社保卡功能拓展 - 第三代社保卡新增非接触使用方式，应用场景更加丰富[1] - 社保卡一卡通建设加速推进，功能远超就医和人社业务范畴[1] 交通出行应用 - 乘坐公交或地铁可刷社保卡或扫描电子社保卡二维码[3] - 进入公园、图书馆或博物馆可直接刷社保卡或扫描电子社保卡二维码[5] 就业服务功能 - 通过电子社保卡APP或小程序点击"找工作上就业在线"可查找筛选岗位[7] 金融支付功能 - 社保卡加载金融功能后可作为普通银行借记卡使用，具备现金存取、转账、消费功能[10] - 可通过手机上的电子社保卡进行移动支付[10] 服务查询渠道 - 在电子社保卡APP或小程序首页点击"社保卡居民服务一件事"可查询当地一卡通服务[14][15] - 点击"使用场景"可查看社保卡各种服务场景[17] - 电子社保卡可通过国家政务服务平台、微信小程序、支付宝小程序、掌上12333等渠道申领[19]

电信用品行业定义 - 行业指利用有线、无线电磁系统或光电系统等通信网络资源，提供语音通话、传送、发射、接收或应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动[3] - 业务活动主要分为基础电信服务和增值电信服务两大类[3] 基础电信服务 - 服务指利用固网、移动网、卫星、互联网提供语音通话服务，以及出租或出售带宽、波长等网络元素的业务活动[5] 增值电信服务 - 服务指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务[7]

涉税信息报送要求 - 从业人员身份信息需在第1至8列填写 包括姓名 证件类型 证件号码 国家或地区 地址 用户名称 用户唯一标识码以及联系电话[3] - 收入来源信息需在第9至11列填写 若收入实际来源于代办企业平台则填写该平台名称 若来源于其他互联网平台则填写实际销售服务所在平台名称[3] - 增值税相关信息需在第12至18列填写 包括计税依据 征收品目 征收率 本期应纳税额 减免性质代码 减免税额以及应补（退）税额[4] - 附加税费信息需在第19至33列填写 包括城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加 这些税费根据增值税本期应纳税额计算得出[5][6] 纳税缴费信用评价规则 - 纳税缴费信用评价周期为一个公历年度[13] - 距首次在税务机关办理税费事宜时间不满一个评价年度的经营主体不参加本周期年度评价[13] - 该管理办法自2025年7月1日起施行[14] 小型微利企业所得税政策 - 企业预缴企业所得税时可根据截至预缴申报所属期末的情况判断是否符合小型微利企业条件并享受优惠[16] - 小型微利企业的资格判定依据是全年指标 若汇算清缴时发现不符合条件需按规定补缴企业所得税税款[16] - 预缴时享受优惠后 在年度汇算清缴时需仔细核对条件 符合则继续享受 不符合则需正常申报[16][17]

电子发票法律效力与查验 - 电子发票与纸质发票具有同等法律效力，任何单位和个人不得拒收，两者基本用途、使用规定一致，消费者可用于维权、报销，受票企业可作为正式会计凭证入账 [2] - 发票真伪查验需登录国家税务总局全国增值税发票查验平台，按要求录入发票代码、号码等信息即可完成，数电发票可通过该平台或电子发票服务平台查验，查验结果具有官方效力 [2][3] 商家开具发票义务与消费者权利 - 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票 [3] - 消费者提出需要开具发票不管消费金额多少，商家都应按规定予以开具，商家拒绝开发票可利用12366纳税缴费服务热线、电子税务局等渠道向税务机关举报，由税务机关责令改正，可处1万元以下罚款，有违法所得的予以没收 [3][4] 电子发票处理与商业折扣开票 - 电子发票开具后不能作废，如发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，应当按照规定开具红字发票 [4] - 满减、打折属于商业折扣，应按扣除商业折扣后的金额确认销售收入，销售额和折扣额应在同一张发票金额栏分别注明，折扣额另开发票或仅在备注栏注明的，折扣额不得从销售额中减除 [5] 视同销售与预售收入确认 - 单位或将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人，应按视同销售货物规定计算并申报缴纳增值税，无销售额时按最近时期同类货物平均销售价格或其他纳税人同类价格确定，或按组成计税价格（成本×(1+成本利润率)）确定 [5] - 采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出当天，但生产工期超过12个月的大型机械设备等货物，纳税义务发生时间为收到预收款或合同约定收款日期当天，买家支付尾款后商家应在货物发出时确认收入 [6] 以旧换新销售额确定 - 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，但对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税 [6]

