文章核心观点 安永华明对云南铝业股份有限公司2024年度财务报表进行审计，认为其在所有重大方面按企业会计准则编制，公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量，同时指出长期资产减值评估为关键审计事项 [1]。 公司基本情况 - 公司由云南冶金集团以云南铝厂部分资产出资，1998年3月20日设立，注册地和总部在云南昆明，中铝股份为母公司，中铝集团为最终母公司，2024年末总股本3,467,957,405元 [6] - 公司股票1998年4月8日在深交所上市，历经多次股本变动和股权结构调整，实际从事重熔用铝锭等产品加工销售，2024年纳入合并范围子公司15户，财务报表2025年3月26日批准报出 [7] 审计意见 - 审计涵盖2024年12月31日合并及公司资产负债表等报表及附注，认为报表按企业会计准则编制，公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量 [1] 关键审计事项 - 2024年末公司固定资产、无形资产、在建工程账面价值分别为21,729,711千元、2,673,679千元、627,871千元，当年计提固定资产、无形资产、在建工程减值准备分别为183,034千元、4,965千元、62,473千元 [1] - 审计程序包括评估管理层减值测试控制、识别减值迹象、比较确定可收回金额方法、评估资产组认定和关键假设、引入估值专家、检查财务报表披露等 [1] 重要会计政策及会计估计 企业合并 - 同一控制下企业合并，支付对价及取得净资产按账面价值计量，差额调整资本公积或留存收益，直接相关费用计入当期损益，证券交易费用计入初始确认金额 [8] - 非同一控制下企业合并，合并成本及取得可辨认净资产按公允价值计量，差额确认为商誉或计入当期损益，相关费用处理与同一控制下相同 [9] 合并财务报表编制 - 合并范围包括公司及子公司，按实际控制权确定纳入或停止纳入时间，对会计政策或期间不一致的子公司报表进行调整，抵销集团内往来余额、交易及未实现利润 [9][10] 外币交易及报表折算 - 外币交易按交易发生日即期汇率折算，资产负债表日外币货币性项目按当日汇率折算，汇兑差额处理分资本化和计入当期损益，非货币性项目按交易发生日汇率折算 [11] - 境外经营资产负债表、利润表、现金流量表项目按规定汇率折算，折算差额计入其他综合收益 [11] 金融工具 - 金融资产按业务模式和合同现金流量特征分类，初始按公允价值计量，交易费用处理不同，债务工具和权益工具计量方式有别 [12][13][14] - 金融资产以预期信用损失为基础确认损失准备，按不同阶段和组合计算，计提或转回损失准备计入当期损益 [14][15][16] - 金融资产满足条件终止确认，其他权益工具投资终止确认差额计入留存收益，其余计入当期损益，金融负债分类并按规定计量和终止确认 [17] 存货 - 存货按成本初始计量，发出采用加权平均法，周转材料一次转销法摊销，资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，跌价准备按差额计提，盘存制度为永续盘存制 [19][20] 长期股权投资 - 包括对子公司和联营企业投资，投资成本按不同合并方式和取得方式确定，后续计量分成本法和权益法，减值按可收回金额减记 [20][21][23] 固定资产 - 固定资产确认需满足经济利益流入和成本可靠计量条件，按取得成本初始计量，后续支出处理分情况，折旧采用年限平均法，处置时确认损益 [23][24] 在建工程 - 按实际成本计量，达到预定可使用状态转入固定资产并计提折旧，借款费用资本化按规定处理，减值按可收回金额减记 [24] 无形资产 - 按成本初始计量，不同类型无形资产使用寿命确定、摊销方法不同，研发支出分阶段处理，减值按可收回金额减记 [24][25] 长期待摊费用 - 按预计受益期间分期平均摊销，以实际支出减累计摊销后净额列示 [26] 职工薪酬 - 包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利，不同类型薪酬会计处理不同 [26][27] 预计负债 - 因铝土矿开采等形成的现时义务满足条件确认为预计负债，按最佳估计数计量，资产负债表日复核调整 [28] 收入确认 - 在客户取得商品或服务控制权时确认收入，销售商品合同和物流收入确认方式不同 [28][29] 政府补助 - 满足条件时确认，分货币性和非货币性资产计量，与资产相关冲减资产账面价值，与收益相关按规定处理 [29][30] 递延所得税 - 根据资产和负债计税基础与账面价值差额计算确认，确认以应纳税所得额为限，满足条件以净额列示 [30][31] 租赁 - 作为承租人，租赁期开始日确认使用权资产和租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁简化处理，租赁变更按条件处理 [31][32][33] - 作为出租人，区分融资租赁和经营租赁，经营租赁租金收入按直线法确认 [34] 安全生产费 - 按规定计提，用于相关支出，使用时区分费用性和形成固定资产分别处理 [34] 经营分部 - 以内部组织结构等为依据确定，满足条件的组成部分为经营分部，相似经营分部可合并 [35] 关键判断和估计 - 金融资产分类涉及业务模式和合同现金流量特征分析判断 [35] - 重要会计估计包括长期资产减值评估、固定资产可使用年限、存货可变现净值、所得税和递延所得税，存在导致资产和负债账面价值重大调整风险 [36][37][38] 税项 - 涉及增值税、城市维护建设税、企业所得税等税种，不同业务适用不同税率，部分子公司因高新技术企业资质适用优惠税率，部分子公司可享受增值税加计抵减政策 [39] 合并财务报表项目注释 - 2024年末银行存款、其他货币资金、存放财务公司款项合计6,277,375,049.54元，较年初增加，存放境外款项总额2,917,540.38元 [37] - 2024年末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中浮动收益银行理财产品2,003,582,916.66元，年初无此项 [37] - 2024年末应收账款356,997,818.25元，较年初增加 [37]

