会计差错更正事项概述 - 公司因以前年度应收款项坏账计提政策不合理导致部分应收账款坏账准备计提不充分 于2025年4月18日收到贵州证监局责令改正措施决定书[1] - 公司根据企业会计准则第28号及信息披露编报规则第19号对2019-2023年度报告及2024年第三季度报告进行追溯调整[2] - 2025年4月23日董事会以9票赞成0票反对0票弃权审议通过会计差错更正议案 无需提交股东大会[2] 财务影响分析 - 差错更正导致2019年度增加信用减值损失22,373,631.74元 减少净利润同等金额[2] - 2019年归属于上市公司股东净利润调整为-1,732,089,557.97元 较更正前下降1.31%[1][2] - 减少2019年末未分配利润22,373,631.74元 应收账款余额同步减少22,373,631.74元[2] - 对2019年度合并现金流量表及母公司现金流量表无影响[4] - 追溯调整影响2020-2023年度报告及2024年第三季度报告的期初期末应收账款和未分配利润数据[2][5] 治理层审议情况 - 董事会审计委员会于2025年4月23日审议通过议案 认为更正符合会计准则且能更准确反映财务状况[7] - 第九届十四次董事会全体董事一致同意议案 认为更正后数据更客观公允反映经营成果[8][15] - 第九届十二次监事会全体监事一致同意议案 确认程序合规且未损害股东利益[9][20] - 利安达会计师事务所出具鉴证报告 认为差错更正说明符合企业会计准则规定[10] 后续处理措施 - 公司在上海证券交易所披露更正后的2019-2023年度及2024年第三季度财务报表[11] - 公司承诺加强财务管控和会计核算 避免类似事件再次发生[8][11]

董事会会议召开情况 - 公司于2025年4月22日召开第三届董事会2025年第二次临时会议 会议以现场结合通讯方式举行 应出席董事7人 实际出席7人 其中4人以通讯方式参会 [2][3] - 会议通知于2025年4月22日以通讯方式发出 全体董事同意豁免提前3日发出会议通知的期限 [2] - 会议由董事长刘景萍主持 全体监事及高级管理人员列席会议 [3] 业绩预亏情况 - 公司预计2024年度归属于上市公司股东的净利润为-25000万元至-28000万元 与上年同期相比出现亏损 [9] - 预计2024年度扣除非经常性损益的净利润为-30000万元至-33000万元 [9] - 业绩预亏主要原因包括销售模式调整影响收入确认时点 预计影响利润18000万元至22000万元 以及研发费用会计处理调整新增费用10000万元至11000万元 [10][11][16] 监管整改措施 - 公司于2025年3月14日收到海南证监局责令改正决定书 涉及2023年部分销售业务提前确认收入及销售价格异常问题 [22][24] - 针对问题公司成立专项整改工作组 制定包括会计差错更正 人员培训及内控流程完善等整改措施 [23][25][28][29] - 预计2023年年报调减营业收入5%-10% 调减利润总额70%-90% 2024年半年报调增营业收入3%-10% 调减利润总额35%-55% [24] 会计师事务所变更 - 公司2024年度审计机构立信会计师事务所变更签字注册会计师 原签字会计师郑胜家调整为刘泽波 [17] - 变更原因为工作安排调整 新任签字会计师为李进华和刘泽波 立信表示变更不会影响审计工作 [17][19] 监事会会议情况 - 监事会于2025年4月22日召开2025年第一次临时会议 全体3名监事现场出席 [35][37] - 会议审议通过监管整改报告议案 表决结果3票同意 0票反对 0票弃权 [38][39] - 监事会认为整改措施符合公司实际情况 将督促落实整改工作 [39]

