欢迎扫描下方二维码关注： 来源：北京税务 供稿：北京海淀税务 ※ 个人所得税APP专项附加扣除配偶信息采集错误，如何处理 ※ 住房贷款利息专项附加扣除配偶信息错误，如何处理 ※ 专项扣除和专项附加扣除 ※ 7项个税专项附加扣除要点 ※ 员工年中首次取得工资，专项附加扣除可否从年初开始累计享受 ※ 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除热点问题 ※ 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除填报指南 ※ 子女教育专项附加扣除热点问题 ※ 子女教育专项附加扣除填报指南 来源北京税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 关联内容 专项附加扣除 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 申税小微，我准备申报2024年度个人所得税综合所得汇算清缴，之前有填报住房租金专项附加扣除，这次想把租房合同、房租 支付记录等证明材料也上传上去，但找不到上传路径，你知道应该怎么操作吗？ 图片 您需要在个人所得税App里找到对应的填报记录哦。接下来，我就以住房租金为例，讲解一下补充证明材料的操作路径，快跟 我一起看看吧！ 图片 第一步： 打开个人所得税App，依次点击下方【首页】—【专项附加扣除】-【我要填报】或者【办&查】-【专项附加扣除】进入 专项附加扣除模块。 第三步： 进入到该条记录的"填报详情"界面， 点击右下方 【修改】，弹出提示框后选择【修改租房信息】。 | く返回 填报详情 | | く返回 | 填报详情 | | --- | --- | --- | --- | | 基本信息 | | 基本信息 | | | 手机号码: | 1 | 手机号码： | | | 电子邮箱: | .. | 电子邮箱: | | | 通讯地址; | -- | 通讯地址: | .. | | 配偶情况: | 无配偶 | 配偶情况: | 无配偶 | | 租房信息 | | 租房信息 | | | 扣除年度: | ...

个人所得税专项附加扣除操作指南 住房贷款利息扣除修改流程 - 进入个税APP【专项附加扣除】模块选择【住房贷款利息】并选定2024年度进行修改 [2] - 需上传贷款合同（含借款人和利率页面）、还款凭证、首套房证明等材料完成信息更新 [2] - 修改贷款信息需填写扣除年度、贷款方式（商业贷款/公积金）、银行名称、合同编号、首次还款日期及贷款期限 [3] 配偶信息关联操作 - 在【填报详情】页面选择【修改基本信息】添加配偶信息 需从已采集信息中选择配偶并确认婚姻开始时间 [3] - 产权证明需填写不动产权证号码及房屋坐落地址（精确至省市和详细地址） [4] - 修改完成后需返回【专项附加扣除】界面验证配偶信息是否更新成功 若未更新需作废记录重新采集 [4] 年度汇算申报步骤 - 未申报用户通过首页【2024综合所得年度汇算】-【开始申报】进入流程 系统自动跳过已修改信息的提示 [4] - 已申报用户需通过【查看记录】-【更正】功能按步骤重新提交修改后的信息 [4] 相关辅助资源 - 国家税务总局发布《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》及解读文件 [5] - 官方提供住房贷款利息、租房租金、大病医疗等7项专项附加扣除的填报指南 [5] - 3月21日后个税汇算无需预约 可通过APP直接办理 [5]

个税汇算清缴核心观点 - 个税汇算清缴实行多退少补原则，2025年3月1日起可申报2024年度个税[3][4][5] - 汇算清缴操作时间为每年3月1日至6月30日，3月1日-3月20日需预约，3月21日后可直接办理[2][6] - 应纳税所得额=全年收入-税前扣除项目，合理申报扣除项可显著减少税负[7][11][12] 个税计算方法 - 个税计算公式：应纳税所得额×对应税率-速算扣除数[7] - 税率表分为7档，最高45%税率适用于年应纳税所得额超96万元的情况[8][34] - 示例：20万元应纳税所得额对应20%税率，需缴税23080元[8][9] 税前扣除项目分类 - 直接扣除项目：包括6万元年度费用、五险一金等，无需申报[11] - 需申报扣除项目：7项专项附加扣除、个人养老金、公益捐赠等[12][14][28] 专项附加扣除详解 - 婴幼儿照护：2000元/月/孩（3岁以下）[19] - 子女教育：2000元/月/孩（3岁至博士）[19] - 赡养老人：3000元/月（独生子女）[19] - 住房相关：租房（800-1500元/月）或房贷利息（1000元/月）二选一[20] - 继续教育：学历教育400元/月，职业资格3600元/年[21] - 大病医疗：扣除医保后自付超1.5万元部分，最高8万元/年[21] 个人养老金扣除 - 个人养老金账户存款可享受个税递延优惠，存入时免税，提取时按3%计税[21][22] - 2024年存入金额可在个税APP申报扣除，最高12000元/年[22][35] - 账户资金可投资指数基金等产品，2024年12月首次纳入指数基金[25][27] 节税技巧 - 年终奖计税选择：比较合并计税与单独计税的税负差异[41][42] - 夫妻分摊选择：由税率较高方申报可抵扣项目[43] - 租房与房贷选择：根据城市级别选择扣除金额较高者[44][46][47] 实际节税案例 - 案例：25万元应纳税所得额未申报扣除时需缴税33080元[32][33] - 申报5项扣除（共108000元）后，应纳税额降至11680元，节税21400元[35][36][37][38] - 扣除项目包括赡养老人36000元、婴幼儿照护24000元、子女教育24000元、房贷利息12000元、个人养老金12000元[35] 可能补税情形 - 更换工作导致收入分割计算[50] - 多单位发放工资重复扣除费用[50] - 存在劳务报酬等副业收入导致税率跳档[50]

