跨境电商出口海外仓退税政策 - 核心政策为"离境即退税、销售再核算"，货物报关离境后即可预先申报办理出口退(免)税，后续根据实际销售情况核算税款[3][14] - 政策依据为《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第3号)[4][7][11] 出口预退税申报细则 - 同一报关单项号货物可区分已销售和未销售部分，已销售部分按现行规定退税，未销售部分申报预退税[6] - 若未区分销售状态，可全部视为未销售统一申报预退税[6] - 核算期内未实现销售的需全额缴回预退税，待实际销售后重新申报退税[10] - 核算时存在销售金额与报关金额差异的，需用负数冲减前期预退税数据后按实际销售重新申报[15][16] 备案单证管理要求 - 跨境电商海外仓业务可选用海外仓订仓单、所有权文件等替代无法取得的出口合同[13][20] - 需留存销售记账凭证等佐证资料，实现销售后15日内完成备案[21] - 备案单证保存期为5年，可采用纸质化、影像化或数字化方式留存[20][21] 违规处理规定 - 未按规定留存销售佐证资料的改适用免税政策，已退税的需冲减原申报[23] - 提供虚假备案单证的改适用征税政策，查实偷骗税的按相关规定处理[26] 税务处理细则 - 出口海外仓货物申报退税时无需报送收汇材料(特殊情形除外)[29] - 跨境电商平台佣金按收入5%限额扣除，广告费按营业收入15%限额扣除[30][31] - 境外平台费用可用订单明细、扣费流水等具有发票性质的凭证作为税前扣除依据[33]

欢迎扫描下方二维码关注： 图片 热点梳理 12366 图片 问答来啦 全面数字化的电子发票 （以下称数电发票）是与纸质发票具有同等法律效力的全新发 票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、不需申请领用。数电发票将纸质发票的票面信息 全面数字化，通过标签管理将多个票种集成归并为电子发票单一票种，实现全国统一赋 码、系统智能赋予发票开具金额总额度、设立 税务数字账户 实现发票自动流转交付和数据 归集。 为引导纳税人朋友们正确使用数电发票，这一期申税小微收集整理了有关数电发票的 相关内容供大家学习，快来看看吧~ 图片 1. 如何开具 红字数电发票 ？ 答： 根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公 告2024年第11号)规定：蓝字数电发票开具后，如发生销售退回(包括全部退回和部分退 回)、开票有误、应税服务中止(包括全部中止和部分中止)、销售折让等情形的，应当按照 规定开具红字数电发票。 （一）蓝字数电发票未进行用途确认及入账确认的，开票方发起红冲流程，并直接开 具红字数电发票。 农产品收购发票 、报废产品收购发票、光伏收购发票等，无论是否进行 用途确认或入账确认，均由开票方发起红冲流程 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 两児即退你、 y And 理出口退(免)税,即:在货物报关离境后, 即可预先申报办理出口退(免)税,后续再根 据货物销售情况进行税款核算。 政策依据 申报办理出口预退税。纳税人未作区分的,可全 部视为未销售,统一申报办理出口预退税。 政策依据 《国家税务总局关于支持跨 境电商出口海外仓发展出口 退(免)税有关事项的公 告》(国家税务总局公告 2025年第3号)第二条 《国家税务总局关于支 持跨境电商出口海外仓 发展出口退(免) 税有 关事项的公告》(国家 税务总局公告2025年 第3号) 第一条 二、出口货物报关单上同一项号下的 货物,未全部实现销售时,纳税人应 当如何申报办理出口预退税? 出口货物报关单上同一项号下的货物,纳税人 可对已销售部分和未销售部分进行区分， 已实现销售的部分 按照现行规定申报办理出口退(免)税; 未实现销售的部分 三、纳税人出口海外仓货物申报预退 税后,无法在核算期内实现销售的, ch 4 h / n / m / 纳税人已申报办理出口预退税的,应当在核算 期截止日前的各个增值税纳税申报期内办理出 口预退税核算。 若办理出口预退税核算时货物仍未实现销售 的, ...

欢迎扫描下方二维码关注： 图片 热点梳理 12366 图片 问答来啦 全面数字化的电子发票 （以下称数电发票）是与纸质发票具有同等法律效力的全新发 票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、不需申请领用。数电发票将纸质发票的票面信息 全面数字化，通过标签管理将多个票种集成归并为电子发票单一票种，实现全国统一赋 码、系统智能赋予发票开具金额总额度、设立 税务数字账户 实现发票自动流转交付和数据 归集。 为引导纳税人朋友们正确使用数电发票，这一期申税小微收集整理了有关数电发票的 相关内容供大家学习，快来看看吧~ 图片 1. 如何开具 红字数电发票 ？ 答： 根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公 告2024年第11号)规定：蓝字数电发票开具后，如发生销售退回(包括全部退回和部分退 回)、开票有误、应税服务中止(包括全部中止和部分中止)、销售折让等情形的，应当按照 规定开具红字数电发票。 （一）蓝字数电发票未进行用途确认及入账确认的，开票方发起红冲流程，并直接开 具红字数电发票。 农产品收购发票 、报废产品收购发票、光伏收购发票等，无论是否进行 用途确认或入账确认，均由开票方发起红冲流程 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 3.《财政部 国家海洋局关于海域使用金减免管理等有关事项的通知》（财综〔2008〕71 号）； 4.《财政部 国家海洋局关于调整海域使用金免缴审批权限的通知》（财综〔2013〕66 号）； 一、基本情况 国家实行海域有偿使用制度。单位和个人使用海域，应当按照国务院的规定缴纳海域使用 金。 海域使用金 是国家作为海域自然资源的所有者出让海域使用权获得的收益。 2001年，中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过了 《中华人民共和国海域使用管理法》，设立了海域使用金。2007年，《财政部 国家海洋局关 于加强海域使用金征收管理的通知》（财综〔2007〕10号）明确了征收标准、缴库管理等内 容。2018年，《财政部 国家海洋局关于印发〈调整海域 无居民海岛使用金征收标准〉的通 知》（财综〔2018〕15号），对海域使用金征收标准进行调整。2021年，财政部、自然资 源部、税务总局、人民银行印发《关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海 域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》（财综 〔2021〕19号），明确自2022年1 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 具体政策是怎么规定的呢？ 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十七条规定：企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的 借款费用，准予扣除。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣 除： 1.非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的 利息支出； 2.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。 向金融企业借款利息应该如何扣除呢？ 非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利 息支出，准予扣除。 那向非金融企业借款呢？利息该怎么扣除？ 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。 关联方企业之间的借款利息扣除又是怎么规定的呢？ 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣 除。接受关联方债权性投资与其权益性投资比例：金融企业为5∶ ...

