关于调整超豪华小汽车消费税政策的公告 财政部 税务总局公告2025年第3号 为进一步引导合理消费，经国务院批准，现就超豪华小汽车消费税政策有关事项公告如下： 特此公告。 财政部 税务总局 2025年7月17日 【纠错】 【责任编辑:谷玥】 对纯电动、燃料电池等没有气缸容量（排气量）的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税。 二、对纳税人销售二手超豪华小汽车，不征收消费税。本公告所称二手车，是指从办理完注册登记 手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆。 三、《财政部 国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》（财税〔2016〕129 号）第三条中的零售环节销售额，是指纳税人向购买方收取的与购车行为相关的全部价款和价外费用， 包括以精品、配饰和服务等名义收取的价款。 四、上述第一条和第二条规定自2025年7月20日起执行。 一、《财政部 国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》（财税〔2016〕129 号）第一条中超豪华小汽车征收范围调整为"每辆零售价格90万元（不含增值税）及以上的各种动力类 型（含纯电动、燃料电池等动力类型）的乘用车和中轻型商用客车"。《财政部 国家 ...

政策方向 - 消费税改革针对超豪华小汽车，征收范围扩展至90万元，且明确包含电动车等新能源车，新政已开始执行，对超豪华车终端价格有直接影响 [6] - 消费税改革有利于财政收入构成更加合理，同时有利于扩大内需 [6] 热点事件 - 汽车市场上半年价格战引起重视，官方采取多项措施遏制无序竞争，价格战有所收敛但尚未形成持续市场规范 [9] 线上车源量变化 - 车源量小幅下降，反映置换新车减少，新车市场短期补贴结束，金融免息成为主要促销手段 [12] - 二手车贷款余额783.81亿元，同比增长26.06%，需警惕汛期水泡车影响交易 [12] 各级别保值率 - 小众市场如小型轿车和中大型SUV保值率较高，因新车供应较少导致二手价格偏高 [16] - 2025年下半年厂商换代计划加速推进，商户心理预期受半年时间节点影响 [16] 新能源车市场变化 - 大功率充电桩与电网不兼容问题逐步解决，省级牵头建设实现"因地制宜"，车企自建充电网络获支持 [19] - 新能源汽车及充电设施推广需多方配合，后续运营将出现更多创新模式 [19] 不同类型新能源车保值率 - 七月新车价格略升且补贴暂停，置换交易未持续增长，二手车市场价格保持稳定 [23] - 插电混动车型面临消费者持币观望，入门级电动车出现老款降价、新款升级现象 [23] 行业研究背景 - 保值率数据反映品牌产品力、认知度、美誉度等综合实力，为回购、置换、金融等业务提供重要参考 [2][4] - 保值率计算基于良好车况下的二手车售价（B2C） [4]

超豪华汽车消费税政策调整 - 对零售价格90万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车征收消费税 覆盖纯电动 燃料电池等所有动力类型[3] - 原130万元起征标准废止 新规取消对无气缸容量车型的限制[3] - 二手超豪华小汽车交易明确不征收消费税[4] 零售环节销售额界定 - 包含向购买方收取的全部价款和价外费用 涵盖精品 配饰 服务等名义收取的款项[5] - 政策执行起始时间为2025年7月20日[5] 子女教育专项附加扣除操作指南 - 升学衔接期间可延续申报子女教育专项附加扣除 需在个税App更新教育阶段信息[10] - 填报流程包括：选择扣除年度→填写子女信息→选择教育阶段(大学本科/专科)→设置扣除比例(100%或50%)[13][16][23][27][30] - 申报方式支持通过扣缴义务人按月扣除或年度自行申报汇总扣除[35][37]

消费税政策调整 - 超豪华小汽车消费税起征价从130万元降至90万元（不含增值税），覆盖所有动力类型乘用车和中轻型商用客车 [2][3] - 纯电动和燃料电池汽车首次纳入征税范围，仅在零售环节征收 [3][7] - 二手车交易明确不征收消费税，避免重复征税 [10] 政策影响分析 - 2024年应税乘用车销量预计2.5万辆，占汽车消费税比重不足4% [4] - 政策调整后乘用车应税销量预计新增超10万辆，燃油车占比超90%，插混车占7%，纯电和燃料电池车不足3% [8] - 增值税税率下调（17%→13%）使130万元车型含税价从152.1万元降至146.9万元，终端售价下降3.4% [4] 行业趋势与改革方向 - 新能源汽车渗透率有望突破50%，政策释放油电同权信号 [8][9] - 2024年燃油车销量同比下降14.4%至2.35万辆，插混车销量增长58%至0.17万辆 [7] - 汽车税费体系需从生产环节代征转向地方税，以适应新能源汽车占比15%的税收新格局 [10][12] 政策目标 - 通过税收杠杆调节高收入群体消费，引导节能低碳趋势 [3][5] - 推动汽车税制改革，建立适应新能源汽车发展的税收体系 [12]

