专项附加扣除规则 住房租金 - 夫妻双方主要工作城市相同情况下 由实际承租一方扣除 [2] - 夫妻双方主要工作城市不同情况下 可分别扣除 [2] - 若配偶在纳税人主要工作城市有自有住房 视同纳税人自有住房 不得扣除 [2] - 住房贷款利息与住房租金扣除在同一年度内不可同时享受 [2] 住房贷款利息 - 扣除标准为1000元/月（定额） 适用于本人或配偶购买中国境内首套住房的贷款利息支出 [3] - 扣除期限最长240个月 按实际发生利息的年度执行 [2][3] - 夫妻婚前分别购房的贷款利息 婚后可选择由购买方100%扣除或双方各按50%扣除 年度内不可变更 [3] - 首套住房贷款以享受首套利率为认定标准 且一生仅能享受一次该扣除 [3] 大病医疗 - 扣除范围为医保目录内自付部分 年度累计超15000元至80000元限额内据实扣除 [3] - 医药费用支出可由本人、配偶或父母（针对未成年子女）任一方扣除 [3] 子女教育 - 扣除标准2000元/月/每个子女 覆盖学前教育至博士研究生阶段的全日制学历教育 [4] - 父母可选择由一方100%扣除或双方各按50%扣除 年度内不可变更 [4] 3岁以下婴幼儿照护 - 扣除标准2000元/月/每个子女 适用于未满三周岁子女的照护支出 [4] - 扣除方式与子女教育规则一致 可选择父母单方全额或双方分摊 [4]

个人所得税App操作指南 - 核对当前教育阶段结束时间需通过个人所得税App中的"专项附加扣除"功能进行操作 [3] - 若"当前教育阶段结束时间"未填写，可通过点击"修改"按钮进行补充 [3] - 修改教育信息时应将结束时间设置为毕业当年的8月，并包含寒暑假 [3] - 同一年度变更受教育阶段的，结束时间需包含寒暑假 [3] 信息来源与声明 - 文章内容来源于福建税务官方渠道 [6] - 平台声明该内容仅供学习参考，非实际办税标准 [8] - 文章版权归原作者所有，如有不妥可联系删除 [8] 用户互动提示 - 鼓励用户转发文章并点赞支持 [5] - 提供二维码便于关注后续内容 [6]

个人所得税法相关规定 - 居民个人综合所得应纳税所得额计算方式为收入额减除费用六万元及专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额 [3] - 专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金（简称"三险一金"）[3] - 月收入1万元的纳税人，若社保公积金个人缴纳部分为2000元，应纳税所得额将从1万元降至8000元（不考虑其他扣除）[6] 三险一金构成与查询 - 企业职工参保的三险个人缴费比例分别为：基本养老保险8%、基本医疗保险2%、失业保险0.5%[8] - 查询专项扣除信息需登录个税APP，通过"综合所得年度汇算→开始申报→专项扣除"路径查看，系统会自动导入单位申报的社保数据[9] - 若发现数据缺失或错误，可点击"新增"手动录入或联系财务人员更正后重新导入[13] 跨地区就业处理 - 以企业职工身份在多地参保的，需合并计算全年扣除额，系统将自动归集两地社保数据进行预填报[17][18] 专项扣除与专项附加扣除区别 - 专项扣除性质为法定缴纳的社会保障费用，范围包括三险一金，由单位代扣代缴并自动导入系统[19] - 专项附加扣除针对家庭生活支出，包括子女教育等七项，需个人主动填报并留存凭证[19][23] - 专项附加扣除中的子女教育扣除标准为每个子女每年24000元（每月2000元）[24] 子女教育专项附加扣除 - 扣除范围涵盖学前教育（3岁至小学入学前）和学历教育（小学至博士研究生）[25] - 父母可选择由一方100%扣除或双方各50%扣除，对多子女可采取不同扣除方式[27][28] - 子女在民办或境外学校接受教育同样适用，境外教育需留存录取通知书等证明材料[29][30] - 升学衔接期间（如高中毕业至大学入学前）可继续享受扣除，大学参军保留学籍期间也可扣除[31][32]

