财政与经济政策 - 提出“负责任的积极财政”理念，其责任在于对当代及未来国民负责，旨在兼顾建设强劲经济与实现财政可持续性，并将成果传承给下一代[2][4] - 政府将努力控制政府债务余额增长率在经济增长率范围内，目标是使政府债务余额占GDP比重稳步下降，以确保财政可持续性并提升市场信心[4] - 2025年度补充预算及经济对策在“负责任的积极财政”框架下制定，聚焦“生活安全保障”以应对物价上涨，并通过“危机管理投资”和保增长投资来实现安全社会和强劲经济[5] - 作为战略性财政刺激，政府敲定了必要措施，导致最初预算与补充预算合计的国债发行额低于上一年度[5] - 经济对策中纳入了抑制汽油、电力和天然气价格的措施以降低消费者物价，内阁府估算认为该对策加剧物价上涨的影响有限[5] - 计划调整基础财政收支顺差目标，考虑将单年度盈余化目标的考察方式修改为以数年为单位确认平衡，以稳定实现债务余额占GDP比重下降的过程[6] - 强调“负责任的积极财政”并非规模至上或无端扩张支出，也非不负责任地发行国债和减税，日本债务余额占GDP比重虽呈改善态势但仍处高位[6] - 关于债务余额占GDP比重的预测，将根据2026年度预算和经济展望，在2026年1月的中长期估算中提出，并以此为基础讨论进一步明确财政可持续性方针[6] - 指示2026年度预算编制需分清轻重缓急，国债发行量不会过大，并强调应充分将必要投入纳入最初预算，而非依赖补充预算，以改变预算编制方式[7][8] - 在近期预算编制中，已将部分原本仅纳入补充预算的内容纳入最初预算，旨在有计划地执行并避免浪费，呼吁观察国债发行量及预算内容取舍以理解其态度[8] 税收与社会保障 - 不排除将消费税减税作为政策选项，自民党与日本维新会的联合协议书中明确研究对餐饮食品在两年内不纳入消费税征收范围，但作为物价对策判断其缺乏即时效果，因大型企业系统调整需一年以上时间[9] - 指出消费税具有税收稳定、不易受经济和人口结构变化影响的特点，且负担不集中在特定阶层，其作为社会保障财源以补贴形式返还家庭，需从社会保障整体受益与负担的广泛视角进行讨论[9] - 为应对人口减少和少子高龄化，提倡设立包括在野党人士在内的“国民会议”，以推进实现支付与负担平衡的社会保障改革，确保制度未来可持续[10] - 计划在明年初尽早启动“国民会议”，讨论包括“附带给付的税额抵扣”在内的“税制与社会保障的一体化改革”，并希望快速推进[10][12] 货币政策与市场 - 对于长期利率上升的允许范围及日本央行继续加息的可能性不予具体评论，以避免给市场带来不可预测的影响[12] - 认为日本央行提高利率是为了持续、稳定地实现2%的物价稳定目标，期待央行与政府密切合作，在关注经济、物价和金融形势的同时实施适当的货币政策[12] 外交与国际关系 - 表示全面推进与中国的战略互惠关系、构建建设性稳定关系的方针一以贯之，并在日中首脑会谈上达成共识，强调沟通对处理悬案和课题的重要性[12] - 日本对与中国的各种对话持开放态度，各个层面的对话与沟通仍在继续[12] - 表示将从国家利益角度进行适当应对，并与日美澳印框架下的“四方安全对话”、东南亚及欧洲进行紧密合作[13] - 希望尽快与美国总统特朗普举行会谈，并将积极协调[14] 增长战略与重点投资领域 - 将“危机管理投资”定位为增长战略的核心，认为需通过官民投资将世界及日本共同面临的风险最小化[16] - 重点投资领域包括：提高粮食自给率与能源自给率、确保资源及供应来源多样化、健康医疗安全保障（确保药品原料国内生产及医疗机构稳定经营）、网络安全、国土强韧化和防灾[17] - 加紧推进人工智能机器人通用基础模型的开发，指出日本在“物理AI”领域具有优势，其目标是实现机器人自主辅助人类、完全自动驾驶汽车及无人控制精密制造工厂[17] - 认为实现“物理AI”需要高质量数据和高可靠性控制，这正是日本制造业和服务业长期积累的优势，计划以此为基础制定AI战略，再现日本的可靠性价值，并在“物理AI”时代发挥竞争力[17]

