超豪华汽车消费税政策 - 对零售价格90万元（不含增值税）及以上的各类动力乘用车和中型商用客车征收消费税 [4] - 传统有气缸容量汽车在进口和零售两个环节征收消费税 而纯电动及燃料电池等无气缸容量新能源车仅在零售环节征收消费税 [4] - 消费税计征基础为销售方向买家收取的全部价款和价外费用 包括精品、配饰和服务等名义收取的所有款项 基础款85万但选配后总价超110万仍需缴纳 [4][5] - 对纳税人销售的二手超豪华小汽车不再征收消费税 但交易车辆需为办理注册登记后至达到国家强制报废标准前进行交易的车辆 [6] 个人出租不动产增值税政策 - 自然人一次性收取多个月租金出租不动产 可将租金收入在租赁期内平均分摊 分摊后月租金收入不超过10万元的免征增值税 [17][19] - 示例中一次性收取10个月租金共30万元 平均月租金3万元 符合免征增值税条件 [16][17] 个人所得税专项附加扣除单位变更 - 在个人所得税APP中修改专项附加扣除的扣缴义务人 需依次点击【办&查】-【办税】-【专项附加扣除】-【填报记录】 选择查询年度后进入对应扣除项目点击【修改】-【修改申报方式】选择新单位 [22] - 修改前需确认新扣缴单位已在个税APP"任职受雇"处展现 若无展现需由新单位办税员在自然人电子税务局（扣缴端）【人员信息采集】模块添加雇员信息并报送 [22][23]

行业与公司 * 行业为中国财税体系 具体聚焦于消费税改革[1] * 涉及国际比较 主要参考了美国与日本的消费税制度[10][16] 核心观点与论据 中国消费税改革方向与背景 * 十四五规划明确消费税改革两大方向 调整优化征收范围和税率 推进征收环节后移并稳步下划给地方[1][3] * 选择当前时点讨论改革 因三中全会已反复提及 且处于从投资向消费转型的关键时期 需通过消费税引导消费、优化经济结构[2] * 改革旨在增加地方财政收入 并作为反内卷的重要环节 将地方政府注意力从企业转向居民[1][13] 现行消费税体系与历史改革 * 现行消费税体系是1994年分税制的补充 针对烟酒、汽车、油类等产品加征 因间接税易于管理且不易被感知[6] * 历史改革主要集中在调整征收范围（扩容为主）、优化税率结构（多数提高）和改进征收环节（如黄金已从生产转移至零售）[5] 改革潜在影响与挑战 * 征收环节后移可能带来加税效果 例如现有1.6万亿人民币消费税中的25%受影响 若批发零售环节价格比生产环节提高20% 可增加约千亿人民币收入[11] * 不同商品价格增幅差异显著 如汽车因市场竞争激烈可能减弱加税效果 需谨慎评估加税力度以避免过度影响消费需求[11] * 改革面临复杂利益分配挑战 需逐步推进试点 平衡各方利益 避免过度依赖单一财源[12][25] 国际经验借鉴（以日本为主） * 日本消费税设立于1989年 后经三次提高（1997年、2014年、2019年）从3%增至10% 现已成为中央第一大税种[16][17] * 日本提高消费税的背景与老龄化问题密切相关 1997年首次提高时老龄化率为15% 增收资金用于支持社会保障和偿还利息[18][23] * 增加消费税会对经济产生压制作用 每次增税后私人消费都会出现波动[19] * 美国消费税收入主要归属地方政府 鼓励地方注重内部区域经济发展[10] 中国未来改革考量 * 当前倾向于增加间接税而非直接税 因直接税对居民和企业感知明显 而间接税可"润物细无声"且可转嫁 更适用于经济压力较大时期[15][23] * 中国已征收增值税 再扩展消费税至所有商品可能导致重复征税 因此不适合将所有商品纳入消费税范围[22] * 应对老龄化带来的福利支出压力 路径包括发债和加税 需考量公平性 确保社保等福利制度可持续运作[24] 其他重要内容 消费税区域分布特点 * 消费税在区域分布上呈现规律性 人口大省如山东、广东、江苏、浙江因烟酒消费高而贡献多[9] * 特殊省份如贵州（酒类生产集中）、湖北（汽车生产）、上海（卷烟厂等企业）消费税也相对较高[9] 具体案例 * 2025年实施超豪华小汽车消费税改革 因对普通民众影响小 反对意见不大[7] * 消费税分为从价税（根据价格和销售额征收）和从量税（根据数量征收 如油品）[8]

