欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 企业可以申请办理停业吗? 根据《税务登记管理办法》(国家税务 总局令第7号) 第二十一条规定: 实行定期定额征收方式的个体工商户需要 停业的，应当在停业前向税务机关申报办理 停业登记。纳税人的停业期限不得超过一 年。 纳税人的停业期限 不得超过一年 个体工商户 根据《个体工商户税收定期定额征收 管理办法》(国家税务总局令第16号) 第二十条规定: 定期定额户发生停业的 应当在停业前向税务机关书面提出停业报告； 提前恢复经营的 ) ----- 应当在恢复经营前向税务机关书面提出 复业报告; 需延长停业时间的 应当在停业期满前向税务机关提出书面 的延长停业报告。 第二十五条规定: 个人独资企业的税款征收管理比照本办法 执行。 因此 (C 只有实行定期定额征收方式的 个体工商户和个人独资企业才 t) 能申请办理停业。 以上内容仅供参考学习使用 制作： 天津 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 点击左侧在甲的【祝贺甲预及缴纳】，石侧 下拉找到【申报更正与作废】模块。 grapes 2014-01-20 2017-02-0 Artised Finance 000 P 00000 摩尼罗尼) 第三步: 选择所要更正报表的申报日期 或者税款所属期,并点击【查询】。 童询 ■ 第四步: 找到需要修改的印花税报表，点击右侧的 【更正】按钮。 REE 미래 BB 2025-12 2025-12- 30.00 | ៣២ 更正 第五步: 进入"印花税税源明细表" 界面，点击右侧【修改】按钮。 修改 第六步: 修改有误的税源信息，完成后点击【保存】。 8 8 8 1 PSG 保存 第七步: 回到"印花税税源明细表"界面，仔细核对 计税金额、应税凭证名称等数据,确认无误后， 支持单位：广州市税务局 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 根据《中华人民共和国契税法》 规定: ...

文章核心观点 - 文章详细介绍了当自然人向企业提供劳务报酬时，企业作为购买方如何通过官方电子税务平台协助自然人完成数电发票代开的具体操作流程 [2] 操作流程总览 - 核心流程分为两大主体步骤：购买方（企业）在自然人电子税务局Web端发起申请，销售方（自然人）在个人所得税App中确认信息并缴纳税款以完成开票 [2] 购买方（企业）操作步骤 - **步骤一：登录与进入功能** - 企业办税人员登录自然人电子税务局Web端，点击【单位办税】进入扣缴功能 [3] - 依次点击【扣缴申报】-【个人代开发票】-【发票代开发起（劳务报酬）】进入功能页面 [4] - **步骤二：发起申请** - 点击【发起申请】按钮为代开申请人发起劳务报酬发票代开 [5] - 若数据量较大，可通过【导入申请】-【模板下载】填写模板后，再通过【导入申请】-【导入文件】进行批量导入 [5] - **步骤三：填写发票要素信息** - **填写销售方信息**：点击【姓名】栏，从下拉列表中选择对应人员并查询以带出信息 [5] - 若列表中无对应人员，需先通过【扣缴申报】-【人员信息采集】功能添加，任职受雇从业类型选择“其他”或“实习学生（全日制学历教育）” [6] - **填写购买方信息**：购买方信息自动带出，但联系电话、地址、开户银行、银行账户支持修改，经办人信息由登录账号决定，不可修改 [7] - **填写项目信息**：点击【添加】，输入服务名称后点击【智能赋码】选择商品编码，一张发票支持添加多条项目信息 [8] - **确认应税行为信息**：“应税行为发生地”默认为企业主管税务机关所在地且不可修改，“个人所得税所得项目”默认为劳务报酬且不可修改，信息确认无误后点击【提交】 [9] 销售方（自然人）操作步骤 - **步骤四：确认代开信息** - 销售方自然人登录个人所得税App，在【待办】频道页查看“劳务费发票代开申请”待办，点击【去处理】进入确认页面 [10] - 点击【详情】可查看项目信息明细，例如示例中项目为“*非学历教育服务*讲课培训”，数量1，单价（含税）5000.00元，含税金额5000.00元，税率1%，税额49.50元 [11] - 若信息有误，需联系购买方企业返回修改或删除申请，销售方无法自行修改 [11] - **步骤五：缴纳税款并开票** - 若信息无误，点击【下一步】确认应缴税款明细后点击【提交】 [12] - 若无需缴税则直接提示开具成功，若需缴税则提示“代开发票申请已提交” [12] - 示例中价税合计为5000.00元，应缴税额合计30.74元，其中增值税29.70元，城市维护建设税1.04元，教育费附加及地方教育附加为0.00元 [13] - 点击【去缴款】选择支付方式完成支付，支付成功后系统自动开具数电发票 [14][15] - 开票后可在App中【查看发票】预览下载电子发票，并可【查看完税证明】下载完税凭证 [15] 发票查看与管理 - **销售方查看**：在个人所得税App【办&查】频道的“发票管理”栏目，通过【我的票夹】-【我销售的】查看已开具发票，通过【开票申请记录】查看各类申请记录 [18][19] - **购买方查看**：发起代开流程的经办人，在个人所得税App【办&查】频道的“发票管理”栏目，通过【我的票夹】-【我经办的】查看已开具发票 [19]

