欢迎扫描下方二维码关注： （1）查账征收居民企业 登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】，或通过页面 2024年度企业所得税汇算清缴 结束前 ，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可 根据情况自行更正 。 制作： 天津市税务局 纳税服务和宣传中心 编发：天津税务 12366热点问题解答 —— 2024年度企业所得税汇算清缴热点问题 汇算清缴期 结束后 ，纳税人如发现年度申报表存在错误，可通过电子税务局进行 一次更正申报 。 如需 进行一次以上的更正申报 应 提供相关佐证资料 ，经主管税务机关审核后，在 办税服务厅办理 更正申报； 或者 经税企双方沟通一致 在电子税务局预约 后， 由主管税务机关开通电子税务局更正申报功能 ，在 约定时间内更正申报。 更正申报涉及补缴税款的，自汇算清缴结束次日起按日加收滞纳金。 03 进行2024年度企业所得税汇算清缴申报时，需要提前申报财务报表吗？ 为帮助纳税人防范申报环节填报错误，税务机关依托信息化技术和大数据分析手段，在企业所得税年度纳税网上申报环节向纳税 人提供年度申报数据预填服务和企业所得税税收政策风险提 ...

小型微利企业所得税优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日期间，小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税 [1] - 小型微利企业需同时满足三个条件：年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元 [1] 软件企业税收优惠 - 软件企业"两免三减半"优惠的获利年度指首个应纳税所得额>0的纳税年度，包括核定征收年度 [1] - 优惠期限需连续计算，不得因亏损中断 [1] 费用扣除基数规定 - 视同销售收入应作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数 [3] 筹办期企业税务处理 - 筹办期业务招待费可按实际发生额60%计入筹办费，可在经营起始年度一次性扣除或按长期待摊费用处理 [5] 研发设备加速折旧政策 - 选择加速折旧的研发设备，其税前扣除的折旧部分可计算加计扣除 [5] 企业所得税申报表调整 - 企业所得税年度纳税申报表近期取消2张、修订6张 [7]

欢迎扫描下方二维码关注： 相关链接： 1. 关注！企业所得税汇算办理要点 2. 收藏！企业所得税年度汇算申报指南来了 3. 企业所得税税前扣除凭证，这些知识点要掌握！ 4. 企税汇算 | 如何享受研发费用加计扣除优惠？ 5. 企业所得税年度纳税申报表有这些调整→ 来源：中国税务报 编辑：重庆税务 来源重庆税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 视同独立纳税人的分支机构，不能单独享受小型微利 企业优惠。 Q A 问 | 03 对于从业人数波动较大的企业，如何确定从业人数 是否符合小型微利企业条件? 管 按照《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税 优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13 号）规定 从业人数应按企业全年的季度平均值确定 李唐非均值 全年各季度平均值之和 型字字道修出 年度中间开业或者终止经营活动的 以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述 相关指标。 企业可根据上述公式，计算得出全年季度平均值，并以此 判断从业人数是否符合条件。 问 | 04 2024年企业研发费用在企业所得税前加计扣除比 例是否有调整？ 答 1 根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公 （财政部 税务总局公告2023年第7号）第一条规定 告》 企业开展研发活动中实际发生的 研发费用 00% 未形成无形资产 形成无形资产的 计入当期损益的 在按规定据实扣除的基础 自2023年1月1日起, 按照 上, 自2023年1月1日起, 无形资产成本200%在税 再按照实际发生额的 前摊销。 100%在税前加计扣除; 2 根据《关于 ...

欢迎扫描下方二维码关注： ⇧ 点 蓝字 关注 "蓝色柳林财税室" 风险防范小贴士 企业所得税研发费用加计扣除 企业研发费用加计扣除政策能有效激励企业加大研发投入，支持科技创新，但在享受这一优惠政策时，企业需留意潜在的税 收风险。下面为大家梳理了6个常见风险点及应对方法，助力企业合规享受政策红利。 政策依据： 《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）； 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）； PPPAAARRRTTT...000111 行业界定有误 1 风险描述 误判企业所属行业，将负面清单行业企业纳入研发费用加计扣除范围。不适用税前加计扣除政策的行业有烟草 制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以及财政部和国家税务总局规 定的其他行业 。 2 风险防范手段 企业应根据《国民经济行业分类与代码（GB/4754 -2011）》等相关标准，结合自身实际经营活动，准确判断主营业务 所属行业。 对于业务多元化的企业，计算主营业务收入占收入总额（需减除不征税收入 ...

