伊朗政府2024年预算草案核心内容 - 伊朗总统佩泽希齐扬于12月28日亲自在议会为政府预算草案进行辩护 [1] - 预算草案计划将公共部门工资平均上调20% [1] - 政府计划通过扩大个人所得税免税额度，以减轻通胀对工薪阶层的冲击 [1] 政府财政状况与政策意图 - 政府坦言没有足够的资金通过涨工资来完全追上通胀水平 [1] - 政府希望通过税收减免措施对工薪阶层作出一定补偿 [1]

核心观点 - 美国财政部预计下一报税季美国家庭将获得异常大额退税 总额在1000亿至1500亿美元之间 平均每户1000至2000美元 这主要得益于《一个美丽大法案》的追溯性政策调整[1][2][3] - 大额退税预计将向经济注入大量可支配现金 可能提振消费并增加包括加密货币在内的风险资产资金流入[2][7] 政策背景与内容 - 《一个美丽大法案》于7月通过 是一项综合性的税收与经济一揽子计划 整合了多项以家庭为重点的措施[4] - 该法案追溯性调整了本纳税年度的预扣税规则 由于法案在年中生效 多数纳税人仍按旧规则预扣税款 导致报税时获得高于预期的退税[4] - 法案主要内容包括：取消小费联邦税、取消加班费联邦税、延长2017年特朗普减税政策中的较低税率和更高标准扣除额（原定今年年底到期）以及其他与工资相关的家庭税收减免措施[5][6] 经济与市场影响 - 法案的核心影响是流动性 退税为经济注入新的可支出现金 影响现金流和市场行为[5] - 大额退税带来的益处包括：缓解家庭资产负债表压力、支持消费者支出、增加包括加密货币在内的风险资产资金流入[7] - 特朗普总统称即将到来的报税季预计将是有史以来最大的退税季[6]

核心政策与影响 - 美国财政部长表示 根据《一个美丽大法案》的政策变化 美国家庭将在明年年初的报税季获得“非常大规模的退税” [1] - 该法案包含追溯性条款 将影响纳税人本年度收入的应纳税额 从而可能增加退税规模 [2] - 法案于7月通过 工薪阶层未调整预扣税 因此将在第一季度获得大额退税 预计退税总额在1000亿至1500亿美元之间 相当于每户家庭1000至2000美元 [2] 退税规模与历史数据 - 总统宣称即将到来的报税季预计将是“有史以来规模最大的退税季” [5] - 2025年报税季的数据显示 截至4月初 美国国税局已支付超过2110亿美元的退税 平均每笔退税3116美元 [6] - 截至10月中旬的最新数据显示 支付的退税总额已上升至3110亿美元 平均退税额小幅下降至3052美元 在2025年报税季共发放了超过1.02亿笔退税 [7] 政策背景与目标 - 财政部长评论的背景是政府更广泛地推动强调其改善美国人民生活负担能力的努力 OBBBA下的税收减免是关键焦点 [4] - 除了财政部长讨论的新税收减免 OBBBA还延长了2017年特朗普减税政策中实施的较低税率和较高标准扣除额 这些政策原定于今年年底到期 [5] - 财政部长指出 之后纳税人将调整其预扣税 从而获得实际工资增长 因此2026年可能是一个非常好的年份 [3]

税收法规变更 - 2026年将实施关键的税收规则变更 这些变更可能直接影响个人财务及未来退休规划[1] 新增税收抵扣 - 根据《一揽子美好法案》 65岁及以上个人申报者可申请额外6,000美元税收抵扣 联合申报的已婚夫妇最高可申请12,000美元 此抵扣在现有标准抵扣之外[2] - 此项税法变更于2025年开始 将持续至2028年[3] - 该新增抵扣设有收入限制 调整后总收入超过75,000美元的个人或超过150,000美元的联合申报者可能不符合资格[3] 利用税收抵扣的策略 - 为充分利用该政策 可考虑进行罗斯转换 未来几年 65岁以上纳税人可在零税负下将12,000美元税前个人退休账户资金转换为免税的罗斯个人退休账户 若每年转换12,000美元 将形成一个48,000美元且免税增长的罗斯个人退休账户[3] 2026年边际税率 - 美国国税局近期发布了2026年边际税率 最高税率档位37%保持不变 适用于收入超过640,600美元的个人或超过768,700美元的联合申报者[4] - 其他税率档位包括 收入超过256,225美元适用35% 超过201,775美元适用32% 超过105,700美元适用24% 超过50,400美元适用22% 超过12,400美元适用12% 收入在12,400美元及以下适用10% 联合申报者的收入门槛加倍[5] 税率对退休规划的影响 - 新税率可能影响退休账户的取款策略 需明确自身所属税率档位并据此规划取款 通过分散或延迟取款以避免因取款过多而进入更高税率档位 从而节省资金[4][5]

