个人所得税与员工补贴 - 企业向全体员工发放人人有份的新年补贴 不属于免税福利费范围 应并入员工工资薪金收入计征个人所得税 [2] 个体工商户定期定额征收管理 - 定期定额征收方式的个体工商户 其定额执行期可跨年度 但最长不得超过一年 临时性 季节性经营的执行期可按实际经营期确定为季 月或半年 [3] - 定期定额户当期发票开具金额超过核定定额时 需要对超过定额部分的经营额 所得额向税务机关申报并缴纳税款 [4] 增值税扣税凭证 - 增值税扣税凭证包括增值税专用发票 海关进口增值税专用缴款书 完税凭证 农产品收购发票 农产品销售发票以及其他具有进项税额抵扣功能的扣税凭证 [4] 增值税免税项目 - 农业生产者销售的自产初级农产品免征增值税 同时免征增值税的项目还包括农业机耕 排灌 病虫害防治 植物保护 农牧保险及相关技术培训业务 以及家禽 牲畜 水生动物的配种和疾病防治 [5] 小规模纳税人认定 - 小规模纳税人是指年应征增值税销售额未超过五百万元的纳税人 [6] - 自然人属于小规模纳税人 不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位 可以选择按小规模纳税人纳税 [7] - 会计核算健全 能提供准确税务资料的小规模纳税人 可向主管税务机关办理登记 转为按一般计税方法缴纳增值税 [7] 增值税税率与征收率 - 增值税税率分为13% 9% 6%和零税率四档 [11][12][13][14][15][17][19] - 适用13%税率的应税交易包括销售货物 加工修理修配服务 有形动产租赁服务 进口货物 [11] - 适用9%税率的应税交易包括交通运输 邮政 基础电信 建筑 不动产租赁 销售不动产 转让土地使用权 以及销售农产品 食用植物油 自来水 暖气 冷气 热水 煤气 石油液化气 天然气 二甲醚 沼气 居民用煤炭制品 图书 报纸 杂志 音像制品 电子出版物 饲料 化肥 农药 农机 农膜等货物 [12][13] - 适用6%税率的应税交易为除适用13% 9%和零税率以外的销售无形资产和提供服务 [14][15][17] - 适用零税率的应税交易包括出口货物 向境外单位销售完全在境外消费的特定服务 向境外单位转让完全在境外使用的技术 以及国际运输服务 航天运输服务 对外修理修配服务 [19][20][21][22] - 简易计税方法的征收率为3% [22] 增值税核算规则 - 纳税人发生两项以上涉及不同税率或征收率的应税交易 应分别核算销售额 未分别核算的从高适用税率 [22] - 纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率或征收率的 按照该交易的主要业务适用税率或征收率 [23]

核心法规要点 - 自2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》将正式施行，同时《中华人民共和国增值税暂行条例》废止 [2][3] - 对于涉及不同税率或征收率的混合应税交易，其税务处理将遵循“主附关系”原则，即按照体现交易实质和目的的主要业务适用税率，附属业务作为主要业务的必要补充 [2] 房地产行业税务计算 - 对于采取预收款方式销售自行开发房地产项目的公司，预征土地增值税的计征依据为：预收款 ÷ (1 + 增值税适用税率或征收率) [10] - 举例说明：某房地产开发项目适用增值税一般计税方法（税率9%），在特定属期内取得预收款10900万元，则预征土地增值税计征依据为10000万元，按当地普通标准住宅预征率1.5%计算，需预缴土地增值税150万元 [12] 信息来源说明 - 所提供内容中包含非官方学习平台的转载信息，相关法律法规解读仅供学习参考，并非实际办税标准 [6]

