内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部监督和风险控制，规范审计工作，确保财务管理和生产经营符合国家法律法规要求 [1] - 内部审计定义为对公司及控股子公司经济活动真实性、合法性和效益性进行监督评价的工作，涵盖内部控制、财务状况、资产质量等多维度 [2] - 审计目标包括核实财务信息真实性、纠正违规行为、提出改进建议、提升运作效率及防范经营风险 [3] 审计机构与人员配置 - 公司设立独立内部审计机构并配备专职人员，由董事会下属审计委员会统一领导 [4][5] - 审计人员需具备会计审计专业知识，通过持续教育保持胜任能力，并遵守职业道德规范 [6][7] - 审计人员享有法律保护权，禁止参与被审计单位经营活动以确保独立性 [8][9] 审计职责范围 - 审计机构需评估公司及关联方内部控制有效性，审计财务资料合法性及真实性 [11] - 协助建立反舞弊机制，每季度向审计委员会报告问题，年度提交工作报告 [11] - 监督会计师事务所审计质量，协调外部审计工作并提供必要支持 [13][14] 审计工作程序 - 年度审计计划需经审计委员会批准，实施前需提前三日送达通知书（突击审计除外） [16][17] - 审计方法包括检查、询问、盘点等，需编制工作底稿并通过证据分析形成结论 [19][20] - 审计报告需与被审计单位交换意见，争议事项由审计委员会协调处理 [20] 质量控制与后续监督 - 审计机构需建立质量控制程序，实行工作底稿复核制度并定期抽查质量 [25] - 对违规行为提出处理意见，对管理漏洞提出改进建议，并跟踪后续整改情况 [26][27] - 主要审计项目需进行后续监督，追究未落实审计决定造成的损失责任 [27] 违规处理措施 - 对拒绝提供资料、篡改会计资料等行为可提出警告或经济处罚建议，构成犯罪则移交司法 [28][9] - 审计人员若存在徇私舞弊、玩忽职守等行为将按情节给予处分或追究法律责任 [29][9] 制度附则 - 制度未尽事宜按国家法律法规及公司章程执行，冲突时以规范性文件为准 [30] - 制度解释修订权归董事会，自审议通过后生效 [31][32]

苏州西典新能源电气股份有限公司内部审计制度核心要点 制度目的与法律依据 - 为建立健全公司内部审计制度，规范审计工作，明确职责，强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益 [2] - 依据《公司法》《审计法》《内部审计条例》《上市公司治理准则》等法律法规及公司章程制定 [2] - 内部审计定义为检查会计账目及相关资产经营状况，监督财务收支真实性、合法性、效益性的活动 [2] 内部审计机构设置 - 设立独立内审部，直接对审计委员会负责并报告工作，不得与财务部门合署办公 [3] - 内审部负责人由董事长提名、董事会任免，需专职且不得在其他部门兼职 [3][6] - 专职审计人员不少于三人，需具备专业能力并保持独立性 [3][4] 审计范围与职责 - 审计范围覆盖公司本部、全资/控股子公司、参股企业及董事会批准的其他事项 [7] - 核心职责包括：评估内控制度有效性、审计财务资料合法性/真实性、关注舞弊行为、检查重大事项（对外投资/关联交易/募集资金等） [8][9] - 每季度至少检查一次货币资金内控，重点监控大额非经营性支出审批 [9] 审计权限与程序 - 可要求报送资料、审查账表财产、列席重大会议、制止违规行为、追究阻挠责任 [9] - 审计程序包括：制定计划→实施审查→提交报告→落实意见→后续跟踪 [10] - 需建立审计证据记录和工作底稿制度，档案保存期限依规管理 [11] 内部控制评价 - 每年至少提交一次内控评价报告，说明审查范围、结论及改进建议 [12] - 重点评估大额资金往来、对外担保、信息披露等事项的内控有效性 [13] - 发现重大内控缺陷需立即报告审计委员会，董事会须披露风险及应对措施 [14] 考核与奖惩机制 - 内控执行情况纳入各部门及子公司绩效考核，建立责任追究机制 [17] - 对审计成绩显著者提出奖励建议，对拒绝配合/弄虚作假/打击报复等行为建议处罚 [18][19] - 审计人员违规将依法处分，涉及犯罪的追究刑事责任 [13] 制度实施与修订 - 