文章核心观点 中和资产评估有限公司受云南文山铝业有限公司委托，对其拟进行资产减值测试涉及的办公研发中心项目资产组、熔盐加热站等闲置资产组、西畴矿业分公司洗矿生产线资产组在2024年10月31日的可收回金额进行评估，为资产减值测试提供价值参考，评估结论有效期至2025年10月30日 [7][9][45]。 委托人、产权持有人及其他评估报告使用人 - 委托人暨产权持有人为云南文山铝业有限公司，统一社会信用代码91532600760446160M，注册资本323,493.5万元，法定代表人郝红杰，营业期限自2004年4月16日至无固定期限，经营范围广泛 [11][13]。 - 委托人与产权持有人为同一主体，评估报告仅供委托人和法律、行政法规规定的使用人使用 [13]。 评估目的 云南文山铝业有限公司拟进行资产减值测试，需评估相关资产组可收回金额，为减值测试提供价值参考 [7][13]。 评估对象和评估范围 办公研发中心项目资产组 - 位于文山市登高路，总用地35,948.2平方米，总建筑面积16,399平方米，账面原值12,804.60万元，账面净额12,076.35万元 [8][14]。 - 2009年获批建设，2012年停工闲置，2024年5月文山政府要求推进建设，现正进行办公楼主体外观装修 [15]。 熔盐加热站等闲置资产组 - 共25项，含房屋构筑物及机器设备，账面原值10,548.07万元，账面净额6,892.55万元 [17]。 - 因环保要求拆除熔盐炉主体设备，相关项目无法推进，拟报废处置 [18][19]。 西畴矿业分公司洗矿生产线资产组 - 共391项，含房屋构筑物、机器设备、土地使用权，账面原值29,409.58万元，账面净额14,907.15万元，预计生产至2025年6月 [19]。 - 曾有联合开发和尾矿再选计划，但因矿石来源等问题，生产线未来将闲置 [21][22]。 价值类型及其定义 价值类型为资产可收回金额，是资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现值两者较高者 [22]。 评估基准日 评估基准日为2024年10月31日，由委托人确定，考虑了会计期末和资产减值测试因素，与委托合同约定一致 [23]。 评估依据 - 法律法规依据包括《中华人民共和国资产评估法》等多部法律法规 [24]。 - 准则依据涵盖《资产评估基本准则》等多项准则 [24][25]。 - 权属依据有《中华人民共和国国有土地使用权证》等产权证明 [26]。 - 取价依据包含评估人员勘查记录、相关税法及市场价格信息等 [26]。 - 其他依据为《资产评估委托合同》 [27]。 评估方法 办公研发中心项目资产组 采用公允价值减去处置费用后的净额作为可收回金额，用静态假设开发法评估，处置费用考虑附加税和产权交易服务费 [29][30]。 熔盐加热站等闲置资产组 以公允价值减去处置费用后的净额作为可收回金额，用市场法确定公允价值，处置费用考虑附加税、清理费和产权交易服务费 [31][32][33]。 西畴矿业分公司洗矿生产线资产组 以资产预计未来现金流量的现值作为可收回金额，包括未来现金流量折现值、到期后固定资产和无形资产处置可收回金额折现值 [34][35][37]。 评估程序实施过程和情况 - 接受委托：与企业人员及审计师会谈，了解情况后签署委托合同并拟定评估计划 [39][40]。 - 现场调查、资料收集及核查验证：对资产进行调查，核实申报内容，收集资料并核查验证 [40]。 - 评定估算：选用适当方法进行评估测算确定结论 [42]。 - 评估汇总及报告：按要求汇总、分析、撰写报告并内部审核 [42]。 评估假设 - 基本假设：包括交易假设、公开市场假设，对不同资产组使用情况进行假设 [44]。 - 一般性假设：假设交易各方所处环境无重大变化等 [44]。 - 针对性假设：基于办公研发中心项目资产组可持续使用假设评估 [45]。 评估结论 申报评估的资产组账面净额33,876.05万元，可收回金额8,828.82万元，结论有效期至2025年10月30日 [9][45]。 特别事项说明 - 评估依据盘活方案测算，若方案变动影响重大需重新评估 [10][46]。 - 企业实际经营与规划偏差且未纠正，评估结论会变化 [10][46]。 - 未考虑应付未付款项等对评估结论的影响 [10][47]。 - 不负责评估对象法律权属，委托人对资料真实性等负责 [10][47]。 - 资产情况变化影响结论，委托人应重新评估 [47]。

