社保多缴退费操作流程 - 文章核心观点为通过电子税务局可办理因员工离职当月忘记停保或操作失误导致的职工社保费多缴退费 [1] - 操作第一步需以企业业务身份登录电子税务局网页版 [2] - 操作第二步为登录后点击地方特色，依次进入社保业务及单位职工退（抵）费申请模块 [3] - 操作第三步为进入申请界面后点击新增申请，勾选需退费的社保登记信息并确认 [4] - 操作第四步为查询多缴信息，通过选择费款所属期和退抵申请理由或输入身份证件号码进行查询，勾选需退费人员后点击下一步 [4] - 操作第五步为核对多缴信息及退费账户信息，确认无误后提交申请 [5] - 提交申请后，可通过社保业务下的单位职工明细退费情况查询模块，输入受理日期来查询具体办理进度 [7] 企业年金个人所得税处理 - 公司为员工缴纳的企业年金，在计算个人所得税时可按规定扣除 [13] - 单位缴费部分按国家统一标准为全体职工缴纳的年金，计入个人账户时暂不缴纳个税，待领取时再计税 [13] - 个人缴费部分从工资中扣除的年金，只要金额不超过本人缴费工资计税基数的4%，即可从当月应缴个税基数中直接扣除，例如计税工资1万元对应扣除限额为400元 [13] - 若单位或个人缴费超过规定标准，超出的部分需合并当月工资计算个人所得税并由单位代扣代缴，例如个人缴费500元则超出的100元需合并计税 [13][14] 个人所得税汇算清缴豁免情形 - 纳税人取得综合所得且已依法预缴个人所得税，符合特定情形可无需办理汇算清缴 [16] - 豁免情形之一为汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过12万元 [17][23] - 豁免情形之二为汇算清缴需补税但补税金额不超过400元 [17][23] - 上述豁免政策依据财政部税务总局公告2023年第32号，有效期至2027年12月31日 [23] - 其他豁免情形包括已预缴税额与实际应纳税额一致，或符合退税条件但不申请退税 [17]

个人所得税专项附加扣除核心规则 - 文章旨在系统梳理夫妻双方在填报个人所得税专项附加扣除时的规则差异，明确哪些项目只能由一方扣除，哪些可以双方分摊或协商选择，以避免填报错误影响税收优惠[3] 住房租金扣除规则 - 夫妻双方主要工作城市相同的，住房租金支出只能由签订租赁合同的承租人一方扣除[5][6] - 夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市均无自有住房的，可以分别扣除住房租金支出[21] 住房贷款利息扣除规则 - 纳税人本人或配偶购买中国境内首套住房的贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月[7] - 婚后购买住房发生的首套住房贷款利息，经夫妻双方约定，可选择由其中一方扣除，一个纳税年度内扣除方式不得变更[7] - 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息，婚后可选择其中一套房由购买方按扣除标准的100%扣除，或对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除[21] 大病医疗扣除规则 - 一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，可在80000元限额内据实扣除[8] - 医药费用支出可选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女的医药费用支出可选择由父母一方扣除[8] 赡养老人扣除规则 - 纳税人为独生子女的，按照每月3000元的标准定额扣除[11] - 纳税人为非独生子女的，需与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊额度不能超过每月1500元[12] - 分摊方式可采用均摊、约定分摊或由被赡养人指定分摊，指定分摊优先于约定分摊，且须签订书面分摊协议[13] - 具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更[14] 继续教育扣除规则 - 在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间可按每月400元定额扣除，同一学历（学位）扣除期限不能超过48个月[15] - 接受技能人员或专业技术人员职业资格继续教育并取得相关证书的当年，可按3600元定额扣除[15] 子女教育及婴幼儿照护扣除规则 - 子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除[17][26] - 父母可选择由一方按扣除标准的100%扣除，也可选择由双方分别按扣除标准的50%扣除[17] - 有多子女的父母，可为不同子女选择不同的扣除方式[19] - 3岁以下婴幼儿照护的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除，父母扣除方式选择规则与子女教育相同[20][26] - 学历教育范围包括学前教育（年满3岁至小学入学前）、义务教育、高中阶段教育及高等教育[27][28]

