个人出租房屋增值税政策 - 个人出租住房按5%征收率减按1.5%计算增值税 应纳税额公式为含税销售额除以(1+5%)乘以1.5% [1] - 个人出租非住房按5%征收率全额计算增值税 应纳税额公式为含税销售额除以(1+5%)乘以5% [1] - 2023年1月1日至2027年12月31日期间 一次性收取租金形式出租不动产可分摊至租赁期 月租金收入未超过10万元免征增值税 [2] 发票开具流程 - 个人出租不动产可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票 [2] - 代开增值税专用发票不适用月租金10万元以下的免征政策 [2] 纳税信用评价机制 - 纳税缴费信用评价采用年度指标得分和直接判级两种方式 年度评分从100分起评 [7] - 非经常性指标缺失时从93分起评 经常性指标不齐全时从90分起评 [7] - 未在规定时限内办理增值税一般纳税人登记扣5分 [8] 水资源税申报操作流程 - 企业需登录全国统一电子税务局 通过"我要办税-税费申报及缴纳-财产和行为税税源采集"路径操作 [10][11] - 需手工新增水资源税税种 填写取用水量/发电量数据 享受减免需选择减免性质并填报减免数据 [12][14] - 申报提交前需完成信息确认声明 申报成功后可通过"税费缴纳"模块完成缴款 [16][17][18]

涉税专业服务机构操作指引 - 涉税专业服务机构需通过电子税务局代理通道为客户办理增值税申报业务 新签订客户需及时采集服务协议并绑定代理身份 [2] - 协议录入流程：登录后进入【涉税专业服务机构管理】界面 点击【管理】维护协议信息 支持单个新增或批量导入 [2] - 委托方需在电子税务局【我的待办】中确认代理办税申请 核对信息后点击【同意】完成授权 [3] 电子税务局代理登录流程 - 代理人员登录需输入机构纳税人识别号 个人身份证/手机号及密码 通过验证码验证 [3] - 登录后选择【单户办理】模式 从【企业办税】列表中选择被代理企业进入办税页面 [3] 文化事业建设费政策 - 征收对象为境内提供广告服务的媒介单位/户外广告经营者 以及提供娱乐服务的单位和个人 [13] - 应缴费额计算公式为计费销售额×3% 广告服务可凭增值税专用发票减除价款 [15][17] - 税收优惠：小规模纳税人月销售额≤2万元（季≤6万元）免征 2025-2027年中央收入部分减按50%征收 [18][19] 纳税信用评级标准 - 信用级别分A/B/M/C/D五级 A级需年度评分≥90分 B级≥70分 M级适用于无收入的新设主体 [10] - C级评分区间40-70分 D级为＜40分或存在严重失信行为 [10] 政策依据文件 - 主要依据包括财税〔2016〕25号/36号/60号文件 以及2025年发布的财税〔2025〕7号延续优惠通知 [20][21] - 浙江省地方收入部分同步实施50%减征政策 依据浙财综〔2025〕15号文件执行 [21]

