文章核心观点 - 税务部门集中曝光6起通过拆分、隐匿收入等方式骗享税费优惠的偷税案件，旨在警示市场经营主体合规经营 [1] - 国家出台的惠企税费政策旨在帮助小微企业和个体工商户降低经营成本，但部分企业动歪心思进行偷税 [1] - 违法经营主体将面临追缴税款、滞纳金、罚款以及多部门联合惩戒等严重后果，得不偿失 [2] 违法手段 - 设置内外两套账，人为拆分真实营收 [1] - 利用员工个人账户交叉收款，隐匿真实销售收入，减少当期销项税额 [1] - 开立并控制多个个体工商户拆分营业收入，进行虚假纳税申报 [1] - 企业连续12个月销售总额超过500万元后需登记为一般纳税人，便用空壳个体户拆分收入以骗享小规模纳税人优惠 [1] 执法与监管趋势 - 税务部门加快建设“以数治税”的税收征管体系，与海关、医保等部门建立跨部门数据共享与业务协同机制 [2] - 通过税收大数据比对申报数据与银行流水、用工数据等多源数据，能够快速识别异常经营特征，为精准识别和依法查处提供支撑 [2] 违法后果 - 违法经营主体除被追缴税款、加收滞纳金外，还将面临不缴或少缴税款百分之五十至五倍的罚款 [2] - 情节严重者将被纳入税收违法“黑名单”，承受多部门联合惩戒与市场信誉损失 [2]

行业市场概况 - 中国财税数字化解决方案市场规模从2019年的533亿元增长至2024年的1006亿元，复合年增长率为13.5%，预计2029年市场规模将达到1833亿元 [1] - 行业增长受政策强驱动，“金税四期”以数治税催生企业数字化升级的刚性需求 [7] - 跨境电商出口持续增长，带动了在出口退税、外汇管理等方面的专业财税服务需求 [8] - 软件服务从本地部署向云端SaaS订阅模式迁移是大势所趋，有助于提升服务商可持续收入和估值 [8] 公司市场地位与业务 - 公司是中国领先的跨境企业数字化专业服务商，按2024年收入计，在中国跨境企业智能财税解决方案市场排名第一，市场份额为1.7% [2] - 公司在跨境企业业财税数字化解决方案市场排名第二，市场份额为1.2% [2] - 公司累计触达近42万外贸出口企业和跨境电商企业，服务约16万名用户，截至2024年拥有6万余名活跃用户，其中约2.7万名为付费客户 [2] - 公司市场渗透率约为10%，在长三角地区优势明显 [2] - 公司产品矩阵完整，提供涵盖税务数字化、供应链协同、SaaS订阅服务、数据服务的全链路数字化解决方案 [2] 公司财务表现 - 公司营收从2022年的1.2亿元增长至2024年的1.71亿元，2025年上半年营收为6382万元，同比增长4.5% [3] - 公司毛利从2022年的9991万元波动至2024年的1.2亿元，2025年上半年毛利为4292.1万元，同比下滑18.36% [3] - 公司年内利润从2022年的5527万元波动至2024年的4760万元，2025年上半年年内利润为722万元，同比下降74.9% [3] - 公司毛利率从2022年的83.5%波动至2025年上半年的67.3%，但仍保持在较高水平 [4] 公司发展机遇与挑战 - 公司核心竞争力在于深厚的政策基因、在出口退税领域的权威以及围绕“金税四期”构建的完整产品线 [9] - 公司面临行业竞争白热化，市场参与者众多，包括传统ERP巨头和新兴财税SaaS公司 [9] - 公司收入高度依赖“跨境企业智能财税解决方案”，占比高达80%以上，存在业务结构单一风险 [9] - 公司2025年上半年中大型客户数量较去年末减少了78.17%，存在重大客户流失风险 [3][9] - 公司2025年上半年盈利能力下滑部分原因是硬件成本激增导致毛利率收缩 [3]