用人单位社保费年度缴费工资申报记录查询方法 - 用人单位在电子税务局完成年度缴费工资申报后，可通过“地方特色”模块下的“年度缴费工资申报”功能查看已申报的职工缴费记录 [4] - 具体路径为：登录电子税务局，进入“地方特色”页面，点击“社保业务”下的“年度缴费工资申报” [4] - 另一种查询方式是通过社保费管理客户端，在“缴费工资申报”菜单下选择“申报记录”功能模块 [6] 电子税务局社保相关功能模块概览 - 电子税务局“地方特色”模块集成了多项社保费相关查询与申报服务 [3][5] - 提供的查询功能包括：社保费交互信息查询、单位及职工参保登记信息查询、单位基础信息传递查询、单位缴费明细反馈传递查询等 [5] - 提供的申报业务包括：年度缴费工资申报、月度缴费工资申报、单位社会保险费确认申报、工程项目工伤保险申报、单位工资总额申报及职业年金申报等 [5] 个人所得税汇算清缴豁免情形 - 根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》，纳税人在已依法预缴个人所得税的前提下，符合四种情形可无需办理汇算清缴 [15] - 豁免情形包括：汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过规定金额；汇算清缴需补税但补税金额不超过规定金额；已预缴税额与实际应纳税额一致；符合退税条件但不申请退税 [15][16] - 具体政策依据为《财政部 税务总局公告2023年第32号》，规定在2027年12月31日前，纳税人年度综合所得收入不超过12万元且需补税的，或补税金额不超过400元的，可免于办理汇算清缴 [17][18]

增值税申报表调整 - 为落实增值税新政，国家税务总局对小规模纳税人适用的《增值税及附加税费申报表》及其附列资料的填报要求进行了调整 [2] - 调整涉及对“货物及劳务”列与“服务、不动产和无形资产”列的填写说明进行明确，其中“服务”不包含加工修理修配服务 [3] - 第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”用于填写本期发生增值税应税交易按政策规定减按1%征收率征收增值税的销售额 [3] - 第16栏“本期应纳税额减征额”增加填写内容：本期发生增值税应税交易按政策规定减按1%征收率征收增值税的，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写 [3][4] 免税销售额与免税额填报 - 第10栏“其中：小微企业免税销售额”填写未达起征点的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额，且个体工商户和自然人不填写本栏次 [3] - 第11栏“未达起征点销售额”填写未达起征点的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额，本栏次由个体工商户和自然人填写 [3] - 第18栏“其中：小微企业免税额”填写未达起征点的免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”计算 [5] - 第19栏“未达起征点免税额”填写未达起征点的免税额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率(3%)计算 [5] 附列资料填报说明 - 《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(一)》用于服务、不动产和无形资产扣除项目明细的填报 [6] - 附列资料(一)包含应税行为(3%征收率)和(5%征收率)的扣除额计算及计税销售额计算表格 [6][7] - 对于3%征收率项目，不含税销售额的计算公式为：不含税销售额 = (全部含税收入 - 本期扣除额) / 1.03 [6] - 对于5%征收率项目，不含税销售额的计算公式为：不含税销售额 = (全部含税收入 - 本期扣除额) / 1.05 [7] 个人所得税汇算清缴豁免情形 - 根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》，纳税人取得综合所得且已依法预缴个人所得税，在四种情形下无需办理汇算清缴 [17][19] - 无需办理汇算清缴的情形包括：汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过规定金额的；汇算清缴需补税但不超过规定金额的；已预缴税额与汇算清缴实际应纳税额一致的；符合汇算清缴退税条件但不申请退税的 [17] - 根据财政部、税务总局2023年第32号公告，在2027年12月31日前，纳税人年度综合所得收入不超过12万元且需补税的，或年度汇算清缴补税金额不超过400元的，可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴 [20][21]

数电票（铁路与航空电子客票）的开具与使用规则 - 目前带有“航空运输电子客票行程单”或“铁路电子客票”字样的数电票，若需用于抵扣税款、税前扣除和财务报销，必须在“购买方名称”及“统一社会信用代码”处填写对应单位信息，开票后直接交付至该单位的税务数字账户，相关出行人信息在旅客信息栏（区）展示[3] - 铁路电子客票可通过铁路12306App，在【我的】-【电子发票】-【开具电子发票】路径下，选择行程并填写企业信息后提交开具，支持单张或批量开具[4][5] - 航空运输电子客票行程单可通过航空公司官方渠道（如中国国际航空App的【报销凭证】-【电子行程单】模块）申请，选择客票并填写企业信息后提交，开具成功的电子行程单将发送至指定邮箱[5] - 旅客在所购机票所有行程结束后180天内，可通过航空运输企业或代理企业的官网、移动客户端、服务电话等渠道申请开具电子行程单，超过180天的按双方约定执行，国际及港澳台地区航空旅客运输服务暂不支持开具电子行程单[12] - 航空运输企业或代理企业根据旅客提供的购买方名称、统一社会信用代码和行程信息如实开具电子行程单，并通过官网、移动客户端下载或电子邮件等方式交付给旅客[12] 企业销售折让与退回的所得税处理 - 企业因售出商品质量不合格等原因在售价上给予的减让属于销售折让，因商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回[15] - 企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入，无需调整往期数据[15] - 举例说明：服装企业3月销售价值10万元的衣服，因轻微瑕疵协商降价1万元，这1万元销售折让发生在4月，则冲减4月收入；4月销售价值5万元的衣服被退回，退货发生在5月，则冲减5月收入[15]

