解答： 关联企业之间进行无息借款会涉及到增值税、企业所得税和印花税的问题。 一、增值税问题 根据财税〔2016〕36号，关联企业间无偿借款需按"贷款服务"视同销售缴纳增值税，税务机关可核定利息收入（通常参考银行同期利率）作为计税依据。 同时，根据财政部 税务总局公告2023年第68号的规定，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，执行至2027年12月31 日。 （二）借出方利息支出不得扣除风险 若借款方使用银行贷款再无偿转借关联方，原支付的利息因与收入无关不得税前扣除，需纳税调增。 但是，"关联企业"与68号公告的规定企业集团，不一定符合，能否享受免征增值税优惠还需要结合实际情况分析。如果将不符合企业集团的关联企业之间无 偿借款，也按照68号公告处理，就有补税和税收滞纳金的风险。 二、企业所得税问题 （一）特别纳税调整风险 税务机关有权依据《企业所得税法》第41条，按独立交易原则核定利息收入（如可比非受控价格法）并调整应纳税所得额，若实际税负不同可能导致补税。 2022年10月13日，中国银保监会修订发布了《企业集团财务公司管理办法》（以下简称《办法》），自2022年11月13日起 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 2024年度企业所得税汇算清缴已经开始！为助您精准掌握最新政策，合规完成申报表填报，今天小编精心梳理了企业所得税年度汇算 申报指南，赶紧关注收藏吧！ 纳税人进入基本信息填写时，系统会根据企业登记、财务会计制度备案等信息自动预填基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东 及分红情况，纳税人需确认预填信息并根据实际情况进行修改。 若纳税人变更了行业、经营范围等基本信息，可通过点击【获取初始化数据】更新企业基本信息。 一、汇算清缴时间 2024年度企业所得税汇算申报时间为2025年1月1日至2025年5月31日 ，请您务必留意时间节点，以免错过申报。 二、具体申报流程 第一步：进入新电子税局 进入新电子税局，输入相应信息，按住滑块拖到最右边进行登录。 第二步：填写基本信息 进入新电子税局后，通过首页搜索栏输入关键字进行查找，或点击"我要办税—税费申报及缴纳—居民企业（查账征收）企业所得税年 度申报"进入填报界面。 | 国家税务总局重庆市电子视务局 | | | | | | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | (一 这句) 前页,居民企业(置明研究)企 ...

文章核心观点 国家税务总局发布公告优化进料加工复出口业务保税料件纳税申报事项，纳税人需准确填报相关金额，同时给出操作提示及违规处理办法 [2][3][6] 行业数据 - 2024年我国加工贸易货物出口额为50201亿元，较上年增长2.4% [2] 政策背景 - 进料加工复出口业务经济规模大、涉及纳税人多，部分纳税人年度核销纳税申报时因核销周期长、计算复杂等错误填写增值税申报表 [2] 政策优化 - 国家税务总局2025年第2号公告对保税料件有关纳税申报事项进行优化，纳税人出口货物信息数据用途确认时需填报对应出口货物耗用的保税料件金额，有差额时应合并计算填写，提高了申报效率和办税体验 [3] - 2号公告出台前企业按年度申请进料加工业务核销手续，出台后纳税人出口申报时据实填报耗用的保税料件金额，为核销管理提供过程管控抓手 [4][5] 操作提示 - 保税料件金额填报错误时，未进行增值税申报可随时撤销报关单用途确认结果重新操作；已申报未缴纳需先作废申报、撤销确认结果再重新操作；已完成申报并缴纳税款需到办税服务厅办理勘误 [6] 其他政策 - 国家税务总局等五部门2025年第8号公告明确出口应征税货物纳税人首次发生纳税义务时办理登记信息确认等涉税事宜，如实办理纳税申报 [6] - 8号公告规定相关主体及人员存在伪造报关单等违法行为或协助实施的，由各部门依职责分工按有关法律法规处理，构成犯罪的移送司法机关追究刑事责任 [7]

标的物在境外使用的有形动产租 赁服务,免征增值税。 欢迎扫描下方二维码关注： 增值税零税率和免税分不清楚？快来看看有没有你公司的情况吧。 我们是一家中国公司，在德国 购买了一台设备，因故未能运 回国内，要在德国出租。请问 增值税有什么政策? 供稿：胡幸缘 制作：蒋⾬恬 来源 上海税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写 作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学 习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 我们是一家中国公司,现为越 南一家公司在其境内的不动产 提供资产评估服务。请问在增 值税方面有什么优惠政策? 向境外单位提供的完全在境外消费 的鉴证咨询服务, 免征增值税。 我们是一家中国公司,为美国 当地一家公司提供电信服务, 按照目前政策是否可以享受跨 境电信服务免征增值税政策 UF 3 向境外单位提供的完全在境外 消费的电信服务，免征增值税。 我们是一家广告公司，准备为 欧洲某公司制作广告并在欧洲 投放,请问增值税有什么政 tes 向境外单位提供的完全在境外消 ...