税务执法动态 - 税务部门近年来深入推进依法治税、以数治税、从严治税，持续优化税收营商环境 [1] - 2025年1月至8月，税务总局转各省级税务局办结的涉税检举事项中，超过1000件经核查未发现涉税问题 [2] - 税务部门持续加大典型案件曝光力度，今年以来全国税务系统分类分级曝光了300余起涉税违法案件 [1] 重点监管领域 - 税务部门聚焦高风险重点行业、重点领域、重点人群，依法查处违法纳税人 [1] - 曝光案件范围广泛，包括加油站偷油偷税、网络主播及MCN机构偷税骗补、“新三样”行业骗享税费优惠、涉税中介机构违法违规等 [1] 政策导向与目标 - 政策理念为“合规是保护有利发展、偷税是违法必受惩罚”，旨在营造诚信纳税、合规经营的良好生态 [1] - 税务部门下一步将持续优化涉税舆论环境，让涉税违法者“无处遁形”，让守法经营者“安心发展” [2] - 目标是以更主动的担当、更有力的举措维护法治公平的税收秩序，为经济高质量发展保驾护航 [2]

全国财政与税收收入概况 - 前8个月全国一般公共预算收入14.82万亿元，同比增长0.3% [1] - 前8个月全国税收收入12.11万亿元，同比增长0.02%，累计增幅首次转正 [1] - 前8个月税务部门征收税收收入（未扣除出口退税）同比增长2%，其中7、8月份税收收入增幅均超过5% [2] 主体税种收入表现 - 国内增值税收入47389亿元，同比增长3.2% [2] - 国内消费税收入11523亿元，同比增长2% [2] - 企业所得税收入31477亿元，同比增长0.3%，累计增幅实现转正 [2] - 个人所得税收入10547亿元，同比增长8.9% [2] 分行业税收表现 - 制造业占全部税收比重超过30%且税收增幅在5%以上 [2] - 铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业税收增幅在30%以上 [2] - 资本市场服务业和保险业税收增幅均在两位数以上 [2] - 租赁和商务服务业等现代服务业税收增势良好 [2] - 文化体育娱乐业税收增速加快 [3] 分地区税收表现 - 东部地区税收增速明显高于全国平均水平 [2] - 上海、江苏、广东、浙江等经济大省税收增速较高 [2] 税收增长驱动因素 - 经济回升向好和资本市场活跃带动国内增值税、国内消费税、个人所得税、印花税等保持较快增长 [4] - 7、8月份资本市场交易活跃度显著提升，8月份上证指数突破3800点创十年新高，A股总市值超过100万亿元，日均股票成交额达2.3万亿元 [4] - 7、8月份证券业税收增长均超过70%，保险业税收增长超过10% [4] - 企业所得税实现正增长得益于关键领域、重点行业和重点企业的带动作用 [3] - 税务部门深入推进依法治税，纳税人依法诚信纳税意识明显增强 [5] 财政支出与政策展望 - 前8个月全国一般公共预算支出保持增长，社会保障和就业支出增长10%，教育支出增长5.6% [8] - 财政收支形势好转，下半年财政收支有望保持向好态势 [8] - 需保持更加积极的财政政策取向不变、力度不减，以扩大有效需求、保障民生、推动创新驱动发展 [8]

税收征管成效 - 税务部门深入推进依法治税、以数治税、从严治税，坚守法治公平并加强合规管理 [1] - 全社会税法观念明显增强，纳税人合规经营和诚信纳税意识不断强化 [1] - 纳税人依法诚信纳税意识明显增强为税收增收提供了有力支持 [1] 税收收入增长分析 - 近两个月税收收入增幅较高，主要受去年同期税收收入基数较低影响 [1] - 税务部门将持续依法依规征税收费并优化工作方式方法 [1] - 税务部门致力于为经济高质量发展营造法治、公平、可预期的营商环境 [1]

