2025年及“十四五”时期税务收入与减税降费情况 - 2025年税务部门征收各项税费总额为33.1万亿元，其中税收收入为17.8万亿元，税费收入预算目标圆满完成 [1] - 2025年落实支持科技创新和制造业发展的主要优惠政策，实现减税降费退税超过2.8万亿元 [1] - “十四五”时期（通常指2021-2025年），税务部门累计征收税费超过156万亿元，约占全口径财政收入的80% [1] - “十四五”时期累计新增减税降费退税超过10万亿元 [1] 2026年税务领域改革与制度建设方向 - 2026年将深入推进税务领域改革，健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税费制度体系 [1] - 扎实推动增值税法及其实施条例平稳落地，并会同相关部门深化税收制度改革，优化税制结构 [1] - 在完善重点领域和关键环节支持政策的基础上，加力推进规范税收优惠政策 [1] 2026年社会保障与税收征管改革计划 - 积极会同有关部门推动基本养老保险全国统筹、基本医疗保险省级统筹 [1] - 鼓励支持新就业形态人员参加职工保险 [1] - 持续深化税收征管改革，加快税收征管法修订进度 [1] - 深入推进智慧税务建设，集成提升税费征管效能 [1]

税收收入与减税降费总体情况 - “十四五”时期税务部门累计征收税费超156万亿元，约占全口径财政收入的80% [1] - “十四五”时期累计新增减税降费及退税超10万亿元 [1] - 2025年落实支持科技创新和制造业发展的主要优惠政策减税降费退税超2.8万亿元 [1] 税收征管改革与法治建设 - 《关于进一步深化税收征管改革的意见》确定的改革任务全面完成 [1] - 增值税法实施条例顺利出台，税收征管法历经24年后再次开始全面修订 [1] - 规范税收优惠政策取得积极进展，社保费和非税收入征管改革有序推进 [1] 税收监管与违法打击 - 2025年税务部门开展“联合利剑2025”专项行动，检查涉嫌虚开骗税企业7.6万户，挽回出口退税损失超100亿元 [1] - 2025年成品油、出口退税、网红明星等重点领域监管持续深化 [2] - 2025年将运用八部门联合打击工作机制，严肃查处虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠和成品油等领域偷逃税违法行为 [2] 纳税服务与营商环境优化 - 2025年离境退税“即买即退”在全国推广 [1] - 2025年通过“银税互动”帮助诚信纳税的小微企业获得信用贷款近3万亿元 [2] - 2025年将接续开展“便民办税春风行动”，分类分步推进税务行政处罚裁量基准事项全国统一 [2] 国际税收合作与争议解决 - 2025年“一带一路”税收征管合作机制建设不断深化 [1] - 2025年加大跨境涉税争议协商力度，帮助企业消除国际重复征税超30亿元 [1] - 2025年将健全跨境涉税诉求沟通解决机制，推动“税路通”在国家海外综合服务体系中发挥更大作用 [2]

2025年及“十四五”时期税费收入与减税降费情况 - 2025年税务部门征收各项税费33.1万亿元，其中税收收入17.8万亿元，税费收入预算目标圆满完成 [1] - 2025年落实支持科技创新和制造业发展的主要优惠政策减税降费退税超2.8万亿元 [1] - “十四五”时期税务部门累计征收税费超156万亿元，约占全口径财政收入的80% [1] - “十四五”时期累计新增减税降费退税超10万亿元 [1] 2026年税务领域改革与制度建设方向 - 2026年将深入推进税务领域改革，健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税费制度体系 [1] - 扎实推动增值税法及其实施条例平稳落地，会同相关部门深化税收制度改革，优化税制结构 [1] - 在完善重点领域和关键环节支持政策基础上，加力推进规范税收优惠政策 [1] 社会保障与税收征管改革重点 - 积极会同有关部门推动基本养老保险全国统筹、基本医疗保险省级统筹 [1] - 鼓励支持新就业形态人员参加职工保险 [1] - 持续深化税收征管改革，加快税收征管法修订进度 [1] - 深入推进智慧税务建设，集成提升税费征管效能 [1]