增值税法实施条例核心规定 - 《中华人民共和国增值税法实施条例》自2026年1月1日起施行，同时《中华人民共和国增值税暂行条例》废止 [3] - 明确增值税法中的“非正常损失”定义，包括因管理不善造成的货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规导致货物或不动产被依法没收、销毁、拆除等情形 [3] - 详细列举了四类属于“非正常损失”的项目，涵盖购进的货物、相关的服务、在产品与产成品所耗用的购进货物及服务、不动产及其在建工程所耗用的货物和建筑服务 [3] - 明确构成不动产实体的材料和设备范围，包括建筑装饰材料及给排水、采暖、通风、照明、通讯、消防、中央空调、电梯、电气、光伏发电、智能化楼宇设备等多种配套设施 [3] - 定义固定资产为使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具及其他与生产经营相关的设备、工具、器具等 [3] - 规定纳税人的交际应酬消费属于增值税法所称的个人消费 [3] - 规定纳税人购进贷款服务的利息支出，以及向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，其进项税额不得从销项税额中抵扣 [3] 跨区域报验户税务操作 - 跨区域报验户纳税人可在经营地直接使用其机构所在地已签订的三方协议缴纳税款，无需重新签订 [8][9] - 具体操作路径为：以报验户身份登录电子税务局，进入【我要办税】-【综合信息报告】-【三方协议签订】模块，或直接搜索该模块，然后查询并选择使用机构所在地的三方协议信息，系统将自动带出银行账户信息，确认并提交验证即可 [9] 企业所得税前费用扣除规定 - 企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除 [11] - 其中属于工资薪金支出的部分，准予计入企业工资薪金总额的基数，并作为计算其他各项相关费用扣除的依据 [11]

增值税基本制度 - 在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人为增值税纳税人 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类 [4] - 根据应税交易的不同 增值税税率分为13%、9%、6%和0% 适用简易计税方法的征收率为3% [6] - 一般计税方法的应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额 简易计税方法的应纳税额为当期销售额乘以征收率 [8][9][11] 增值税税收优惠 - 员工为受雇单位提供取得工资薪金的服务、收取行政事业性收费、政府性基金、依法取得补偿以及存款利息收入不属于应税交易 不征收增值税 [13] - 农业生产者销售自产农产品及相关服务、医疗机构提供的医疗服务、销售古旧图书及自己使用过的物品等情形免征增值税 [16][17] 纳税义务与地点 - 发生应税交易 纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取凭据的当日 进口货物则为报关进口当日 [20] - 有固定生产经营场所的纳税人向其机构或居住地税务机关申报纳税 无固定场所的向应税交易发生地税务机关申报 销售或租赁不动产等特定情形需向不动产所在地等税务机关申报 [23] 纳税期间与申报 - 增值税计税期间分别为十日、十五日、一个月或一个季度 由主管税务机关根据应纳税额大小核定 不经常发生应税交易的纳税人可以按次纳税 [26] - 以一个月或一个季度为计税期间的 应自期满之日起十五日内申报纳税 [29] 征收管理与印花税案例 - 增值税由税务机关征收 进口货物的增值税由海关代征 海关需将代征信息提供给税务机关 [31] - 同一应税凭证由两方以上当事人书立 按照各自涉及的金额分别计算应纳税额 若合同未列明各自金额 则以平均分摊的金额确定计税依据 计税金额不包括列明的增值税税款 [41][42] - 举例：四家公司合租 年租金20万元 若合同列明A公司租金11万元 其余三家各3万元 则A公司缴印花税110元 其他三家各缴30元 若合同未列明金额 则四家平均分摊 每家缴印花税50元 [42][43]