停工留薪期规定 - 停工留薪期是职工因工作遭受事故伤害或患职业病需暂停工作接受工伤医疗的期限，一般不超过12个月 [1] - 停工留薪期的时间由治疗工伤的医疗机构提出意见，经劳动能力鉴定委员会确认并通知用人单位和职工 [1] - 职工在停工留薪期内，除享受工伤医疗待遇外，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付 [2][3] - 评定伤残等级后，停发原待遇，按规定享受伤残待遇；若停工留薪期满后仍需治疗，可继续享受工伤医疗待遇 [3] - 伤情严重或情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超过12个月 [4][5] - 生活不能自理的工伤职工在停工留薪期需要护理的，由所在单位负责 [5] - 停工留薪期一般以职工因工作遭受事故伤害时起算 [6] 企业所得税税前扣除凭证管理 - 国家税务总局2018年第28号公告对企业所得税税前扣除凭证作出了系统性规范，适用于所有居民与非居民企业 [13] - 企业发生支出，应取得真实、合法、相关的税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据 [16] - 扣除凭证分为内部凭证和外部凭证两类 [16] - 内部凭证是企业自制用于成本、费用、损失等核算的会计原始凭证，如工资表、领料单、折旧摊销表 [16][17] - 外部凭证是从其他单位或个人取得的支出证明凭证，包括财政票据、发票、收款凭证、完税凭证、分割单等 [16][17] - 企业在境内发生的支出属于增值税应税项目时，若对方为已办理税务登记的增值税纳税人，必须以发票作为扣除凭证 [18][19] - 若对方为无需办理税务登记的单位或小额零星个人，可凭税务机关代开的发票，或收款凭证加内部凭证进行扣除 [20]

涉税专业服务机构信用评价指标 - 按期代理纳税申报率是核心评价指标，计算公式为实际按期代理纳税申报累计户次除以应代理纳税申报累计户次再乘以100% [4] - 代理纳税申报错误经税务机关发现后，每次扣10分；若在规定期限内完成更正申报并补缴税款，每次可加5分，该指标最高扣100分 [4] - 若发生违反税收法律导致委托人未缴或少缴税款、出具虚假意见、采取不正当手段承揽业务、公开歪曲解读税收政策、唆使他人实施违法违规活动、利用服务谋取不正当利益、冒用税务机关名义敲诈或向税务人员输送利益等情形，信用积分将直接扣至0分 [4] - 发生其他违反税收法律法规的行为，将视情节扣100分、200分或300分，并相应降低信用等级一级、两级或三级，情节严重者将被列为涉税服务失信主体或严重失信主体，且该指标扣分不封顶 [4] 涉税专业服务信息报送要求 - 逾期报送专业税务顾问、税务合规计划等业务信息，若逾期比例不超过50%扣10分，超过50%扣20分；存在未报送情形，若未报送比例不超过50%扣25分，超过50%则扣50分 [5] - 未以涉税服务人员真实身份办理业务，每次扣5分；若经税务机关责令改正或约谈后逾期不改，将扣100分并降低信用等级一级，情节严重者扣200分并降低信用等级两级，列为失信主体 [5] - 未按规定报送涉税专业服务委托协议，每份扣2分，最高扣40分；若经责令改正后逾期不改，同样面临扣100分并降级的处罚，情节严重者扣200分并降两级 [5][6] 涉税服务机构信用积分计算与加分项 - 领取信用码情况指标分值为30分乘以领取信用码的涉税服务人员数量除以职工总人数的50%，最高30分；若报送信息与实际不符，每次扣5分 [5] - 报送涉税专业服务协议信息指标分值为40分乘以机构人均协议数量除以全省人均协议数量，最高40分；人均及全省人均协议数量有明确计算公式 [5][6] - 业务结构指标分值为涉税专业服务收入除以服务类总收入再乘以10分 [6] - 接受行业自律管理，即成为税务师协会或认可的其他涉税行业协会会员，可直接得15分 [6] - 涉税服务人员人均信用积分变动情况指标分值，为10分乘以机构人均积分变动值除以全省人均积分变动值，最高10分最低0分，变动值计算方式明确 [6] - 参加税务机关组织的业务培训指标分值为10分乘以本年度参加培训达规定时长的人员数除以已采集的涉税服务人员数，培训时长累积最低需达到12小时 [6] 个人所得税专项附加扣除政策调整 - 国务院发布通知，提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准 [13] - 子女教育专项附加扣除标准提高后，为每个子女每月2000元定额扣除 [15] - 子女教育扣除覆盖学前教育至高等教育全阶段，具体包括3岁至小学入学前的学前教育，以及义务教育、高中阶段教育和高等教育 [14][15] - 扣除主体可由父母一方选择按扣除标准的100%扣除，或由双方分别按扣除标准的50%扣除 [15][16] - 纳税人可选择通过扣缴义务人在预扣预缴时办理扣除，或在次年3月1日至6月30日内向税务机关办理汇算清缴时扣除 [13]