欢迎扫描下方二维码关注： 沈竿州达异川际双参照「八川侍忧忧学衣 (综合所得税适用)(详见附表1) T (附表1）个人所得税税率表（综合所得税适用） | | 级数 全月应纳税所得额 | | 速算扣除数 | | --- | --- | --- | --- | | 1 | 不超过36000元的 | 3 | 0 | | 2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 | | 3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 | | 4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 | | 5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 | | 6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 | | 7 | 超过960000元的部分 | 45 | 181920 | 2.单独计税 不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收 入除以12个月得到的数额,按照按月换算 后的综合所得税率表(详见附表2),确定适 用税率和速算扣除数,单独计算纳税。 应纳税额 = 全年一次性 × 适用税率 - 速算扣除数 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 来源山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 末原税务 【税费政策】 I 故诗 新作品 ) 税务机关如何创新和完善信用管 理机制? 运用信息技术对涉税专业服务机构及涉税服务人员 赋予信用码,采用二维码形式,形成对机构及人员的数字 标识,推行"亮码"执业,促进其诚实守信、依法履责。 间) 涉税专业服务机构的信用等级如 何评定? 税务机关应当建立涉税专业服务信用评价管理制度, 涉税专业服务机构信用 (英文名称为Tax Service Credit, 缩写为TSC)按照从高到低顺序分为五级、分别是TSC5级、 TSC4级、TSC3级、TSC2级和TSC1级。 为规范涉税专业服务行为,保护纳税人合法 权益,维护国家税收秩序,促进市场公平竞争, 进一步优化营商环境,依据《中华人民共和国税 收征收管理法》及其实施细则、《优化营商环境 条例》等法律法规和国务院有 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 外优人知市旦内优动、市场立、少优川示 税款种类缴款信息,可通过电子税务局【缴款信 息查询】模块办理。如需查询预缴税款、欠缴税 款等信息,可通过电子税务局APP【涉税查询】模 块力理。 EF 制 汽 同 第 - - - - 登录电子税务局,依次点击【我要查询】-【- t查询】-【缴款信息查询】 电子税务局APP 第 - # 登录电子税务局APP后, 首页右上角【身份 切换】,选择相应企业身份信息。 9 日 © 山西 Q 功能名称 身份切换 上至12月15日,距离结束还有 12 天 【 发票基础信息维护 = 发票信息查询 圖 li lif E 客户信息维 全量发票查 发票查验 项目信息维 询 护 护 日8 更多 ★ 为你推荐 更多内容> 国家税务总局 人力资源社会保障 ... 国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农 村部 教育部 退役军人事务部关于重点群 ... U li S n 荷办 我的 办& 音 第二步 点击【办&查】-【涉税查询】-【缴款信息查 询】。 第二步 根据需要输入税款所属期、征收项目、税款 种类等条件,点击【查询】,系统将显示符合条件 的缴款记录,包括征收项目、税款所 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 餐 根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职 工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税 务总局公告 2015 年第 34 号)规定: 一、企业福利性补贴支出税前扣除问题 列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪 金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局 关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通 知》(国税函〔2009〕3 号)第一条规定的,可作为 企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。 一、关于合理工资薪金问题 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第三十四条所称的" 合理工资薪金",是指企业 按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理 机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工 来源 山西税务税宣速递 不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作 为国税函〔2009〕3 号文件第三条规定的职工福 利费,按规定计算限额税前扣除。 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职 工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号) 规定: 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎 ...

个人所得税预扣预缴与汇算清缴 - 劳务报酬所得预扣预缴时，以收入减除20%费用后的余额为预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表二[4] - 稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴时，适用20%的比例预扣率[4] - 居民个人年度汇算清缴时，需将劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的收入额并入综合所得计算应纳税款，多退少补[4] - 保险营销员、证券经纪人佣金收入属于劳务报酬，收入额按不含增值税收入减除20%费用计算，并可再减除收入额25%的展业成本及附加税费后并入综合所得[4] - 支付佣金时，扣缴义务人需按累计预扣法计算预扣税款[4] - 全日制学历教育学生实习取得劳务报酬，扣缴义务人预扣预缴时可按照累计预扣法计算[5] - 对上年各月均有申报且全年收入不超过6万元的居民个人，本年度预扣预缴工资薪金个人所得税时，累计减除费用自1月起直接按全年6万元计算扣除，累计收入不超过6万元的月份暂不预扣预缴[5][6] - 上述优化预扣预缴方法的规定同样适用于按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得的情况[6] - 互联网平台企业为平台内从业人员办理劳务报酬所得扣缴时，采用累计预扣法，计算公式为：本期应预扣预缴税额=（累计收入-累计费用-累计免税收入-累计减除费用-累计其他扣除）×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额[6] - 其中，累计费用按累计收入的20%计算，累计减除费用按5000元/月乘以纳税人当年截至本月在该平台连续取得劳务报酬的月份数计算[6] - 该互联网平台企业扣缴申报规定自2025年10月1日起施行[7] 财产转让所得个人所得税 - 财产转让所得适用比例税率，税率为20%[7][8] - 财产转让的应纳税所得额为转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额[8] - 财产原值的确定方法：有价证券为买入价及相关费用，建筑物为建造费或购进价格及其他费用，土地使用权为取得支付金额、开发费用等，机器设备、车船为购进价格、运输费、安装费等[8][9] - 纳税人未提供完整准确的财产原值凭证时，由主管税务机关核定财产原值[9] - 合理费用是指卖出财产时按照规定支付的有关税费[9] - 财产转让所得按一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税[9] - 个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分可从应纳税所得额中扣除，国务院规定可全额税前扣除的从其规定[8] 印花税应税凭证与计税依据 - 印花税应税凭证包括合同、产权转移书据和营业账簿[11] - 合同（书面合同）包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同[11] - 产权转移书据包括土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移），股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的），商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据[11] - 纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额确定，不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分[12] 个人销售住房增值税政策 - 个人（不含个体工商户中的一般纳税人）将购买不足2年的住房对外销售，按照3%的征收率全额缴纳增值税[21][22][23] - 个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售，免征增值税[24][26] - 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条第一款同步停止执行[25] - 2026年1月1日前，个人销售住房涉及的增值税尚未申报缴纳的，符合该公告规定的可按该公告执行[25] 电子税务局发票额度调整与合同确认 - 销售方签订合同需要开具发票但额度不够时，可通过电子税务局【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】-【新增申请】路径，填写信息并上传购销合同等附件资料后提交申请，启动人工调整流程[29][30] - 如需购买方进行购销合同确认，购买方可登录电子税务局APP，通过【办&查】-【发票使用】-【购销合同确认】功能菜单进入界面进行确认[30]