全国税务工作会议核心方向与政策基调 - 2026年全国税务工作将围绕深入推进税务领域改革、科学精准加强税收监管和税务稽查，以及持续构建市场化、法治化、国际化税收营商环境展开 [2] - 会议明确坚决守住不收“过头税费”的底线，并深入纠治违规招商引资涉税问题和“开票经济” [3] 税收收入与宏观税负现状 - “十四五”时期中国累计新增减税降费退税超10万亿元 [2] - 2025年全年税务部门征收各项税费33.1万亿元，其中税收收入17.8万亿元（未扣除出口退税），同比增长2.7% [2] - 当前全国税收收入占国内生产总值比重（即宏观税负）低于13%，明显低于主要经济体 [6] 税收征管改革与监管趋势 - 随着《增值税法》及其实施条例平稳落地，税收法定原则取得突破性进展 [2] - 在金税四期等技术加持下，税收征管力度加强，部分企业和个人对税负的感知将越发明显，曾经的避税操作空间已极速收窄 [3] - 未来需基于现有技术水平适度调整重构税基税率和税种结构，让税负更加可负担 [4] 企业税负与现金流挑战 - 企业面临销项税款与进项税款的时限错配风险，大量缴纳进项税款而难以通过销项税款抵扣，留抵退税款成为其自由现金流受压的重要原因 [5] - 国家已允许符合条件的企业办理增值税留抵退税以缓解现金流压力，未来可进一步优化该制度 [5] - 建议税务、财政和金融部门适度开发盘活留抵退税的融资产品和服务，如抵押质押融资或证券化 [5] 地方招商引资与税收生态问题 - 地方招商引资中做出的涉税优惠承诺，以及“开票经济”、税务筹划等问题依然存在 [4] - 税收优惠成为地方招商引资的金字招牌，在纠治违规问题的同时，也需通过税收体制改革让税负更可负担 [4] 未来财税改革方向与平衡 - 中央“十五五”规划建议明确提出保持合理的宏观税负水平，需在纳税人可负担与政府财政可持续中寻找平衡点 [6] - 营造法治公平税收环境需要搭建税务机构与纳税人合作博弈的制度场景，遵循拉弗曲线，将税收征管边际成本置于纳税人可负担税负成本之下 [6] - 需持续深化财税改革，提高财政资金使用效益 [6]

2025年税务工作成果与数据 - 2025年税务部门征收各项税费总额达33.1万亿元，其中税收收入为17.8万亿元（未扣除出口退税），同比增长2.7% [1] - “十四五”时期（2021-2025年）累计征收税费超过156万亿元，约占全口径财政收入的80% [1] - “十四五”时期累计新增减税降费退税超过10万亿元 [1] 2026年税务改革与制度建设重点 - 深入推进税务领域改革，健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税费制度体系 [1] - 扎实推动增值税法及其实施条例平稳落地，会同相关部门深化税收制度改革，优化税制结构 [1] - 在完善重点领域和关键环节支持政策的基础上，加力推进规范税收优惠政策 [1] 2026年社保统筹与征管改革部署 - 积极会同有关部门推动基本养老保险全国统筹、基本医疗保险省级统筹 [1] - 鼓励支持新就业形态人员参加职工保险 [1] - 持续深化税收征管改革，加快税收征管法修订进度，深入推进智慧税务建设，集成提升税费征管效能 [1] 2026年税收监管与稽查工作方向 - 科学精准加强税收监管和税务稽查，维护法治公平的税收生态 [2] - 提升税收风险管理质效，持续加强重点领域税收监管，深化重大涉税案件提级稽查 [2] - 运用八部门联合打击工作机制，严肃查处虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠和成品油等领域偷逃税违法行为 [2] - 持续推进以案说税、以案示警、以案促治，释放“守法者受尊重、违法者受严处、教唆者受惩戒”的强烈信号 [2]

税务领域改革与制度建设 - 深入推进税务领域改革 积极健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税费制度体系 [1] - 扎实推动增值税法及其实施条例平稳落地 会同相关部门深化税收制度改革 优化税制结构 [1] - 在完善对重点领域和关键环节支持政策的基础上 加力推进规范税收优惠政策 [1] 社会保障统筹与覆盖 - 积极会同有关部门推动基本养老保险全国统筹 基本医疗保险省级统筹 [1] - 鼓励支持新就业形态人员参加职工保险 [1] 税收征管改革与效能提升 - 持续深化税收征管改革 加快税收征管法修订进度 [1] - 深入推进智慧税务建设 集成提升税费征管效能 [1]

