电子税务局办税功能 - 在电子税务局首页可通过搜索关键字快速定位办税模块 [3] - 通过【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】可获取纳税人基本信息、税费种认定信息、资格信息及核定征收信息 [4] - 通过【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】可查询并导出申报表，支持按更正类型筛选被更正或更正后的申报表 [6] - 通过【我要查询】-【涉税信息查询】-【办税进度及结果信息查询】可跟踪事项办理进度及查看详情 [8] - 通过【我要查询】-【一户式查询】-【财务报表申报信息查询】可查看并导出已报送财务报表明细 [9] - 通过【我要查询】-【一户式查询】-【缴款信息查询】可查询企业已缴纳的各项税费 [11] 研发费用加计扣除政策适用行业 - 烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业不能享受研发费用加计扣除政策 [16] - 行业划分以《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》为准并随之更新 [16] 研发费用加计扣除范围界定 - 市场调查研究、效率调查或管理研究活动相关费用不适用税前加计扣除政策 [18] - 研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售时，对应的材料费用不得加计扣除 [26] - 失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策 [27] - 企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，对划分不清的费用不得实行加计扣除 [28] 研发费用归集与核算 - 合作开发项目的研发费用由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除 [19] - 与研发活动直接相关的其他费用（如专家咨询费）可加计扣除，但此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10% [22][23] - 委托境外研发费用按实际发生额的80%计入，且不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分可加计扣除 [24] - 研发过程中形成的下脚料、残次品等特殊收入，在计算加计扣除研发费用时应从已归集研发费用中扣减 [31] - 劳务派遣研发人员的工资薪金等费用可列入人员人工费用享受加计扣除政策 [32] 研发费用加计扣除申报时点 - 企业预缴申报当年第三季度或9月份企业所得税时，可自行选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策 [29] - 未在预缴申报时选择享受优惠的，可在次年办理汇算清缴时统一享受 [29]

欢迎扫描下方二维码关注： 七 ο 八勿 成良好的用火、用电习惯! 今天就一起来了解消防相关的税收优 惠政策吧~ 消防救援车辆 | 1 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消 防救援车辆,免征车辆购置税、车船 税。 2 国家综合性消防救援车辆由部队号牌改 挂应急救援专用号牌的,一次性免征改 挂当年车船税。 政策依据 《中华人民共和国车辆购置税法》 《中华人民共和国车船税法》 ●《财政部 祝务尽局天十国家综合性消 防救援车辆车船税政策的通知》(财税 (2019) 18号) 消防安全用地 | C 在城市、县城、建制镇以外 工矿区内的消防、防洪排涝、防 风、防沙设施用地,暂免征收城 镇土地使用税。 政策依据 *《财政部 国家税务总局关于石油天然 气生产企业城镇土地使用税政策的通 知》(财税〔2015〕76号) 消防职业教育 | 根据《国务院关于印发个人 所得税专项附加扣除暂行办法的 通知》规定,纳税人接受技能人 1 员职业资格继续教育、专业技术 。 人员职业资格继续教育的支出, 在取得相关证书的当年,按照 3600元定额扣除。 参照人力资源和社会保障部门发布的 《国家职业资格目录(2021版)》"注册消防 工程师""消防 ...

研发费用加计扣除政策 - 政策享受主体为会计核算健全、实行查账征收并能准确归集研发费用的居民企业 但烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业不适用 [3][4] - 企业开展研发活动 未形成无形资产的研发费用 在按规定据实扣除的基础上 自2023年1月1日起 再按照实际发生额的100%在税前加计扣除 [5] - 企业开展研发活动 形成无形资产的研发费用 自2023年1月1日起 按照无形资产成本的200%在税前摊销 [6] - 企业需对研发支出进行会计处理 并按研发项目设置辅助账以准确归集核算可加计扣除的研发费用实际发生额 [7] - 研发费用与生产经营费用需分别核算 对划分不清的费用不得实行加计扣除 [8] - 企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用 按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除 [8] - 企业共同合作开发的项目 由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除 [8] - 企业集团集中研发的项目 其研发费用可按合理方法在受益成员企业间进行分摊 由相关成员企业分别计算加计扣除 [8] - 企业为获得创新性、创意性、突破性产品进行创意设计活动发生的相关费用 可按规定进行税前加计扣除 [8] - 上述政策免于申请即可享受 [9] 发票额度管理 - 在增值税申报期内完成申报前 纳税人可按上月剩余发票额度且不超过当月发票总额度的范围开具发票 [16] - 完成增值税申报且比对通过后 纳税人可按当月剩余发票额度开具发票 [16] - 按月申报的纳税人 月初至完成上期申报前 可使用额度为上月剩余可用额度且不超过本月总额度 申报比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度 [16][17] - 按季申报的纳税人 季初至完成上期申报前 可使用额度为上月剩余可用额度且不超过本月总额度 申报比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度 [17] - 可用额度仅为六万多是由于未完成增值税申报 此时可使用额度为上月剩余额度 申报完成后将恢复为当月剩余额度 [17]