数电发票功能及权限管理 - **核心功能模块**：数电发票系统涵盖蓝字/红字发票开具、额度调整、纸质发票作废及退回、发票查询查验、海关缴款书采集、发票用途确认、成品油及机动车业务等[5] - **权限配置规则**：法定代表人及财务负责人可自由配置功能集权限，办税人员需经授权后方可操作相关业务[5] - **Web端功能细分**：包括发票开具（蓝字/红字）、开票信息维护、额度调整申请、发票查验、涉税信息查询、成品油/机动车业务等[5] - **移动端功能对应**：支持红字发票代开、购销合同确认、发票信息查询等，与Web端功能集权限同步[5][8] 人员权限管理操作流程 - **新增人员（Web端）**： - 法定代表人/财务负责人通过企业业务入口登录，在账户中心添加办税人员并设置权限（涉税办理、纳税申报、发票业务等）[7] - 开票员权限仅限"发票业务"，新增人员需通过自然人业务入口确认授权[7] - **现有人员权限修改（Web端）**：在账户中心选择对应人员，通过勾选/取消功能集（如发票开具、额度调整等）调整权限[8] - **移动端操作**：法人/财务负责人通过APP的账户中心模块，可添加办税人员或修改现有人员权限，功能集与Web端一致[9][10] 境外投资者税收优惠政策 - **抵免条件**：2025-2028年期间，境外投资者以境内企业分配利润进行直接投资，可按投资额10%抵免应纳税额，不足部分可结转[18] - **适用范围**：利润需为股息/红利等权益性收益，直接投资形式包括增资、新建、股权收购（不含上市公司股份收购，战略投资除外）[19][20] - **产业要求**：被投资企业需属于《鼓励外商投资产业目录》所列领域[21] - **持有期限**：投资需连续持有至少5年（60个月），现金支付需直接转账至被投资方账户，非现金支付需直接转移资产所有权[22][23] 纳税缴费信用管理 - **异议处理**：纳税人可对信用评价结果申请复评，包括指标扣分异议（次年3月前申请）、结果异议（评价前申请）、新纳入主体满12个月后申请[25][26] - **评价周期**：按公历年度计算，首次办理税费事宜不满一年的主体不参与当期评价[27][28]

税务数字账户查询流程 - 企业业务身份登录电子税务局网页版后，依次点击【我要办税】→【税务数字账户】→【账户查询】进入查询界面 [3][4] - 可通过电子税务局首页"热门服务"直接进入【税务数字账户】→【账户查询】快捷入口 [6] - 在账户查询界面点击【违法违章信息查询】，可自定义设置登记日期范围和处理状态等查询条件 [6][7] - 系统根据设定条件自动展示查询结果 [8] 社保缴纳政策要点 - 用人单位应在劳动合同签订后30日内为员工办理社保参保登记，试用期也须缴纳社保 [16] - 职工月缴费基数应为上年度月平均工资，新员工按起薪当月工资确定基数，不得按最低基数缴纳 [16][17] - 禁止用人单位以现金补贴等形式替代社保缴纳，该行为不受法律保护 [17] - 社保费由单位和个人共同缴纳：单位承担养老/医疗（含生育）/失业/工伤保险，个人部分由单位代扣代缴 [17] 灵活就业人员社保参保 - 未签订劳动合同的毕业生或离职人员，可以灵活就业人员身份参加职工养老保险和医疗保险（含生育险） [18][19] - 也可选择以城乡居民身份参加城乡居民养老保险和医疗保险 [19] 纳税信用管理新规 - 纳税信用评价周期为公历年度，首次办理税费不满一年的经营主体不参与当期评价 [13] - 新规自2025年7月1日起实施 [14]

纳税缴费信用评价管理 - 企业类纳税人每年4月确定上一年度纳税缴费信用评价结果 评价结果包含统一社会信用代码 经营主体名称 法定代表人信息 注册地址 评价得分和年度结果等详细信息 [4] - 评价结果生效时间以实际发布日期为准 经营主体可自我查询纳税缴费信用评价信息 [4] - 个体工商户和其他类型纳税人可自愿申请纳入信用管理 需首次办理税费事宜满12个月后提交申请表 主管税务机关依据近12个月信用状况确定级别 [6] 企业所得税优惠政策 - 农民合作社购买蔬菜直接销售不能享受企业所得税免税优惠 因属于商业贸易行为而非种植项目所得 [11] - 企业外购稻谷加工成大米销售可免征企业所得税 因稻谷清理 脱壳等加工程序属于粮食初加工范围 [12] 新入职员工个税预扣预缴 - 新入职员工首次取得工资薪金所得 可按照5000元/月乘以当年截至本月月份数计算累计减除费用 [21] - 预扣预缴需计算累计收入 累计免税收入 累计减除费用 累计专项扣除 累计专项附加扣除等项目 [25] - 专项扣除包括基本养老保险 基本医疗保险 失业保险等社会保险费和住房公积金 [25] - 专项附加扣除包括3岁以下婴幼儿照护 子女教育 继续教育等7项 [25] - 新员工需提供相关资料并留存备查 资料包括佐证材料或承诺书 [27]

