欢迎扫描下方二维码关注： 点击上方"蓝字"，轻松关注我们 报表，你过目下。 哎?李总的租 金到账了吗? 租金收入 XXXX元 老板,这笔租金虽然还没到账。但是 按照税法规定,企业应纳税所得额的 计算，是以权责发生制为原则。咱们 和李总签了租赁合同，也约定了付款 时间。所以不论款项是否收付，这租 金均作为当期的收入申报纳税。 "当期"？这个时间点 是怎么确认的呢? 这个就是按照合同约定的付款时 间来。根据企业所得税法规定: 租金收入，按照合同约定的承租 人应付租金的日期确认收入的时 间。 B 租金支付时 间: xxxxxxx 明白了，就是合同里 税事小编 专业服务纳税人 进行纳祝甲报。 您的支持是小编做好工作的动力哦！ 请转发给朋友，顺便在右下角点"赞"、"在看"。 来源： 长汀税务 来源 福建税务 欢迎扫描下方二维码关注： 合规提示 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二 十五规定:"纳税人必须依照法律、行政法规 规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定 确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报， 报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关 根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 扣缴义务人必须依照法律、 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 供稿：青岛税务 审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心 编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心 来源青岛税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 这些申报其它实施意 误区一:企业因经营不善长期未 发生业务,也没有收入,则无需 进行纳税申报。 合规提示 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二 十五规定:"纳税人必须依照法律、行政法规 规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定 确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报， 报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关 根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 因此,零申报≠不申报,企业未发生业 务也需按期零申报。若未按期申报,还 会产生滞纳金以及罚款,所以纳税人- 定要按期进行纳税申报。 ●●● 误区二:企业享受免税优惠的, 可以不办理纳税申报。 合规提示 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细 则 》第三十二条规定： ...

欢迎扫描下方二维码关注： 来源：内蒙古税务 供稿：乌兰察布税务 编发：纳税服务和宣传中心 责编：晨阳 编审：塔娜 来源 内蒙古税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 吗? 又该如何申报享受呢? 根据《财政部 税务总局关于进一步支持 小微企业和个体工商户发展有关税费政策的 公告》(财政部税务总局公告2023年第12 号)，对小型微利企业减按25%计算应纳 税所得额,按20%的税 率 缴纳 企 业 所 得 税 政 策,延续执行至2027年 12月31日。 01 811 11:2 认定标准 小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止 行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300 万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过 5000万元等三个条件的企业。 从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工 人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业 人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均 值确定。具体 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 我国支持制造业发展主要税费优惠 专项支持制造业发展的税收优惠政策 资源综合利用产品及劳务增值税 即征即退政策 享受主体 符合条件的增值税纳税人。 享受内容 增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务(以下称销售综合利用产品和劳务)，可享受增值税即征即退政 策。 享受时间 片图 2015 年 7 月 1 日起持续享受。 享受条件 （1）纳税人在境内收购的再生资源，应按规定从销售方取得增值税发票;适用免税政策的，应按规定从销售方取得增值税普通发票。 销售方为依法依规无法申领发票的单位或者从事小额零星经营业务的自然人，应取得销售方开具的收款凭证及收购方内部凭证，或者税务 机关代开的发票。小额零星经营业务是指自然人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税按次起征点的业务。 纳税人从境外收购的再生资源，应按规定取得海关进口增值税专用缴款书，或者从销售方取得具有发票性质的收款凭证、相关税费缴 纳凭证。 纳税人应当取得上述发票或凭证而未取得的，该部分再生资源对应产品的销售收入不得适用 40 号公告的即征即退规定。不得适用 40 号公告即征即退规定的销售收入=当期销售综合利用产 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 我国支持制造业发展主要税费优惠 专项支持制造业发展的税收优惠政策 生产装配伤残人员专门用品企业 免征企业所得税政策 片图 享受主体 生产和装配伤残人员专门用品，且在民政部发布的《中国伤残人员专门用品目录》范围之内的企业。 享受内容 生产装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税。 享受时间 该政策执行至 2027年12月31日。 享受条件 1.生产和装配伤残人员专门用品，且在民政部发布的《中国伤残人员专门用品目录》范围之内。 2.以销售本企业生产或者装配的伤残人员专门用品为主，其所取得的年度伤残人员专门用品销售收入（不含出口取得的收入）占企业 27收入总额 60%以上。收入总额，是指《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定的收入总额。 3.企业账证健全，能够准确、完整地向主管税务机关提供纳税资料，且本企业生产或者装配的伤残人员专门用品所取得的收入能够单 独、准确核算。 4.