个税汇算清缴核心流程 - 每年3月1日至6月30日可通过个人所得税APP办理上年度个税汇算清缴 多退少补[5] - 3月1日至3月20日办理需提前预约 3月21日后无需预约[6] - 计算公式：应纳税所得额×对应税率-速算扣除数 重点关注应纳税所得额[6] 应纳税所得额计算规则 - 全年收入减去税前扣除项目后为应纳税所得额[10] - 直接扣除项目包括免税收入、6万元费用、五险一金[10] - 需申报扣除项目包括7项专项附加扣除、个人养老金、公益捐赠等[11][12][35] 专项附加扣除明细 - 婴幼儿照护：2000元/月/孩（3岁以下）[18] - 子女教育：2000元/月/孩（3岁至博士）[18] - 赡养老人：3000元/月（非独生子女分摊上限1500元/月）[18] - 住房租金：800-1500元/月（按城市级别）[19] - 住房贷款利息：1000元/月（首套房 最长240个月）[19] - 继续教育：400元/月（学历）或3600元/年（职业资格）[20] - 大病医疗：超1.5万元部分最高扣8万元/年[20] 个人养老金税收优惠 - 存入时免税 退休领取时按3%税率缴税[21] - 2024年存入金额可在APP申报扣除（上限12000元/年）[23] - 账户资金可投资指数基金 支持按年/月/周定投[25][28] 节税技巧与案例 - 年终奖计税选择：合并计税或单独计税需分别测算[47][49] - 夫妻共同扣除项：选择税率高的一方申报更划算[51][52] - 租房与房贷抵扣：按城市级别选择较高扣除额[53][55] - 案例：申报5项扣除（10.8万元）后 节税21400元[42][44][45] 需补税的情形 - 更换工作导致税率重置[60] - 多单位发放工资重复扣除费用[60] - 副业收入叠加后适用更高税率[60] 操作指引 - 申报前需填写专项附加扣除、个人养老金等信息[58] - 申报中需核对收入、年终奖计税方式、捐赠等项目[58]

个税改革现状与呼声 - 当前中国个税收入约60%来自工资薪金所得，其余主要来自财产转让、利息股息红利和经营所得 [3] - 2024年居民人均可支配收入达41314元，中位数34707元，较2018年分别增长36%和32% [10] - 两会期间提高个税起征点至1万元/月的呼声高涨，较现行5000元提升100% [11] 起征点历史调整分析 - 1980年个税起征点为800元/月，2018年最后一次调整至5000元/月，期间平均每5年调整一次 [8][9] - 2018年调整时起征点5000元高于当时家庭平均负担支出4200元，具备前瞻性 [10] - 2024年家庭平均负担支出5760元，若提至1万元将高于支出水平73% [11] 专项附加扣除优化方向 - 现行6项专项附加扣除包括子女教育、住房贷款利息等，2019年推出后未动态调整 [13] - 两会提案建议阶梯式提高赡养老人扣除标准，增设0-3岁婴幼儿照护、失能老人护理等新项目 [14][28] - 雇佣保姆费用扣除额度建议每年2-3万元，养老护理专项扣除需覆盖刚性支出 [28] 财政收支与区域影响 - 2024年全国个税收入1.45万亿元同比下降1.7%，前10强省份中8个出现负增长 [16] - 山东个税收入降幅达10%，仅四川(+2.6%)和广东(+0.4%)保持正增长 [16][17] - 房地产低迷导致财产转让所得减少，制造业利润下降3.3%间接抑制工薪收入增长 [18] 国际经验借鉴 - 美国实行通胀指数化调整，2025年单身标准扣除额增至1.5万美元，夫妻联合报税优惠 [22][27] - 日本采用"蓝色申报表制度"，规范申报者可享受房贷、养娃等精细化扣除 [22][23] - 德国"家庭系数法"使四口之家综合减税幅度达46%，但导致女性就业率仅54% [24][25] 改革框架建议 - 试点北上广深等高成本地区差异化起征点，探索家庭联合申报制度 [28] - 赡养老人按阶梯设置扣除额(1位3000元/月，3位5000元/月) [28] - 需平衡财政可持续性，2024年增值税下降3.8%加剧收支矛盾 [16][19]