政策调整范围 - 超豪华小汽车消费税征收范围调整为每辆零售价格90万元不含增值税及以上的各种动力类型乘用车和中轻型商用客车 包括纯电动和燃料电池等动力类型 [1] - 对没有气缸容量的纯电动和燃料电池超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税 [1] - 进口环节超豪华小汽车消费税征收范围同步相应调整 [1] 征收执行规则 - 纳税人销售二手超豪华小汽车不征收消费税 二手车定义为办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准前交易并转移所有权的车辆 [1] - 零售环节销售额包括纳税人向购买方收取的与购车行为相关的全部价款和价外费用 含精品 配饰和服务等名义收取的价款 [1] 实施时间 - 政策调整自2025年7月20日起正式执行 [2]

政策方向 - 消费税改革针对超豪华小汽车，征收范围扩展至90万元，且明确包含电动车等新能源车，新政已开始执行，对超豪华车终端价格有直接影响 [6] - 消费税改革有利于财政收入构成更加合理，同时有利于扩大内需 [6] 热点事件 - 汽车市场上半年价格战引起重视，官方采取多项措施遏制无序竞争，价格战有所收敛但尚未形成持续市场规范 [9] 线上车源量变化 - 车源量小幅下降，反映置换新车减少，新车市场短期补贴结束，金融免息成为主要促销手段 [12] - 二手车贷款余额783.81亿元，同比增长26.06%，需警惕汛期水泡车影响交易 [12] 各级别保值率 - 小众市场如小型轿车和中大型SUV保值率较高，因新车供应较少导致二手价格偏高 [16] - 2025年下半年厂商换代计划加速推进，商户心理预期受半年时间节点影响 [16] 新能源车市场变化 - 大功率充电桩与电网不兼容问题逐步解决，省级牵头建设实现"因地制宜"，车企自建充电网络获支持 [19] - 新能源汽车及充电设施推广需多方配合，后续运营将出现更多创新模式 [19] 不同类型新能源车保值率 - 七月新车价格略升且补贴暂停，置换交易未持续增长，二手车市场价格保持稳定 [23] - 插电混动车型面临消费者持币观望，入门级电动车出现老款降价、新款升级现象 [23] 行业研究背景 - 保值率数据反映品牌产品力、认知度、美誉度等综合实力，为回购、置换、金融等业务提供重要参考 [2][4] - 保值率计算基于良好车况下的二手车售价（B2C） [4]

超豪华汽车消费税政策调整 - 对零售价格90万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车征收消费税 覆盖纯电动 燃料电池等所有动力类型[3] - 原130万元起征标准废止 新规取消对无气缸容量车型的限制[3] - 二手超豪华小汽车交易明确不征收消费税[4] 零售环节销售额界定 - 包含向购买方收取的全部价款和价外费用 涵盖精品 配饰 服务等名义收取的款项[5] - 政策执行起始时间为2025年7月20日[5] 子女教育专项附加扣除操作指南 - 升学衔接期间可延续申报子女教育专项附加扣除 需在个税App更新教育阶段信息[10] - 填报流程包括：选择扣除年度→填写子女信息→选择教育阶段(大学本科/专科)→设置扣除比例(100%或50%)[13][16][23][27][30] - 申报方式支持通过扣缴义务人按月扣除或年度自行申报汇总扣除[35][37]