2025年度个税汇算审核流程解析 - 2025年度个税综合所得汇算已开始，部分纳税人退税申请状态显示为“税务审核中”，审核时间可能长达数天甚至一周 [2] - 审核速度差异的原因包括：符合条件且生活负担较重的纳税人可能获得优先退税服务；汇算初期办理人数多、审核量大；部分申请可能进入人工审核阶段 [3] 影响个税汇算审核进度的因素 - 纳税人收入结构复杂程度直接影响审核速度，例如涉及劳务报酬、稿酬、特许权使用费等多类所得，或从多处取得收入的纳税人，其审核流程会更慢 [3] - 专项附加扣除项目的填报情况是另一关键因素，如住房贷款利息、子女教育、赡养老人、继续教育等项目政策条件复杂，若涉及扣除比例调整或凭证信息不全等特殊情况，会延长审核时间 [4] - 举例说明：仅从一家公司取得年收入不超过6万元并适用简易申报的纳税人，审核通过很快；而同一天提交申请但从多家公司取得收入并填报多项专项附加扣除的纳税人，审核流程则相对较慢 [5] 个税汇算的审核机制 - 系统首先进行初步校验，核对基本信息完整性、计算公式正确性，并交叉比对个税扣缴申报、社保缴纳、银行贷款利息及专项附加扣除等数据 [6] - 当出现大数据比对不通过、信息填报不准确或不规范等情况时，系统将转入人工审核阶段，必要时税务部门会联系纳税人或扣缴义务人进行核实，并辅导其补充完善资料 [6] - 人工审核是确保政策精准适用和维护税收公平的关键举措，旨在让符合条件的纳税人足额享受政策红利，同时有效防范虚假申报、伪造凭证等骗取退税行为 [7][8] 对纳税人的建议与提醒 - 若退税进度停留在“税务审核中”，纳税人应耐心等待，并留意个税APP内的反馈信息，按要求及时修改或补充资料 [11] - 需注意接听税务部门的电话，他们可能会联系纳税人以辅导补充或修改申报信息 [10] - 特别提醒注意防范诈骗：税务人员不会要求提供银行卡账户、密码、验证码等信息，也不会要求私下转账或通过邮箱等非官方渠道办理个税汇算，所有操作均通过个税APP进行 [10]