研发费用加计扣除政策 - 集成电路企业和工业母机企业在2023年1月1日至2027年12月31日期间，未形成无形资产的研发费用按实际发生额的120%税前扣除，形成无形资产的按无形资产成本的220%税前摊销[4] - 委托境内外部机构或个人进行研发活动，按费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除[4] - 委托境外进行研发活动，按费用实际发生额的80%计入委托方研发费用，且不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分可加计扣除[4] - 合作开发项目由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除，集中研发项目可在受益成员企业间分摊后分别计算加计扣除[4] - 研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能准确归集研发费用的居民企业，负面清单行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、娱乐业、租赁和商务服务业等[4] - 核定征收企业不能享受加计扣除政策[4] 软件产品增值税即征即退政策 - 软件产品需取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》，经主管税务机关审核批准后方可享受增值税即征即退政策[14] - 增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品或本地化改造后的进口软件产品，按13%税率征收增值税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，小规模纳税人不适用此政策[18] - 单纯对进口软件产品进行汉字化处理不可享受增值税即征即退政策，本地化改造需涉及重新设计、改进或转换等[21] - 随同机器设备一并销售的嵌入式软件产品，若按组成计税价格计算且分别核算软件与硬件成本，可享受即征即退政策，否则不得享受[23] - 增值税一般纳税人在销售软件产品时向购买方收取的培训费、维护费等费用，应分别核算并征收增值税，同时可享受软件产品增值税即征即退政策[26][28]

定期定额户税务管理 - 税务机关检查发现定期定额户的经营额或所得额超过定额而未申报纳税的，将追缴税款、加收滞纳金并依法处理 [10] - 经营额或所得额连续纳税期超过定额的，税务机关将按规定重新核定其定额 [10] 超豪华小汽车消费税 - 自2016年12月1日起，将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为零售环节纳税人 [11][12] - 自2025年7月20日起，对纳税人销售二手超豪华小汽车不征收消费税 [12] 研发费用加计扣除政策适用行业 - 烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业等行业不适用研发费用税前加计扣除政策 [15] - 行业分类以《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》为准并随之更新 [15] 不可加计扣除的研发活动 - 新产品正式研发前的市场调研费用不可加计扣除 [17] - 研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，对应的材料费用不得加计扣除 [21] 可加计扣除的研发费用范围 - 企业与研发活动直接相关的其他费用，如专家咨询费、资料翻译费、评审评估费等可加计扣除，但此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10% [18][19] - 失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策 [24] - 劳务派遣研发人员的工资薪金等劳务费用可列入人员人工费用享受加计扣除政策 [31][32] 合作与委托研发费用处理 - 企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除 [17][18] - 委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，且不超过境内符合条件研发费用三分之二的部分可加计扣除 [20][21] 研发费用核算与申报 - 企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，对划分不清的费用不得实行加计扣除 [25][26] - 企业预缴申报当年第3季度或9月份企业所得税时，可自行选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策 [27][28] - 企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品等特殊收入，在计算加计扣除研发费用时应从已归集研发费用中扣减该特殊收入 [29]

新办纳税人税务流程 - 新设立企业在取得营业执照后需向税务部门办理信息确认及财务会计制度备案、存款账户账号报告、发票用票需求申请等业务[2] - 办理流程通过电子税务局的“新办纳税人开业”功能菜单进入，需使用自然人业务入口登录[4] - 完成税务信息确认后系统会跳转至已完成界面，并可继续办理新办纳税人套餐业务[6] - 套餐业务包括我的银行、一般纳税人登记、发票用票需求申请、定额核定、税务文书电子送达等，可选择一键办理[8] - 业务办理完成后可通过“办税进度及结果信息查询”功能查询办理进度[9] - 若无法线上办理可到办税服务厅办理相关信息确认业务[10] 研发费用加计扣除政策 - 企业对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变不适用于税前加计扣除政策[28][29] - 其他不适用加计扣除的活动包括企业产品的常规性升级、对科研成果的直接应用、商品化后的顾客技术支持活动等[29] - 政策依据为《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》相关规定[29]

