增值税法施行 - 《中华人民共和国增值税法》及其实施条例于2026年1月1日起施行 条例共6章 主要规定包括细化纳税人和征税范围 明确税率适用 确定应纳税额计算方法 完善税收优惠 健全征管措施等内容 [4][5][6][7] - 个人销售住房增值税政策同步调整 自2026年1月1日起 个人将购买不足2年的住房对外销售的 按照3%的征收率全额缴纳增值税 个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的 免征增值税 [8][10] 个人信用修复政策 - 中国人民银行发布一次性信用修复政策 自2026年1月1日起 对满足特定条件的逾期记录 征信中心将自动调整并不再在个人信用报告中展示 [13] - 适用条件包括 逾期信息产生于2020年1月1日至2025年12月31日期间 单笔逾期金额不超过1万元 在2026年3月31日（含）前足额偿还逾期债务 [14][15] 幼儿园收费管理 - 《关于完善幼儿园收费政策的通知》于2026年1月1日起施行 明确公办幼儿园 普惠性和其他非营利性民办幼儿园的保教费 住宿费实行政府指导价 营利性民办幼儿园的保教费 住宿费及各类幼儿园的服务性收费和代收费实行市场调节价 [18] - 对幼儿园收费实行目录清单管理 建立各地服务性收费和代收费 幼儿园本园收费两张目录清单 并加强收费公示 未在清单内或未经公示一律不得收费 [18] 国家通用语言文字规范 - 新修订的国家通用语言文字法于2026年1月1日起施行 加强国家通用语言文字教育 推动国家通用语言文字信息技术创新发展 增加对网络空间用语用字的规范要求 [21] - 明确每年9月的第三周为国家通用语言文字推广普及宣传周 [21] 治安管理处罚法修订 - 新修订的治安管理处罚法于2026年1月1日起施行 将一些新出现的影响社会治安的行为纳入管理范围 进一步优化和完善治安案件办理程序 [24] - 新增或将面临处罚的行为包括 考试作弊 组织领导传销 从事有损英雄烈士保护等行为 以抢控驾驶操纵装置等方式干扰公共交通工具正常行驶 升放携带明火的升空物体 高空抛物 无人机“黑飞” 未对动物采取安全措施致使动物伤害他人等 [24] 电动汽车能耗标准 - 《电动汽车能量消耗量限值第1部分：乘用车》国家标准将于2026年1月1日起实施 该标准是全球首个电动汽车电耗限值强制性标准 [27] - 新标准实施后 企业必须对新出厂的产品进行必要的技术升级 以2吨左右的车型为例 新标准要求百公里电耗不应超过15.1度电 [27] - 技术升级后 在电池容量不变的情况下 电动汽车的续驶里程平均将提高约7% 驾驶者体验将得到显著改善 [27] 二手车出口管理 - 商务部等四部门联合印发《关于进一步加强二手车出口管理工作的通知》 明确严控新车以二手车名义出口 规范出口许可证申领与发放 建立企业动态管理及退出机制 [30] - 通知要求 自2026年1月1日起 对申请出口距注册登记日期不满180天（含180天）的车辆 各地商务主管部门应指导本地企业补充提交该车辆生产企业出具的《售后维修服务确认书》 [30] 网络安全法修订 - 新修改的网络安全法于2026年1月1日起施行 回应人工智能治理和促进发展的需要 [33] - 修改后的网络安全法规定 国家支持人工智能基础理论研究和算法等关键技术研发 推进训练数据资源 算力等基础设施建设 完善人工智能伦理规范 加强风险监测评估和安全监管 促进人工智能应用和健康发展 [33] 民事案件案由更新 - 新修改的《民事案件案由规定》于2026年1月1日起施行 此次新修改增加数据 网络虚拟财产相关案由 并细化了知识产权相关案由 [36] - 完善竞争纠纷 商事纠纷相关案由 完善农村集体经济组织 农民专业合作社相关案由 针对新就业形态 老年人权益保护等人民群众所急所盼的领域完善相关案由等 案由总量达到1055个 [36]

