包括：未按期办理纳税申报（按月扣分）、未按期代扣代缴（按月扣分）、未按期填报财务报表（按次扣分） [9][11] - 未按规定申报纳税缴费可能导致信用评价量扣减55分 [8] 征纳互动服务 - 纳税人可通过电子税务局APP"征纳互动"功能选择人工服务，线上提交资料远程办理业务 [11][12] - 完成实名认证后扫描二维码加入山西税务微信企业号，可在线提交税费诉求并获取知识服务 [12] 税费申报时间节点 - 每月1-25日为申报缴纳单位社会保险费周期 [7] - 2025年度车船税申报针对自然人纳税人 [7] - 残疾人就业保障金申报期为每年7月1日至9月30日 [7]

研发费用加计扣除政策 - 企业可在7月份预缴申报第2季度或6月份企业所得税时，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策 [1] - 享受方式为"真实发生、自行判断、申报享受、相关资料留存备查"，无需事先备案或审批 [1] - 2023年1月1日起，未形成无形资产的研发费用按实际发生额的100%加计扣除，形成无形资产的按无形资产成本的200%税前摊销 [1] - 集成电路企业和工业母机企业在2023-2027年期间，未形成无形资产的研发费用按实际发生额的120%加计扣除，形成无形资产的按无形资产成本的220%税前摊销 [1] 申报流程 - 在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)主表第7行填写加计扣除金额 [2] - 在"免税、减税收入、加计扣除类型选项表"中勾选对应事项并填写优惠金额 [2] 股东划入资产税务处理 - 企业接收股东划入资产，若合同约定作为资本金且会计已处理，不计入收入总额，按公允价值确定计税基础 [15] - 若作为收入处理，应按公允价值计入收入总额并计算缴纳企业所得税，同时确定计税基础 [15] 纳税申报时间节点 - 每月1-15日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税等税费 [8] - 每月1-25日申报缴纳单位社会保险费 [8] - 7月1日至9月30日申报缴纳残疾人就业保障金 [8]

纳税缴费信用复核与复评流程 - 纳税缴费信用复核适用于年度信用评价期间，纳税人对预评结果有异议可在当年3月提出申请，以2024年为例需通过电子税务局【纳税信用管理】模块查询预评指标并提交复核申请[1][2] - 复核操作步骤包括登录电子税务局、选择评价年度、点击【申请调整】并上传佐证材料，提交后等待税务机关审批[2][3] - 纳税缴费信用复评适用于年度评价结果发布后至次年评价前，纳税人可通过相同模块提交复评申请，流程与复核类似但时间窗口不同[3] 涉税专业服务内容 - 涉税专业服务涵盖八大类：纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代办及其他税务代理[8][11][12][13][14][15][16][17] - 具体服务包括代理纳税申报准备、日常税务咨询、长期顾问服务、合规纳税方案设计、涉税事项鉴证及企业纳税审查等[9][10][11][12][13][14][15] 发票开具合规要求 - 涉税专业服务机构需按实际业务开具发票，禁止虚开（如开具与实际经营不符的发票）[19] - 发票商品编码需准确对应服务类别，例如纳税申报代理编码为3040802050000000000，一般税务咨询为3040603010000000000[23] - 合规开具发票可累计信用积分，积分计算公式为各服务收入占比乘以10分[25][26][27]

税收减免备案政策 - 符合报告类税收减免的单位和个体工商户需在首次享受减免税的申报阶段或规定期限内提交资料向主管税务机关申请办理税收减免报告 备案材料一次性报备后 在政策存续期可持续享受 减免税情形变化时需及时报告[3] - 以安置残疾人就业增值税即征即退为例 税务机关按安置残疾人人数限额退税 每位残疾人每月退还增值税限额由所在区县适用的省级政府批准月最低工资标准的4倍确定[3][4][5] 线上办理操作流程 - 登录电子税务局后点击【我要办税】→【税收减免】→【税收减免报告】 选择对应减免税备案事项（如安置残疾人就业增值税即征即退）并设置优惠起止时间[5] - 系统自动带出需上传的附列资料 纳税人逐项点击上传并提交[5] 纳税缴费信用管理 - 2025年7月1日起施行《纳税缴费信用管理办法》 未按规定期限申报纳税缴费将扣分 例如逾期申报按月扣5分 逾期代扣代缴按月扣分 逾期填报财务报表按次扣3分[11] 远程办税服务 - 电子税务局或APP无法满足需求时 可通过"悦悦"人工远程问办 登录后点击"征纳互动"图标选择人工服务 线上提交资料办理[14] - 完成实名认证后扫描二维码加入山西税务微信企业号 可获取税费知识并在线提交诉求[14]

