个体工商户税收优惠 - 个体工商户从两处以上取得经营所得可在办理年度汇总纳税申报时合并经营所得年应纳税所得额并重新计算减免税额实现多退少补 [3] - 减免税额计算公式为经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额减去其他政策减免税额乘以经营所得应纳税所得额不超过200万元部分除以经营所得应纳税所得额后乘以50% [3] - 原不符合小型微利企业条件的企业在年度中间预缴企业所得税时按政策标准判断符合条件的可按截至本期预缴申报所属期末的累计情况计算减免税额此前多预缴的税款可在以后季度预缴税款中抵减 [12] 个人住房交易卖方涉税政策 - 个人销售购买2年以上含2年的住房免征增值税征收率为5% [16] - 个人销售住房免征印花税和土地增值税 [16] - 城市维护建设税按增值税税额的7%市区5%县城或镇1%不在市区县城或镇征收教育费附加和地方教育附加分别按增值税税额的3%和2%征收 [16] - 个人所得税能提供完整准确财产原始凭证及合理扣除费用凭证的按转让收入减除财产原值和合理费用后余额的20%税率计算转让收入以合同成交价与房屋评估价孰高为原则 [16][17] - 不能提供完整准确财产原值凭证的按转让收入一定比例核定征收个人转让自用达5年以上家庭唯一普通用房免征个人所得税 [17] 个人住房交易买方涉税政策 - 个人购买住房免征印花税 [19] - 购买家庭唯一住房面积140平方米及以下减按1%税率征收契税面积140平方米及以上减按1.5%税率征收契税 [19] - 购买家庭第二套住房面积140平方米及以下减按1%税率征收契税面积140平方米及以上减按2%税率征收契税 [19] - 购买家庭第三套及以上住房按3%税率征收契税 [19]

文章核心观点 - 小规模纳税人月销售额10万元以下可针对部分或全部销售收入选择放弃免税或减税政策以开具增值税专用发票 [9][10] - 放弃免税或减税政策后 开具的专票将按对应征收率1%或3%缴纳税款 而其余未开票部分收入仍可享受原有税收优惠 [10][11] 小规模纳税人开票政策 - 根据国家税务总局2023年第1号公告 月销售额10万元以下的小规模纳税人可放弃免征增值税政策为部分或全部销售收入开具增值税专用发票 [10] - 对于适用3%征收率减按1%征收的销售收入 纳税人也可选择放弃减税政策并开具增值税专用发票 [10] 具体操作案例 - 案例显示按月纳税的小规模纳税人月销售额8万元 其中2万元销售收入可放弃免税开具1%专票并按1%征收率纳税 或放弃减税开具3%专票并按3%征收率纳税 [11] - 在上述操作下 案例中剩余的6万元销售收入仍可继续享受免税政策 [11]

文章核心观点 - 文章为国家税务总局太原市税务局发布的2025年10月税费申报缴纳时间安排及提醒事项 [8][9] 税费申报缴纳时间安排 - 增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税 企业所得税 核定征收印花税 可再生能源发展基金 大中型水库移民后期扶持基金 国家重大水利工程建设基金等税费的申报缴纳时间为10月01日至10月27日 [8] - 社会保险费的申报缴纳时间为10月01日至10月25日 [8] - 车船税代收代缴纳税义务人（保险机构） 水资源税 环境保护税 工会经费代收的申报缴纳工作也需在10月完成 [9] 特定事项提醒 - 申报缴纳2025年度车船税的纳税义务人为自然人 [9]

城市建设维护税计税依据 - 城建税计税依据为实际缴纳的增值税和消费税税额 需扣除增值税留抵退税额和直接减免税额 [3] - 留抵退税额仅允许在增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除 简易计税方式确定的计税依据不可扣除 [4] - 对进口货物或境外单位向境内销售劳务 服务 无形资产缴纳的增值税和消费税税额不征收城市维护建设税 [4] 城市建设维护税征收管理 - 城建税纳税义务发生时间与增值税和消费税一致 应在同一地点和期限内与两税同时缴纳 [5] - 行政区划变更时 自变更完成当月起适用新行政区划对应的城建税税率 [6] 税款退还与固定资产折旧 - 纳税人超过应纳税额缴纳的税款 税务机关发现后应立即退还 纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现可要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息 [12] - 固定资产计算折旧的最低年限规定为房屋及建筑物20年 飞机火车轮船机器等生产设备10年 生产经营相关器具工具家具5年 除飞机火车轮船外运输工具4年 电子设备3年 [14]

个人出租住房税务政策 增值税 - 个人出租住房按5%征收率减按1.5%计算增值税应纳税额 [4] - 一次性收取租金可分摊至租赁期 月租金未超10万元可免征增值税（需开具普通发票） [4] 附加税费 - 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加分别按实缴增值税的7%、3%、2%计征 [5] - 2022年1月1日至2027年12月31日期间 个人出租房屋附加税费减半征收 [5] 个人所得税 - 个人出租居民住房所得按10%税率征收个人所得税（2001年1月1日起执行） [6] - 税前扣除项包括：租赁过程已缴税费、支付给出租方的租金、负担的修缮费用、税法规定费用标准 [7][8][9][10] 其他税种 - 个人出租/承租住房签订的租赁合同免征印花税 [11] - 个人出租住房免征城镇土地使用税 [12] - 个人出租住房按4%税率征收房产税 2022-2027年期间减半征收 [12]