企业拥有 假肢制作师 、矫形器制作师资格证书的专业技术人员不得少于 1 人；其企业生产人员如超过 20 人，则其拥有假肢制作 师、 矫形器制作师 资格证书的专业技术人员不得少于全部生产人员的 1/6。 5.具有与业务相 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 我国支持制造业发展主要税费优惠 专项支持制造业发展的税收优惠政策 综合利用资源生产产品取得的收入在 计算应纳税所得额时减计收入政策 享受主体 综合利用资源生产产品的企业。 享受内容 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。 享受时间 2008 年 1 月 1 日起持续享受。 享受条件 片图 减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业 相关标准的产品取得的收入， 减按 90%计入收入总额 。原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定 的标准。 申报时点 月度、季度企业所得税预缴申报；年度企业所得税汇算清缴申报。 办理材料 自行判别、申报享受、相关资料留存备查。主要留存备查资料：191.企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称 等）的说明；2.综合利用资源生产产品取得的收入核算情况说明。 享受方式 可通过电子税务局、办税服务厅等线上、线下方式办理。 政策依据 3.《财政部等四部门关于公布<环境保护、节能节水 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 什么是陆开发票 《中华人民共和国发票管理办法》规定:任何 单位和个人不得有下列虚开发票行为: 为他人、为自己开具与实际经营业务情况 I 不符的发票; 2 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票; 3) 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 举个例子。 A公司 (购买) nn 我们平台企业要报收入了,我想买点成本 发票。 B公司 (介绍) nd 我有途径,我帮你介绍。 C公司 (开票) n 没问题,要多少有多少,有需要随时找我! 这三家公司都属于虚开发票行为! 常见的"虚开发票"情形 01) 无实际业务发生 ● A、B公司间无实际业务发生,但B公司 为A公司开具了发票。 02) 品名与实际不符 ● A公司向B公司购买了甲产品,要求B公司 给其开具乙产品的发票。 03 / 开票主体与实际不符 ● 自然人甲为A公司提供了劳务,通过B公 司向A公司开具发票。 虚开发票的局景 = ) 投收器第二次 | 日 《中华人民共和国发票管理办法》第三 十五条规定:违反本办法的规定虚开发 票的,由税务机关没收违法所得。 (二)行政处罚 《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定: 虚开金额超 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 申税小微，我们企业听说有资源综合利用和新型墙体材料的增值税即征即退政策，想了解一下资源综合利用增值税即征即退政 策！ 没问题！一起来看看吧~ 资源综合利用增值税即征即退政策 享受资源综合利用增值税即征即退政策的资格主体必须是增值税一般纳税人， 小规模纳税人无法申请 。 增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策，退税比例需 严格依据《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）》确定，共分为五档：90%、70%、50%、30% 及全额 退税。 供稿：侯诗琦 制作：潘茜月 来源 上海税务 欢迎扫描下方二维码关注： 那新型墙体材料的即征即退政策呢？ 新型墙体材料的即征即退政策 纳税人销售自产的列入《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的 新型墙体材料，实行增值税即征即退50% 的政策 。 请问申请这两项政策，企业需要满足哪些核心条件？ 两类政策的申请条件既有共通点，也有各自的特殊要求哦~ 共通点 1.企业资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，自产的新型墙体材料不属于《产业结构调整指导目录》中的淘汰 类、限制类项目。 2.不属 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 我国支持制造业发展主要税费优惠 普惠性、区域性政策中支持制造业发展 制造业符合条件的仪器、 设备加速折旧政策 片图 享受主体 全部制造业领域及信息传输、软件和信息技术服务业企业。 享受内容 1.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪 表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等 6 个行业的企业 2014年 1 月 1 日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的 方法。 2.轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业 2015 年1 月 1 日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速 折旧的方法。 3.自 2019 年 1 月 1 日起，适用《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75 号）和 《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106 号）规定固定资产加速折旧优36惠 的行业范围，扩大至全部制造业领域。 4.缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 我国支持制造业发展主要税费优惠 普惠性、区域性政策中支持制造业发展 增值税小规模纳税人、小型微利 企业和个体工商户 减半征收"六税两费"政策 享受主体 增值税小规模纳税人、 小型微利企业 和个体工商户。 享受内容 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资39源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用 税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 享受时间 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季 度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间停业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业， 40且同时符合申报期上月末从业人数不超过 300 人、资产总额不超过5000 万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业 申报享受本优惠 ...