文章核心观点 公司结合《行政处罚决定书》对相关年度财务报告数据进行全面自查，采用追溯重述法对2019 - 2023年度会计差错进行更正调整，董事会认为此举符合规定，能提升财务信息质量并同意该事项 [1][2][8] 前期会计差错更正概述 - 公司于2024年4月28日会议审议通过《关于前期会计差错更正的议案》，前次更正涉及五项调整，因行政处罚认定对销售业务相关更正补充，其余部分不变 [1] - 公司对2019年末、2020年末及相关年度财务报告数据全面自查，采用追溯重述法进行更正调整 [1] - 2025年4月3日会议审议通过《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，此议案无需提交股东大会审议 [2] 前期会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响 对合并资产负债表的影响 - 不同年度应收账款、其他应收款、商誉、资本公积、未分配利润等科目有调整金额，如2023年应收账款调整前964,636,574.14元，调整 - 10,566,672.31元，调整后954,069,901.83元 [2][3] 对合并利润表的影响 - 不同年度营业收入、营业成本、资产减值损失等科目有调整金额，如2023年营业收入调整前936,603,680.34元，调整 - 68,825,524.45元，调整后867,778,155.89元 [2][4] 对现金流量表的影响 - 不同年度销售商品、提供劳务收到的现金、收到其他与筹资活动有关的现金等项目有调整金额，如2023年销售商品、提供劳务收到的现金调整前1,190,135,723.79元，调整 - 266,725,157.70元，调整后923,410,566.09元 [4] 涉及的财务报表附注 - 详见公司同日在上海证券交易所网站披露的《关于前期会计差错更正后的财务报表及相关附注》 [8] 董事会意见 - 董事会认为本次会计差错更正及追溯调整符合相关规定，能客观、真实、公允反映公司财务状况和经营成果，提升财务信息质量，同意该事项 [8]

业绩总结 - 2018年营业外收入因业绩补偿金额调整增加13257.32万元[1] - 2020年一次性大规模终止79项合同，冲减收入11463.58万元，补转成本1689.64万元[1] - 华威医药2016 - 2018年承诺净利润合计37000.00万元，实现扣非后归母净利润合计25684.90万元，业绩差额合计11315.10万元[4][5] - 2019年末对239个在研项目累计计提存货跌价准备164.66万元[20] 用户数据 - 2020年华威医药、礼华生物终止业务合同79个，涉及33个客户，临床批件业务合同终止25个，涉及14家客户[10][12] 未来展望 - 按发行人与同行业预期信用损失率孰高重新测算，不影响本次非公开发行的发行条件[32] 合同资产数据 - 2020年末合同资产余额17508.38万元，截至2022年末回款8220.24万元，占比46.95%[21] - 2021年末合同资产余额17999.88万元，截至2022年末回款5030.94万元，占比27.95%[21] - 2022年末合同资产账面余额合计22753.34万元，坏账准备合计4946.32万元，账面价值合计17807.02万元[21] - 按信用风险特征组合计提坏账准备的合同资产2022年末余额20767.59万元，坏账准备3577.73万元[26] - 报告期各期末模拟测算合同资产坏账准备计提金额分别为1982.09万元、2829.31万元和4314.88万元，分别较当前实际计提多317.31万元、542.76万元和737.15万元[34] 其他 - 2020年1月公布《药品注册管理办法》，7月正式实施，明确临床批件有效期[9] - 2020年因研发项目合同履行纠纷，公司产生4起被诉案件[12] - 张孝清于2020年5月离职，致使部分客户和商机流失[12] - 陕药研究院成立于2016年1月5日，有标准化实验室3800余平方米，具备存货减值评估复核业务能力[41] - 公司2020 - 2022年对内部控制有效性进行系统评价，各年度不存在财务报告和非财务报告内部控制重大缺陷[38] - 希格玛会计师事务所审核认定公司2020 - 2022年在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效内部控制[39] - 业绩补偿事项应在2018年进行会计处理，2020年4月13日收到仲裁结果，按追溯调整方式作前期重大差错更正处理[49] - 2020年一次性大规模终止合同原因包括医药行业政策变动、创始人离职、减少诉讼损失等[49]