制度由内审部解释修订，与法律法规冲突时以上位规定为准 [12] - 自董事会审议通过之日起实施，修改需同等程序 [12]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范内部审计工作，提高审计质量，保护投资者权益，促进持续健康发展 [1] - 内部审计对象包括公司各内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司 [1] - 内部审计涵盖内部控制有效性评估、财务信息真实性检查、经营活动效率评价等 [1] - 内部控制目标包括合规经营、资产安全、经营效率及信息披露质量保障 [1] 审计机构设置与人员要求 - 董事会下设审计委员会，成员需半数以上为独立董事且含会计专业人士 [3] - 内审部为独立部门，直接向审计委员会汇报，至少配备3名专职审计人员 [3][7] - 内审部需保持独立性，不得与财务部门合并办公或受其领导 [3] - 审计人员需具备审计、会计、经济管理等专业知识，并遵守回避原则 [3][13] 审计职责与工作范围 - 审计委员会负责指导内审制度实施、审阅年度计划及协调外部审计关系 [5] - 内审部需每季度向董事会报告审计发现问题，重点关注反舞弊机制及重大事项线索 [5] - 审计范围覆盖所有业务环节，包括资金管理、投资融资、信息披露等 [6][18] - 年度审计计划需包含对外投资、关联交易、募集资金使用等必备内容 [6] 审计程序与重点领域 - 货币资金内控每半年检查一次，重点关注大额非经常性支出审批 [6] - 重大事项（如对外担保、关联交易）需在发生后及时审计，核查审批程序及合规性 [12][13] - 募集资金审计需每季度进行，检查专项账户管理及使用合规性 [13] - 业绩快报披露前需审计，评估会计准则遵循性及持续经营假设 [13] 信息披露与内部控制评价 - 审计委员会需出具年度内控自评报告，涵盖缺陷认定及整改措施 [14] - 公司需每两年聘请会计师事务所对内控有效性进行审计并披露报告 [15] - 内控重大缺陷需专项说明影响程度及整改方案 [16] 审计档案与奖惩机制 - 审计档案分类保管，工作底稿保存5年，其他报告保存10年 [7][8] - 内审部可建议奖励合规部门或个人，对违规行为提出追责建议 [16]

内部审计制度框架 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、强化内部控制、完善治理结构并保护股东权益 依据包括《审计法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引》等法律法规及《公司章程》[1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营效率的独立监督与评价活动 适用范围涵盖公司及控股子公司、参股公司等实际控制实体[2] 审计机构设置与独立性 - 审计中心作为独立内部审计机构直接向董事会审计委员会报告 经费预算由公司保障且不得与财务部门合署办公[4][5] - 审计人员需具备专业能力并遵守职业道德规范 保持职业审慎与客观公正[6][7] 审计委员会核心职责 - 监督评估内审部门工作 重点检查内部控制有效性、财务合规性及反舞弊机制建设[8] - 审阅年度审计计划并督促执行 协调内审部门与外部审计机构关系[8][9] 审计中心职能与权限 - 每季度向董事会或审计委员会报告工作进展及发现问题 每年提交全面审计报告[10] - 对重大事项如募集资金使用、关联交易等至少每半年专项检查 发现重大风险需立即上报[11][12] - 拥有列席经营会议、调取财务资料等权限 可提出改进内控与风险管理的建议[13] 审计工作程序 - 年度审计计划需经审计委员会批准 实施前需发送通知书 采用查阅资料、实地调查等方式取证[14] - 重点审查与财务报告相关的内控制度 特别是对外投资、担保、关联交易等高风险领域[15] 奖惩机制 - 对表现突出的审计人员及举报有功者给予表扬奖励 对阻碍审计、虚假提供资料等行为实施处罚[16][17] - 舞弊或泄密行为将按制度追责 构成犯罪的依法处理[18] 制度生效与解释 - 本制度由董事会审议通过后生效 未尽事宜按相关法律法规及《公司章程》执行[19][20]