小额贷款公司税收优惠政策 - 政策依据为《财政部 税务总局关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第54号）[3] - 政策核心为对符合条件的农户小额贷款利息收入免征增值税[3] - 农户定义包括长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，以及长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，还包括国有农场的职工和农村个体工商户[3] - 位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户也属于农户范畴[3] - 有本地户口但举家外出谋生一年以上的住户不属于农户[3] - 农户以户为统计单位，可从事农业或非农业生产经营[3] - 农户贷款的判定以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准[7] - 享受免税的“小额贷款”有明确额度标准，单户该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款符合条件，超出额度则不能享受免税[5] 增值税基本框架 - 在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人为增值税纳税人[15] - 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类[15] - 根据应税交易的不同，增值税税率分为13%、9%、6%、0四档[17] - 适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为3%[17] 增值税计税方法 - 一般计税方法：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额[20] - 销项税额是指纳税人发生应税交易，按照销售额乘以规定税率计算的增值税税额[20] - 进项税额是指纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税税额[20] - 简易计税方法：应纳税额 = 当期销售额 × 征收率[21] 增值税不征税与免税项目 - 员工为受雇单位或雇主提供取得工资、薪金的服务不属于应税交易，不征收增值税[24] - 收取行政事业性收费、政府性基金不征收增值税[24] - 依照法律规定被征收、征用而取得补偿不征收增值税[24] - 取得存款利息收入不征收增值税[24] - 农业生产者销售的自产农产品及相关农业服务免征增值税[28] - 医疗机构提供的医疗服务免征增值税[28] - 古旧图书、自然人销售的自己使用过的物品免征增值税[28] - 直接用于科研、试验和教学的进口仪器设备免征增值税[28] - 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税[28] - 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品及残疾人个人提供的服务免征增值税[28] - 托儿所、幼儿园、养老机构等提供的育养服务，以及婚姻介绍、殡葬服务免征增值税[28] - 学校提供的学历教育服务及学生勤工俭学提供的服务免征增值税[28][29] - 纪念馆、博物馆等举办文化活动的门票收入，以及宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税[29] 增值税纳税义务与申报 - 发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日[32] - 发生视同应税交易，纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日[32] - 进口货物，纳税义务发生时间为货物报关进口的当日[32] - 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当日[32] - 有固定生产经营场所的纳税人，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税[35] - 无固定生产经营场所的纳税人，应向应税交易发生地主管税务机关申报纳税[35] - 自然人销售或租赁不动产、转让自然资源使用权、提供建筑服务，应向不动产所在地、自然资源所在地、建筑服务发生地主管税务机关申报纳税[35] - 进口货物的纳税人，应按海关规定的地点申报纳税[35] - 扣缴义务人应向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款[35] 增值税征收管理 - 增值税计税期间分别为十日、十五日、一个月或一个季度，具体由主管税务机关根据纳税人应纳税额大小核定[38] - 不经常发生应税交易的纳税人，可以按次纳税[38] - 按期纳税的纳税人，以一个月或一个季度为计税期间的，自期满之日起十五日内申报纳税[41] - 以十日或十五日为计税期间的，自次月一日起十五日内申报纳税[41] - 按次纳税的纳税人，销售额达到起征点的，应自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税[41][42] - 扣缴义务人解缴税款的计税期间和申报纳税期限，依照上述规定执行[42] - 纳税人进口货物，应按海关规定的期限申报并缴纳税款[42] - 增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征[45] - 海关应将代征增值税和货物出口报关的信息提供给税务机关[45] - 《中华人民共和国增值税法》及其实施条例自2026年1月1日起施行，《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止[47][49]

出口货物退运税务证明办理流程 - 核心观点：企业办理出口货物退运、修改或撤销报关单时，需向海关提供《出口货物已补税/未退税证明》，该证明可通过电子税务局在线申请开具[2] - 登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【证明开具】→【出口货物已补税/未退税证明】，进入申请页面并点击【新增】按钮填写表单[2] - 填写【退（免）税状态】时，若报关单尚未申报出口退（免）税，则选择"尚未申报退（免）税"并补填退运信息[3] - 若报关单已办理退税，则【退（免）税状态】需选择"已冲减退（免）税"或"已缴回退（免）税"，并填写完整的退运数量及计量单位信息[4] - 信息录入完成后点击【保存】，涉及多条出口报关单可点击【保存并新增】[5] - 保存后返回表单列表页面，可对数据进行【编辑】或【删除】操作，之后进入【提交申请】界面，勾选数据并点击【数据自检】按钮[6] - 数据自检通过后，勾选数据点击【提交】按钮，页面弹出"提交成功"提示即完成申请[7] - 申请提交后，纳税人可通过【我要查询】-【出口退税相关信息查询】-【退税审核进度查询】，选择事项名称【出口货物已补税/未退税证明】以查询审核状态[8] - 自2026年1月1日起，海关总署和税务总局将共同实施《证明》电子数据与报关单电子数据的联网核查[9] 增值税基本制度 - 核心观点：增值税是以货物、服务、无形资产、不动产在流转中产生的增值额作为计税依据，并最终由消费者承担的一种间接税[16] - 在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人[18] - 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人[19] - 增值税税率分为13%、9%等档次，适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为3%[20][21] - 一般计税方法的应纳税额计算公式为：当期销项税额 - 当期进项税额[21] - 简易计税方法的应纳税额计算公式为：当期销售额 × 征收率[21] - 不属于应税交易、不征收增值税的情形包括：员工为受雇单位或雇主提供取得工资、薪金的服务；收取行政事业性收费、政府性基金；依照法律规定被征收、征用而取得补偿；取得存款利息收入[21] - 增值税免税项目包括：农业生产者销售的自产农产品；医疗机构提供的医疗服务；古旧图书及自然人销售的自己使用过的物品等[22] - 发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项、取得索取销售款项凭据的当日或开具发票的当日[23][24] - 进口货物的纳税义务发生时间为货物报关进口的当日[24] - 有固定生产经营场所的纳税人，纳税地点为机构所在地或居住地主管税务机关[26] - 增值税的计税期间分别为十日、十五日、一个月或一个季度，由主管税务机关根据纳税人应纳税额大小核定[28] - 纳税人以一个月或一个季度为一个计税期间的，应自期满之日起十五日内申报纳税[29] - 增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征，海关需将代征增值税和货物出口报关信息提供给税务机关[31] - 《中华人民共和国增值税法》及其实施条例自2026年1月1日起施行，《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止[32]