环境保护税税源采集流程 - 企业需以企业业务身份登录电子税务局网页版[1] - 依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财产和行为税税源采集及合并申报】进入申报界面[2] - 选择【环境保护税】卡片并点击【税源采集】进入税源明细表填写界面[3] - 填写排污许可证编号、生产经营所在区划、污染物类别等信息后点击【新增税源】[4] - 进入税源信息填写界面选择或新增排放口编号后保存信息[6] - 所有排放口信息添加完毕后点击保存完成税源采集[7] 研发费用加计扣除政策适用范围 - 企业对现有产品进行重复或简单改变如外观颜色变更不适用于税前加计扣除政策[12][13] - 政策明确不适用活动包括企业产品常规性升级和对现有技术材料的简单改变[13] - 其他不适用活动包括科研成果直接应用商品化后技术支持及市场调查研究等[13] 快递服务行业发票管理规范 - 快递服务行业应依法开具发票对外经营业务收取款项时收款方需向付款方开具发票[20] - 快递企业提供快递服务取得的收入按照收派服务缴纳增值税[21][22] - 快递服务定义为在承诺时限内完成快件收寄分拣运输投递不包括仅提供运输服务[22] - 应当开具而未开具发票的行为可处1万元以下罚款并没收违法所得[26] - 未开发票将影响企业纳税信用评价税务机关可对社会公告违规情况[26] - 消费者可通过12366反映快递企业拒开发票问题税务机关会及时受理[27]

研发费用加计扣除政策适用性 - 企业对现有产品进行外观颜色的简单改变属于对现存产品的重复或简单改变 不适用于研发费用税前加计扣除政策 [8][9] - 不适用税前加计扣除的活动包括企业产品的常规性升级 对现有技术材料的简单改变 市场调查研究以及社会科学艺术研究等 [9] 快递服务行业发票管理规范 - 快递服务行业应开未开发票的现象时有发生 损害消费者合法权益并引发投诉增多 [14][15] - 根据法规 销售商品或提供服务的经营活动中收款方应当向付款方开具发票 [15] - 快递企业是指在境内从事快递业务并取得经营许可的企业 包括其备案的分支机构和末端网点 [17] - 快递服务被明确定义为包含快件的收寄 分拣 运输 投递全过程的业务活动 不包括仅提供运输服务 [17] 发票违规的法律后果 - 应当开具而未开具发票的行为 税务机关可处以1万元以下的罚款并没收违法所得 [20] - 违反发票管理规定两次以上或情节严重的企业 税务机关可向社会公告 [20] - 应开未开发票的行为将导致企业纳税信用评价被扣分 影响其纳税信用 [20] - 消费者遇到快递企业拒绝开具发票的情况 可拨打12366向税务机关反映诉求 [21]

公司业务与产品 - 公司是专业生产胶合板成套设备的骨干企业 产品远销全球60多个国家和地区[1] - 数控加工车间通过中央计算机编程生产指令 经过多道工序生产高效率高精度板材旋切设备[1] - 为土耳其客户制造的全自动干燥机价值700万元 集自动进料智能监测精准码垛功能于一体 效率较传统设备提升30%[1] - 仅需两人即可通过智能控制系统完成全部设备操作[1] 研发投入与技术创新 - 公司每年投入营业收入的8%用于研发创新[2] - 成功突破单板自动烘干机单板多层热压机等多项高性能胶合板加工制造关键技术[2] - 聚焦解决我国胶合板装备产业发展瓶颈问题持续攻关[2] - 构建研发投入-技术突破-市场回报-再研发投入的良性循环机制[3] 政策支持与税务服务 - 2025年上半年享受190万元研发费用加计扣除[2] - 税务部门精准推送政策并提供全周期服务 协助企业合规享受政策[1][2] - 税务干部会同财务人员准确划分研发人员工资及设备折旧 防范政策享受风险[2] - 定期开展税务健康检查 防范政策理解偏差导致的税务风险[3] 企业荣誉与认证 - 获得国家级高新技术企业称号[3] - 获评中国木工机床行业自主创新十佳企业[3] - 被评为山东省首批中小企业隐形冠军企业[3] - 通过欧盟CE安全认证[3]