内部审计制度总则 - 公司设立内部审计部门以加强内部监督和风险控制，保障企业健康发展 [1] - 内部审计部门需保持独立性，不得隶属于财务管理部门或与其合署办公 [1] - 内部审计部门直接对审计委员会负责并报告工作 [1][2] 内部审计定义与原则 - 内部审计涵盖财务收支、经济活动、内部控制及风险管理的独立监督 [2] - 审计工作需贯彻新发展理念，聚焦高质量发展和经营风险防范 [2] - 审计人员需独立行使职权，不参与可能影响客观性的工作 [2][7] 组织架构与职责 - 审计委员会负责指导监督内部审计制度实施及审阅年度计划 [3] - 内部审计部门需每季度向审计委员会报告执行情况及发现问题 [4] - 审计委员会需督导每半年检查募集资金使用、关联交易等高风险事项 [5] 审计工作内容 - 审计范围包括重大政策落实、经济责任履行、财务真实性及境外资产等 [7] - 审计人员有权查阅文件、参加相关会议并提出临时制止违法违规行为的建议 [8] - 公司可购买第三方审计服务，但内部审计部门需对结果负责 [9] 审计程序与执行 - 专项审计需提前3个工作日下发通知，特殊情况下可现场送达 [9][10] - 审计方法包括抽样、函证、分析性复核等，需保留工作底稿 [10] - 审计报告需经总经理和董事长审批，重大问题可启动补充审计 [11] 整改与结果运用 - 被审计单位需在5个工作日内提交整改方案并限期落实 [11][12] - 审计结果作为干部考核任免依据，重大问题线索移送司法机关 [12][13] - 公司可通报审计结果，并与相关部门建立信息共享机制 [13] 责任追究机制 - 对拒绝配合审计、提供虚假资料或屡审屡犯行为进行追责 [13] - 审计人员若隐瞒问题、泄露机密或谋私利将面临处理或刑事追责 [13] - 公司需保护因履职受报复的审计人员并追究责任方 [13] 附则与生效 - 制度与法律法规冲突时以后者为准，解释权归内部审计部门 [14] - 规定自董事会审议通过后生效，修订流程相同 [14]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、提升审计质量、明确责任并保护投资者权益，依据包括《审计法》《企业会计准则》及深交所相关规则等[1] - 内部审计定义为独立客观的确认咨询活动，通过系统方法评估业务活动、内部控制及风险管理的有效性，促进公司治理完善和价值提升[2] - 制度适用范围涵盖公司所有内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司[4] 审计机构与人员配置 - 审计部作为专职机构直接向董事会审计委员会汇报，负责监督内部控制实施及财务信息真实性[5][10] - 审计人员需具备专业胜任能力，遵守保密义务，并享有依法履职的法律保护[6][8][9] - 公司需为审计人员提供必要工作条件，包括及时提供经营规划、财务计划等资料[3][11] 审计职责与工作重点 - 核心职责包括评估内控有效性、审计财务合规性、反舞弊机制建设及季度汇报重大事项[14][15][17] - 年度必备审计内容包含对外投资、资产交易、关联交易、募集资金使用及信息披露等关键领域[17][25] - 重点监控大额资金往来、担保审批程序、关联交易定价公允性及募集资金专户管理[28][30][31][32] 审计权限与工作程序 - 审计部有权调取财务资料、列席重大会议、提出管理建议，并对违规行为采取临时制止措施[33] - 标准审计程序包括制定方案、现场取证、编制底稿、出具报告并跟踪整改，重要项目需进行后续审计[37] - 年度审计计划需经审计委员会批准，特殊情况下可委托专业机构实施审计作业[34][24] 监督机制与奖惩措施 - 审计部需每年提交内部控制评价报告，说明审查范围、结论及改善建议[22][23] - 对违规人员可追究行政或刑事责任，包括谋取私利、泄露机密等行为[39][40] - 对审计贡献突出者及合规表现优异的被审计对象可提出奖励建议[38] 制度实施与修订 - 制度自董事会审议通过生效，解释权归属董事会，未尽事宜按国家法规及公司章程执行[42][43] - 