政策执行与数据报送 - 已有超过7000家境内外平台履行了涉税信息报送义务 [1] - 平台企业自2023年10月1日起首次正式向税务部门报送平台内经营者和从业人员的身份及收入信息 [1] - 税务部门分析了平台报送的第三季度涉税信息，发现绝大部分平台内经营者办理了市场主体登记 [2] 税务监管与风险识别 - 税务部门通过平台报送数据与自行申报数据的比对，能快速精准识别隐匿收入、虚假申报等行为 [1] - 对于少数自行申报收入明显低于平台报送收入的经营者，税务部门已进行提示提醒 [1] - 平台报送信息有助于税务部门精准识别经营者是否已办理涉税信息确认 [2] 经营者合规要求 - 个人从事网络交易且年交易额超过10万元，除法定情形外应按规定办理市场主体登记 [2] - 同一经营者在不同平台开设多家网店的，需合并计算各网店交易额 [2] - 平台内经营者需如实汇总各平台及线下取得的全部收入进行纳税申报 [1] - 已办理市场主体登记的经营者需及时到税务部门办理涉税信息确认并依法申报纳税 [2] 违规行为与处理 - 个别经营者存在未如实申报线上线下全部收入、虚假申报、隐匿收入偷逃税款的行为 [1] - 个别经营者实际开展了互联网销售业务但未按规定办理市场主体登记 [2] - 对经提示提醒后仍未如实申报的平台内经营者，税务部门将依法进行处理 [1]

文章核心观点 - 自10月1日起平台企业需向税务部门报送平台内经营者信息已有超过7000家境内外平台履行义务提升了平台内经营者税法遵从度[1] - 税务部门将利用平台报送的涉税信息通过数据比对精准识别无证经营未办申报虚假申报等违法行为并依法处理[2][3] - 平台内经营者需重点关注依法办理市场主体登记及时办理涉税信息确认以及如实办理纳税申报三方面涉税事项[1][2][3] 平台内经营者合规要求 - 个人从事网络交易活动且年交易额超过10万元除法定情形外应按规定办理市场主体登记[1] - 同一经营者在不同平台开设多家网店需将各网店交易额合并计算以判断是否超过10万元门槛[1] - 平台内经营者需依法履行市场主体登记及亮证经营义务以维护自身合法权益[1] 涉税信息确认与申报 - 纳税人应在首次办理涉税事宜时进行税种认定并连续按期办理纳税申报即使已办理市场主体登记也需及时确认涉税信息[2] - 平台报送信息后税务部门能精准识别未办理涉税信息确认的经营者经营者应在产生纳税义务后及时办理[2] - 经营者需如实汇总各平台及线下取得的全部收入进行纳税申报税务部门已对自行申报收入明显低于平台报送收入的个案进行提示提醒[2][3] 税务部门监管行动 - 税务部门对经提示提醒后仍未如实申报的平台内经营者将依法进行处理[3] - 税务部门下一步将持续推进平台企业涉税信息报送规定的落实依法查处无证经营未办申报虚假申报等违法行为[3] - 监管行动旨在推进部门协同共治健全平台经济常态化监管制度助力行业高质量发展[3]

租金收入确认原则 - 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入实现，不论款项是否实际收付 [3] - 企业应纳税所得额计算以权责发生制为原则，根据租赁合同约定的付款时间确认当期收入 [3] 纳税申报合规要求 - 企业在纳税期内没有应纳税款也需按规定办理纳税申报，零申报不等于不申报 [10] - 未按期申报会产生滞纳金及罚款，纳税人必须按期进行纳税申报 [10] - 企业享受减税、免税待遇期间仍需按规定办理纳税申报 [12] 增值税纳税义务确认 - 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票当天 [13] - 发生应税销售行为时，即使未开具发票，只要收讫款项或取得收款凭据即产生纳税义务 [13][14] 小规模纳税人申报规定 - 按固定期限纳税的小规模纳税人选择按月或按季申报后，一个会计年度内不得自行变更 [16] - 小规模纳税人季度销售额超过30万元需缴纳增值税，月销售额未超过10万元但季度销售额超过30万元不享受免税 [15][16] - 小规模纳税人销售额计算包含所有增值税应税销售行为，包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产 [18] - 只有扣除不动产销售额后未超过免税标准的销售货物、劳务、服务、无形资产才享受免征增值税 [18]