2025年税务工作回顾与成效 - 2025年税务部门征收各项税费总额达33.1万亿元，其中税收收入为17.8万亿元（未扣除出口退税），同比增长2.7%，考虑价格因素与经济增长基本同步 [2] - “十四五”时期累计征收税费超156万亿元，约占全口径财政收入的80%，为经济社会发展夯实财力基础 [4] - “十四五”时期累计新增减税降费退税超10万亿元，有力支持了经营主体发展壮大 [4] 2025年重点领域工作进展 - **税费征管**：推动《互联网平台企业涉税信息报送规定》出台实施，拓展部门间信息共享以提升治理效能 [4] - **税务改革**：全面完成《关于进一步深化税收征管改革的意见》确定的改革任务，增值税法实施条例顺利出台，税收征管法历经24年后再次开始全面修订 [4] - **合规管理**：深化成品油、出口退税、网红明星等重点领域监管，涉税违法犯罪查处更见成效，“银税互动”帮助诚信纳税小微企业获得信用贷款近3万亿元 [4] - **服务大局**：落实支持科技创新和制造业发展的主要优惠政策，减税降费退税超2.8万亿元，纠治违规招商引资涉税问题和“开票经济”，推广离境退税“即买即退”，深化“一带一路”税收征管合作，帮助企业消除国际重复征税超30亿元 [4] 2026年税务工作部署 - 深入推进税务领域改革，健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税费制度体系 [6] - 扎实推动增值税法及其实施条例平稳落地，会同相关部门深化税收制度改革，优化税制结构 [6] - 在完善重点领域支持政策基础上，加力推进规范税收优惠政策 [6] - 积极会同有关部门推动基本养老保险全国统筹、基本医疗保险省级统筹，鼓励支持新就业形态人员参加职工保险 [6] - 持续深化税收征管改革，加快税收征管法修订进度，深入推进智慧税务建设，集成提升税费征管效能 [6] 2026年税收监管与稽查重点 - 科学精准加强税收监管和税务稽查，维护法治公平的良好税收生态 [6] - 提升税收风险管理质效，持续加强重点领域税收监管，深化重大涉税案件提级稽查 [6] - 运用八部门联合打击工作机制，严肃查处虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠和成品油等领域偷逃税违法行为 [6] - 持续推进以案说税、以案示警、以案促治，释放“守法者受尊重、违法者受严处、教唆者受惩戒”的强烈信号 [6] “十五五”时期税务工作展望 - 以高质量推进中国式现代化税务实践为工作主线，以高水平建设效能税务、提升治理能力为发展定位 [7] - 一体推进依法治税、以数治税、从严治税为基本路径，以维护法治公平、强化合规管理为主攻方向 [7] - 深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”为重要抓手，以贯通推进全面从严治党与全面从严治税为有力保障 [7] - 目标包括：政治机关建设成效更彰显、国家财力保障基础更坚实、税费治理效能提升更显著、法治公平税收生态更巩固、服务发展大局作用更突出、税务干部队伍建设更有力 [7] - 着力促进宏观税负保持在合理水平，促进纳税人缴费人合规遵从明显提升，促进税收更好发挥在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用 [7]

改革创新举措与成效 - 以数字化转型和“强基工程”为抓手深化税收征管改革，为高质量发展注入“税动力” [4] - 落实水资源税优惠政策，城镇公共供水企业可享受9%管网合理漏损率，稳定经营成本以支撑水价长期稳定 [4] - 全年累计征收水资源税1.02亿元，并为抽水蓄能发电、居民生活用水等落实减免4662.12万元 [4] - 在安吉县率先试点并全域推广出租车“支付即开票”，效率提升至“秒级”，截至去年底超600辆出租车（行业覆盖率超50%）上线该功能 [4] - 对全市1354个施工工程实现扬尘环保税征收全覆盖，环保税收入同比增长15.48% [5] - 实现全省首笔疏干排水水资源税入库、首张出租车场景“支付即开票”数电发票开具、首个“涉税中介服务专厅”建成等多个“首”字突破 [5] 纳税服务优化与提升 - 通过征纳互动平台提供人工服务12.7万次，成功率达97.23%，其中跨区域协同服务达2500余次，解决纳税人“往返跑”痛点 [6] - 全市10个办税服务厅完成智慧化升级，构建“市县中心+分局微厅+村社服务点”立体网络，人工窗口业务量下降29%，线上业务平均响应时长缩短32% [6] - “一号对外”的12366服务新模式实现热线接通率99.88%，平均等待仅3.5秒，响应速度再提升7.2% [6] - 打造全国“最美驿站”的“湖州税务24小时工会驿站”，并全域推进“家门口办”承诺践诺评诺机制 [3][7] - 为跨境经营企业完善“涉外服务一线通”平台，打破时空地域壁垒 [7] 企业税务合规与生态建设 - 创造性深化大企业“税务合规链”建设，构建“头雁引领、强雁筑基、群雁跟进”的协同合规生态 [8] - 已确定15户链主企业并完成《税收遵从合作协议》签订，向产业链上420户中小企业精准发放税务合规建议书，助力消除风险点380个 [9] - 全市已有400户链上中小企业凭借“大企业税务合规信用”获得授信贷款达32亿元，且不良率为零 [9] - “税企议事厅”全年开展活动113次，覆盖企业536户，解决个性问题122项，并催化出13项长效机制与操作指引 [9] - “打造大企业‘税务合规链’特色服务体系”入选浙江省支持企业减负增效典型案例 [3]