文章核心观点 安永华明对云铝股份2024年12月31日财务报告内部控制有效性进行审计并发表意见 [1] 企业对内部控制的责任 - 公司董事会负责按照相关规定建立健全和有效实施内部控制并评价其有效性 [1] 注册会计师的责任 - 注册会计师在实施审计工作基础上对财务报告内部控制有效性发表审计意见并披露非财务报告内部控制重大缺陷 [1] 内部控制的固有局限性 - 内部控制有不能防止和发现错报的可能性，情况变化可能使内部控制不恰当或遵循程度降低，根据审计结果推测未来有效性有风险 [1] 财务报告内部控制审计意见 - 安永华明认为云铝股份按照相关规范和规定在2024年的财务报告内部控制有效 [1]

公司报告审核情况 - 监事会认为董事会编制和审议《2024年年度报告》的程序符合规定，报告内容真实、准确、完整反映公司实际情况，无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏 [1] - 监事会审核《云南铝业股份有限公司2024年度内部控制自我评价报告》，认为公司内控体系符合法规要求，执行有效，评价报告真实客观反映内控建设和运行情况 [1] 资产减值准备计提情况 - 基于谨慎性原则，公司对合并报表范围内资产进行全面检查和减值测试，截止2024年12月31日计提信用减值准备和资产减值准备共计327,684,503.13元 [2] - 监事会认为计提减值准备公允、客观、真实反映公司资产状况，决策程序合法合规，同意本次计提事项 [2]