增值税法核心变化 - 相较《增值税暂行条例》，增值税法在纳税人、税率、计税方式等核心要素上未发生根本性变化，但通过精简视同销售、规范混合销售、统一征收率等措施使制度更加规范[2] - 增值税法具有突破性变化，包括大幅精简视同销售范围、将留抵退税制度法制化、降低简易计税方法的征收率、扩大进项税抵扣范围[2] 征收率统一至3%的利好行业 - 增值税法将适用简易计税方法的征收率统一为百分之三[3] - 不动产经营租赁业务的征收率从5%降至3%[4] - 销售非住房类不动产业务的征收率从5%降至3%[4] - 选择差额简易计税的劳务派遣业务征收率从5%降至3%[4] - 选择简易计税的人力资源外包业务征收率从5%降至3%[4] 留抵退税制度法定化及其影响 - 增值税法规定，当期进项税额大于当期销项税额的部分，纳税人可按国务院规定选择结转下期继续抵扣或申请退还[5] - 留抵税额主要由进项税额和销项税额在时间上不一致造成，例如集中采购原材料和存货尚未全部销售，或投资期间没有收入等[5] - 留抵退税制度法定化有助于改善纳税人的现金流[5] - 制造业、科学研究与技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输、仓储和邮政业以及能源行业等前期投入大、留抵税额较多的行业将受益，该措施有利于其资金周转，适配行业经营特点与资金需求[5]

社会治安管理 - 新修订的治安管理处罚法将考试作弊、组织领导传销、无人机“黑飞”、高空抛物等新出现的影响社会治安的行为纳入管理范围 [1] 保育教育行业 - 幼儿园收费实行目录清单管理并加强公示 公办、普惠及非营利性民办幼儿园的保教费、住宿费实行政府指导价 营利性民办幼儿园的保教费、住宿费及各类幼儿园的服务性收费和代收费实行市场调节价 [2] 电动汽车行业 - 全球首个电动汽车电耗限值强制性标准《电动汽车能量消耗量限值 第1部分：乘用车》实施 企业须对新出厂产品进行必要技术升级 [3] - 以2吨左右车型为例 新标准要求百公里电耗不应超过15.1度电 技术升级后 在电池容量不变情况下 电动汽车续航里程平均将提高约7% [3] 税收政策 - 增值税法正式施行 增值税是我国第一大税种 随着该法出台 我国现行18个税种中已有14个制定了法律 [4] 网络空间与科技行业 - 新修订的国家通用语言文字法增加对网络空间用语用字的规范要求 并明确每年9月第三周为国家通用语言文字推广普及宣传周 [5] - 新修改的网络安全法规定 国家支持人工智能基础理论研究和关键技术研发 推进训练数据资源、算力等基础设施建设 并加强风险监测评估和安全监管 [8][9] - 新修改的《民事案件案由规定》增加数据、网络虚拟财产相关案由 并细化了知识产权等相关案由 案由总量达到1055个 [10] 金融与个人信用 - 一次性信用修复政策自2026年1月1日起实施 对2020年1月1日至2025年12月31日期间产生、单笔逾期金额不超过1万元、并在2026年3月31日（含）前足额偿还的逾期记录 将不在个人信用报告中展示 [6] 国家公园与生态保护 - 国家公园法施行 规定国家公园管理机构设立的生态管护岗位应优先聘用当地居民 并鼓励设立国家公园免费开放日及创建特色生态产品区域公用品牌 [7]