业务发展 - 公司面向中大型集团企业推出乐享智税企业智能税务管理平台 提供一站式税务管理解决方案 [1] - 已打造标准化且低成本的税务信息化项目交付体系 收费采用SaaS或建设费方式 SaaS单价约数十万/年 建设费约百万元 [1] - 产品推广在"以数治税"新征管模式下取得成效 已获得部分意向集团企业客户 [1] 产品规划 - 基于丰富业务模型库建立产品优势 下半年将继续研发系列智能税务应用矩阵 [1] - 新推产品包括智能报表 智能仪表盘 AI知识库 AI智税问答 AI应享尽享等功能 [1] - 通过产品矩阵增强核心竞争力 [1]

政策背景与影响 - 《互联网平台企业涉税信息报送规定》落地标志着电商行业从野蛮生长转向合规化运营 实现以数治税的精准监管[1] - 新规推动涉税监管进入穿透式强监管时代 依赖信息不透明和规则漏洞的盈利模式难以为继[1] - 电商企业需重点应对隐患收入、成本票缺失、税负率异常、跨境税务合规及灵活用工虚开等高风险事项[1] 灵活用工税务风险管理 - 需甄别滴滴平台经济模式与灵活用工平台的合规与滥用差异[12] - 灵活用工业务存在形式审核缺陷 包括电子合同、考勤记录、银行流水和交付成果不完善[12] - 资金回流通过私账支付表现 存在显著税务风险[12] - 所得税性质认定与滥用核定征收、税收返还引发争议[12] - 灵工平台暴雷事件涉及上万家企业 新规下企业需制定应对策略[13] 直播带货领域财税合规 - 直播带货涉及主播、MCN机构、平台方、品牌方和供应链等多方涉税关联主体[13] - 收入认定存在多重争议：坑位费属劳动报酬或经营所得、佣金属劳动报酬或经营所得、打赏收入属劳务报酬或偶然所得、广告代言费属劳务报酬或许权使用费[13] - 成本费用合规问题包括平台推流费、进货发票缺失、无票支出、虚列成本等[13] - 需通过商业模式重构、业务结构重塑、主体选择和历史风险隔离实现合规[13] - 需建立完整业务证据链条 包括合同涉税条款设计和税收优惠政策合理利用[13] 内销电商涉税风险 - 收入确认存在主体不明确、时点不准确、总额法与净额法选择不当等问题[15] - 刷单收入确认存在税务风险 平台结算周期与税收申报需衔接[15] - 多店铺多主体运营可优化税负 但需防范三级分销增值税风险[15] - 成本费用问题包括无采购票据、采购支出票据异常、大额暂估和超标费用等[15] 跨境电商合规挑战 - 资金回流需管理跨境卖家个人卡流水风险并设计合规资金路径[16] - CRS背景下需防范跨境卖家税务风险并应对海外费用问题[16] - 出口退税存在换汇成本异常和异地报关超比等风险指标[16] - 需通过离岸公司设计和中间层搭建适应报送新规[16] - 转口贸易面临税收风险、资金风险和境内外架构搭建需求[16] - 中国税收居民需合规申报境外收入 重点应对CRS信息交换机制影响人群[17] 培训课程信息 - 课程由知名财税专家赵国庆主讲 其具备税务机关十余年工作经验及跨国公司授课背景[2][3] - 培训时间为2025年9月6日至7日于上海举办 每日授课时间为09:00-12:00和14:00-17:00[4] - 课程收费标准为3280元/人 三人团购价2780元/人 含课程费与资料费[5] - 课程提供培训费发票 支持专票、普票、电子票和纸质票[20] - 退款政策按开课时间阶梯执行：10天前100%退款、5天前90%退款、3天前80%退款、2天内不可退款[21]

