文章核心观点 德城区审计局在2025年以“科学规范提升年”为主线，通过强化党建统领、聚焦经济监督主责主业、推动改革创新等一系列举措，旨在提升审计工作的科学性、规范性和实效性，从而以高质量的审计监督服务保障区域经济的高质量发展 [1][3][5] 党建与队伍建设 - 创新实施“菁审”工程推动党建与业务融合，通过“铸魂”、“赋能”、“护航”三大子工程强化思想建设、专业能力和廉政风气 [1][2] - 审计队伍专业化水平较高，全局拥有中高级职称29人，署计算机中级人员1人，省计算机审计中级人员27人，无人机驾驶员8人，软件工程造价师4人，3人在全市审计业务技能竞赛中获二等奖 [2] 审计业务开展与成效 - 2025年以来累计开展审计项目17个，审计覆盖面和监督精准度持续提升 [3] - 聚焦三大领域精准发力：对区本级及区直部门预算执行进行“穿透式”审计以提升财政资金绩效；对部门主要负责人开展经济责任审计以规范权力运行；强化民生资金和项目审计以保障民生 [3] - 推行“一项目一专报，一项目一信息”成果产出机制，确保每个审计项目至少形成一篇审计专报和一篇审计信息 [3] - 创新运用循环法动态跟踪审计发现问题整改，实现全流程闭环管理，将整改成效转化为提升治理能力和防范风险的实际成果 [3] 改革创新与智慧审计 - 2项改革创新事项入选全省审计系统2025年改革创新任务计划 [4] - 积极探索智能工具应用，与省、市审计部门合作的“DeepSeek+知识库：构建智慧经济责任审计新模式”课题入选山东省审计厅重点科研课题 [4] - 在审计项目中探索完成DeepSeek-R1-14B模型本地化部署，实现对被审计单位非结构化数据的快速分析和处理，提升数据价值 [4] - 熟练运用大数据工具分析储备、挖掘疑点，并总结固化数据分析模型以提升审计业务水平 [4] 协同联动与内部审计指导 - 加强同两办督查室的协作联动，通过联合开展审计整改“回头看”和召开整改会议等方式，提高督察督办工作质效 [5] - 加强党对内部审计工作的领导，指导内部审计优化流程、规范行为、提升质量，年内指导的1篇内审案例入选全省优秀研究型案例，3篇论文在全市获奖（1篇一等奖，2篇二等奖） [5]

核心观点 - 德城区审计局以高质量审计监督服务经济高质量发展 其工作围绕四大目标展开 聚焦重大政策落实、预算管理改革、民生保障与项目建设、国有资产监督四大领域 旨在提升财政资金效益、防范风险并推动政策精准落地[1][3] 重大政策措施落实审计 - 审计工作紧扣国家重大战略及省市区要求 重点审计政府专项债券资金管理使用及“两重”“两新”政策执行情况[3] - 着力揭示超长期特别国债资金、专项债券等方面存在的问题 以推动政策红利直达快享和精准滴灌[3] 预算管理制度改革审计 - 审计聚焦预算管理重大改革任务 重点审计国有资本经营预算和预算绩效管理 旨在健全项目支出标准体系并强化国有资本经营预算管理[4] - 将落实中央八项规定精神及党政机关过紧日子要求作为部门预算执行审计重点 推动部门加强预算管理、规范政府采购 以提高预算资金绩效[4] 民生保障与重点项目建设审计 - 审计聚焦教育、医疗等民生领域 紧盯资金拨付与管理使用全流程 严查截留挤占、虚报冒领等问题以确保惠民政策落地[4] - 聚焦交通、水利、基础设施等重大工程项目 围绕审批、资金使用、工程质量等关键环节开展全过程审计 严肃整改推进缓慢、管理不规范等问题以推动项目提质增效[4] 国有资产与自然资源资产审计 - 审计将国有资产监督作为重点 围绕行政事业性资产配置管理及使用效益 紧盯资产处置、出租、出借等环节 核查闲置浪费、低效使用问题以推动健全资产管理制度[5] - 聚焦自然资源资产开发利用与生态环境保护关键领域 开展自然资源资产离任审计以压实生态环境保护主体责任 助力生态文明建设[5]