审计档案管理需遵守保密要求，工作底稿保存期限应符合公司档案制度规定[21]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、提升审计质量、保护投资者权益并优化运营效率[1][2] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的系统性评价活动[3] - 内部控制目标包括合规经营、资产安全、运营效率及信息披露真实性[4] 审计机构与人员配置 - 审计委员会由半数以上独立董事构成（含至少一名会计专业人士），直接对董事会负责[6] - 审计部作为执行机构需配备不少于3名专职人员，要求具备审计、会计、法律等复合专业背景[7][8] - 审计部独立于财务部门运作，被审计单位须无条件配合审计工作[9][10] 审计职责与权限 - 审计委员会需审核财务报告、内控评价报告、会计师事务所聘免等重大事项，每季度至少召开一次会议[12] - 审计部需每季度汇报工作进展，年度审计计划需涵盖对外投资、关联交易等关键业务环节[14][15][17] - 审计人员有权调取经营资料、检查信息系统、制止违规行为并提出管理改进建议[20][21] 重点审计领域 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行及风险控制措施，证券投资需核查资金来源与内控制度[25] - 关联交易审计重点包括定价公允性、反担保措施及独立董事意见[28] - 募集资金审计需验证专户管理、使用合规性及是否存在挪用现象[29] 信息披露与监督机制 - 公司需披露年度内控自评报告及会计师事务所鉴证报告，异常情况需专项说明整改措施[32][35] - 对审计人员实施奖惩制度，违规行为将面临行政处分或法律追责[37][38][39] - 阻挠审计、提供虚假资料等行为将被处以警告、经济处罚直至移交司法机关[22][23]

内部审计制度总则 - 内部审计旨在加强内部控制管理、促进经济管理、提高经济效益，需遵守《审计法》及深交所规定 [2] - 审计对象涵盖公司内部机构、控股子公司及重大参股公司，涉及财务信息真实性、经营效率等评价活动 [2] - 内部控制目标包括合规性、资产安全、经营效率及信息披露真实性 [2][4] 审计机构设置与人员要求 - 董事会下设独立审计委员会，成员需过半数独立董事且由会计专业人士牵头 [6] - 内审部为独立部门，至少配备3名专职人员，负责人不得兼任财务职务 [7][8][9] - 审计人员需具备专业能力并保持独立性，被审计对象不得妨碍其工作 [10][11] 审计职责与工作范围 - 审计委员会需监督内审部运作，审阅年度计划并协调外部审计关系 [15] - 内审部需每季度汇报问题，重点检查财务合规性、反舞弊机制及重大事项（如关联交易、募集资金） [16][17] - 审计覆盖所有业务环节，包括采购、存货、投资及信息披露等 [18][19] 审计程序与实施要求 - 审计流程包括计划制定、证据收集、报告提交及整改跟踪，工作底稿需保存5-10年 [20][21][23] - 发现内控缺陷时需督促整改并后续审查，重大风险需立即上报董事会 [26][27] - 大额资金、对外投资等事项需专项审计，关注审批程序及合同履行情况 [28][29][30] 信息披露与评价要求 - 年度内部控制评价报告需披露缺陷整改情况及有效性结论 [36][20] - 会计师事务所每两年需出具内控鉴证报告，非无保留结论需董事会专项说明 [37][38] - 内审部需在业绩快报披露前审计会计政策、异常事项及持续经营假设 [34] 附则与制度执行 - 制度与法律冲突时以法规为准，解释权归董事会，自决议通过日起生效 [40][41][42]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部审计工作质量，保护投资者权益，依据《中华人民共和国审计法》《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第1号》等法律法规 [1] - 制度适用范围包括公司全资、控股子公司及具有重大影响的参股公司所有业务环节 [1] - 内部审计定义为公司内部审计部门依据法律法规开展的审计评价活动 [1] - 内部控制目标涵盖经营管理合规性、经营效率效果、资产安全及财务报告真实性 [1] - 董事会对内部控制制度的建立与实施负最终责任，重要制度需经董事会审议通过 [1] 