税务监管政策与趋势 - 国家税务总局查处1818名高收入高净值人员，查补税款15.23亿元 [2] - 监管依据为2021年《关于进一步深化税收征管改革的意见》，要求加强对高收入高净值人员的税费服务与监管 [2] - 对逃避税问题多发的行业、地区和人群，提高“双随机、一公开”抽查比例 [2] 重点监管对象与案例 - 监管重点针对明星、网络主播等“双高”人员偷逃税行为，并公开曝光典型案例 [2] - 以车评网红陈震为例，其通过隐匿收入、转换收入性质等方式少缴个税118.67万元，最终被追缴税款、滞纳金及罚款合计247.48万元 [3] - 除明星网红外，今年对境外收入未依法纳税的人员也加强了监管 [3] 平台经济税收制度建设 - 国务院发布《互联网平台企业涉税信息报送规定》，要求平台向税务部门报送平台内经营者和从业人员涉税信息 [3] - 该规定实施后，已有超过7000家境内外平台履行了涉税信息报送义务 [4] - 平台内经营者税法遵从度提升，通过“刷单”虚增业绩等行为减少，平台经济秩序规范程度明显提升 [4]

不征税收入范畴 - 财政拨款指各级政府对纳入预算管理的事业单位及社会团体拨付的财政资金 但国务院及财政税务主管部门另有规定的除外[3][4] - 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费需依法律法规经国务院批准程序 在提供公共服务时向特定对象收取[5] - 政府性基金指企业依照法律行政法规收取的具有专项用途的财政资金[7][8] - 国务院规定的其他不征税收入包括由国务院财政税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金[9] 财政性资金管理 - 财政性资金涵盖政府提供的补助补贴贷款贴息及各类专项资金 含直接减免或即征即退等税收优惠 但不含出口退税款 国家投资则指以投资者身份增加企业实收资本的直接投资[10] - 企业取得的各类财政性资金除国家投资和需归还本金外 均应计入当年收入总额[11] - 经国务院批准专项用途的财政性资金可作为不征税收入从应纳税所得额中减除[12] - 纳入预算管理的事业单位按预算关系收到的财政补助收入可作不征税收入 但国务院及财政税务主管部门另有规定的除外[12] - 县级以上政府部门取得的财政性资金需同时满足三项条件方可作为不征税收入：提供资金专项用途拨付文件 有专门资金管理办法或要求 对资金及支出单独核算[12][13] 行政事业性收费与政府性基金处理 - 企业缴纳的经国务院或财政部批准设立的政府性基金及经省级以上政府批准的行政事业性收费 可在计算应纳税所得额时扣除 不符合审批权限的基金收费不得扣除[14] - 企业收取的各种基金收费应计入当年收入总额[15] - 依法收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费可作不征税收入从收入总额中减除 未上缴部分不得减除[15][16] 不征税收入后续管理 - 不征税收入用于支出所形成的费用或资产折旧摊销 不得在计算应纳税所得额时扣除[17] - 符合条件的财政性资金作不征税收入处理后 若5年内未发生支出且未缴回 第六年需计入应税收入总额 此时相关支出允许扣除[17] 纳税信用管理 - 未按规定期限办理纳税申报或代扣代缴按月扣5分 未按期填报财务报表按次扣3分[25] - 非正常原因导致增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0 可能影响信用评价[25] - 故意隐瞒情况或提供虚假承诺办理事项扣11分[26] - 企业法定代表人等未依法办理个人所得税汇算清缴扣5分[26] - 出口退税函调发现不予退税情形扣1分[27] - 提供虚假材料骗取税收优惠将影响信用[27] - 未按规定报送财务会计制度或财务处理方法按次扣3分[28] - 使用计算机记账未提前报送会计核算软件等资料按次扣3分[28] - 未报送年度关联业务往来报告表按次扣3分[28] - 未按规定提供其他涉税资料按次扣3分 未报告开立变更账号扣5分 提供虚假资料扣11分[29]