水土保持补偿费政策 - 水土保持补偿费是对损坏水土保持设施和地貌植被且不能恢复原有水土保持功能的生产建设单位和个人征收的专项资金 [3] - 该费用自2021年1月1日起由税务部门负责征收 [4] - 缴费主体包括在山区、丘陵区、风沙区及水土保持规划确定的易水土流失区域开办生产建设项目或从事其他生产建设活动的单位和个人 [5] - 其他生产建设活动包括取土、挖砂、采石（不含河道采砂）、烧制砖瓦瓷石灰、排放废弃土石渣 [6] 征收标准 - 一般性生产建设项目按征占用土地面积一次性计征，标准为每平方米1.4元 [7] - 水利水电工程建设项目中水库淹没区不计征水土保持费 [7] - 矿产资源开采在建设期按征占用土地面积一次性计征，每平方米1.4元 [8] - 石油天然气开采期间按生产井占地面积计征，每平方米每年1.4元，单井占地不超过2000平方米，丛式井每增加一口井增加计征面积不超过400平方米 [9] - 除石油天然气外的矿产资源按开采量每吨0.3元征收 [10] - 取土、挖砂、采石及烧制砖瓦瓷石灰按取土挖砂采石量每立方米0.5元征收 [11] - 排放废弃土石渣按土石渣量每立方米0.5元征收 [12] 免征情形 - 公益性工程项目如学校、幼儿园、医院、养老服务设施、孤儿院、福利院免征水土保持补偿费 [13] - 农民利用农村集体土地新建翻新自用住房免征 [13] - 按照规划开展的小型农田水利建设、田间土地整治和农村集中供水工程建设免征 [13] - 建设保障性安居工程、市政生态环境保护基础设施项目免征 [13] - 建设军事设施免征 [13] - 按照水土保持规划开展水土流失治理活动免征 [13] - 法律行政法规和国务院规定的其他免征情形 [13] 缴纳时限 - 一般性生产建设项目需在开工前一次性缴纳水土保持补偿费 [15] - 矿产资源开采在建设期需在建设活动开始前一次性缴纳，开采期按季度缴纳 [15] - 从事其他生产建设活动需按水土保持补偿费缴纳通知单确定的时限缴纳 [16] 申报缴纳方式 - 水利部门核定应缴费额并推送费源信息，部级市级项目由主管税务部门征收，区县级项目由项目所在地税务部门征收 [17] - 缴费人需先进行费源信息确认后在缴款期限内完成缴费 [17] - 电子税务局申报路径为我要办税-税费申报及缴纳-非税收入通用申报（主管部门核定） [18] - 系统展示主管部门采集的费源信息，选择非税通用申报主管部门核定信息列表中的对应信息进行申报 [19] - 预览表单确认信息无误后提交申报 [20] - 完成申报后立即缴款 [21] - 费款缴纳成功后可通过我要办税-证明开具-开具中央非税收入统一票据模块开具票据 [22] 研发费用加计扣除政策 - 研发费用加计扣除政策采取真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式 [46] - 企业在办理企业所得税季度申报和年度申报时依据实际发生的研发费用支出自行计算加计扣除金额 [46] - 负面清单行业不适用研发费用加计扣除政策，包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业及财政部和国家税务总局规定的其他行业 [31][32] - 以负面清单行业为主营业务且其收入占企业收入总额减除不征税收入和投资收益后余额50%以上的企业不适用加计扣除 [32] - 研发活动是指企业与获得科学与技术新知识、创造性运用科学技术新知识或实质性改进技术产品服务工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动 [34] - 不适用加计扣除的活动包括企业产品服务的常规性升级、对科研成果的直接应用、商品化后为顾客提供的技术支持活动、对现存产品服务技术材料或工艺流程的重复或简单改变、市场调查研究效率调查或管理研究、工业服务流程环节或常规的质量控制测试分析维修维护、社会科学艺术或人文学方面的研究 [35] - 失败的研发活动所发生的研发费用可享受加计扣除政策 [35] - 符合条件的人员人工费包括工资薪金、五险一金等均可加计扣除 [38] - 直接从事研发活动的人员和外聘研发人员同时从事非研发活动的需按实际工时占比合理分配费用，未分配的不得加计扣除 [40] - 企业在7月份和10月份预缴申报时可享受研发费用加计扣除政策 [44] - 7月份预缴申报第2季度或6月份企业所得税时能准确归集核算研发费用的可自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除 [44] - 10月份预缴申报第3季度或9月份企业所得税时能准确归集核算研发费用的可自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除 [44] - 预缴申报期未选择享受优惠的企业可在年度汇算清缴时统一享受 [44]