增值税与消费税 - 增值税的征税范围广泛，是所有商品销售和服务提供环节普遍征收的税种 [2] - 消费税并非对所有商品征收，仅针对特定商品，例如白酒、香烟、高档化妆品、超豪华小汽车、鞭炮和焰火等非刚需商品 [3] - 了解税收知识有助于商家和消费者理解商品定价逻辑，并使消费者明确自身的消费成本 [3] 研发费用加计扣除政策 - 部分行业不能适用研发费用税前加计扣除优惠政策，具体包括住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业 [9][10] - 不适用加计扣除政策行业的判定标准是：以所列行业业务为主营业务，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益后的余额50%（不含）以上 [11][12] - 高新技术企业可以将符合规定的资本化研发费用归集到认定条件中的研发费用中，并在年度纳税申报时，填报在《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》的研发费用指标相关行次 [13] 小型微利企业从业人数 - 小型微利企业的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数 [15] - 鉴于劳务派遣用工人数已计入用人单位的从业人数，在判断劳务派遣公司是否符合小型微利企业条件时，可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数 [17] 企业所得税预缴申报表填写 - 企业所得税预缴申报表附报事项“职工薪酬”栏次中，“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额 [18][19] - “职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额 [20]

财政收支情况 - 2025年1-11月企业所得税为40234亿元 同比增长1.7% [1] - 2025年1-11月个人所得税为14689亿元 同比增长11.5% [1] - 2025年1-11月进口货物增值税及消费税为16520亿元 同比下降4.7% [1] - 2025年1-11月关税为2149亿元 同比下降3.2% [1] - 2025年1-11月出口退税为19038亿元 同比增长5.6% [1] - 2025年1-11月车辆购置税为1814亿元 同比下降17.4% [1] 房地产行业 - 2025年1-11月房产税为4714亿元 同比增长10.8% [1]

教育费附加与地方教育附加基本规定 - 教育费附加是国家为扶持教育事业发展而计征的专项收入 地方教育附加是各省市为增加地方教育资金投入而开征的地方政府性基金 [2] - 缴费主体为实际缴纳消费税和增值税的单位和个人 [3] - 征收标准以单位和个人实际缴纳的增值税和消费税为计征依据 教育费附加费率为3% 地方教育附加费率为2% 与增值税和消费税同时计算缴纳 [3] - 缴纳期限应与增值税和消费税的申报期限一致 可选择按月、按季或按次缴纳 扣缴义务人代扣代缴增值税和消费税时应同时代扣代缴这两项附加费 增值税小规模纳税人原则上实行按季申报 [4] 免征优惠政策 - 政策依据为《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号） [6] - 政策内容将免征范围扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人 [6] - 该免征政策的适用对象是符合条件的所有缴纳义务人 而不仅限于增值税小规模纳税人 这与增值税小规模纳税人的免征政策适用对象存在差异 [6] - 举例说明 某增值税一般纳税人当月不含税销售额6万元 应缴纳增值税3600元 但因其月销售额未超过10万元 应缴纳的教育费附加和地方教育附加均为0元 [6] 减征优惠政策 - 政策依据为《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号） [6] - 政策内容规定自2023年1月1日至2027年12月31日 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收教育费附加和地方教育附加 [6] - 对于增值税一般纳税人 其是否属于可享受减半政策的小型微利企业 应以企业所得税年度汇算清缴结果为准 [7] - 举例说明 某增值税一般纳税人若上年度汇算清缴结果为小型微利企业 则其在特定期间内实际缴纳增值税30万元 应缴两项附加费合计为30万元×(3%+2%)×50%=0.75万元 若其非小型微利企业 则应缴两项附加费合计为30万元×(3%+2%)=1.5万元 [9] 其他相关税务知识 - 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》 如果应税销售行为的购买方为消费者个人 则销售方不得开具增值税专用发票 只能开具普通发票 [14][15][16][17] - 对于汇总纳税的企业 在判断其是否符合小型微利企业条件时 应汇总计算总机构及其所有不具有法人资格分支机构的从业人数、资产总额和年度应纳税所得额 并依据合计数进行判断 [20]