个人所得税子女教育专项附加扣除政策 - 纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出可按照每个子女每月2000元的标准定额扣除 [27] - 学历教育范围包括义务教育、高中阶段教育及高等教育（含博士研究生）[28] - 年满3岁至小学入学前的学前教育阶段子女同样适用该政策 [29] 扣除操作流程 - 需通过个人所得税App新增子女教育专项附加扣除信息，与3岁以下婴幼儿照护扣除分开填报 [3][8] - 填报步骤包括：选择扣除年度→填写配偶/子女信息→确认教育阶段及学校→设置扣除比例（100%或50%）→选择申报方式 [8][12][14][17][20][22] - 父母双方可对不同子女采用差异化扣除方式（如对子女A全额扣除，子女B平均扣除）[30] 特殊情形处理 - 升学衔接期（如高中毕业至大学入学前）可连续享受扣除 [30] - 大学参军保留学籍期间仍属高等教育阶段，父母可继续扣除 [32] - 境外就读需提供录取通知书、留学签证等佐证材料 [33] - 本科毕业后备考研究生期间不符合扣除条件（需实际入学）[30] 纳税信用等级管理 - 信用等级分为A/B/M/C/D五级，A级需年度评分≥90分且无违规 [39] - 直接判为D级的情形包括：涉税犯罪、偷税超10万元且占比10%以上、暴力抗税等 [43][44] - 信用修复条件包括：补办申报/缴款、足额补缴税款及罚款、纠正失信行为等 [52][53] - 复评申请需在评价结果当年内提出，已修复的指标不可重复申请 [58][61]

3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策 - 纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出可享受每月2000元定额扣除 [3][19] - 扣除方式可选择父母一方全额扣除（100%）或双方均摊扣除（各50%）[16][19][21] - 多子女家庭可对不同子女灵活选择扣除方式 [21] 个人所得税App操作流程 - 填报路径：登录App→【专项附加扣除】→选择【3岁以下婴幼儿照护】→确认年度 [6] - 需准备子女身份信息（身份证/护照/出生医学证明）[6][12][15] - 配偶信息需按扣除年度实际婚姻状况填写 [9][10][11] - 子女信息未登记时可暂用出生医学证明填报 [15][26] 特殊情况处理 - 境外出生的婴幼儿凭护照等证件可享受扣除 [25] - 子女年满3周岁当年可衔接子女教育专项附加扣除 [22][23] - 同一子女扣除比例总和超过100%时需协商调整 [26] 申报注意事项 - 申报截止日期为2024年6月30日 [19] - 需保存出生医学证明等材料备查 [18] - 税务部门通过跨系统数据核验申报真实性 [18] 其他关联政策 - 个体工商户定期定额申报需按实际经营额或定额孰高缴税 [38][40] - 烟草企业广告费支出不得税前扣除 [33]

子女教育专项附加扣除 - 子女出国留学接受全日制学历教育时 父母仍可享受每月2000元的专项附加扣除 标准与国内教育相同 [5] - 学历教育分为四个阶段：学前教育（3岁至小学前） 义务教育（小学至初中） 高中阶段（普高/职高/技校） 高等教育（专科至博士） [5][6] - 若教育阶段未变化（如国内小学转国外初中） 只需在个税App原有记录中修改教育信息 [6] - 若教育阶段变化（如高中毕业出国读大学） 需新增一条扣除信息 通过个税App"办&查"功能操作 [6] 住房贷款利息专项附加扣除 - 首套住房贷款利息支出可享受定额扣除1000元/月 扣除期限最长240个月 [16] - 扣除主体规则：未婚者本人扣除 已婚者可选择一方扣除或双方各扣50%（婚前分别购房情况下） [16] - 限制条件：纳税人一生仅享受一次首套房贷利息扣除 且夫妻双方同一年度不得同时享受房贷利息和租金扣除 [16][17] 企业所得税税前扣除 - 企业2024年12月预提的工资薪金若在2025年汇算清缴结束前实际支付 可在2024年度企业所得税税前扣除 依据国家税务总局2015年第34号公告 [20][21]