纳税信用A级纳税人查询方式 - 可通过国家税务总局网站查询A级纳税人名单，税务机关会主动向社会公布A级名单[2] - 查询时需点击对应省份进入纳税信用A级纳税人名单公布栏，名单按月更新[3] - 通过补评、复评、修复等方式进入A级纳税人名单的，将在下月公布[3] - 纳税人也可通过电子税务局或主管税务机关办税服务厅直接查询A级纳税人信息[3] 企业纳税信用评分查询渠道 - 企业可在全国统一规范电子税务局查询自身纳税缴费信用级别[4] - 查询路径为登录电子税务局APP后点击办税查询相关功能[5] 不得评为A级纳税人的情形 - 实际生产经营期不满3年的企业不能评为A级[7] - 上一评价年度评价结果为D级的企业不能评为A级[7] - 非正常原因导致评价年度内增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0的企业不能评为A级[7] - 不能按照国家统一会计制度设置账簿并提供准确税务资料的企业不能评为A级[7] 不影响纳税信用评价的情形 - 税务机关按照"首违不罚"规定不予行政处罚的情况不影响纳税信用评价[7] - 违法行为轻微并及时改正且未造成危害后果的情况不影响纳税信用评价[7] 数电发票下载操作流程 - 登录电子税务局APP后点击办税查询-发票使用-全量发票查询功能[14] - 进入查询页面后选择"取得发票"类型，录入数电发票号码等条件进行查询[16] - 查询结果显示发票金额269.31元，税额2.69元[16] - 点击对应发票可查看详情，包括开票日期2025-09-11 17:36:00等基本信息[17] - 系统提供查看发票、二维码下载、下载PDF、下载OFD、下载XML五种下载方式[18]

纳税缴费信用评价 - 纳税人因税务机关原因或不可抗力未能及时履行纳税缴费义务不影响其纳税缴费信用评价 [1] - 纳税人非主观故意的计算公式运用错误或明显笔误导致未缴或少缴税费款不影响其纳税缴费信用评价 [1] - 税务机关按照相关规定对经营主体不予行政处罚的情形不影响其纳税缴费信用评价 [1][2] - 纳税缴费信用评价周期为一个公历年度 距首次在税务机关办理税费事宜时间不满一个评价年度的经营主体不参加本期年度评价 [2] - 纳税缴费信用等级复评表可通过国家税务总局及各省税务机关网站下载 [2] 研发费用加计扣除优惠 - 企业可在7月申报期 10月申报期和年度汇算清缴期三个时点申报享受研发费用加计扣除优惠政策 [7][8] - 在每年10月份预缴申报第三季度或9月份企业所得税时 企业可根据实际情况选择就当年上半年或前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策 [8][9] - 企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取自行判别 申报享受 相关资料留存备查的办理方式 [9] - 填报报表时需根据实际发生的研发费用支出计算加计扣除金额 在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表第22行填写优惠事项名称和对应金额 [9] - 企业需填写研发费用加计扣除优惠明细表并与规定的其他资料一并留存备查 [10] 跨区域经营涉税事项 - 纳税人跨区域经营活动结束后应当结清经营地税务机关的应纳税款及其他涉税事项 并向经营地税务机关填报经营地涉税事项反馈表 [5] - 经营地税务机关核对经营地涉税事项反馈表后 及时将相关信息反馈给机构所在地的税务机关 [5] - 纳税人不需要另行向机构所在地的税务机关反馈 [6]

增值税专用发票不抵扣勾选操作流程 - 不抵扣勾选功能用于在税款所属期内查询及勾选申报不抵扣的增值税扣税凭证 [2] - 登录电子税务局后需依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】进入操作界面 [4] - 在发票业务模块中选择【发票勾选确认】-【不抵扣勾选】以进入具体功能 [6] - 操作时需将勾选状态设置为"未勾选"并选择发票来源、发票状态等必录查询条件 [6] - 根据查询结果对选定发票进行勾选操作后点击【提交勾选】并选择不抵扣原因即可完成 [9] 税务数字账户功能模块 - 电子税务局的税务数字账户包含发票业务、用票业务办理、发票查询统计等多个功能模块 [4][6] - 发票勾选确认模块下设有不抵扣勾选、抵扣类勾选等子功能用于不同用途的发票处理 [6] - 不抵扣勾选适用于不用于进项抵扣、不用于出口退税、不用于代办退税的发票处理场景 [6] 纳税信用评价体系 - 纳税缴费信用级别分为A、B、M、C、D五个等级对应不同的年度评价指标得分 [15] - A级信用要求年度评价指标得分在90分以上为最高信用等级 [15] - B级信用得分区间为70分以上不满90分而M级针对新设主体或无收入主体得分70分以上 [15] - C级信用得分在40分以上不满70分D级为得分不满40分或有严重失信行为 [15]