固体废物综合利用环保税免征政策 - 为鼓励固体废物资源化利用和推动绿色发展，国家对符合标准的固体废物综合利用行为暂予免征环境保护税 [3] - 政策依据为《中华人民共和国环境保护税法》第十二条第四项，规定纳税人综合利用的固体废物若符合国家和地方环境保护标准，可暂予免征环境保护税 [4] - 固体废物的综合利用量需按照国务院发展改革、工业和信息化主管部门的资源综合利用要求及国家地方环保标准进行计量，纳税人必须准确计量综合利用量，未准确计量的不得从应税固体废物产生量中扣除 [5] 固体废物综合利用的界定与管理 - 综合利用的界定需符合工信部门制定的工业固体废物综合利用评价管理规范，产废单位自行综合利用需具备主体资格和能力，且产品属于《国家工业固体资源综合利用产品目录》 [5] - 若产废单位将固体废物转移至综合利用企业，该企业也需具备相应的主体资格和能力，且其产品同样需属于上述目录 [5] - 税收优惠管理方式为自行判别、申报享受、相关资料留存备查，纳税人需向税务机关报送应税固体废物产生量，并留存证明固体废物流向和数量的资料，如委托合同、受委托方资质证明、固体废物转移联单等 [6] - 纳税人应参照危险废物台账管理要求，建立其他应税固体废物管理台账，记录种类、数量、流向、贮存、处置、综合利用等信息并留存备查 [6] 个人所得税子女教育专项附加扣除信息更新 - 子女教育阶段发生变化时，如高中升入大学，家长需要修改个税子女教育专项附加扣除信息，以确保能继续享受每月2000元的税前扣除优惠 [16][17] - 建议在8月底、孩子大学入学前完成修改，以保证从9月份入学当月开始个税扣除无缝衔接 [18] - 修改方式为在个税App中新增一条子女教育信息，而非直接修改原有信息，具体操作包括选择扣除年度、填写子女教育信息如当前受教育阶段选择大学本科/大学专科、入学开始时间等 [19][23][24] - 操作完成后，本年度子女教育专项附加扣除将显示两条记录，分别为高中教育阶段和大学本科/大学专科阶段 [25]

重庆市工会经费申报新规 - 工会经费和工会建会筹备金申报缴纳期限由按半年调整为按季申报 申报缴纳期限为每季度终了之日起15日内 [2] - 新修订的《办法》于2025年7月1日起施行 2025年7月需申报上半年经费 此后所属期7月之后的经费按季缴纳 [2] 在线申报操作指南 - 登录电子税局后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【非税收入申报】-【通用申报（工会经费）】进入功能页面 [2] - 系统提供简易申报和填表式申报两种方式： - 简易申报需填写单位全部职工工资总额作为应税项 系统自动计算应补（退）税费额 [4] - 填表式申报需手动填写应税项等补充信息 系统自动计算税费额 [6] - 申报成功后可通过【立即缴款】缴费或【查看】下载申报表 [6] 纳税缴费信用管理政策 - 《纳税缴费信用管理办法》自2025年7月1日起施行 旨在规范信用管理并推进社会信用体系建设 [12] - 存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开发票等税收违法行为的经营主体直接判为D级信用 [14][17][19] - 偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上 或未足额缴纳税款及滞纳金的均直接判为D级 [19][23][24] - 被认定为非正常户、走逃户或其直接责任人员新注册经营的 信用等级直接判为D级 [25][26] - 重大税收违法失信主体在信息公布期间涉及年度的评价结果均直接判为D级 [28][30]

税前扣除凭证管理 - 企业在无法补开或换开发票时，可凭特定资料证实支出真实性后进行税前扣除 [6] - 必备资料包括：对方注销证明、业务合同或协议、非现金支付凭证 [6] - 其他辅助资料包括货物运输证明、出入库凭证、会计核算记录等 [6] 高新技术企业认定 - 高新技术企业需满足注册成立一年以上、拥有核心知识产权、技术属于国家重点支持领域等条件 [30][32] - 研发费用占比要求根据销售收入分档：低于5000万元需不低于5%，5000万至2亿元需不低于4%，2亿元以上需不低于3% [32] - 高新技术产品收入需占企业同期总收入60%以上 [32] 高新技术企业税收优惠 - 高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率 [34] - 具备资格企业可延长亏损结转年限至10年 [35] - 境外所得可按15%优惠税率缴纳企业所得税并计算抵免限额 [36]