公司战略与目标 - 公司紧扣“信贷业务提升年”目标，将审计监督深度融入信贷业务全流程，旨在构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系 [1] - 公司坚持“当下改”与“长久立”相结合的策略，既狠抓问题整改，更注重体制机制系统性提升，以实现“审计一点、规范一片、防范一面”的治理效果 [3] 审计监督与风险管控 - 围绕联合银行开展的押品专项审计，公司严格对标监管要求，从准入、监测到处置全流程排查管理漏洞，以防控抵质押业务风险 [1] - 在支行全面审计中，公司从业务合规、风险管控、内部管理等多维度入手，通过审计模型跑批、信贷档案调阅等方式开展穿透式审查，深挖潜在风险 [1] - 公司系统梳理移动展业平台专项审计中的11大类风险场景，形成涵盖风险表现、影响评估及防控建议的工作指南 [1] 审计效能与成果应用 - 公司坚持研究型审计思路，深入剖析问题根源，从体制机制层面提出针对性建议，通过“向上报告、平行建议、向下通报”三种路径打通审计成果应用 [1] - 公司结合押品管理、风险补偿基金信贷审计实践撰写专题文章提交联合银行参评，推动审计成果转化为治理实效 [1] 团队能力建设与创新 - 公司以“全员能力提升”为核心，构建理论培训与项目实践相结合的能力培养体系，定期组织专题研讨并积极参与外部培训 [2] - 在项目实战中实行新老搭配、以老带新，由资深成员担任组长全程指导，并通过“业务痛点梳理+模型逻辑拆解+创新思路碰撞”共同探索模型构建方向 [2] 问题整改与闭环管理 - 公司建立健全整改责任机制，明确被审计单位主要负责人为第一责任人，并推行问题清单、整改台账和销号制度以确保问题整改到位 [2] - 公司在关注具体问题整改的同时，更加注重从体制机制层面推动系统性改善，建立审计共性问题分析与通报制度，深入剖析制度性障碍 [2]

审计管理体制改革深化 - 启动编制“十五五”国家审计工作发展规划，对审计全覆盖工作进行统筹谋划 [4] - 优化完善审计信息系统，拓展应用场景，加强技术支持，提高应用可及性和便利性 [4] - 组织各省级党委审计办对执行请示报告制度开展自查，推动审计重大事项首先向本级党委审计委员会请示报告，并按程序向中央审计委员会请示报告 [5] - 完善与有关部门的工作贯通机制，推动审计发现重大问题及时移送查办反馈 [5] 审计监督职能强化 - 加大中央部门预算执行等审计力度，对中央一级预算单位基本实现全覆盖 [4] - 加大大数据技术应用力度，通过数据挖掘分析把握总体、揭示疑点，与现场延伸核查衔接配合 [4] - 统一组织实施教育、养老、农业农村等民生审计项目，提高资金抽查比例，推动惠民政策落实 [6] - 把揭示重大风险隐患作为审计工作重点，深入揭示财政、金融、国资国企等重点领域风险隐患 [6] - 在中管高校领导干部经济责任等审计中，加大对相关科技项目和资金的审计力度 [6] 审计质量控制与规范 - 持续抓好审计项目全流程审计质量控制办法执行，印发审理工作指引及典型审理案例选编 [5] - 对地方审计机关常态化开展审计质量检查，对存在问题加强通报，督促规范提升审计质量 [5] - 强化审计质量日常教育培训，增强全员质量意识 [5] - 在领导干部经济责任等审计中，深入揭示各类违纪违法问题线索，按程序移送纪检监察等机关查办处理 [6] 审计权力运行与廉政风险防控 - 全面排查审计权力运行关键环节廉政风险，制定印发《打探干预审计事项行为登记报告规定（试行）》等24项制度 [7] - 开展防范打探干预审计事项专项治理，促进审计人员提升思想认识，形成“不打探、不干预、不泄露、不听从、必报告”的习惯 [7] - 对审计干部利用审计职权非法牟利坚持“零容忍”，发现一起、查处一起，结合查处问题开展专项整治 [7] - 加强警示教育，召开警示教育大会，组织集体观看警示教育片，对违规违纪行为点名道姓通报 [7] 干部队伍建设与管理 - 坚持事业为上、依事择人、人岗相适，树立重实干重实绩重担当鲜明导向，科学规范开展干部选拔任用 [10] - 加强年轻干部选育管用，优化干部队伍结构，加强干部管理监督和日常监督管理 [10] - 制定年度培训项目计划，分层分类精准施训，提升领导干部思想政治素质、党性修养和履职能力 [10] - 修订《审计署各单位领导班子和领导干部年度综合考核办法》，坚持正确考核导向，激励干部干事创业 [10] 长期整改与未来工作方向 - 坚持“当下改”与“长久立”相结合，分阶段明确工作目标，持续推进落实 [11] - 按程序将预备修订审计法实施条例列入国务院年度立法工作计划（草案），已开展立法调研、征集意见建议 [11] - 持续巩固完善与党中央集中统一领导相适应的审计工作运行机制，加快推进审计工作全国一盘棋 [12][13] - 加大科技、民生等重点资金和项目审计力度，加大地方政府债务、金融、能源等领域重大风险隐患揭示力度 [13]

养老金违规发放问题 - 近期审计工作报告披露养老金存在"跑冒滴漏"违规发放问题 [1] - 相关问题往往依赖审计才得以曝光 职能部门未能主动发现 [1] - 监管存在滞后性 若非审计调查 违规发放问题将持续更久 [1]

审计监督体系建设 - 公司持续完善审计监督体系以加强风险管理和合规经营，致力于发挥“治已病、防未病”的审计职能 [1] - 公司围绕“信贷业务提升年”战略部署制定年度审计计划，截至6月末已完成审计项目15个，发现问题45个，发出整改通知书8份、管理建议书1份及风险提示函2份 [1] - 公司建立审计整改台账实现闭环管理，截至6月末累计跟踪问题整改31条，完成销号30条，并转化审计成果为管理建议14条和流程优化方案5项 [2] 科技赋能与数字化审计 - 公司构建数字化审计流程，涵盖总体分析、发现疑点等环节，并迭代优化运营管理、信贷风险等多类监测模型 [1] - 公司将优化后的监测模型纳入联合银行审计系统“模型超市”，以提升审计智能化水平 [1] 审计流程与质量控制 - 公司在项目启动阶段组织审前交流，实施阶段建立周跟踪机制以实时掌握进展并严控质量 [1] - 审计小组对发现问题进行溯源分析并及时制定应对策略，以保障项目高效推进 [1] 审计队伍建设 - 公司构建系统化、多层次的审计队伍管理体系，通过“以老带新”方式培养具备业务知识、计算机及数据分析能力的复合型审计人才 [2] - 公司制定培训教育计划并建立科学的内审人员考核办法，以提升审计人员专业能力和综合素质，促进内部良性竞争 [2] 未来发展方向 - 公司将继续推进审计改革创新，提升审计质效，以更实举措防范金融风险、服务实体经济及推动高质量发展 [2]

审计委员会设立依据 - 为强化董事会决策功能 完善公司治理结构 根据《公司法》《上市公司治理准则》等法律法规设立[1] 人员组成要求 - 委员会由三名董事组成 独立董事占过半数 且由会计专业人士担任召集人[1] - 委员由董事长 二分之一以上独立董事或三分之一以上董事提名 董事会选举产生[1] - 召集人由独立董事中的会计专业人士担任 需经董事会批准[2] 委员任期与资格 - 任期与董事会一致 可连选连任 委员不再担任董事时自动失去资格[2] - 连续两次未能亲自出席会议且未提交书面意见视为不能履职 董事会应予以撤换[2] 职责权限范围 - 行使《公司法》规定的监事会职权 审核财务信息及披露 监督内外部审计工作[2] - 需经全体成员过半数同意后提交董事会审议的事项包括：披露财务报告 