自产农产品销售发票开具流程 - 联系主管税务机关完成"销售自产农产品"归类管理[4] - 企业需以业务身份登录电子税务局网页版[4] - 在主页点击"发票业务"或通过"我要办税→发票使用→蓝字发票开具"路径进入开票界面[5] - 选择发票类型并在特定业务下拉框中勾选"自产农产品销售"[7] - 填写购买方信息包括名称、统一社会信用代码、地址电话并核对销售方信息[8] - 输入开票项目名称和金额后点击发票开具 备注信息为选填项[9] 纳税缴费信用评价体系 - 信用级别分为A/B/M/C/D五级 A级需年度评价指标得分90分以上[17] - B级要求得分70-90分 M级适用于新设主体或无收入但得分超70分的经营主体[17] - C级得分区间40-70分 D级为得分低于40分或存在严重失信行为[17] - 该评价体系自2025年7月1日起施行[18] 税务文书电子送达机制 - 需签订确认书明确电子文书的效力范围及渠道 与其他送达方式法律效力等同[22] - 签订路径为电子税务局"我要查询→税务文书电子送达查询→税务文书送达确认"[22] - 待签收文书可在"我的待办→待签收文书"中查看并点击签收[22] - 税务处理决定书、行政处罚决定书等6类文书不适用电子送达[22] - 系统会对未签订确认书的纳税人进行提示 签订需二级及以上可信身份认证[23]

个体工商户登记与税收政策 - 个体工商户可在登记机关辖区内申请登记一个或多个实体经营场所 跨辖区从事需登记经营活动需另行设立个体工商户 [4] - 仅通过网络经营的平台内经营者可将电子商务平台提供的网络经营场所登记为经营场所 [4] - 个体工商户投资设立或参股企业时需以经营者作为股东/投资人/合伙人 [4] - 个体工商户注销受限条件包括正在被立案调查、行政强制措施或未执行完毕的行政处罚 [4] 增值税优惠政策 - 增值税小规模纳税人个体工商户月销售额≤10万元免征增值税 [4] - 适用3%预征率/征收率的应税销售收入减按1%预征率/征收率执行 [4] - 政策执行期为2023年1月1日至2027年12月31日 [4] 个人所得税优惠政策 - 个体工商户年应纳税所得额可享受减半征收个人所得税 [4] 纳税缴费信用评价体系 - 评价范围覆盖企业纳税人、个体工商户及从事生产经营的其他类型纳税人 可自愿申请纳入管理 [10] - 信用信息采集包含信用基本信息、税务内部信息（如税费申报/缴纳记录）及外部评价信息 [11][12] - 评价采用年度指标得分（100分起评）与直接判级两种方式 新设立或严重失信主体适用直接判级 [12] - 信用级别分为A（≥90分）、B（70-90分）、M（新设/收入不达标）、C（40-70分）、D（<40分或严重失信）五级 [16][17] 信用评价应用与修复 - A级纳税人可享受增值税发票用量增加等激励措施 [20] - 税务机关每年4月发布上年度评价结果 提供自助查询服务 [20] - 失信主体符合条件可申请信用修复 修复后不可对同年度结果复评 [22][24]