增值税收入概况 - 截至2025年11月，增值税总收入超过1486亿索姆（约合17.1亿美元），是主要税收来源 [1] 进口增值税分析 - 进口增值税总额达1058亿索姆（约合12.2亿美元），占比超过三分之二 [1] - 表明国内消费仍依赖于进口商品 [1] - 预算收入易受外部市场、物流和贸易波动影响 [1] 国内增值税分析 - 国内生产的商品和服务增值税为398亿索姆（约合4.6亿美元），明显落后于进口 [1] - 凸显国内生产与进口产品消费之间存在结构性失衡 [1] 数字服务税（谷歌税）分析 - 统计期内谷歌税达13亿索姆（约合1494.3万美元），尽管占比不大 [1] - 反映出数字消费正在快速增长 [1]

车船税 - 货车、专用作业车、轮式专用机械车的年基准税额为整备质量每吨16元，其中货车类别包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等，专用作业车不包括拖拉机 [4] - 挂车的年基准税额为整备质量每吨8元 [4] - 摩托车的年基准税额为每辆36元 [4] - 机动船舶的年基准税额为净吨位每吨3元至6元，拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算 [4] - 游艇的年基准税额为艇身长度每米600元至2000元 [4] - 保险机构未代收代缴车船税时，纳税人可通过广西电子税务局或办税服务厅自行申报，例如挂车、单位内部车辆、船舶等 [5] - 车船税纳税地点为：依法需登记的车船在登记地缴纳，依法不需登记的车船在所有人或管理人所在地缴纳 [5] - 通过电子税务局自行申报车船税的操作路径为：登录后点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】，然后选择“车船税”进行税源采集 [6] - 申报方式分为【确认式申报】和【填表式申报】，确认无误后点击【提交申报】即可完成 [8][10][11] 增值税 - 增值税是以货物、服务、无形资产、不动产在流转中产生的增值额作为计税依据，并最终由消费者承担的一种间接税，其为价外税，实行凭票扣税制 [18] - 在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人 [20] - 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类 [21] - 根据应税交易不同，增值税税率分为13%、9%和6%三档，适用简易计税方法的征收率为3% [21][22] - 一般计税方法的应纳税额计算公式为：当期销项税额减去当期进项税额 [22] - 简易计税方法的应纳税额计算公式为：当期销售额乘以征收率 [22] - 不属于增值税应税交易的情形包括：员工为受雇单位或雇主提供取得工资薪金的服务、取得存款利息收入等 [23][24] - 增值税免税项目包括：农业生产者销售的自产农产品、医疗机构提供的医疗服务、学校提供的学历教育服务等多项内容 [24] - 增值税纳税义务发生时间通常为收讫销售款项、取得索取销售款项凭据或开具发票的当日，视同应税交易为完成当日，进口货物为报关进口当日 [27] - 增值税纳税地点根据情况不同，分别为机构所在地、居住地、应税交易发生地、不动产所在地等主管税务机关 [27][28] - 增值税的计税期间分别为十日、十五日、一个月或一个季度，由主管税务机关根据应纳税额大小核定，不经常发生应税交易的纳税人可以按次纳税 [32] - 按期纳税的申报期限：以一个月或一个季度为期的，自期满之日起十五日内申报；以十日或十五日为期的，自次月一日起十五日内申报 [33] - 按次纳税且销售额达到起征点的，申报期限为自纳税义务发生之日起至次年6月30日前 [33] - 增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征，海关需将代征增值税和出口报关信息提供给税务机关 [35] - 《中华人民共和国增值税法》及其实施条例自2026年1月1日起施行，《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止 [36][37]