聘用解聘会计师事务所 聘任解聘财务负责人 会计政策变更 重大会计差错更正等[2] - 需审阅财务会计报告 重点关注真实性 准确性及是否存在欺诈舞弊行为[3] - 负责提出聘请或更换外部审计机构的建议 审核审计费用及聘用合同[3] - 督促外部审计机构诚实守信 勤勉尽责 严格执行内部控制制度[3] 决策程序准备 - 公司有关部门需提供财务报告 内外部审计工作报告 外部审计合同 信息披露情况 重大关联交易审计报告等书面资料[4] - 委员会对报告进行评议 并将决议材料呈报董事会讨论[4] 议事规则要求 - 会议需提前三天通知全体委员 由召集人主持[4] - 每季度至少召开一次会议 三分之二以上委员出席方可举行[5] - 每名委员一票表决权 决议需经全体委员过半数通过[5] - 会议记录由董事会秘书保存 决议需以书面形式报董事会审议[5] - 委员对会议内容有保密义务 不得擅自披露信息[5] 附则规定 - 工作细则自董事会决议通过之日起生效 原细则同时废止[7] - 未尽事宜按国家法律法规和公司章程执行 若冲突需立即修订并报董事会审议[7] - 解释权归属公司董事会[7]

审计委员会人员组成 - 审计委员会成员由三名以上董事组成 均为不在公司担任高级管理人员的董事 其中独立董事过半数 由独立董事中会计专业人士担任召集人 董事会成员中的职工代表董事可以成为审计委员会成员[3] - 审计委员会设主任委员一名 经董事会选举产生 由独立董事中会计专业人士担任召集人 负责主持委员会工作[4] - 公司须组织审计委员会成员参加相关培训 使其及时获取履职所需的法律 会计和上市公司监管规范等方面的专业知识[5] - 审计委员会委员任期与其他董事任期一致 委员任期届满后连选可以连任 期间如有委员因辞职或其他原因不再担任公司董事职务 其委员资格自其不再担任董事之时自动丧失[7] 审计委员会职责权限 - 审计委员会负责审核公司财务信息及其披露 监督及评估内外部审计工作和内部控制 并行使《公司法》规定的监事的职权[9] - 主要职责包括监督及评估外部审计机构工作 监督及指导内部审计工作 审阅公司的财务报告并对其发表意见 评估内部控制的有效性 协调管理层 内部审计部门及相关部门与外部审计机构的沟通[9] - 审计委员会对董事 高级管理人员执行公司职务的行为进行监督 对违反法律 行政法规 《公司章程》或者股东会决议的董事 高级管理人员提出罢免的建议[9] - 当董事 高级管理人员的行为损害公司的利益时 要求董事 高级管理人员予以纠正 提议召开临时股东会 向股东会提出提案[9] - 发现公司经营情况异常可以进行调查 必要时可以聘请会计师事务所 律师事务所等专业机构协助其工作 费用由公司承担[9] 审计委员会议事规则 - 审计委员会会议分为定期会议和临时会议 由审计委员会召集人召集和主持 审计委员会每季度须至少召开一次会议 两名及以上审计委员会委员提议时 或者审计委员会召集人认为有必要时 可以召开临时会议[25] - 审计委员会会议应于会议召开前三日发出会议通知 情况紧急需要尽快召开临时会议的 在取得全体委员一致同意且保证三分之二以上的成员出席的前提下 可以随时通过电话或其他口头方式发出会议通知[26] - 审计委员会会议以传真 电子邮件 电话 微信及专人送达等方式通知各位委员 采用电子邮件 电话 微信等通知方式时 若自发出通知之日起二日内未接到书面异议 则视为被通知人己收到会议通知[27] - 审计委员会委员须亲自出席会议 并对审议事项表达明确的意见 委员因故不能亲自出席会议时可提交由该委员签字的授权委托书委托其他委员代为出席并发表意见 每一名委员最多接受一名委员委托[28] - 