日本政治经济争议 - 日本参议员山本太郎在国会预算委员会会议上，严厉批评首相高市早苗的政策，指责其“卖国弃民” [1] - 批评焦点在于日本政府与美国的贸易协定，该协定计划向美国投资约80万亿日元（约5200亿美元） [1] - 山本太郎指出，该投资预计90%的利润将流向美国，而日本政府并未相应减少消费税或提供统一补贴以缓解民众困境 [1]

烟草行业涉税知识 - 烟叶税纳税人为在境内依《烟草专卖法》收购烟叶的单位，征税范围包括烤烟叶和晾晒烟叶，税率为20% [2] - 烟叶税应纳税额按收购烟叶实际支付的价款总额乘以20%税率计算，价款总额包括收购价款和价外补贴，价外补贴统一按收购价款的10%计算 [3] 烟类产品消费税征收范围与税率 - 凡以烟叶为原料加工生产的产品均属消费税“烟”税目征收范围，下设卷烟、雪茄烟、烟丝、电子烟四个子目 [4] - 卷烟在生产（进口）环节实行从价加从量复合计税：甲类卷烟（调拨价≥70元/条）税率56%加0.003元/支，乙类卷烟（调拨价<70元/条）税率36%加0.003元/支；在批发环节税率11%加0.005元/支 [6] - 雪茄烟在生产（进口）环节适用36%税率 [6] - 烟丝在生产（进口）环节适用30%税率 [6] - 电子烟在生产（进口）环节适用36%税率，在批发环节适用11%税率 [6] 烟草行业增值税与所得税处理 - 烟草销售增值税一般纳税人适用税率为13% [6] - 2023年1月1日至2027年12月31日，月销售额10万元以下（含）的增值税小规模纳税人免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收 [6] - 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在企业所得税税前扣除 [7][8]

文章核心观点 - 文章是一份面向山西省纳税人的办税指南，核心是告知2025年1月各类税费的申报缴纳时间、具体操作流程以及可用的线上办税辅助渠道[9][10][11][12][13][14] 2025年1月主要税费申报缴纳时间表 - 01日至15日期间需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税以及由保险机构代收代缴的车船税[9] - 01日至25日期间需申报缴纳单位社会保险费[9] - 01日至31日期间需申报缴纳房产税、城镇土地使用税以及由自然人缴纳的2025年度车船税[10] - 房产税按年征收分半年缴纳，下半年的应缴税款需在当年12月底前申报缴纳[10] 房产税与城镇土地使用税申报操作流程 - 纳税人需首先通过电子税务局进行税源信息采集，路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】-【新增税种】，选择相应税种后录入并提交信息[11] - 完成税源采集后，系统会自动带出信息，纳税人可选择确认式申报直接提交，或进入填表式页面核实数据后提交申报[12] 线上办税与咨询服务渠道 - 办税缴费优先推荐使用电子税务局或电子税务局APP进行网上办理[13] - 若线上办理遇到问题，可通过电子税务局或APP内的“征纳互动”功能选择“人工”服务，联系座席进行远程协助办理[14] - 完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识和在线提交诉求[14]

文章核心观点 - 文章是一份面向纳税人的办税指南，核心在于指导纳税人如何通过电子税务局等线上渠道完成特定税种的申报缴纳，特别是房产税和城镇土地使用税的税源采集与申报流程，并介绍了“悦悦”人工远程帮办服务以提升办税便利性 [3][8][9][10][11][12] 月度办税事项时间安排 - 每月1日至15日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税以及由保险机构代收代缴的车船税 [8] - 每月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [8] - 每月1日至31日可申报缴纳房产税、城镇土地使用税以及由自然人缴纳的2025年度车船税 [9] - 房产税按年征收分半年缴纳，下半年应缴税款需在当年12月底前申报缴纳 [9] 房产税与城镇土地使用税申报操作流程 - 纳税人需首先通过电子税务局进行税源信息采集，路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】-【新增税种】，选择相应税种后点击【税源采集】-【新增】并提交信息 [10] - 完成税源采集后，系统会自动带出信息，纳税人可选择确认式申报直接提交，或进入填表式页面核实数据后提交申报 [11] 线上办税支持与服务渠道 - 办税缴费优先推荐使用电子税务局或电子税务局APP进行网上办理 [12] - 若线上功能无法满足需求，可通过电子税务局或APP内的“征纳互动”功能选择“人工”服务，联系座席进行远程帮办并线上提交资料 [12][13] - 完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识并在线提交诉求 [13]