聚焦"急难愁盼"，南京税务部门—— □ 南京日报/紫金山新闻记者 王国俊 通讯员 宁穗 以"税"赋能，助力民营企业"加速跑" 随着"一带一路"倡议深入实施，近年来，南京民营企业"走出去"步伐不断加快。为护航民营企业跨境发 展，南京税务部门依托江苏税务"税路通·苏服达"服务品牌建设，通过智能化、数字化服务举措，为"走 出去"企业提供精准税收支持。南京大吉铁塔制造有限公司作为受益企业之一，在税务部门的助力下， 海外业务拓展成效显著，2024年国外销售额占比超40%，成为南京企业"出海"的标杆。 "我们海外项目多，要了解哪个国家的税收资讯，随手一翻税务部门送来的'走出去'税收政策资料，特 别方便省事。"大吉铁塔财务部负责人马庆根介绍，针对企业跨境涉税业务办理需求，南京税务部门依 托数智化手段，推出"非居民企业跨境办税""国际税收业务一窗通办"等便利化措施。大吉铁塔在申报境 外所得抵免、享受税收协定待遇时，通过电子税务局提交资料，税务部门后台实时审核，办理时间缩短 70%以上。"以前办跨境业务要跑多次，现在线上提交、全程跟踪，效率大幅提升。" 据悉，巨鲨显示科技是国家级专精特新"小巨人"企业，每年研发投入占年营业额1 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 1.12366热点问题解答(一)——高新技术企业购置设备器具企业所得税税前如何扣除 4. 12366热点 问题解答(四) ——如何使用"简易注销预先提示服务" 5 12366热点问题解答(五) ——增值税一般纳税人报表相关问题 您好，请问企业所得税税前不能扣除项目都有那些？银行罚息可 以税前扣除吗？ 答： 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：在计算应纳 税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财务的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定:"企业实际发生的 与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支 出，准予在计算应纳税所得额时扣除。" 银行罚息属于纳税人按照经济合 同规定支付的违约金，不属于行政罚款范围，所以可以税前扣除。 您好，我公司2024年度实际发生的部分成本费用，未能及时取得 有效凭证，在企业所得税汇 ...

研发费用加计扣除政策常见误区 核心观点 - 研发费用加计扣除政策旨在激励企业加大研发投入和提升自主创新能力 [1] - 政策适用存在行业、企业类型及研发活动性质的限制 [8][10][11] 政策适用性误区 - **亏损企业**：可享受加计扣除政策 增加的亏损额可结转以后年度弥补 [1][2] - **研发失败活动**：失败的研发费用仍可享受税前加计扣除 [3][4][5] - **房地产企业**：属于明确禁止享受政策的六大行业之一（烟草、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁商务、娱乐业） [6][7][8] 企业类型限制 - **核定征收企业**：仅适用于查账征收的居民企业 核定征收企业及非居民企业均不适用 [9][10] 研发活动范围限制 - **非技术性活动**：市场调研、管理研究、常规升级等七类活动明确排除在政策外 [11] - **技术性活动边界**：直接应用公开成果、重复性改进、质量控制等不视为符合政策的研发活动 [11] 注：数据引用均来自财税〔2015〕119号及国家税务总局2017年第40号公告 [5][8][10][11]

欢迎扫描下方二维码关注： 来源： 北京税务 供稿：北京门头沟税务 不适用研发费用加计扣除政策 的行业，包括烟草制造业、住宿和 餐饮业、批发和零售业、房地产业、 租赁和商务服务业、娱乐业、财政 部和国家税务总局规定的其他行业。 热点问题 1 适用研发费加计扣除政策的研发活动是指什么? 根据财税〔2015〕119号的规定，研发活动是指 企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术 新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而 持续进行的具有明确目标的系统性活动。 2 哪些活动不适用加计扣除政策? 为提高政策的精准性、可操作性，财税〔2015〕 119号文明确以下活动不适用加计扣除政策： 1 企业产品（服务）的常规性升级； ℓ 对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开 的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等; 罚 市场调查研究、效率调查或管理研究； 団 作为工业 (服务)流程环节或常规的质量控制、 测试分析、维修维护; 0 社会科学、艺术或人文学方面的研究。 8 哪些行业不适用研发费加计扣除政策? 财税〔2015〕119号第四条列举了不适用研发费 用加计扣除政策的行业，包括烟草制造业、住宿和餐 饮业、批发和零 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 2024年度企业所得税汇算清缴已经开始！为助您精准掌握最新政策，合规完成申报表填报，今天小编精心梳理了企业所得税年度汇算 申报指南，赶紧关注收藏吧！ 纳税人进入基本信息填写时，系统会根据企业登记、财务会计制度备案等信息自动预填基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东 及分红情况，纳税人需确认预填信息并根据实际情况进行修改。 若纳税人变更了行业、经营范围等基本信息，可通过点击【获取初始化数据】更新企业基本信息。 一、汇算清缴时间 2024年度企业所得税汇算申报时间为2025年1月1日至2025年5月31日 ，请您务必留意时间节点，以免错过申报。 二、具体申报流程 第一步：进入新电子税局 进入新电子税局，输入相应信息，按住滑块拖到最右边进行登录。 第二步：填写基本信息 进入新电子税局后，通过首页搜索栏输入关键字进行查找，或点击"我要办税—税费申报及缴纳—居民企业（查账征收）企业所得税年 度申报"进入填报界面。 | 国家税务总局重庆市电子视务局 | | | | | | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | (一 这句) 前页,居民企业(置明研究)企 ...