税务政策与增值税 - 宠物饲料产品不属于免征增值税的饲料，应按照饲料产品9%的税率征收增值税 [4] - 增值税小规模纳税人转为一般纳税人是否享受"六税两费"减免以及有机肥免征增值税的优惠政策是推荐阅读内容 [5] 纳税缴费信用评价办法 - 《办法》适用于已办理税务信息确认、身份信息报告的企业纳税人缴费人，包括有限责任公司、股份有限公司、其他企业法人和合伙企业 [10][11] - 个体工商户和从事生产、经营的其他类型纳税人缴费人可自愿申请纳入本办法管理 [12] 信息采集与评价方式 - 纳税缴费信用信息包括信用基本信息、税务内部信息和外部信息，如税费申报信息、税费款缴纳信息、外部优良信用记录等 [13] - 纳税缴费信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式，年度评价指标得分从100分或93分起评 [13] - 直接判级适用于新设立经营主体或有严重失信行为的经营主体 [14] 评价周期与信用级别 - 纳税缴费信用评价周期为一个公历年度，新设立经营主体不满一个评价年度不参加本期评价 [16] - 信用级别设A、B、M、C、D五级，A级为90分以上，B级为70分以上不满90分，M级为新设立经营主体或得分70分以上但无收入，C级为40分以上不满70分，D级为不满40分或有严重失信行为 [18][19] 结果发布与应用 - 税务机关每年4月确定上一年度纳税缴费信用评价结果，并提供自我查询服务 [22] - 税务机关对不同信用级别的经营主体实施分类服务和管理，如A级可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，D级将被列入重点监控对象 [23] 信用修复与复评 - 经营主体对评价结果无异议可申请信用修复，提交《纳税缴费信用修复申请表》并做出承诺 [24] - 对评价结果有异议可先进行信用复评再申请信用修复，修复后不再受理同年度复评申请 [25][27]

房产租赁税费政策 - 非住房出租增值税率为5%，若月租金分摊后未超过10万元可免征增值税（2023年1月1日至2027年12月31日）[3] - 住房出租综合征收率为3.5%，城市维护建设税税率根据地区不同分为7%/5%/1%[3] - 教育费附加和地方教育附加分别按增值税税额的3%和2%征收，月销售额不超过10万元可免征[3] - 房产税税率为4%，个人所得税税率为0.5%[3] - 2023年1月1日至2027年12月31日期间，自然人出租不动产可享受城市维护建设税等税费减半征收[3] 发票代开政策 - 其他个人出租不动产可申请代开增值税发票，承租方不属于其他个人的可申请代开增值税专用发票[4] - 可通过电子税务局APP或网页端申请代开增值税发票，需实名认证登录[5] - 在出租方无法办理时，允许以承租人身份申请代开房屋租赁发票[6] - 代开申请人类型为承租人时需获取出租人授权[9] 纳税缴费信用评价 - 纳税缴费信用评价适用于已办理税务信息确认的企业纳税人缴费人[14] - 信用信息包括信用基本信息、税务内部信息和外部信息[15] - 评价采取年度评价指标得分和直接判级方式，起评分根据信息完整度分为100/93/90分[15] - 信用级别设A、B、M、C、D五级，A级需90分以上[20][22] - 评价结果每年4月发布，税务机关对不同信用级别实施分类服务和管理[24][26] - 信用修复和复评机制允许经营主体对评价结果有异议时申请复核[29]

租赁违约金税务处理 - 承租方提前退租支付的违约金属于价外费用，应并入销售额开具发票 [4][5] - 依据《发票管理办法》第十八条，经营业务收取款项必须开具发票 [5] - 财税〔2016〕36号文件明确违约金属于增值税应税范围的价外费用 [5] 纳税信用评级标准 - 信用级别分为A/B/M/C/D五级，A级需年度评价指标得分90分以上 [10] - B级得分70-90分，M级适用于新设企业或无收入企业得分70分以上 [10] - C级得分40-70分，D级为40分以下或存在严重失信行为 [10][11] 税务文书电子送达机制 - 电子送达需签订确认书，效力等同传统送达方式 [13] - 签订路径：电子税务局【我要查询】-【税务文书电子送达查询】-【确认签订】 [13] - 限制性文书包括税务处罚决定书、税收强制执行书等6类文书不适用电子送达 [14] - 签订需二级及以上可信身份认证，否则系统会提示切换登录方式 [14]