纳税申报方式 - 政策规定了四种纳税申报方式：自行申报、邮寄申报、数据电文申报和代理申报 [4] - 邮寄申报需使用统一专用信封并以寄出邮戳日期为实际申报日期 [5] - 数据电文申报需按税务机关要求保存资料并定期书面报送 [5] 纳税申报方式选择考量 - 业务复杂需当面咨询的企业适合自行到税务机关申报 [6] - 偏远或不方便出行且获批准的企业可考虑邮寄申报但需注意邮寄时间和超期风险 [6] - 网上申报通过电子税务局实现可随时随地办理并自动计算税额有助于节省企业成本 [6] 出口退（免）税备案 - 新办出口企业应于首次申报出口退（免）税时办理备案手续 [13] - 办理备案需提供内容真实完整的《出口退（免）税备案表》且退税银行账号须从税务登记账号中选择 [13] - 未办理备案登记但发生委托出口业务的生产企业需提供委托代理出口协议 [13]

文章核心观点 - 文章主要提供2025年10月的办税指南和重要征管事项更新 包括各类税种的申报缴纳时间以及企业所得税申报表修订等关键操作信息 [7][8][11] 办税日历 - 2025年10月申报缴纳增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税 企业所得税 印花税（按季计征） 水资源税 环境保护税 工会经费代收 车船税代收代缴（保险机构）的期限为01日至27日 [8] - 2025年10月申报缴纳单位社会保险费的期限为01日至25日 [8] - 2025年度车船税（纳税义务人为自然人）的申报期限为10月01日至31日 [9] 企业所得税预缴申报 - 自2025年10月1日起 实行按月预缴的查账征收居民企业从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表 实行按季预缴的查账征收居民企业从2025年第三季度申报所属期开始使用新版报表 [11] - 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）修订内容包括增加附报事项项目 调整预缴税款计算部分相关项目 增加抵免所得税额项目 增加销售未完工产品的收入项目 [11] - 企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表修订内容包括调整总分机构税款分摊计算方法 修改表单名称和数据项 [15] 互联网平台企业涉税义务 - 互联网平台企业应于2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息 [9][12] - 自2025年10月1日起 互联网平台企业需为平台内从业人员办理扣缴申报或代办申报 [13] 办税渠道 - 纳税人缴费人可通过电子税务局或电子税务局APP优先选择网上办税 若线上功能无法满足需求 可通过悦悦人工远程问办服务提交资料办理业务 [14][16][17]

发票数据合规管理 - 任何单位和个人不得窃取、截留、篡改、出售、泄露发票数据 [2] - 私自印制、伪造、变造发票或非法制造发票防伪专用品将面临1万元至5万元罚款，情节严重的罚款5万元至50万元，并可能吊销准印证或追究刑事责任 [4] 新办企业银行账户备案 - 新办企业在开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内需向主管税务机关书面报告全部账号 [12] - 线上备案需登录电子税务局，通过【办&查】→【综合信息】→【信息报告及变更】→【存款账户报告及三方协议签订】路径操作 [13][14] - 备案需填写账号、账户名称、行政区划、开户银行、开户日期、账户性质、币种等信息，并选择是否为首选缴税账户或一般退税账户 [16][17] 简易计税办法申报流程 - 一般纳税人销售使用过的设备适用简易计税时，需将含税销售额换算为不含税销售额，公式为销售额=含税销售额÷(1+3%)，案例中103000元含税销售额换算后为100000元销售额 [22] - 在《增值税减免税申报明细表》中，减税项目需选择代码0001129924，并填写减免的1%税额，案例中减免税额为1000元 [24] - 增值税主表第5栏填写简易计税销售额100000元，第21栏填写应纳税额3000元，第23栏填写减征额1000元，第24栏自动生成应纳税额合计2000元 [24][25]

公司账户收款与税务合规 - 通过私人账户收款且未申报 公司可能涉嫌隐匿收入和虚假申报 [3] - 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条 此类行为构成偷税 税务机关将追缴税款、滞纳金并处以罚款 [3] 印花税常见合规误区 - 印花税仅对税目税率表中列举的凭证和财政部确定征税的其他凭证征税 并非所有合同都需缴纳 [7] - 企业之间书立的确定买卖双方权利义务的订单、要货单等单据 即使未另签买卖合同 也需按规定缴纳印花税 [8] - 应税合同签订后取消交易 已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款 [9] - 合同签订时无法确定金额 应在首个纳税申报期申报书立情况 待实际结算后下一申报期按结算金额申报缴纳 [10] - 印花税计税依据为合同所列金额 不包括列明的增值税税款 [11] - 应税凭证所列金额与实际结算金额不一致时 若变更凭证金额则以变更后金额为计税依据 金额增加需补税 金额减少可申请退还或抵缴 [12]