中国税收体系概览 - 货物和劳务税是政府财政收入的重要来源，与公众生活息息相关，包括增值税、消费税、关税和车辆购置税[4] - 增值税针对商品在制造各环节的增值部分征收[4] - 消费税在增值税基础上，对特殊商品（如奢侈享受非生活必需品）加征，旨在引导理性消费，避免过度消费和浪费资源[4] - 关税由海关对进出口物品征收，用于增加财政收入和调节进出口贸易[5] - 车辆购置税在购买新车自用时一次性缴纳，购买已缴税的二手车无需再缴纳[5] 所得税体系 - 所得税与收入紧密相关，包括个人所得税和企业所得税，一般来说收入越多，需缴纳的所得税也越多[5][6] - 个人所得税针对个人各类收入（如工资、稿酬）征收，收入越高税率越高[6] - 企业所得税针对企业各类所得征收，税率通常固定，但国家为支持高科技等行业会给予税收优惠以鼓励创新[6] 财产和行为税体系 - 财产和行为税与财产和特定行为相关，是一大类税收的统称，包括房产税、契税、车船税、印花税等[7] - 国家通过税收引导行为方式，例如征收烟叶税以减少吸烟，征收环境保护税以减少污染，征收耕地占用税以保护耕地[7] - 城市维护建设税随增值税、消费税一同缴纳，作为城市的“美容基金”，用于修马路、修公园、维护学校设施等[7] 出口货物劳务退（免）税政策 - 对出口企业或其他单位出口货物、对外提供加工修理修配劳务，实行免征和退还增值税政策[16] - 若出口货物属于消费税应税消费品，则免征消费税；若属于购进出口的货物，则退还前一环节已征的消费税[16] - 政策适用主体为不具有生产能力的出口企业（外贸企业）或其他单位[17] - 外贸企业或其他单位出口货物、劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还；若出口货物是购进的消费税应税消费品，同时退还已征消费税[18] - 适用条件为依法办理设立登记、税务信息确认、对外贸易经营者备案登记的外贸企业或其他单位自营或委托出口货物[20] - 新办外贸企业首次申报出口退（免）税时，需向主管税务机关办理备案手续，提供《出口退（免）税备案表》等资料[22]

环境保护税纳税义务人 - 纳税义务人为在中华人民共和国领域和管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者[3] 环境保护税征税对象及计税依据 - 应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定[4] - 应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定[4] - 应税固体废物按照固体废物的排放量确定[11] - 应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定[11] 环境保护税应纳税额计算 - 应税大气污染物应纳税额等于污染当量数乘以具体适用税额[5] - 应税水污染物应纳税额等于污染当量数乘以具体适用税额[5] - 应税固体废物应纳税额等于固体废物排放量乘以具体适用税额[5] - 应税噪声应纳税额等于超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额[5] 环境保护税纳税时间规定 - 纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日[6] - 环境保护税按月计算按季申报缴纳 不能按固定期限计算缴纳的可以按次申报缴纳[6] - 按季申报缴纳的应当自季度终了之日起十五日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款[6] - 按次申报缴纳的应当自纳税义务发生之日起十五日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款[6] 环境保护税免税政策 - 农业生产排放应税污染物的暂免征收环境保护税（不包括规模化养殖）[8] - 机动车铁路机车非道路移动机械船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的暂免征收[8] - 依法设立的城乡污水集中处理生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定排放标准的暂免征收[8] - 纳税人综合利用的固体废物符合国家和地方环境保护标准的暂免征收[8] - 国务院批准免税的其他情形由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案[8] 环境保护税减征政策 - 纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的减按百分之七十五征收环境保护税[10] - 纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的减按百分之五十征收环境保护税[10] 环境保护税计算与征管细则 - 属于排污许可管理的排污单位适用排污许可证申请与核发技术规范中规定的排（产）污系数物料衡算方法计算应税污染物排放量[11] - 不属于排污许可管理的排污单位适用排放源统计调查制度规定的排（产）污系数方法计算应税污染物排放量[11] - 无相关计算方法的由省级生态环境主管部门制定抽样测算方法[12] - 纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的不予减征环境保护税[12] 环境保护设备税收优惠 - 企业购置用于环境保护节能节水安全生产等专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免[13] - 专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 当年不足抵免的可以在以后5个纳税年度结转抵免[13]