审计委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行 每一名委员有一票的表决权 会议作出的决议或者向董事会提出的审议意见必须经全体委员的过半数通过[29] - 审计委员会会议表决方式为举手表决或投票表决 临时会议可以采取通讯会议方式召开 通讯会议方式包括电话会议 视频会议和书面议案会议等形式[30] 审计委员会年报工作规程 - 审计委员会应与为公司提供财务审计的会计师事务所协商确定本年度财务报告审计工作的时间安排[3] - 独立董事在年审会计师事务所进场审计前应会同审计委员会与年审注册会计师沟通审计工作小组的人员构成 审计计划 风险判断 风险及舞弊的测试和评价方法 本年度审计重点[4] - 审计委员会应在年审注册会计师进场前审阅年审注册会计师提交的年报审计计划 召开沟通见面会与年审注册会计师就年报审计计划进行沟通和交流 并形成书面意见[5] - 在年审注册会计师进场后加强与其的沟通 在年审注册会计师出具初步审计意见后再一次召开沟通见面会 审阅公司财务会计报表 形成书面意见[6] - 审计委员会应对年度财务会计报表进行表决 形成决议后提交董事会审核 同时应当向董事会提交会计师事务所从事本年度公司审计工作的总结报告和下年度续聘或改聘会计师事务所的决议[7] - 在年度报告编制和审议期间 审计委员会委员负有保密义务 在年度报告披露前严防泄露内幕信息 内幕交易等违法违规行为发生 审计委员会委员不得买卖公司股票[8][9]

审计委员会成员构成 - 审计委员会成员必须由不在公司担任高级管理人员的董事组成 其中独立董事人数需过半数 并由独立董事中的会计专业人士担任召集人[2] - 公司董事会成员中的职工代表可以成为审计委员会成员[2] - 审计委员会成员需具备专业知识和经验 能有效监督评估公司内外部审计工作 促进建立有效内部控制并提供真实准确完整的财务报告[2] 委员提名与任职条件 - 审计委员会委员候选人由董事长 二分之一以上独立董事或全体董事的三分之一提名 由董事会选举产生[4] - 委员必须符合条件 包括无公司法或公司章程规定的禁止性情形 最近三年未被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选 最近三年无因重大违法违规行为被证监会行政处罚 具备良好道德品行及相关专业知识或工作背景[4] - 不符合任职条件人员不得当选 任职期间出现不适合情形需主动辞职或由董事会撤换[4] - 现时负责审计公司账目的会计师事务所的前任合伙人自特定日期起一年内不得担任审计委员会委员[4] 审计委员会主要职责 - 主要职责包括监督评估外部审计工作并提议聘请或更换外部审计机构 监督评估内部审计工作并负责内外部审计协调 审核公司财务信息及其披露 监督评估公司内部控制 行使公司法规定的监事会职权[6] - 需经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议的事项包括披露财务会计报告及定期报告中的财务信息和内部控制评价报告 聘用或解聘承办公司审计业务的会计师事务所 聘任或解聘公司财务负责人 因会计准则变更以外的原因作出会计政策 会计估计变更或重大会计差错更正[6] - 审计委员会需审阅上市公司财务会计报告 对真实性准确性和完整性提出意见 重点关注重大会计和审计问题 特别关注是否存在与财务会计报告相关的欺诈舞弊行为及重大错报可能性 监督财务会计报告问题整改情况[6] 会议召开与议事规则 - 审计委员会会议分为定期会议和临时会议 每季度至少召开1次定期会议 会议召开五日前通知全体委员 当有2名及以上委员提议或召集人认为必要时可召开临时会议[10] - 会议应由三分之二以上的委员出席方可举行 每一名委员有一票表决权 决议需经全体委员的过半数通过 