政策调整内容 - 超豪华小汽车消费税起征点从130万元下调至90万元 [1] - 征税范围扩大至包含纯电动、燃料电池等动力类型的乘用车和中轻型商用客车 [1] - 新政策将于2025年7月20日起执行 [1] 政策背景与历史 - "豪车税"自2016年底开始征收，原针对零售价格130万元及以上的车辆 [1] - 原政策在生产(进口)环节征收消费税基础上，零售环节加征10% [1] 市场反应 - 北京、上海等城市出现消费者看车、选车的小热潮，特别是售价100万元左右的豪华车品牌 [2] - 捷豹路虎中国宣布在7月31日前对指定车型提供豪车税全额补贴 [2] - 部分豪华车经销商承诺全额承担豪车税，但均设定了截止日期（如7月31日、8月31日等） [2] 行业影响分析 - 超豪华车数量仅占整体车市规模的千分之一左右，对一般消费者影响有限 [2] - 政策调整强化了消费税引导合理消费的功能，促进税制公平 [2] 二手车政策 - 对纳税人销售二手超豪华小汽车不征收消费税 [3] - 明确二手车定义及零售环节销售额的计算范围（包括精品、配饰和服务等费用） [3]

消费税改革政策调整 - "十四五"规划纲要明确提出调整优化消费税征收范围和税率，推进征收环节后移并稳步下划地方 [1] - 财政部、税务总局近期发文实质扩大超豪华小汽车消费税征税范围，将售价标准从130万元降至90万元，并纳入新能源车 [1] - 超豪华小汽车被额外征收10%消费税，目的是引导合理消费，发挥消费税调节作用 [1] 消费税收入规模与结构 - 消费税收入规模总体保持稳步增长，与消费税扩围直接相关 [1] - 中国消费税针对15类特殊商品征税，烟、成品油、小汽车和酒四个税目收入占比超九成，其中烟和成品油占比超八成 [1] - 2015年国内消费税收入首次突破1万亿元，同比增长18.4% [2] - 2022年电子烟被纳入消费税征税范围，2023年实质性扩大成品油消费税征税范围，近年消费税收入稳定在1.6万亿元以上 [2] - 今年前5个月国内消费税收入约7729亿元，同比增长1.6%，高于全国税收收入增速（-1.6%） [9] 消费税征收环节改革 - 目前消费税征收环节集中在生产环节，收入全部归中央财政 [10] - 2019年国务院发文明确逐步将部分消费税品目后移至批发或零售环节征收，增量收入划归地方 [10] - 今年政府工作报告明确要求加快推进部分品目消费税征收环节后移并下划地方 [10] - 改革有利于减轻生产企业资金压力，引导地方改善消费环境，积极拉动本地消费 [11] 改革面临的挑战 - 征税环节后移导致征税对象从少量生产企业转变为大量批发零售企业，税收征管难度大幅增加 [11] - 各地消费税规模差异大，改革会导致地方财政利益分配不均 [11] - 需要同步完善转移支付制度，设立收入调节基金缓解部分地区收入缺口问题 [12]

工业和信息化部公告 - 第396批《道路机动车辆生产企业及产品》公告涉及90家汽车生产企业、372家民营改装车生产企业、6家超限车生产企业和1家三轮汽车生产企业 [5] - 变更扩展产品涉及232家汽车生产企业和1家三轮汽车生产企业 参数扩展涉及638家汽车生产企业和2家三轮汽车生产企业 [5] - 1家企业经考核符合要求移出特别公示 2家企业产品整改后恢复生产销售 4家企业的29款车型因整改通知书被暂停生产销售 [5] 新能源汽车车型目录 - 第七十五批《享受车船税减免优惠的节约能源 使用新能源汽车车型目录》包含342款车型 其中节能型汽车25款（乘用车1款 天然气商用车24款） 新能源汽车317款（插混乘用车34款 纯电商用车246款 插电商用车29款 燃料电池商用车8款） [6] - 第十九批《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》包含476款新车型 其中纯电动388款（乘用车44款 客车48款 货车77款 专用车219款） 插混75款（乘用车35款 客车2款 货车5款 专用车33款） 燃料电池13款（客车1款 货车6款 专用车6款） [6] 道路运输车辆达标车型 - 第77批道路运输车辆达标车型公告包含325款达标车型 其中客车75款 乘用车29款 载货汽车1154款 牵引车辆289款 挂车325款 同时撤销127款车型 [10] 超豪华小汽车消费税政策调整 - 超豪华小汽车消费税征收范围调整为零售价格90万元（不含增值税）及以上各种动力类型的乘用车和中轻型商用客车 纯电动和燃料电池车型仅在零售环节征收 [12] - 二手车销售不征收消费税 零售环节销售额包含精品、配饰和服务等名义收取的价款 [14] - 新政策自2025年7月20日起执行 [15] 乘用车变速器及电子换挡器标准 - 《乘用车变速器传动效率试验方法》征求意见稿涵盖燃油车变速器、混合动力变速器和电驱动总成的传动效率测试方法 首次制定并集合行业技术经验 [18] - 《乘用车用电子换挡器总成技术规范》征求意见稿规范电子换挡器的技术要求和试验方法 填补行业标准空白 推动电子化、电动化发展趋势 [20][22] - 两项标准征求意见截止日期为2025年8月28日 [17]