4人 | J J | 下 等），提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的 各项服务,可适用《营业税改征增值税试点过渡政 策的规定》(财税〔2016〕36号)第一条第(七) 项规定的免征增值税政策。 欢迎扫描下方二维码关注： 医疗机构,是指依据国务院《医疗机构管理条例》 (国务院令第149号)及卫生部《医疗机构管理条例 实施细则》(卫生部令第35号)的规定,经登记取 得《医疗机构执业许可证》的机构,以及军队、武 警部队各级各类医疗机构。具体包括:各级各类医院、 政策依据 √《财政部 税务总局关于延续实施医疗服务免征增 值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第 68号) 执行期限 √ 本公告执行至2027年12月31日。 温馨提示 | 医疗机构 来源 杭州税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅 供读者学习参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请 联系删除。 ...

第一步 、以企业业务身份登录电子税务局，点击【我要办税】-【税收减免】-【跨境应税行为免征增值税报告】。 第二步 、进入"跨境应税行为免征增值税报告"界面，选择"跨境应税行为名称"，按系统提示填写"基本信息"、"合同信息"，并上传附送资 料。 第三步 、核对信息无误后，点击下方【提交】，完成跨境应税行为免征增值税报告申请。 第四步 、提交成功后，点击【我要查询】-【涉税信息查询】-【办税进度及结果信息查询】查看办理进度详情。 操作步骤 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 欢迎扫描下方二维码关注： 来源山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 纳税人发生向境外单位销售服务或无形资产等跨境应税行为符合免征增值税条件的，应在首次享受免税的纳税申报期内或在 各省、 自治区、直辖市和计划单列市税务局规定的申报征期后的其他期限内， 到主管税务机关办理跨境应税行为免征增值税报告事项 。如何通 过电子税务局办理跨境应税行为免 ...

公司现状 - 公司主要办公场所重庆市渝北区东湖南路3号中铁峰汇B座22层已关闭且无法正常办公，墙上标识被撕毁，办公室空无一人 [1] - 公安机关限制人员出入导致公司无法正常办公 [2] - 董事长邓洪九、董事江宗英等6名高管因涉嫌骗取贷款、虚开增值税专用发票被刑事拘留 [1][3] 高管背景 - 董事长邓洪九拥有36年水果行业从业经验，曾运营超过200种水果单品，2022年以85亿元财富位列胡润百富榜第743位 [3] - 邓洪九1987年从重庆长寿挑担卖水果起家，2002年创立洪九果品，2022年带领公司在港股上市 [4] - 公司市值最高达671亿港元，股价峰值41 80港元 [5] 财务数据 - 2023年中期报告显示收入85 37亿元人民币，期内利润8 03亿元人民币 [6] - 公司未发布2023年报和2024年报，财务数据真实性存疑 [6] 公司历史 - 邓洪九早期通过产地直销模式获得第一桶金，后建立全球水果供应链 [4] - 公司官网曾宣传创始人创业故事，目前官网无法打开 [4] - 2022年9月5日公司在香港联交所IPO上市，成为行业里程碑事件 [4][5]

随着 4 月 2 日的临近，全球贸易市场的紧张氛围越发浓烈，因为在这一天，美国一项备受瞩目的关税政策即将正式揭晓。届时，市场的不确定性将 被推向新的高峰。 01 一颗"大雷"即将引爆 下周的 4 月 2 日，特朗普政府的 "对等关税"政策将正式拉开帷幕。 所谓 "对等关税"，就是美国对进口商品征收的关税，将等同于其他国家对美国出口商品所征收的关税税率。例如，如果某国对美国汽车征收 20% 的关税，那么美国从该国进口汽车时，也将征收 20% 的关税。 情景一，仅宣布互惠关税：如果特朗普政府仅在 4 月 2 日宣布基于最惠国（ MFN ）简单平均关税差距的互惠关税，这将是一个相对温和的结果。 早在特朗普第一个任期内就有相关草案提出，而在今年 2 月 13 日，特朗普正式宣布了这一决定。此后， 3 月 3 日特朗普表示该政策将于 4 月 2 日开始实施。 一旦对等关税落地，将打破现有的全球贸易关税平衡体系。美国作为全球贸易的核心参与者，其贸易政策的重大转变，必然会引发连锁反应。众多依 赖对美出口的国家，无论是制造业大国还是资源出口型国家，都将在这一天面临关税壁垒的骤然变化，进而影响到其国内相关产业、就业以及整体经 ...