消费税政策调整 - 超豪华小汽车消费税起征价从130万元降至90万元（不含增值税），覆盖所有动力类型乘用车和中轻型商用客车 [2][3] - 纯电动和燃料电池汽车首次纳入征税范围，仅在零售环节征收 [3][7] - 二手车交易明确不征收消费税，避免重复征税 [10] 政策影响分析 - 2024年应税乘用车销量预计2.5万辆，占汽车消费税比重不足4% [4] - 政策调整后乘用车应税销量预计新增超10万辆，燃油车占比超90%，插混车占7%，纯电和燃料电池车不足3% [8] - 增值税税率下调（17%→13%）使130万元车型含税价从152.1万元降至146.9万元，终端售价下降3.4% [4] 行业趋势与改革方向 - 新能源汽车渗透率有望突破50%，政策释放油电同权信号 [8][9] - 2024年燃油车销量同比下降14.4%至2.35万辆，插混车销量增长58%至0.17万辆 [7] - 汽车税费体系需从生产环节代征转向地方税，以适应新能源汽车占比15%的税收新格局 [10][12] 政策目标 - 通过税收杠杆调节高收入群体消费，引导节能低碳趋势 [3][5] - 推动汽车税制改革，建立适应新能源汽车发展的税收体系 [12]

政策调整内容 - 超豪华小汽车消费税起征点从130万元下调至90万元 [1] - 征税范围扩大至包含纯电动、燃料电池等动力类型的乘用车和中轻型商用客车 [1] - 新政策将于2025年7月20日起执行 [1] 政策背景与历史 - "豪车税"自2016年底开始征收，原针对零售价格130万元及以上的车辆 [1] - 原政策在生产(进口)环节征收消费税基础上，零售环节加征10% [1] 市场反应 - 北京、上海等城市出现消费者看车、选车的小热潮，特别是售价100万元左右的豪华车品牌 [2] - 捷豹路虎中国宣布在7月31日前对指定车型提供豪车税全额补贴 [2] - 部分豪华车经销商承诺全额承担豪车税，但均设定了截止日期（如7月31日、8月31日等） [2] 行业影响分析 - 超豪华车数量仅占整体车市规模的千分之一左右，对一般消费者影响有限 [2] - 政策调整强化了消费税引导合理消费的功能，促进税制公平 [2] 二手车政策 - 对纳税人销售二手超豪华小汽车不征收消费税 [3] - 明确二手车定义及零售环节销售额的计算范围（包括精品、配饰和服务等费用） [3]

消费税改革政策调整 - "十四五"规划纲要明确提出调整优化消费税征收范围和税率，推进征收环节后移并稳步下划地方 [1] - 财政部、税务总局近期发文实质扩大超豪华小汽车消费税征税范围，将售价标准从130万元降至90万元，并纳入新能源车 [1] - 超豪华小汽车被额外征收10%消费税，目的是引导合理消费，发挥消费税调节作用 [1] 消费税收入规模与结构 - 消费税收入规模总体保持稳步增长，与消费税扩围直接相关 [1] - 中国消费税针对15类特殊商品征税，烟、成品油、小汽车和酒四个税目收入占比超九成，其中烟和成品油占比超八成 [1] - 2015年国内消费税收入首次突破1万亿元，同比增长18.4% [2] - 2022年电子烟被纳入消费税征税范围，2023年实质性扩大成品油消费税征税范围，近年消费税收入稳定在1.6万亿元以上 [2] - 今年前5个月国内消费税收入约7729亿元，同比增长1.6%，高于全国税收收入增速（-1.6%） [9] 消费税征收环节改革 - 目前消费税征收环节集中在生产环节，收入全部归中央财政 [10] - 2019年国务院发文明确逐步将部分消费税品目后移至批发或零售环节征收，增量收入划归地方 [10] - 今年政府工作报告明确要求加快推进部分品目消费税征收环节后移并下划地方 [10] - 改革有利于减轻生产企业资金压力，引导地方改善消费环境，积极拉动本地消费 [11] 改革面临的挑战 - 征税环节后移导致征税对象从少量生产企业转变为大量批发零售企业，税收征管难度大幅增加 [11] - 各地消费税规模差异大，改革会导致地方财政利益分配不均 [11] - 需要同步完善转移支付制度，设立收入调节基金缓解部分地区收入缺口问题 [12]