城镇化与城市发展 - 我国城镇化从快速增长期转向稳定发展期，城市发展从增量扩张转向存量提质增效 [1] - 城市工作需转变发展理念，注重以人为本、集约高效、特色发展、治理投入和统筹协调 [1] 能源与基建 - 雅鲁藏布江下游水电工程正式开工，总投资约1.2万亿元，建设5座梯级电站，电力以外送消纳为主 [2] - 中国雅江集团有限公司成立，旨在保障雅下水电工程顺利建设运营 [2] 新能源汽车行业 - 国务院常务会议要求规范新能源汽车产业竞争秩序，加强成本调查和价格监测，督促重点车企落实支付账期承诺 [3] - 中央第四指导组调研新能源汽车行业非理性竞争问题，强调规范竞争秩序以推动高质量发展 [5] 金融与监管 - 加强金融审判工作，严惩操纵市场、内幕交易等金融犯罪，完善数字货币、移动支付等新兴领域纠纷审理规则 [3] - 央行等三部门发布《绿色金融支持项目目录（2025年版）》，统一适用于各类绿色金融产品 [6] 外资与消费政策 - 七部门鼓励外商投资企业境内再投资，优化土地要素配置、简化流程、便利外汇资金使用 [4] - 超豪华小汽车消费税起征价格从130万元下调至90万元 [4] 经济数据 - 上半年GDP同比增长5.3%，社会消费品零售总额同比增长5.0%，进出口总额同比增长2.9% [7] - 6月末M2余额330.29万亿元，同比增长8.3%；社会融资规模存量430.22万亿元，同比增长8.9% [6] 国际贸易与关税 - 欧盟准备对720亿欧元美国商品征收反制关税，回应美国关税威胁 [11] - 美国将对印尼商品征收19%关税，印尼承诺购买150亿美元美国能源和45亿美元农产品 [10] 美国经济与政策 - 美国20个州起诉特朗普政府，要求恢复防灾减灾计划 [9] - 美联储褐皮书显示美国经济活动小幅增长，但普遍面临价格上涨 [9] - 美国6月PPI年率2.3%，CPI同比上涨2.7% [9]

超豪华小汽车消费税政策调整 - 超豪华小汽车消费税起征点从130万元下调至90万元（不含增值税），涵盖各种动力类型的乘用车和中轻型商用客车 [1][3] - 新政自2025年7月20日起执行，捷豹路虎中国宣布在7月20日至31日期间承担消费者购买指定车型的新增裸车消费税 [1] - 二手超豪华小汽车销售不征收消费税 [2] 政策历史背景 - 2016年11月我国首次设立超豪华小汽车消费税，征税范围为零售价130万元（不含增值税）及以上的车辆 [3] - 此次调整为2016年以来最重大的政策变革，旨在引导合理消费和促进节能减排 [3]

政策调整核心内容 - 超豪华小汽车消费税起征点从130万元（不含增值税）下调至90万元，覆盖所有动力类型乘用车和中轻型商用客车 [1] - 新规自7月20日起执行，二手超豪华小汽车不征收消费税 [2] - 政策调整是2016年建立超豪华小汽车消费税制度以来最重大的变革 [3] 市场影响分析 - 2025年上半年零售价90万元以上新车销售3.7万辆，其中燃油车占3.3万辆（同比下滑41%），插电混动/非插电车销售0.32万辆（同比下滑69%） [7] - 奔驰、路虎、保时捷占据90万元以上市场89%份额，销量分别为1.6万辆、0.85万辆、0.68万辆 [7] - 2025年1-6月开票价格101.7万-146.9万区间新车销量约2万辆，占同期豪华车总销量145万辆的1.4% [17] 行业趋势 - 进口车市场规模持续萎缩，2024年全年进口70万辆（较2014年峰值143万辆腰斩），2025年1-5月进口18万辆（同比下滑33%） [8] - 超豪华品牌销量普遍下滑：2025年1-5月宾利、劳斯莱斯、法拉利销量分别下滑20%、23%、14% [8] - 奔驰EQS等车型降价幅度达49%，保时捷Macan燃油版实际成交价较指导价低15% [13][15] 政策合理性 - 当前130万元车型平均促销30%后价格约90万元，与2016年税基保持一致 [17] - 调整有利于堵住通过拆分价款、多开发票等形式避税的漏洞 [19] - 专家认为政策对超豪华车销量影响有限，但可增加财政收入并提升税制公平性 [19]