增值税法及其实施条例 - 《中华人民共和国增值税法》及其实施条例将于2026年1月1日起施行 条例共6章 主要细化纳税人及征税范围 明确税率适用 确定应纳税额计算方法 完善税收优惠并健全征管措施 [3] - 个人销售住房增值税政策同步调整 自2026年1月1日起 个人销售购买不足2年的住房 按3%征收率全额缴纳增值税 销售购买2年以上（含2年）的住房 免征增值税 [5] 个人信用修复政策 - 中国人民银行发布一次性信用修复政策 自2026年1月1日起 对满足特定条件的逾期记录 征信中心将自动调整并不再在个人信用报告中展示 [7] - 适用条件包括：逾期信息产生于2020年1月1日至2025年12月31日期间 单笔逾期金额不超过1万元 且在2026年3月31日（含）前足额偿还逾期债务 [7] 幼儿园收费政策 - 《关于完善幼儿园收费政策的通知》将于2026年1月1日起施行 明确公办幼儿园、普惠性和其他非营利性民办幼儿园的保教费、住宿费实行政府指导价 营利性民办幼儿园的保教费、住宿费及各类幼儿园的服务性收费和代收费实行市场调节价 [10] - 对幼儿园收费实行目录清单管理 建立两张目录清单并加强收费公示 未在清单内或未经公示一律不得收费 [10] 治安管理与国家通用语言文字规范 - 新修订的治安管理处罚法将于2026年1月1日起施行 将考试作弊、组织领导传销、无人机“黑飞”、高空抛物等新出现的影响社会治安的行为纳入管理范围 [14] - 新修订的国家通用语言文字法将于2026年1月1日起施行 增加对网络空间用语用字的规范要求 并明确每年9月的第三周为国家通用语言文字推广普及宣传周 [12] 电动汽车能耗标准 - 《电动汽车能量消耗量限值第1部分：乘用车》国家标准将于2026年1月1日起实施 这是全球首个电动汽车电耗限值强制性标准 [16] - 新标准要求企业进行技术升级 以2吨左右车型为例 百公里电耗不应超过15.1度电 技术升级后 在电池容量不变的情况下 电动汽车续驶里程平均将提高约7% [16] 二手车出口管理 - 商务部等四部门联合印发通知 进一步加强二手车出口管理 明确严控新车以二手车名义出口 [18] - 自2026年1月1日起 对申请出口距注册登记日期不满180天（含180天）的车辆 各地商务主管部门应指导企业补充提交该车辆生产企业出具的《售后维修服务确认书》 [18] 网络安全与人工智能监管 - 新修改的网络安全法将于2026年1月1日起施行 回应人工智能治理和促进发展的需要 [20] - 修改后的法律规定 国家支持人工智能基础理论研究和关键技术研发 推进基础设施建设 完善伦理规范 并加强风险监测评估和安全监管 [20] 民事案件案由更新 - 新修改的《民事案件案由规定》将于2026年1月1日起施行 案由总量达到1055个 [22] - 此次修改增加数据、网络虚拟财产相关案由 并细化了知识产权、竞争纠纷、商事纠纷等相关案由 同时针对新就业形态、老年人权益保护等领域完善相关案由 [22]

政策核心内容 - 自2026年1月1日起，个人销售购买不足2年的住房，增值税征收率从5%下调至3% [1] - 自2026年1月1日起，个人销售购买2年以上（含2年）的住房，继续免征增值税 [1] 政策背景与目的 - 政策调整是增值税法施行后的重要举措，旨在落实税收法定和简化税制 [1] - 将5%征收率下调至3%，是为了简化和规范税制，减少征收率档次，因5%征收率原是“营改增”时平移的营业税政策 [1] - 保持对购买2年以上住房销售免征增值税，确保了立法后的税制连贯性 [1] 政策影响分析 - 个人销售购买不足2年的住房，其增值税税负将有较为直观的下降 [2] - 此项税收调整对于促进房地产市场健康发展具有积极意义 [2]

政策调整核心内容 - 自2026年1月1日起，个人销售购买不足2年的住房，增值税征收率从5%下调至3%，需按此税率全额缴纳[1] - 自2026年1月1日起，个人销售购买2年以上（含2年）的住房，继续免征增值税[1] 政策背景与目的 - 此次调整是增值税法施行后的重要举措，旨在保持税制连贯性、落实税收法定和简化税制[1] - 调整前，5%的征收率主要源于“营改增”时平移的原营业税政策[1] - 增值税法完成立法后，简化和规范了税制，规定小规模纳税人统一适用3%的征收率[1] 政策影响与意义 - 个人销售购买不足2年的住房，其增值税税负将有较为直观的下降[2] - 该政策对于促进房地产市场健康发展具有积极意义[2]

政策核心内容 - 自2026年1月1日起，个人销售购买不足2年的住房，增值税征收率从5%下调至3%，需全额缴纳[1] - 自2026年1月1日起，个人销售购买2年以上（含2年）的住房，继续免征增值税[1] 政策背景与立法精神 - 该政策是增值税法施行后的重要举措，旨在保持税制连贯性并落实税收法定原则[1] - 增值税法施行前，5%征收率主要源于“营改增”时平移的原营业税政策[1] - 增值税完成立法后，税制得以简化和规范，小规模纳税人统一适用3%的征收率，减少了征收率档次[1] 政策影响与意义 - 个人销售购买不足2年的住房，其增值税税负将有较为直观的下降[1] - 该政策对于促进房地产市场健康发展具有积极意义[1]