文章核心观点 云铝股份第九届监事会第七次会议审议通过多项议案，部分议案需提交2024年度股东大会审议 [1][2][3][4][5] 监事会会议召开情况 - 会议通知于2025年3月14日以书面、传真或电子邮件方式发出 [1] - 会议于2025年3月26日以通讯方式召开 [1] - 应出席监事5人，实际出席5人 [1] - 会议召开符合《公司法》等有关规定 [1] 监事会会议审议情况 《关于2024年度监事会工作报告的预案》 - 公司监事会按要求作2024年监事会工作报告，具体内容见《云南铝业股份有限公司2024年年度报告》中第四节 [1][2] - 预案须提交公司2024年度股东大会审议，表决结果为赞成5票，反对0票，弃权0票 [2] 《关于2024年度计提信用减值准备和资产减值准备的议案》 - 公司按规定对资产检查和减值测试，2024年计提各项信用减值准备和资产减值准备共计人民币327,684,503.13元，金额已审计 [2] - 具体内容见《云南铝业股份有限公司关于2024年度计提信用减值准备和资产减值准备的公告》，表决结果为赞成5票，反对0票，弃权0票 [2] 《关于2024年度利润分配的预案》 - 2024年度公司合并报表中归属于上市公司股东的净利润为人民币4,411,670,800.53元，母公司期末可供分配利润为人民币2,782,290,594.42元 [2] - 以总股本3,467,957,405股为基数，每10股派发现金红利人民币1.8元（含税），共派发现金红利人民币624,232,332.90元（含税），不进行资本公积金转增股本和送红股，剩余未分配利润结转以后年度分配 [3] - 若方案获通过实施，2024年度累计分红金额为人民币1,421,862,536.05元（包括2024年中期已分配现金红利） [3] - 具体内容见《云南铝业股份有限公司关于2024年度利润分配预案的公告》，预案须提交公司2024年度股东大会审议，表决结果为赞成5票，反对0票，弃权0票 [3][4] 《关于2024年年度报告及摘要的预案》 - 公司按规定和要求编制2024年年度报告及摘要，具体内容见《云南铝业股份有限公司2024年年度报告》及摘要 [4] - 预案须提交公司2024年度股东大会审议，表决结果为赞成5票，反对0票，弃权0票 [4] 《关于<公司2024年度内部控制自我评价报告>的议案》 - 公司按要求开展内部控制评价工作，出具2024年度内部控制自我评价报告，具体内容见《云南铝业股份有限公司2024年度内部控制自我评价报告》 [4] - 表决结果为赞成5票，反对0票，弃权0票 [5] 《关于公司监事2025年度薪酬标准的预案》 - 职工代表监事王琳、骆灵芝2025年度薪酬总额包括基本薪酬等，股东代表监事梁鸣鸿等在股东单位领薪酬，薪酬标准由股东单位制定，不在监事会上审议 [5] - 预案须提交公司2024年度股东大会审议，表决结果为赞成5票，反对0票，弃权0票 [5] 备查文件 经与会监事签字并加盖监事会印章的监事会决议 [5]