宏观经济催化剂 - 市场预期美联储将于12月降息，推动股市连续四日上涨 [1] - 除货币政策外，将于明年年初生效的《一个伟大而美丽的法案》是另一个不应被忽视的主要市场催化剂 [1] - 该法案将通过针对消费者和企业的多项减税措施带来大量经济刺激 [3] 政策影响领域 - 减税和监管放松将使消费者口袋里有更多钱，从而有助于推动消费支出 [4] - 美国经济很大程度上由消费者支出驱动，因此减税对消费领域是双赢 [4] - 亚马逊等公司可能从消费者支出增加中受益，住房市场也有望受到提振 [5] - 企业实体也可能在税单上获得一些减免 [5] 市场表现与预期 - 自10月下旬的回调以来，股市目前并未对经济衰退的可能性进行太多定价 [6][7] - 如果经济继续远离衰退风险，这将为股市提供支撑 [7] - 期望市场广度能有所扩大，因为10月底市场变得极度狭窄，仅集中在部分大型科技股 [8] - 期望小型股能最终有所表现，特别是如果经济增长在科技股之外出现扩散 [8][9]

房产投资与税务处理 - 房产投资与股票或债券等投资类似 在出售时产生的利润需缴纳所得税 [1][2] - 持有投资期限影响税率 持有12个月或以内出售 利润作为普通收益征税 持有超过12个月出售 利润作为资本利得征税 税率较低 为0%、15%或20% [2] - 针对住宅出售的利润存在税务豁免条款 即第121条豁免 [3] 第121条税务豁免 - 出售主要住宅可享受税务豁免 前提是在过去五年内拥有并作为主要居所住满两年 [3] - 单身申报者最高可豁免25万美元利润 联合申报者最高可豁免50万美元利润 [3] - 此豁免在两年内只能使用一次 但存在因工作或健康原因搬迁等例外情况 [3] - 对于单身申报者 在应用25万美元豁免后 剩余利润例如42万5千美元部分需纳税 [4] 调整税基以降低应税收益 - 房产的税基不仅包括购买价格 还可包含某些改善费用和销售相关成本 如产权摘要费、转让税或印花税、业主产权保险费等 [5] - 对房屋的改善可计入税基 例如增建露台、升级窗户、现代化厨房或浴室 但普通维修不计入 除非是改善项目的一部分维修 [5] - 若改善项目获得了税收优惠 如能源税收抵免 则需要从总成本中扣除该优惠金额 [5] - 通过计入改善费用和销售成本 例如5万美元改善和5千美元销售费用 可进一步降低应税收益 例如降至37万5千美元 [6] 利用其他投资损失抵免 - 拥有其他投资如股票的资本损失 可用于抵免出售房产产生的收益 [7] - 抵免规则要求长期收益只能由长期损失抵免 短期收益只能由短期损失抵免 [7]

电子税务局功能优化 - 陕西省税务局推出“电税小课堂”栏目，旨在通过解读电子税务局功能模块，帮助纳税人解决日常办税痛点难点，推动“多跑网路、少走马路” [1] - 栏目聚焦全国统一规范电子税务局的最新功能，逐项拆解高频涉税业务的操作步骤和注意事项，以助力企业规避涉税风险并支持长远稳定发展 [1] 重点群体与退役士兵信息采集流程 - 办理“重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集”的路径为：【我要办税】—【税收减免】—【重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集】 [4] - 系统登录后会自动显示已采集信息，若无记录则可进行新增操作，新增完成后需点击“确认”并通过校验 [4] - 已采集信息支持编辑修改与删除，修改后需确认并通过校验，删除操作需勾选人员信息并经二次确认 [4] 增值税发票不抵扣勾选操作 - 对增值税专用发票进行不抵扣勾选需登录电子税务局【税务数字账户】下的【发票勾选确认】—【不抵扣勾选】模块 [10][13][16] - 操作时需将勾选状态设置为“未勾选”，并选择发票来源、发票状态等必录查询条件后点击查询 [19] - 根据查询结果选择发票进行不抵扣勾选，提交前需选择具体不抵扣原因（如用于非应税项目、免税项目等），示例显示本次操作提交勾选发票3份，税额合计2949.06元 [21][22]