若委员与会议讨论事项存在关联关系须予以回避[10] - 委员需亲自出席会议并对审议事项表达明确意见 确实不能亲自出席的可提交签字授权委托书委托其他委员代为出席并行使表决权 每一名委员最多接受一名委员委托 独立董事委员需委托其他独立董事委员代为出席[10] - 会议表决方式为举手表决或投票表决 以现场召开为原则 必要时可依照程序采用视频电话或其他方式召开[10] 会议记录与信息披露 - 会议记录需真实准确完整 至少包括会议召开的日期地点和召集人姓名 出席会议人员姓名及受委托情况 会议议程 委员发言要点 每一决议事项或议案的表决方式和表决结果[13] - 会议通过的审议意见需以书面形式提交公司董事会 有关人员不得擅自泄露相关信息 会议记录或会议决议需由与会全体委员签字 持异议委员需在会议记录上注明[10] - 会议记录由公司董事会保存 在公司存续期间保存期不得少于十年[11] - 公司需在上海证券交易所网站披露审计委员会年度履职情况 主要包括履行职责情况和会议召开情况 审计委员会履职过程中发现的重大问题触及信息披露标准的需及时披露事项及整改情况[3] 其他职权与义务 - 审计委员会在执行任务需要时有权聘请独立咨询顾问 法律顾问和其他顾问 公司需提供合适的财务和资金保证支付报酬[10] - 审计委员会需持续关注公司提供担保事项的情况 监督评估与担保相关的内部控制事宜 并就相关事项与会计师事务所沟通 发现异常情况及时提请董事会采取相应措施[7] - 审计委员会检查发现公司控股股东 实际控制人及其关联方存在资金占用情况的 需督促公司董事会立即披露并及时采取追讨措施 公司未及时披露或披露内容与实际情况不符的 相关人员需立即向上海证券交易所报告[7]

审计委员会设立依据与总则 - 为强化董事会决策能力并完善公司治理结构 公司设立董事会审计委员会 [1] - 审计委员会行使《公司法》规定的监事会职权 包括检查公司财务和监督董事及高级管理人员行为 [1] - 审计委员会职权涵盖提议召开临时股东会会议 向股东会提出提案以及对董事和高级管理人员提起诉讼 [1] 审计委员会职责权限 - 主要职责包括监督评估内外部审计工作 审核财务信息及其披露 以及监督公司内部控制 [2] - 具体权限涵盖提议聘请或更换外部审计机构 审阅财务会计报告真实性并监督问题整改 [5] - 负责内部审计与外部审计的沟通 并处理董事会授予的其他事项及法律法规相关事宜 [5] 人员组成与任职条件 - 审计委员会由5名不在公司担任高级管理人员的董事组成 其中独立董事3名且会计专业人士任召集人 [2] - 委员由董事长 1/2以上独立董事或全体董事1/3以上提名并由董事会选举产生 [2] - 委员需符合无禁止性情形 近三年无被公开谴责或行政处罚记录 并具备财务会计审计等专业知识 [3][4] 议事规则与决策程序 - 审计委员会每年至少召开4次定期会议 临时会议可由董事会 召集人或2名以上委员联名要求召开 [11] - 会议需三分之二以上委员出席方可举行 决议需经全体委员过半数通过 [11] - 决策前期需提供公司财务报告 内外部审计工作报告 重大投资项目审计报告等资料 [8] 年度报告审计流程 - 在年度报告编制中需与会计师事务所协商时间安排 并在注册会计师进场前后两次审阅财务报表 [10] - 应对年度财务会计报告进行表决并提交董事会 同时提交会计师事务所审计总结报告及续聘决议 [10] - 所有相关文件均需在年报中披露 [10] 会议记录与信息披露 - 会议记录需记载召开日期 出席人员 议程 委员发言要点及表决结果等信息 [14] - 会议记录由董事会秘书保存且保存期限不少于10年 [14] - 公司需在年度工作报告中披露审计委员会过去一年的会议召开和决议情况 [14]