劳动合同的解除与终止限制 - 用人单位不得依据《劳动合同法》第四十条（无过失性辞退）或第四十一条（经济性裁员）的规定，与处于特定保护期的劳动者解除劳动合同 这些情形包括：从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或疑似职业病病人在诊断或医学观察期间；在本单位患职业病或因工负伤并被确认丧失或部分丧失劳动能力；患病或非因工负伤，在规定的医疗期内；女职工在孕期、产期、哺乳期；在本单位连续工作满十五年，且距法定退休年龄不足五年 [4][6] - 当劳动合同期满终止时，除非用人单位维持或提高原合同约定条件续订而劳动者不同意，否则用人单位应当向劳动者支付经济补偿 [7][8] 试用期与协商解除劳动合同 - 在试用期内，若劳动者被证明不符合录用条件，用人单位可以解除劳动合同 [9] - 劳动者在试用期内解除劳动合同，需提前三日通知用人单位 [9] - 用人单位与劳动者协商一致，可以解除劳动合同 [9] 经济性裁员的规定 - 需要裁减人员二十人以上，或裁减不足二十人但占企业职工总数百分之十以上时，用人单位需提前三十日向工会或全体职工说明情况，听取意见，并将裁减方案向劳动行政部门报告后方可裁减 适用情形包括：依照企业破产法规定进行重整；生产经营发生严重困难；企业转产、重大技术革新或经营方式调整，经变更劳动合同后仍需裁减人员；其他因订立合同时所依据的客观经济情况发生重大变化致使合同无法履行 [6] - 用人单位进行经济性裁员后，六个月内重新招用人员的，应当通知被裁减人员并在同等条件下优先招用 [7] - 裁减人员时，应优先留用下列人员：与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的；与本单位订立无固定期限劳动合同的；家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或未成年人的 [10] 专用设备的企业所得税税务处理 - 企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备，若在购置之日起5个纳税年度内转让或出租，应在设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款 [14] - 转让该专用设备的受让方，可以按照设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；当年应纳税额不足抵免的，可在以后5个纳税年度结转抵免 [14] - 相关政策依据为《关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号） [15][16] 员工通讯费的企业所得税税前扣除 - 员工个人的话费发票属于个人消费，若无法证明与企业取得收入直接相关，则不能在企业所得税税前扣除 [18][19] - 允许税前扣除的情形主要有两种：第一种是限额内实报实销，要求公司有明确的通讯费报销制度，员工使用公司统一办理付费且发票抬头为公司全称的号码；第二种是发放通讯补贴，将其纳入符合政策规定的“合理工资薪金”范围发放 [19][20] - 判断“合理工资薪金”范围可参考《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号） [20][21]

创业担保贷款政策要点 - 创业担保贷款是由政府性担保机构提供担保、银行发放、财政贴息，用于支持个人创业或小微企业吸纳就业的贷款业务 [2] - 个人创业担保贷款额度最高不超过30万元，贷款期限最长不超过3年 [4] - 符合条件的个人合伙创业，贷款额度可适当提高，最高不超过个人额度上限之和的110%，且不超过小微企业额度上限 [4] - 小微企业创业担保贷款额度最高不超过400万元，贷款期限最长不超过2年 [5] - 个人贷款在经办金融机构认可下可以展期1次，展期期限不超过1年 [14] 个人申请资格与条件 - 申请人需属于重点就业群体，包括城镇登记失业人员、就业困难人员、退役军人、高校毕业生、返乡创业农民工等十余类人群 [8] - 除特定贷款（助学、脱贫小额信贷、住房、购车、5万元以下小额消费贷）外，申请人及其配偶在提交申请时应无其他贷款 [8] - 多数地方要求申请时已在市场监管部门办理登记注册并取得营业执照 [9] - 申请人需向当地人力资源社会保障部门申请资格审核，通过后向担保机构提交担保申请，并向经办银行提交贷款申请 [10] 小微企业申请资格与条件 - 申请企业需属于现行中小企业划型标准规定的小型或微型企业 [10] - 企业在申请前1年内，新招用符合条件的人数需达到企业现有在职职工人数的10%（职工超过100人的企业为5%），并签订1年以上劳动合同 [10] - 企业需无拖欠职工工资、欠缴社会保险费等违法违规信用记录 [10] - 具体申请材料和流程需咨询当地人力资源社会保障部门，因各地担保机构和经办银行不同 [12] 换购住房个人所得税退税政策 - 政策执行期为2026年1月1日至2027年12月31日 [22] - 纳税人出售自有住房后1年内在同一城市重新购买住房，可享受已缴纳个人所得税的退税优惠 [23][25] - 出售和重新购买的住房必须在同一城市范围内，且出售人与新购住房产权人须直接相关 [26] 退税金额计算方式 - 若新购住房金额大于或等于现住房转让金额，退税金额等于现住房转让时缴纳的全部个人所得税 [27] - 若新购住房金额小于现住房转让金额，退税金额按比例计算，公式为：（新购住房金额 ÷ 现住房转让金额）× 现住房转让时缴纳的个人所得税 [27] - 现住房转让金额以市场成交价格为准，新购住房金额新房以网签合同成交价为准，二手房以成交价为准 [28] 退税申请与资料 - 纳税人需向征收现住房转让个人所得税的主管税务机关提出申请 [34] - 需填报《居民换购住房个人所得税退税申请表》并提供纳税人身份证件、现住房房屋交易合同等资料 [31] - 新购住房为二手房需提供交易合同和不动产权证书，为新房需提供经住建部门备案的房屋交易合同 [31] 政策延续历史 - 该政策首次于2022年10月1日至2023年12月31日执行 [36] - 第一次延续执行期为2024年1月1日至2025年12月31日 [36] - 当前为第二次延续，执行期为2026年1月1日至2027年12月31日 [37]