工业和信息化部公告 - 第396批《道路机动车辆生产企业及产品》公告涉及90家汽车生产企业、372家民营改装车生产企业、6家超限车生产企业和1家三轮汽车生产企业 [5] - 变更扩展产品涉及232家汽车生产企业和1家三轮汽车生产企业 参数扩展涉及638家汽车生产企业和2家三轮汽车生产企业 [5] - 1家企业经考核符合要求移出特别公示 2家企业产品整改后恢复生产销售 4家企业的29款车型因整改通知书被暂停生产销售 [5] 新能源汽车车型目录 - 第七十五批《享受车船税减免优惠的节约能源 使用新能源汽车车型目录》包含342款车型 其中节能型汽车25款（乘用车1款 天然气商用车24款） 新能源汽车317款（插混乘用车34款 纯电商用车246款 插电商用车29款 燃料电池商用车8款） [6] - 第十九批《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》包含476款新车型 其中纯电动388款（乘用车44款 客车48款 货车77款 专用车219款） 插混75款（乘用车35款 客车2款 货车5款 专用车33款） 燃料电池13款（客车1款 货车6款 专用车6款） [6] 道路运输车辆达标车型 - 第77批道路运输车辆达标车型公告包含325款达标车型 其中客车75款 乘用车29款 载货汽车1154款 牵引车辆289款 挂车325款 同时撤销127款车型 [10] 超豪华小汽车消费税政策调整 - 超豪华小汽车消费税征收范围调整为零售价格90万元（不含增值税）及以上各种动力类型的乘用车和中轻型商用客车 纯电动和燃料电池车型仅在零售环节征收 [12] - 二手车销售不征收消费税 零售环节销售额包含精品、配饰和服务等名义收取的价款 [14] - 新政策自2025年7月20日起执行 [15] 乘用车变速器及电子换挡器标准 - 《乘用车变速器传动效率试验方法》征求意见稿涵盖燃油车变速器、混合动力变速器和电驱动总成的传动效率测试方法 首次制定并集合行业技术经验 [18] - 《乘用车用电子换挡器总成技术规范》征求意见稿规范电子换挡器的技术要求和试验方法 填补行业标准空白 推动电子化、电动化发展趋势 [20][22] - 两项标准征求意见截止日期为2025年8月28日 [17]

城镇化与城市发展 - 我国城镇化从快速增长期转向稳定发展期，城市发展从增量扩张转向存量提质增效 [1] - 城市工作需转变发展理念，注重以人为本、集约高效、特色发展、治理投入和统筹协调 [1] 能源与基建 - 雅鲁藏布江下游水电工程正式开工，总投资约1.2万亿元，建设5座梯级电站，电力以外送消纳为主 [2] - 中国雅江集团有限公司成立，旨在保障雅下水电工程顺利建设运营 [2] 新能源汽车行业 - 国务院常务会议要求规范新能源汽车产业竞争秩序，加强成本调查和价格监测，督促重点车企落实支付账期承诺 [3] - 中央第四指导组调研新能源汽车行业非理性竞争问题，强调规范竞争秩序以推动高质量发展 [5] 金融与监管 - 加强金融审判工作，严惩操纵市场、内幕交易等金融犯罪，完善数字货币、移动支付等新兴领域纠纷审理规则 [3] - 央行等三部门发布《绿色金融支持项目目录（2025年版）》，统一适用于各类绿色金融产品 [6] 外资与消费政策 - 七部门鼓励外商投资企业境内再投资，优化土地要素配置、简化流程、便利外汇资金使用 [4] - 超豪华小汽车消费税起征价格从130万元下调至90万元 [4] 经济数据 - 上半年GDP同比增长5.3%，社会消费品零售总额同比增长5.0%，进出口总额同比增长2.9% [7] - 6月末M2余额330.29万亿元，同比增长8.3%；社会融资规模存量430.22万亿元，同比增长8.9% [6] 国际贸易与关税 - 欧盟准备对720亿欧元美国商品征收反制关税，回应美国关税威胁 [11] - 美国将对印尼商品征收19%关税，印尼承诺购买150亿美元美国能源和45亿美元农产品 [10] 美国经济与政策 - 美国20个州起诉特朗普政府，要求恢复防灾减灾计划 [9] - 美联储褐皮书显示美国经济活动小幅增长，但普遍面临价格上涨 [9] - 美国6月PPI年率2.3%，CPI同比上涨2.7% [9]