欢迎扫描下方二维码关注： 近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入 的比例不低于60%; ヨキ职工总致的比例个体士 I UYo。 C 3.研发费用占比达标 企业认定为高新技术企业须同时满足相关条件,尤其需要关注高 新技术产品(服务)收入占比,科技人员占比和研发费用占比这 三大关键性指标。 1.高新技术产品(服务)收入占比达标 2.科技人员占比达标 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业 リケーローン #h kh Ll III ア パー・ 折灯具合规! 场景一 : 不应享而享高新技术企业优惠 近年来国家一直鼓励科技创新,咱们公司也有 研发人员、研发项目,也去申请高新技术企业 资格认定吧。你在关键数据上稍微"调整"一 下,把高新技术企业的资格认定拿下来,这样 公司能省一大笔钱。 老板,这可不行啊。高新技术企业认定 有明确且严格的硬指标,咱们公司目前 的情况都不达标,而且伪造数据风险太 大了。 合规提醒: 来源：江苏税务1 2 3 6 6 审核：江苏省税务局企业所得税处 编发：江苏省税务局纳税服务和宣传中心 (3) 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。 其中,企业在中国境内发生的研究开 ...

欢迎扫描下方二维码关注： ↑ 点击上方 " 蓝色柳林财税室 关注我们 作者：李振柯 供稿：温州市洞头区税务局 来源 温州税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 2 进入"文书送达确认书"界面: 01 已签订电子送达确认书协议系统 显示检测不通过，并提示"您已签订 文书送达电子送达确认书协议,无需 再次签订"。 (02) 未签订电子送达确认书协议系统 显示税务文书电子送达确认书，系统 默认勾选"我已认真阅读并同意《税 务文书电子送达确认书》",点击 【同意签订】。 3 )系统弹出签订成功提示"签订成功! 后续您可以通过电子税务局进行电子文书 查收。"，点击【确定】。 HU FEE 1 登录电子税务局后,点击【我要查 询】-【税务文书电子送达查询】-【税务 文书送达确认】。 2 进入"税务文书送达确认"界面,若 未签订电子送达确认书协议，系统弹出 "税务文书电子送达确认书签订"提示, 点 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 今天申税小微带大家了解一下企业转让股票缴纳增值税的相关事项。 一 企业买卖股票是否缴纳增值税 二 纳税义务时间 纳税人从事 金融商品转让 的，为金融商品 所有权转移的当天 。 三 销售额确定 单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照以下规定确定买入价： （一） 上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的 送、转股，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价。 （二） 公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首 次公开发行（IPO）的发行价为买入价。 （三） 因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因 重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价。 金融商品转让， 不得开具 增值税专用发票。 | 五 | 下列情况免征增值税 | | --- | --- | | 01 | | | | 合格境外投资者（ QFII ）委托境内公司在我国从事证券买卖业务。 | | 02 | ...

欢迎扫描下方二维码关注： 境内停留天数 判定对方税收居民个人能否享受境内受 雇所得协定待遇。 境内受雇所得协定待遇,是指按照税 收协定受雇所得条款规定,在税收协定 规定的期间内境内停留天数不超过183 天的对方税收居民个人，在境内从事受 雇活动取得受雇所得,不是由境内居民 雇主支付或者代其支付的,也不是由雇 主在境内常设机构负担的,可不缴纳个 人所得税。 境内工作天数 划分无住所个人归属于境内工作期间的 工资、薪金所得。 个人取得归属于中国境内 (以下称境 内）工作期间的工资薪金所得为来源于 境内的工资薪金所得。境内工作期间按 照个人在境内工作天数计算。 无住所个人在境内、境外单位同时担 任职务或者仅在境外单位任职,且当期 同时在境内、境外工作的,按照工资薪 金所属境内、境外工作天数占当期公历 天数的比例计算确定来源于境内、境外 工资薪金所得的收入额。境外工作天数 按照当期公历天数减去当期境内工作ラ 数计算。 穀知道了! 雲朱劍道境内 居住天数。 開梁判斷觀測為人肩 手唇鼠个人还是非居民个人。 然后通过工作天数确定境内外 收入额。最后计算境内停留天 数来判定是否可以享受境内受 層所得协定待遇。 器 - 那他们 ...