政府刺激计划概述 - 政府推出"Khon La Khrueng Plus"共同支付计划，旨在经济疲软背景下帮助小型餐馆和零售商生存发展 [1] - 计划实施时间为10月29日至12月31日 [1] - 计划包含针对个人和企业的所得税减免措施，以提振国内旅游业 [2] 计划参与资格 - 未注册为法人的商店、零售店、水疗中心及出租车司机有资格参与 [1] - 公共交通运营商及年收入不超过180万泰铢的小型法人实体同样符合条件 [1] 对餐饮行业的影响 - 泰国餐馆协会预测该计划筹集的资金将有很大部分用于餐饮行业，帮助餐馆渡过经济低迷难关 [1] - 计划规定能为二线城市餐馆提供支持 [2] - 在激励措施实施期间，参与活动餐厅的销售额预计比平时增加约20% [2] 对零售行业的影响 - 泰国批发和零售贸易协会认为该计划是小型零售商的一大福音，能帮助其渡过困境 [1] - 通过计划发放的资金将流入供应商及相关企业，有助于刺激经济发展 [1] 行业建议与长期展望 - 泰国批发和零售贸易协会建议政府分析交易数据，以制定更有效、可持续的扶持措施 [1] - 协会名誉会长建议经济严峻时期实施刺激计划，但长期需采取更可持续措施扶持小型零售商 [1]

税务数字化服务 - 国家税务总局西安市税务局通过“西税税云间”可视化直播为纳税人提供全面数字化电子发票的操作指导，包括额度调整、查询查验及红字发票开具等热点问题[1] - 该直播单场吸引1011人次在线观看，互动252条，今年已累计举办24场，收获超过100万次点赞[1] - 陕西税务系统近97%的涉税事项和99%的纳税申报实现网上办理，并建立80个税费服务驿站，服务重点群体6000余户次[2] 银税互动融资支持 - 陕西税务部门深化“银税互动”机制，通过企业诚信纳税记录为其提供快速融资支持，例如吴堡县树利特种养殖专业合作社在48小时内获得100万元信用贷款[2] - 今年前7月，全省税务部门累计帮助17.53万户企业获得银行贷款1380.68亿元[3] - 获得贷款的企业如吴堡县树利特种养殖专业合作社完成设备升级后，处理蝎子的能力同比上涨70%，并带动12户农户实现户均年增收1.8万元[2] 产业专项政策扶持 - 商南县格瑞农业有限公司在税务部门“一对一”精准辅导下，享受资源综合利用、农产品初加工等税收优惠政策，累计获得54万余元税收减免[4] - 税收红利支持企业开发出鱼子酱、鱼糜等高附加值产品，产品远销越南、柬埔寨等东南亚国家，并在国内大中城市建立直销网络[5] - 税务部门组建专业税收服务团队，为冷水鱼全产业链从养殖、加工到销售提供全周期税收政策辅导[4] 小微企业服务举措 - 陕西税务部门打造“陕税护航·惠企安商”品牌，集成推出10项服务举措，并拓展“跨域办”、“批量办”业务场景[2] - 服务举措包括可视化答疑直播、银税互动快速响应机制以及一对一精准辅导，旨在为小微企业解难题、增信心、促发展[5] - 税务部门计划继续深化税收征管改革，优化税收营商环境，以支持小微企业成长和区域经济高质量发展[5]

税收政策调整 - 美国国税局公布2026年适用于该年度收入并于2027年申报的个税等级，该等级已根据通胀进行调整[1][2] - 针对单身和已婚夫妇的2026年标准扣除额将提高，单身人士为16,100美元，已婚夫妇为32,200美元[2] - 2026年个税等级具体为：10%（单身收入≤12,400美元，已婚≤24,800美元）、12%（单身>12,400美元，已婚>24,800美元）、22%（单身>50,400美元，已婚>100,800美元）、24%（单身>105,700美元，已婚>211,400美元）、32%（单身>201,775美元，已婚>403,550美元）、35%（单身>256,225美元，已婚>512,450美元）、37%（单身>640,600美元，已婚>768,700美元）[5] 特定行业税收优惠 - 国税局对私营部门70个职业的首25,000美元小费收入实施免税政策，主要惠及服务行业如服务员、调酒师和出租车司机[3] 机构运营状况 - 由于进入第二周的政府停摆，国税局于周三关闭了其大部分业务，但被视为关键职能的税收征管工作将继续进行[4] - 根据财政部计划，约有40,000名国税局员工可免于此次大规模无薪休假[4]