政策法规核心内容 - 国务院总理李强签署国务院令公布《中华人民共和国增值税法实施条例》该条例自2026年1月1日起施行旨在贯彻落实《中华人民共和国增值税法》共6章54条 [1][2] 纳税人与征税范围 - 细化增值税法规定的应税交易范围包括货物、服务、无形资产、不动产 [1][2] - 进一步明确纳税人中的单位和个人、一般纳税人和小规模纳税人的标准 [1][2] - 明确服务、无形资产在境内消费的具体情形 [1][2] 税率适用规则 - 进一步明确适用零税率的出口货物范围以及跨境销售服务、无形资产适用零税率的具体情形 [1][2] - 明确一项应税交易涉及两个以上税率、征收率时适用税率和征收率的原则 [1][2] 应纳税额计算方法 - 对增值税扣税凭证的具体种类和进项税额具体抵扣办法作出规定 [1][2] - 细化税务机关核定纳税人销售额的方法 [1][2] - 对特殊情形下进项税额的抵扣规则予以明确 [1][2] 税收优惠政策 - 明确增值税法中各类免征增值税项目的具体标准 [1][3] - 规定增值税优惠政策的适用范围、标准、条件等应当依法及时向社会公开 [1][3] - 要求国务院财政、税务主管部门适时评估增值税优惠政策执行效果及时报请国务院予以调整完善 [1][3] 税收征管措施 - 进一步明确一般纳税人登记事项、开具增值税专用发票要求、纳税义务发生时间、汇总申报纳税和预缴税款的适用情形 [2][3] - 对出口退（免）税规则、涉税信息共享等作出规定 [2][3]

核心事件与法规概述 - 《中华人民共和国增值税法实施条例》正式公布 共6章54条 将于2026年1月1日起施行 作为增值税法的基础性配套行政法规 旨在对税制要素进行细化和明确[1][4] - 增值税是中国第一大税种 2024年收入约6.57万亿元 占全国税收总收入的38% 2025年前11个月国内增值税收入约6.4万亿元 同比增长3.9%[2][5] 法规核心细化内容 - 细化纳税人和征税范围 明确了应税交易中货物、服务、无形资产、不动产的范围 以及单位和个人、一般纳税人与小规模纳税人的标准 并界定了服务与无形资产在境内消费的具体情形[1][4] - 明确适用税率规则 进一步明确了适用零税率的出口货物范围 以及跨境销售服务、无形资产适用零税率的具体情形 同时规定了一项交易涉及多个税率或征收率时的适用原则[1][4] - 确定应纳税额计算与抵扣方法 规定了不同情形下的应纳税额计算方法 明确了增值税扣税凭证种类和进项税额具体抵扣办法 细化了税务机关核定销售额的方法及特殊情形下的进项税额抵扣规则[1][4] - 完善税收优惠政策 明确了各类免征增值税项目的具体标准 规定优惠政策适用范围、标准、条件需依法公开 并要求主管部门评估政策效果并报请调整完善[1][5] 法规其他规定与行业影响 - 明确征管操作细节 进一步规定了一般纳税人登记、增值税专用发票开具要求、纳税义务发生时间、汇总申报纳税和预缴税款的适用情形 并对出口退（免）税规则、涉税信息共享作出规定[2][5] - 专家指出该条例是增值税法律法规体系的重要组成部分 为增值税法的落地实施提供了重要保障 将相对粗线条的法律细化为实施中的具体规则[3][6] - 由于增值税征收范围广、涉及行业多 “营改增”后部分行业差异化内容在现有法规中尚未详细表述 业界期待后续相关法规和规章能进一步明确[3][6]

增值税应纳税额计算方法 - 按照一般计税方法计算缴纳增值税时 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额 [3] - 按照简易计税方法计算缴纳增值税时 应纳税额为当期销售额乘以征收率 [4] - 进口货物的应纳税额 按照组成计税价格乘以适用税率计算 组成计税价格为关税计税价格加上关税和消费税 [4] 销项税额与进项税额定义 - 销项税额是指纳税人发生应税交易 按照销售额乘以规定税率计算的增值税税额 [6] - 进项税额是指纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税税额 [7] - 纳税人需凭法律、行政法规或国务院规定的增值税扣税凭证从销项税额中抵扣进项税额 [8] 销售额的界定与计算 - 销售额是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款 包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款 [10] - 销售额不包括按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额 [10] - 销售额以人民币计算 以外币结算的应当折合成人民币计算 [11] 违约金收入的税务处理 - 企业因客户单方面取消订单而收取的违约金 属于企业所得税法规定的“其他收入” 需要依法申报缴纳企业所得税 [16][18] - 企业基于真实合同向其他公司支付违约金 在取得对方开具的合规发票后 可以作为成本费用进行税前扣除 [20][22] 社区家庭服务业契税优惠政策 - 为支持社区家庭服务业发展 承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的 免征契税 [26] - 该项税收优惠政策自2019年6月1日起执行 有效期至2025年12月31日 [26]