公司整改措施 - 公司针对北京证监局行政监管措施决定书发布整改报告，提出系列整改措施，包括开通专项账户网银及预警功能，加强账户资金动态监控 [2][5] - 公司新制定《防范控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金的制度》及《委托理财管理制度》等治理制度 [7][8] - 公司明确被控股股东、实控人及其关联方占用的资金原则上应当以现金清偿，严格控制以非现金资产清偿 [8] 资金占用情况 - 公司实控人非经营性资金占用尚有9694.72万元未归还，主要因违规保理被银行划扣公司资金所致 [2] - 公司虚构应付账款并以保理业务形式为其他公司提供融资便利，导致2024年12月至2025年4月银行扣划公司账户资金1.43亿元 [3] - 公司2024年未按规定及时披露非经营性资金占用关联交易涉及资金1.41亿元，截至2024年12月6日已收回 [7] 信息披露问题 - 公司在2024年年报中对相应违规行为予以披露，但对2024年12月至2025年4月9日发生的资金占用未及时披露 [4] - 公司2022年至2023年未按规定披露非经营性资金占用关联交易和对外担保事项，导致未及时披露重大事件 [7] - 公司转出资金时未进行会计核算，导致2022年年度报告虚增银行存款1.39亿元 [7] 处罚情况 - 公司收到北京监管局下发的《行政处罚决定书》，被给予警告并处以950万元的罚款，相关责任人被处以警告及罚款 [7] - 公司存在利用自身信用通过签署无商业实质的合同给其他公司保理融资提供便利的情况，涉及金额约1.61亿元 [4] 未来承诺 - 公司实控人承诺不晚于2025年10月31日前以自筹资金偿还非经营性占用款项9694.72万元及相应资金占用费 [2][5] - 公司表示将督促实控人积极筹措资金尽快偿还占用资金，必要时采取法律手段维护股东利益 [6] - 公司将以本次整改为转机，完善内部控制，建立长效机制，加强相关人员学习，杜绝类似情况再次发生 [8]

财务审计保留意见 - 收入与应收账款真实性存疑：公司向部分贸易客户销售榴莲肉、果汁等商品涉及营业收入约1602万元，应收账款年末余额约1950万元，无法确认收入的商业合理性及款项可收回性 [2] - 采购交易涉嫌虚增成本：通过"合同加价"方式向部分供应商虚增采购金额855万元，部分供应商成立时间短、交易金额异常，预付账款长期挂账 [2] - 在建工程与资产计量问题：在建工程存在提前支付款项、供应商资质存疑等问题，子公司广西田野农业科技的固定资产、生物资产等账面价值约5660万元，业务真实性存疑 [2] - 关联投资及权益工具估值问题：对嘉兴方富宏熙的股权投资价值2582万元，但该标的的大股东未实际出资，且股权收购未完成工商变更 [3] - 前期会计差错未更正：公司存在未更正的会计差错，管理层自查未完成 [4] 内部控制否定意见 - 系统性内控缺陷：公司内部控制未能有效防范财务舞弊风险，尤其在采购、销售、资金管理等关键环节存在重大漏洞 [5] - 关联交易管理失效：2021年与关联方农谷有限的突增交易占当年关联交易的94.59%，关联方交易问题再次凸显 [6] - 治理结构缺陷：公司治理架构实际运作中未能有效制衡管理层权力，对赌协议压力下仓促变更上市板块 [7] 财务造假嫌疑 - 多项异常交易指向造假可能：虚增采购、收入确认存疑、关联方交易异常等迹象，符合财务造假的典型特征 [8][9] - 审计证据缺失加重嫌疑：中兴华多次强调"无法获取充分适当证据"，表明公司可能存在刻意隐瞒或伪造凭证的行为 [10] - 历史问题与监管风险叠加：中兴华近年因审计失职多次受罚，田野股份选择继续聘用该所，可能利用其"宽松"审计倾向掩盖问题 [11]