2025年度个人所得税扣缴手续费退付 - 核心观点：扣缴义务人可按规定申请退付上一年度个人所得税扣缴手续费，费率为所扣缴税款的**百分之二**，申请需在指定时间内通过线上系统完成，逾期视为自动放弃 [1] - 政策依据与申请时限：根据相关法规，扣缴义务人可获**百分之二**的扣缴手续费，申请需在**每年3月31日前**提交，逾期未提交则视为自动放弃上一年度手续费 [1] - 申请操作流程：申请时间为**2026年1月1日至3月31日**，通过自然人电子税务局（扣缴端或Web端）的“退付手续费核对”模块办理，以扣缴端为例，具体步骤包括登录后进入核对页面、确认信息、勾选核对清册、核对税款信息、填写银行账户信息并提交申请 [3][5][7][9][11][14][15][16] - 操作细节与提醒：核对清册默认全部勾选，取消需至办税服务厅办理 [7] 银行账户需使用已在税务机关备案的信息，若无选项可通过电子税务局“存款账户账号报告”模块报送 [13] 提交后状态为“审核中”，可撤销并重新申请 [16] 《中华人民共和国增值税法》核心要点 - 核心观点：《中华人民共和国增值税法》自**2026年1月1日**起正式施行，取代原暂行条例，明确了增值税的基本框架，包括定义、纳税人、税率、计税方法、免税及不征税项目、纳税义务发生时间、地点和期限等 [21][42] - 税制基本要素：增值税是以货物、服务等流转中的**增值额**为计税依据的间接税，实行价外税和凭票扣税的链条机制 [22] 纳税人分为**一般纳税人**和**小规模纳税人** [24][25] - 税率与征收率：增值税税率分为**13%**、**9%**和**6%**三档，适用简易计税方法的征收率为**3%** [25] - 计税方法：一般计税方法为**应纳税额=当期销项税额-当期进项税额**，简易计税方法按销售额和征收率计算 [25] - 税收优惠：明确列举了不征收增值税的情形（如员工取得工资、存款利息）以及多项免税项目（如自产农产品、医疗服务、古旧图书等） [27][28][29][30][31] - 征收管理：纳税义务发生时间根据交易类型确定，如发生应税交易为收讫款项或取得凭据的当日 [32] 纳税地点根据纳税人类型和交易性质有所不同 [33][34][35][36] 计税期间由税务机关核定，可为十日、十五日、一个月或一个季度 [38] 申报纳税期限根据计税期间确定，按期纳税一般为期满之日起**十五日内** [39] 增值税由税务机关征收，进口货物增值税由海关代征 [44]

土地增值税预征与清算 - 房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发房地产项目的，预征土地增值税的计征依据为预收款，需扣除增值税额后计算，例如某项目取得预收款10900万元，计征依据为10900÷(1+9%)=10000万元，按1.5%预征率计算预征税额为150万元 [2] - 纳税人办理土地增值税清算申报时，确认销售收入和销售面积的截止时间为税务机关受理清算申报时的前一预征税款所属期终了之日 [2] - 纳税人在预征申报税款所属期终了之日后至出具清算审核结论期间转让房地产所取得的收入，应在税务机关出具清算审核结论后的首个纳税申报期内按尾盘销售方式统一申报土地增值税 [2] 土地增值税扣除项目 - 纳税人在土地出让合同或补充协议中约定，在房地产开发项目规划范围外为政府建设公共设施的实际建造支出，可计入“取得土地使用权所支付的金额”予以扣除 [2] - 纳税人因转让房地产缴纳的印花税，按规定计入“税金及附加”科目的，在申报土地增值税时可计入“与转让房地产有关的税金”扣除 [2] - 纳税人因转让房地产缴纳的地方教育附加，视同“与转让房地产有关的税金”予以扣除 [2] 国内旅客运输服务进项税抵扣 - 国内旅客运输服务的进项税抵扣，仅限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的相关服务 [13][14] - 一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票和增值税电子普通发票外，可凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票抵扣进项税额 [15] - 对于铁路旅客运输服务，乘车日期在2025年9月30日前的纸质报销凭证，仍按原有规定确定进项税额，之后则需以电子发票（铁路电子客票）作为增值税扣税凭证 [16][17] - 对于民航旅客运输服务，乘机日期在2025年9月30日前的纸质行程单按原有规定执行，之后需按照电子行程单或增值税专用发票上注明的增值税税额确定进项税额 [17] - 纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税专用发票，申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第1栏“认证相符的增值税专用发票” [19] - 纳税人取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，可抵扣的进项税额申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”中 [20] - 《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第10栏“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”用于汇总反映本期购进旅客运输服务所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额 [20] 个体工商户计税 - 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额 [10] - 个体工商户的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入及其他收入，其他收入涵盖资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项等 [10]