文章核心观点 - 文章主要提供10月份纳税申报期限和电子税务局发票业务操作指南 核心内容包括增值税 消费税 个人所得税 企业所得税等多种税种的申报缴纳时间 以及解决电子税务局蓝字发票开具功能无法使用的问题[8][9][12][13][14] 纳税申报时间安排 - 增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税 企业所得税 核定征收印花税等税种的申报缴纳期限为01日至27日[8] - 社会保险费的申报缴纳期限为01日至25日[9] - 2025年度车船税纳税义务人为自然人的申报缴纳期限为01日至31日[9] 电子税务局发票业务问题处理 - 电子税务局没有蓝字发票开具业务时 首先检查登录身份是否为法定代表人或财务负责人[12] - 若办税人员没有配置发票业务相关功能集权限 需由法人或财务负责人在账户中心的人员权限管理模块中授权[13] - 需检查是否核定数电发票票种 纳税人可通过发票用票需求申请查看发票种类 没有数电发票票种的需新增申请[13][14]

个体工商户纳税申报义务 - 纳税人必须依照法律确定的申报期限和内容如实办理纳税申报，无论是否有收入 [1] - 即使纳税期内没有应纳税款（零申报），也必须按规定办理申报，否则系统会记录为逾期 [2] - 申报是规定动作，与是否盈利无关 [2] 逾期申报处理政策 - 首次未按时申报且在责令期限内通过电子税务局或办税服务厅及时补申报，可不予行政处罚 [2] - 依据《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条，违法行为轻微并及时改正且无危害后果不予行政处罚 [2] - 国家税务总局2021年第6号和第33号公告明确了税务行政处罚"首违不罚"事项清单 [2] 残疾人就业保障金相关操作 - 完成残疾人就业保障金申报缴费后，可通过电子税务局"我要办税"-"证明开具"-"开具税收完税证明"开具完税证明 [10] - 在开具界面选择征收项目"残疾人就业保障金"进行查询，显示完税凭证信息后可预览和开具 [12][13] - 用人单位安排1名持有一至二级残疾人证或一至三级残疾军人证人员就业，按安排2名残疾人计算 [16][17] 合规纳税的重要性 - 按时申报和合规纳税既是责任，也是信用积累的基础，对经营发展有好处 [3]

二手车销售增值税政策 - 纳税人销售二手车时按0.5%征收率征收增值税 销售额计算公式为：含税销售额/(1+0.5%) [3] - 销售时应开具二手车销售统一发票 若购买方索取增值税专用发票 则需再开具征收率为0.5%的增值税专用发票 [3] - 一般纳税人申报时需将减按0.5%征收的销售额填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》"3%征收率的货物及加工修理修配劳务"栏次 减征的增值税应纳税额按销售额的2.5%计算并填入"应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》 [4] - 小规模纳税人申报时需将减按0.5%征收的销售额填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》"应征增值税不含税销售额（3%征收率）"栏次 减征税额同样按销售额的2.5%计算并填入"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》 [5] 实习生个人所得税计算 - 支付给全日制学历教育实习生的劳务报酬 扣缴义务人预扣预缴个人所得税时可按照累计预扣法计算 [13] - 计算公式为：本期应预扣预缴税额=(累计收入额-累计减除费用)×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 其中累计减除费用按5000元/月乘以实习月份数计算 [14] 税务合规重要警示 - 严禁在发票使用上违规操作 包括转借、转让、伪造发票 或扩大发票使用范围等行为 [15] - 严禁在纳税申报时通过填错报表数据、隐匿收入等方式进行偷税漏税 否则将面临追缴税款、滞纳金及处以不缴或少缴税款50%至5倍罚款 构成犯罪的依法追究刑事责任 [16] 纳税信用A级企业激励措施 - 纳税信用A级企业可享受多项激励 包括税务机关主动向社会公布A级名单 下一年度起评分提高1分且连续评为A级可累积提高 [19] - A级企业可一次领取不超过3个月的增值税发票用量 普通发票按需领用 符合条件的可申请按需开具全面数字化的电子发票 [20] - 连续3年评为A级的企业可享受绿色通道或专人辅导办理税费事项 以及税务机关与相关部门实施的联合激励措施 [20]