文章核心观点 - 特朗普宣布汽车关税并预计4月2日宣布“对等关税”，公司认为对等关税需关注征税国家范围、税率、有无豁免三方面，基准情形下美国有效关税率将从2.4%上升13.9个百分点至16.3%，关税会推高美国通胀、降低增长，美元升值影响减小，贬值则加剧影响 [1] 征税范围多广 - 对等关税政策最早2月13日宣布，强调公平对等，近期特朗普表示有“灵活性”可能减免，美国财长称或重点针对贸易逆差主要来源地，符合公司此前判断 [4] - 公司聚焦美国商品贸易逆差最大的15个经济体，2024年美国从这些经济体进口额占商品进口总额86%，出口额约占74% [4] - 若特朗普将关税重点放在主要国家，可能是为缩小贸易逆差、促进制造业回流，加快与美国谈判让对方让步，为美国企业和消费者提供确定性，但关税会打乱资源配置、推高物价、降低增长、加剧经济短周期波动 [7] 关税率多高 - 对等关税旨在拉平关税率差距，特朗普可能加入一些增值税，美国商品贸易逆差最大的15个经济体中，12个加权平均关税率高于美国的2.2%，叠加增值税率后除日本外其余经济体税率都高于美国，印度、欧盟、南非、墨西哥、韩国超18% [9] - 中国已被美国征收20%额外关税，在对等关税框架下不会因关税率过高被针对，但特朗普指派机构对2020年与中国达成的第一阶段贸易协定审查报告将在4月1日公布，值得关注 [12] 有无豁免 - 墨西哥和加拿大可能得到一些豁免，因北美供应链深度绑定，2024年双边贸易额合计占美国外贸总额30%，加征高额关税会对美国消费和企业产生较大冲击 [14] - 美国与墨加签署过“美国 - 墨西哥 - 加拿大贸易协定”，特朗普可能以加征关税倒逼重新修订协定内容或加强贸易执法力度，实施过程中可能予以一定豁免，如延长即将到期的对符合USMCA优惠条件进口商品的豁免 [15] 可能的情形 - 基准情形：美国拉平与15个经济体的最惠国关税率并叠加三分之一增值税率，对墨西哥和加拿大关税降至15%，美国有效关税率从2.4%上升13.9个百分点至16.3% [17] - 温和情形：美国拉平与15个经济体的最惠国关税率，不叠加增值税，对墨西哥和加拿大关税降至15%，美国有效关税率上升至13.3% [17] - 极端情形：美国拉平与15个经济体的最惠国关税率并叠加三分之二增值税率，对墨西哥和加拿大关税维持在25%，美国有效关税率上升至20.2%，达到1933年《斯穆特 - 霍利关税法案》实施后水平 [17] - 测算显示，基准情形下若不考虑汇率变化，关税推高PCE通胀1.1个百分点、增加财政收入4530亿美元、降低实际GDP增速0.8个百分点；温和情形下推高通胀0.9个百分点、增加财政收入3532亿美元、降低实际GDP增速0.6个百分点；极端情形下推高通胀1.5个百分点、增加财政收入5791亿美元、降低实际GDP增速1个百分点；美元升值影响减小，贬值负面影响加剧 [17]

一、保障性住房预征率为零。 二、普通标准住宅预征率为1%，非普通标准住宅预征率为3%，其他类型房地产预征率为4%。 对于《公告》出台的背景，国家税务总局河南省税务局财产和行为税处表示，2024年11月13日，国家税务总局制发 了《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》，将土地增值税预征率下限降低了0.5个百分点。调整 后，除保障性住房外，中部地区预征率下限为1%。当前，随着房地产市场形势变化，不同房地产项目的增值水平发 生结构性分化，有的房地产项目增值率下降幅度较大，有必要对河南省土地增值税预征率适时进行下调，促进房地 产市场平稳健康发展。 国家税务总局河南省税务局财产和行为税处称，《公告》自2025年1月1日起施行，指的是税款所属期在2025年1月1 日后的按新规定申报。例如，河南省某房地产开发项目原普通标准住宅预征率为1.5%，非普通标准住宅预征率为 3.5%，其他类型房地产预征率为4.5%。河南省土地增值税按季申报缴纳，2025年1月纳税人申报税款所属期为2024 年第四季度的预征税款时，不受新政策的影响，适用原预征率；2025年4月申报税款所属期为2025年第一季度的预征 税款时，适用《公告 ...