小型微利企业增值税优惠资格 - 增值税优惠资格仅与“小规模纳税人”身份挂钩，与“小型微利企业”身份不直接相关 [3] - 小型微利企业中的小规模纳税人可享受增值税减免，而一般纳税人则需按适用税率缴纳 [7] 小规模纳税人增值税优惠细则 - 月销售额10万元以内或季度销售额未超过30万元（不含销售不动产）且开具增值税普通发票的，免征增值税 [4] - 若季度销售额超过30万元（例如50万元），则按1%征收率缴纳增值税（例如缴5000元），相比原3%税率节省1万元 [5] - 1%的优惠征收率政策同样适用于开具增值税专用发票的情况 [5] 广告费与业务宣传费税前扣除政策 - 服装企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分可结转至以后年度扣除 [14][15] - 以年销售收入1000万元的服装公司为例，当年广告费和业务宣传费扣除上限为150万元 [15] - 化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类）企业的扣除标准提高至销售收入的30%，例如年收入1000万元的化妆品公司扣除上限为300万元 [15] - 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出一律不得在计算应纳税所得额时扣除 [15][16]

农牧保险行业税收优惠政策 - 对农林作物及牧业畜类保险合同免征印花税 享受主体为订立上述保险合同的双方纳税人[1] - 优惠政策依据为国家税务局1988年37号文及财政部税务总局2022年第23号公告 享受条件为保险合同属于指定类别[1] 企业纳税缴费信用管理流程 - 企业可通过全国统一规范电子税务局【我要办税】-【纳税缴费信用管理】模块查询信用评价[7] - 系统默认显示2025年指标详情 可切换评价年度查询历史信用情况及扣分明细[8] - 选择评价年度后点击【评价信息出具】可预览年度纳税缴费信用评价信息表[9] - 企业可根据需求通过界面右上角按钮打印或下载纳税缴费信用评价信息表[11] - 对评价结果有异议或需修复时 符合条件的可在信用管理界面点击【申请调整】进行操作[12]

大中型水库移民后期扶持基金概述 - 该基金是为扶持大中型水库农村移民解决生产生活问题而设立的政府性基金 旨在促进库区和移民安置区经济社会可持续发展 维护农村社会稳定 [3] - 自2019年1月1日起 大中型水库移民后期扶持基金由税务部门负责征收 [4] 征收范围与免征规定 - 征收范围覆盖省级电网企业在本省（区 市）区域内的全部销售电量 [5] - 免征电量包括分布式光伏发电自发自用电量 省级电网企业间销售电量（由买入方在最终销售环节向用户收取） 农业生产用电量 以及经国务院批准可以免除交纳后期扶持基金的其他电量 [5] 征收标准与方式 - 重庆市征收标准为6.225厘/千瓦时（0.006225元/千瓦时） [6] - 申报统一使用《非税收入通用申报表》 缴费人采用自行申报方式 相关省级电网企业按照现行规定进行代征 并向税务部门申报缴纳 [6] 征收期限与缴纳流程 - 基金按月征收 缴费人应于每月15日前向税务部门申报缴纳 并根据全年实际销售 自发自用电量 在次年3月31日前完成汇算清缴 [6] - 可通过电子税务局或办税服务厅申报缴纳 电子税务局流程包括登录后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【非税收入通用申报】 核对纳费期限及费款所属期起止 选择相应基金项目进入申报填表界面 [6] - 进入填表界面后填写【应缴费基数】 享受减免政策的需填写【减免费额】和【减免性质】 系统自动计算应纳费额 确认无误后提交申报 [8] - 完成申报后点击【立即缴款】完成费款缴纳 缴纳成功后可通过【我要办税】-【证明开具】-【开具中央非税收入统一票据】模块开具相关证明 [10][11] 纳税缴费信用评价规则 - 纳税缴费信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式 评价指标包括税务内部信息和外部评价信息 [18][19][20] - 年度评价指标得分采取扣分方式 经营主体经常性指标和非经常性指标信息齐全的从100分起评 非经常性指标缺失且经常性指标中纳税缴费信息齐全的从93分起评 不齐全的从90分起评 [21][22][23] - 经常性指标指评价年度内存在的税费申报 税费款缴纳 发票与税控器具或登记与账簿等信息 非经常性指标指近三个评价年度内税务管理系统中存在的纳税评估 大企业税务审计 反避税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书记录等信息 [25][26][27] - 对纳税缴费信用评价为A级的经营主体 税务机关给予激励措施 下一年度起评分提高1分 连续评为A级的可累积提高 起评分最高不超过100分 [33]