上海市2026年首批非营利组织免税资格认定 - 上海市税务局与财政局联合认定上海超原脑科学产业研究院等50家单位获得非营利组织免税资格，有效期自2025年起至2029年12月31日[1] - 认定依据为《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）[1] 获认定组织类型与领域分布 - 名单涵盖多个前沿科技与产业研究机构，包括上海超原脑科学产业研究院、上海树图区块链研究院、上海张江普汇转化医学研究院、上海奥威超级电容器工程研究院、上海服创产业发展研究院、上海开放处理器产业创新中心及上海金司南金融研究院[3] - 人工智能与行业协会方面，上海市人工智能行业协会、上海通用机械行业协会、上海市建设协会、上海泉州商会、上海市江苏商会、上海市浙江商会及上海市民防工程行业协会等均获认定[3] - 公益慈善与社区基金会类别广泛，包括上海证券交易所公益基金会、上海太保蓝公益基金会、上海常春藤公益基金会、上海惠生公益基金会、上海东方证券心得益彰公益基金会及多个社区基金会如上海市浦东新区惠南镇社区基金会、上海石泉社区基金会[3] - 教育文化及专业协会方面，涉及多个大学教育发展基金会（如上海中医药大学、上海建桥学院、上海科学技术职业学院、上海震旦教育发展基金会）、上海市杨浦区教育奖励基金会、上海市虹口区教育基金会、上海美术馆、上海市围棋协会、上海市象棋协会及上海市花卉协会[3] - 其他专业组织包括上海仲裁协会、上海市食品药品安全研究会、上海绿洲公益发展中心、上海宝贝之家困境儿童关爱中心及上海颂鼎社会公益创新发展中心[3] 纳税信用评价复核与复评流程 - 2025年度纳税缴费信用评价结果预计于2026年4月中下旬发布，对扣分或判级有异议可在2026年3月底前申请复核[8] - 若在评价结果发布后对2025年度结果有异议，可在2026年度评价开始前（预计为2027年2月底）提交复评申请，主管税务机关将在受理后15个工作日内完成复评[9] - 复核与复评申请可通过电子税务局办理，路径为：【我要办税】->【纳税缴费信用】->【纳税缴费信用管理】->查看详情后点击【申请调整】[10] - 申请时需填写原因并上传《纳税缴费信用复核佐证材料》等证明材料[14]

业务概述 - 税务机关升级服务，通过个人所得税APP统一渠道，推出劳务报酬代开发票全新融合场景，实现自然人代开发票及相关税费缴纳“一站式”办理 [4] - 该业务限定为自然人与法人（扣缴义务人）之间发生的劳务报酬收入，且业务发起人限定为扣缴义务人 [7] - 该业务仅支持开具数电发票，涉及数电发票业务和申报业务 [7] 操作流程：扣缴义务人发起申请 - 企业办税人员需登录自然人电子税务局WEB端，进入扣缴功能，通过“扣缴申报→个人代开发票→发票代开发起（劳务报酬）”路径发起申请 [7] - 发起申请需填写销售方信息、购买方信息、项目信息、应税行为信息等，其中销售方仅支持选择任职受雇从业类型为“其他”或“实习学生（全日制学历教育）”且已注册个人所得税APP的人员 [8] - 项目信息需录入名称，并通过“智能赋码”选择匹配的税收分类编码，同时填写规格型号、计量单位、数量、单价（含税）、金额（含税）、税率/征收率等信息 [8] - 应税行为发生地默认企业主管税务机关所在地，个人所得税项目默认为劳务报酬，均不支持修改 [9] - 信息填写并提交后，代开申请人的个人所得税APP将同步收到“劳务费发票代开申请”待办 [9] 操作流程：自然人确认与缴税 - 代开申请人登录个人所得税APP，在待办频道页可查看并处理“劳务费发票代开申请” [10] - 申请人需确认企业预填的发票信息，包括销售方、购买方、项目、应税地及备注信息，确认无误后进入下一步，此阶段申请人不支持修改信息 [12] - 进入税款计算页面，确认增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项税额后提交申请 [14] - 提交申请后进入税款缴纳流程，选择缴款方式完成支付 [16] - 税款缴纳成功后，系统自动开具数电发票，申请人可预览、下载电子发票及完税证明 [17] 操作流程：发票查看与管理 - 销售方（自然人）完成发票开具后，可在个人所得税APP“办&查”频道的“发票管理→我的票夹→我销售的”中查看已开具的代开发票 [17] - 发起申请的经办人也可在个人所得税APP“我的票夹”功能的“我经办的”页签下查看发票 [17] - 在“办&查”频道点击“发票管理→开票申请记录”可查看历史代开申请记录，包括待申请、待缴款、已开具、已作废等状态 [21] - 记录详情页面展示缴款信息、购买方信息、项目信息和备注信息四部分内容 [21] 操作流程：扣缴申报关联发票 - 企业办税人员可通过“个人代开发票明细查询”功能关联发票进行扣缴申报，勾选发票后点击“扣缴申报”，系统将基于代开发票数据自动生成本月扣缴申报信息 [23][25] - 另一种方式是通过“扣缴申报→综合所得申报→劳务报酬（不适用累计预扣法）”路径，点击“待扣缴发票明细”按钮，在弹窗中选择发票数据并导入，系统自动生成申报数据 [26][28] - 在手动录入扣缴申报信息时，也可选择“关联发票信息”，系统将弹窗显示该自然人未扣缴申报的代开发票信息供勾选关联 [30][31]