新规实施背景与要求 - 国务院颁布《互联网平台企业涉税信息报送规定》 要求互联网平台企业向税务机关报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息 自公布之日起施行 [2] - 平台企业需在季度终了的次月内按税务部门要求报送信息 税务机关需依法保密并建立信息安全管理制度 [3] - 新规明确平台企业对报送信息的真实性、准确性和完整性负责 但免除对便民劳务活动从业人员及施行前涉税信息的报送义务 [2] 行业违规案例与监管态势 - 网络主播乐传曲通过隐匿销售收入、转换收入性质偷逃税款 被追缴并处罚款合计758万元 [4] - 网络主播王子柏通过近亲属账户收款隐匿收入 少缴税费749万元 [6] - MCN机构广东惠州高赋帅文化传媒虚开发票1196份 价税合计2.26亿元 协助700余名主播偷逃个税3200余万元 [8] - 主播贾亚亚偷逃税款9.26万元 加婵婵偷逃税款9.89万元 均被税务部门查处 [11] - 行业头部主播薇娅偷逃税款6.43亿元 雪梨、林珊珊分别被追罚6555.31万元和2767.25万元 [13] 合规服务解决方案 - 正晔数科集团旗下正晔企服提供电商与网红行业财税合规服务 过去五年服务上千名网红及电商客户 [16] - 服务内容包括全年税务顾问咨询、法务风控体系搭建、突发税务事项处理等 提供《企业整体业务架构报告》等全套资料包 [16][18] - 服务流程分四阶段：财税全景规划、季度闭环风控、日常敏捷响应及年末战略复盘 输出《季度财税风险报告》《次年财税战略白皮书》等成果 [18][21] - 费用不足专职会计三分之一 提供业法财税一体化管家式服务 [23]

增值税法实施条例核心内容 - 增值税法将于2026年1月1日施行 2024年全国增值税收入约6 57万亿元 占全部税收收入的38% [1] - 实施条例对纳税人 征税范围等税制要素进行细化和明确 增强税制确定性和可操作性 [1][4] - 条例分为总则 税率 应纳税额 税收优惠 征收管理 附则等六章57条 与现行增值税制度相衔接 [2] 对纳税人和征管的影响 - 明确应税交易中货物 服务 无形资产 不动产的定义范围 厘清征管模糊地带 [4] - 对一般纳税人和小规模纳税人进行解释 个体工商户和自然人归为小规模纳税人 [4] - 一般纳税人采取登记制度而非审批制度 降低征纳双方合规成本 [5] - 电子发票与纸质发票同等法律效力 推动"以数治税"模式应用 [7] 跨境交易和新业态相关 - 明确适用零税率的出口货物和跨境销售服务 无形资产范围 [6] - 细化"服务 无形资产在境内消费"情形 解决跨境交易征税范围问题 [6] - 建议进一步明确线上服务 虚拟产品等新兴业态归类 避免征税争议 [5][7] 经济影响 - 稳定税制有助于增强投资者信心 稳定投资预期 吸引投资 [2] - 通过制度性优化创造更好营商环境 增强市场主体信心 恢复经济活力 [2] - 打通增值税抵扣链条 促进要素自由流动 提升资源配置效率 [5]

智能办税服务 - 南京税务部门通过数据共享、流程再造实现跨区域涉税业务"一网通办、一窗联办"，采用"精准推送、智能交互、问办协同、全程互动"的征纳互动模式 [2] - 南京科曼家具有限公司通过云端协作完成12项跨省注销业务流程，实现"进一扇门、办两地事"的便利 [2] - 南京中青汇企业管理有限公司通过征纳互动"反向拉起"服务远程完成密码重置，解决申报期紧急问题 [3] - 税务部门将大数据技术嵌入跨部门协作场景，提供云端响应的现代化税费服务体验 [2] 税费优惠政策实施 - 扬子江药业集团南京海陵药业2024年享受研发费用加计扣除7300余万元，计划再投入8000万元用于研发 [4] - 税务部门通过税收大数据实时扫描企业信息，建立"政策标签+企业分级分类"动态适配模型精准推送优惠 [4] - 建邺区税务局为10户企业办理长期出口未申报业务退（免）税，增加免抵税额超1.2亿元 [5] 数智税务建设 - 南京税务部门首批推出10项重点任务，通过技术创新和制度创新"双螺旋"驱动提升治理效能 [5] - 税务部门加速向"无感智办、云端响应"服务模式迭代，推动数智驱动赋能现代化税务实践 [5] - 建立与数字化转型相适应的服务运营体系，实现服务资源统筹调度和高效协同 [3]