内部审计组织机构 - 公司设立独立内部审计部门，直接向董事会报告工作，审计委员会负责指导监督 [2] - 内部审计部门需配置专职人员，必要时可抽调会计、工程等专业人员组成审计组，人员需具备中高级专业技术职称 [2] - 实行审计回避制度，与审计事项有关联或亲属关系者不得参与审计 [2] - 内部审计部门负责人由审计委员会提名、董事会任免，需披露其学历、职称及关联关系 [2] 内部审计职责 - 审计内容包括子公司内部控制有效性评估、财务资料合法性审查及反舞弊机制建设 [3] - 需每季度向审计委员会报告工作进展及发现问题，保持独立性且不得与财务部门合署办公 [4] - 年度/半年度需提交审计工作报告，对缺陷问题追踪整改，重点关注财务报告和信息披露相关内部控制 [4][5] - 审计范围覆盖销货收款、采购付款、资金管理等所有业务环节，可依据行业特点调整 [5] 审计实施重点领域 - 每年提交内部控制评价报告，涵盖财务报告和信息披露相关制度有效性 [6] - 重点审查对外投资、资产交易、担保、关联交易等事项的审批程序及合同履行情况 [6][7][8] - 募集资金审计需关注专项账户管理、投资进度合规性及资金用途变更程序 [9][10] - 信息披露审计需检查重大信息范围界定、保密措施及承诺履行跟踪机制 [10] 审计业务流程规范 - 审计流程包括编制《审计工作方案》、下发《审计通知书》、收集审计证据及编制工作底稿 [11][12] - 审计证据涵盖原始凭证、会议记录、合同复印件及调查记录等材料 [11] - 审计报告需包含问题事实、责任界定及整改建议，初稿需征求被审计单位意见 [13] - 审计档案需分类保存，保管期限分为永久、长期（10-50年）和短期（10年以下） [14][15] 奖惩机制 - 对审计表现优异的部门或个人可提出奖励建议，对阻挠审计、弄虚作假等行为可建议处分或经济追责 [16] - 审计人员若存在徇私舞弊、玩忽职守或泄露机密等行为，将面临处分或刑事责任追究 [17] 附则 - 制度由董事会审议生效，与法律法规冲突时以国家规定为准，解释权归审计委员会 [18]

公司内部审计制度框架 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作流程 提升审计质量 促进经济管理和效益提升 依据包括《中华人民共和国审计法》等法律法规 [1] - 内部审计范围覆盖公司所有业务环节 包括内部控制有效性 财务信息真实性 经营活动效率等领域的评价活动 [1][3] - 内部控制目标涵盖合规经营 战略执行 运营效率 财务报告可靠性及资产安全五大维度 [1] 审计机构设置与独立性 - 审计部独立行使监督权 直接向董事会审计委员会报告 不受其他部门干预 且不得与财务部门合署办公 [2][6] - 审计部需配备专职专业人员 必要时引入外部专家 审计人员需遵守职业操守和保密要求 [2][7][8] - 实行审计回避制度 与审计事项存在关联或亲属关系的人员不得参与相关审计工作 [2][11] 审计职责与权限 - 核心职责包括评估子公司内部控制体系 审计财务数据合法性 协助反舞弊机制建设 每季度向审计委员会汇报 [3][12][13] - 审计事项覆盖财务收支 经营管理 高管离任审计 工程项目审计及专案调查等七大领域 [4][5][13] - 审计部拥有调阅资料 现场调查 列席会议 追缴资产等七项权限 可出具整改建议并追踪落实情况 [5][16] 审计工作程序规范 - 年度审计计划需经审计委员会批准 实施前需提前三日发送审计通知书（特殊项目除外） [6][18][19] - 审计流程包括资料核对 实物核查 编制工作底稿 被审计单位需在10日内反馈意见 [6][7][20][21] - 重要项目需实施后续审计 检查整改执行情况 审计决定具有强制执行力 [7][22][23] 档案管理与监督机制 - 审计档案需分类归档 未经董事会审计委员会同意不得对外泄露 [8][24][25][26] - 建立审计人员考核机制 对违规行为视情节追究责任 包括移交司法机关处理 [8][9][27][30] - 将内部控制执行情况纳入绩效考核 对破坏审计工作的行为明确处分措施 [8][9][29][32] 制度解释与生效 - 本制度由审计部负责解释 自董事会审议通过后生效 [9][33][34]