文章核心观点 公司于2025年3月26日审议通过2024年度利润分配预案，该预案尚需股东大会审议，介绍了利润分配基本情况、现金分红方案、履行决策程序等内容 [1][2][4] 利润分配预案基本情况 - 2024年度公司合并报表中归属于上市公司股东的净利润为44.12亿元，母公司期末可供分配利润为27.82亿元 [1] - 以总股本34.68亿股为基数，每10股派发现金红利1.8元，共派发现金红利6.24亿元，不进行资本公积金转增股本和送红股，剩余未分配利润结转以后年度 [2] - 若方案通过，2024年度累计分红14.22亿元，占2024年度归属于上市公司股东净利润的比例为32.23% [2] 现金分红方案具体情况 现金分红方案指标 - 2024、2023、2022年度现金分红总额分别为14.22亿元、7.98亿元、5.55亿元 [2] - 2024、2023年度回购注销总额为0 [2] - 2024、2022年度归属于上市公司股东的净利润分别为44.12亿元、45.68亿元 [2] - 最近三个会计年度累计现金分红总额为27.74亿元，累计回购注销总额为0，平均净利润为43.12亿元 [2] 不触及其他风险警示情形 - 若方案通过，2024年度累计分红占最近三个会计年度平均净利润的64.34%，不触及相关风险警示情形 [3] 最近两个会计年度交易性金融资产等科目金额情况 - 2023、2024年度相关财务报表项目核算及列报合计金额分别为13.84亿元、30.73亿元，分别占当年经审计总资产的比例为3.52%、7.33%，均低于50% [3] 现金分红方案合理性说明 - 本次利润分配预案符合相关法律法规、规范性文件及《公司章程》规定，符合公司利润分配政策和中长期发展需要 [4] 履行决策程序情况及意见 董事会审议程序 - 董事会以11票同意，0票反对，0票弃权审议通过预案，并同意提交股东大会审议 [4] 独立董事专门会议审查意见 - 独立董事认为预案兼顾股东即期和长远利益，符合规定，不存在损害股东利益情形，同意提交董事会会议审议 [4] 监事会审议程序及意见 - 监事会以5票同意，0票反对，0票弃权审议通过预案，并同意提交股东大会审议 [5] - 监事会认为预案与公司实际情况适应，符合《公司章程》规定，董事会审议表决程序合规，不存在损害股东利益情形 [5] 备查文件 - 公司第九届董事会第十一次会议决议 [5] - 公司第九届监事会第七次会议决议 [5] - 公司独立董事专门会议审查意见 [5]

审计机构变更 - 2024年审议通过变更会计师事务所议案，改聘安永华明[1] 审计工作监督 - 审计前后董事会审计委员会与安永华明沟通并监督工作[3][5] 未来展望 - 2025年审计委员会将关注内审，加强内外审沟通核查[6]

业绩总结 - 2024年计提各项信用和资产减值准备共327,684,503.13元[2][3][4][6] - 2021年熔盐炉相关资产已计提减值122,998,527.80元[11] 未来展望 - 西畴矿业分公司矿石洗选服务预计2025年6月结束[9] 数据相关 - 卖酒坪矿区临时采矿用地2,164亩，建设用地255亩[10] 减值明细 - 计提存货跌价准备76,744,592.00元[6][7] - 计提固定资产减值准备183,033,718.28元[6][8] - 计提在建工程减值准备62,473,129.10元[6][8] - 计提无形资产减值准备4,965,421.38元[6][8] - 计提应收账款及坏账准备467,642.37元[6] 决策情况 - 2025年3月25日独董会通过2024年减值议案[17]

业绩总结 - 公司对截至2024年12月31日的内部控制有效性进行评价[1] - 纳入评价范围单位资产总额和营业收入占比均为100%[5] 内部控制情况 - 公司不存在财务报告和非财务报告内部控制重大缺陷[4] - 报告期内公司不存在财务报告内部控制重大和重要缺陷[13] - 报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大和重要缺陷[14] 未来展望 - 2025年公司将持续完善内部控制制度建设[14] 重要性水平 - 重要性水平通过经审计的企业总资产乘以1‱计算得出[6]

人员情况 - 截至2024年末安永华明有合伙人251人，执业注册会计师逾1700人，超1500人有证券业务服务经验[2][3] 业绩数据 - 2023年度业务总收入59.55亿元，审计业务收入55.85亿元，证券业务收入24.38亿元[3] - 2023年度A股上市公司年报审计客户137家，收费总额9.05亿元[3] 风险保障 - 已计提职业风险基金和已购职业保险累计赔偿限额之和超2亿元[12] 审计决策 - 2024年12月公司决定改聘安永华明为2024年度审计机构[13] 审计评价 - 安永华明在《2023年度会计师事务所综合评价百家排名信息》中排名第一[3] 审计人员 - 审计项目合伙人郭晶2005年成注会，2004年开始上市公司审计服务，2008年在安永华明执业[3] - 审计项目二签崔二娜2014年成注会，2015年开始相关服务和执业[3] - 审计项目质控复核人高君2013年成注会，2008年开始相关服务和执业[5] 审计结果 - 安永华明对公司2024年度财报及内控有效性审计，出具标准无保留意见报告[14]