电子税务局功能更新 - 陕西税务微信公众号推出"电税小课堂"栏目 聚焦纳税人日常办税痛点难点 围绕全国统一规范电子税务局最新功能模块进行逐项拆解[1] - 栏目通过讲解高频涉税业务操作步骤和注意事项 帮助纳税人实现"多跑网路 少走马路" 有效规避涉税风险[1] 财务会计制度备案操作流程 - 电子税务局提供三种功能路径进入财务会计制度及核算软件备案报告功能 包括我要办税菜单 提示提醒入口和首页搜索栏[4] - 系统自动判别纳税人首次或非首次办理 首次办理时系统预填信息 纳税人需确认并补充完善会计制度 会计核算方法和财务会计核算软件相关信息[4] - 非首次办理时系统显示当前备案信息 纳税人可进行修改 历史备案信息即将到期时可新增备案 新增信息必须与历史信息连续且不得有重叠间隔[5] - 操作完成后点击提交即可完成办理 该业务为即时办结 无需报送资料[4][5][6] 税务合规要求 - 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任 财务会计制度及核算软件改变后需在15日内向主管税务机关备案[6] - 平台企业需按国家税务总局2025年第15号公告要求 报送平台内经营者和从业人员上季度收入信息 包括收入总额 退款金额 收入净额等[13] - 境外互联网平台企业需报送平台内境外经营者和从业人员向境内销售服务 无形资产的收入信息 但对单个境内购买方季度累计交易净额不超过5000元的情况可暂不报送[14] 税收优惠政策 - 工伤职工及其近亲属按照工伤保险条例规定取得的工伤保险待遇免征个人所得税 包括伤残津贴 一次性工伤医疗补助金 工伤医疗待遇等[17][18]

数电发票额度调整机制 - 全国统一规范电子税务局提供发票额度调整申请功能，纳税人因实际经营情况变化（如旺季订单集中爆发、临时承接大额交易）需要调整发票总额度时，可在线申请，无需线下办理 [1] - 税务机关根据纳税人税收风险程度、纳税信用级别和实际经营情况等因素，通过电子发票服务平台授予发票总额度并实行动态调整 [4] - 人工赋额调整适用于系统调整后额度不足的情况，纳税人可申请调整，主管税务机关确认无异常后予以调整 [8] 动态调整类型 - 月初赋额调整是信息系统每月初自动对纳税人发票总额度进行的调整 [5] - 赋额临时调整是纳税信用良好的纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度一定比例时，系统自动临时调增一次当月总额度 [6] - 赋额定期调整是信息系统自动对纳税人当月发票总额度进行的定期调整 [7] 人工调整操作流程 - 登录电子税务局后，通过我要办税-发票使用-发票额度调整申请或首页热门服务-发票业务-发票额度调整申请路径进入申请界面 [9] - 在发票额度调整申请界面点击新增申请，填写申请调整额度类型、有效期起止、申请调整额度（元）及申请理由，上传相关资料后提交申请 [10] - 提交申请后系统提示提交成功，点击确定后等待主管税务机关审核 [10]

残疾人就业保障金完税证明开具流程 - 纳税人完成残疾人就业保障金申报缴费后，可通过电子税务局开具完税证明[2] - 登录电子税务局后，需依次点击【我要办税】-【证明开具】-【开具税收完税证明】进入功能菜单[3] - 在开具税收完税证明界面，选择征收项目“残疾人就业保障金”并点击查询，系统将显示相关完税凭证信息[6] - 纳税人可预览残疾人就业保障金的完税证明，确认无误后点击开具即可完成操作[6] - 完税证明样例显示，一笔残疾人就业保障金的税款所属期为2025年1月1日至2025年12月31日，入库日期为2025年9月17日，金额为26,950.48元[7] 跨区域涉税事项增值税预缴申报流程 - 纳税人需以注册地企业身份从“企业业务”入口登录电子税务局[15] - 登录后操作路径为点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费预缴申报】[15] - 系统根据税源信息自动匹配两种申报模式：单税源填表式申报和多税源列表式申报[16] - 单税源填表式申报模式下，系统对税费进行预填，纳税人可对不符实际的预填结果进行修改或补录[16] - 多税源列表式申报模式下，系统展示企业所有税源申报信息，纳税人可通过“主管税务机关”条件筛选税源[17] - 列表式申报支持单独勾选或批量勾选（最多5条）税源明细进行申报[18] - 申报表预览显示，一笔建筑服务的预缴销售额为1,000.00元，预征率为2%，预缴增值税额为18.35元[22] - 申报成功后，纳税人可立即进行缴款以完成所涉税费的缴纳[22]

电子税务局发票查询功能 - 纳税人可通过电子税务局【我要办税】-【发票使用】-【发票查询统计】-【全量发票查询】路径查询其开具、取得、经办的发票和海关缴款书信息 [2] - 查询功能支持按数电发票号码、开票时间等条件进行筛选，并可对选定的发票进行交付操作 [4] - 发票交付提供多种方式，包括下载PDF/OFD/XMI格式文件、邮箱交付、二维码交付以及发票打印 [5] 红字数电发票开具规则 - 当需要作废数电发票时，必须通过电子发票服务平台全额开具红字数电发票 [12] - 若受票方未对发票进行用途确认及入账确认，开票方可直接填开《红字发票信息确认单》后开具红字发票，无需受票方确认 [13] - 若受票方已进行用途确认或入账确认，则需由开票方或受票方在平台填开并提交《确认单》，经对方确认后方可开具红字发票 [14][15] 固定资产税务处理 - 根据税法规定，七类固定资产不得计算折旧扣除，包括未投入使用的资产（房屋、建筑物除外）、经营租入资产、融资租出资产等 [9]

电子税务局App功能操作指南 - 电子税务局App已实现纳税申报、发票管理和证明开具等功能的线上化操作 使办税从线下转向指尖办理[3] - 查询开票数据和发票领用信息需通过身份切换至企业身份 并选择发票使用模块中的统计查询功能[4] - 发票种类统计分为领票和开票两类查询 需依次选择发票来源、种类、周期和时间进行筛选[5][9][11] 企业所得税扣除政策 - 职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分可扣除 超额部分允许结转以后年度扣除[21][22] - 广告费和业务宣传费支出一般按销售收入的15%扣除 化妆品、医药和饮料制造企业适用30%扣除限额 超额部分可结转扣除[24][25] - 公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内可扣除 超额部分允许结转以后三年内扣除[27][28] - 保险企业手续费及佣金支出按保费收入扣除退保金后余额的18%扣除 超额部分可结转以后年度扣除[30][31]

税务查询方式 - 电脑登录电子税务局首页点击我要查询进入涉税信息查询模块点击涉税事项进度查询进入办税进度及结果信息查询界面 [3] - 手机登录电子税务局APP进入涉税查询模块进入办税进度及结果信息查询界面 [3][4] - 登录电子税务局点击征纳互动悦悦或打开APP点击悦悦进行在线互动了解办税进度 [5] - 直接拨打税费服务热线12366查询政策规定办理流程和反馈意见 [5] 开票额度调整机制 - 电子发票服务平台每月自动对开票额度进行调整 [6] - 低风险企业开票金额首次达到总额度一定比例时系统当月自动临时调增一次开票额度 [6] - 因实际经营情况变化申请调整时税务部门依据企业风险程度纳税信用级别实际经营情况等因素评估 [6] 小规模纳税人转一般纳税人进项抵扣规则 - 纳税人办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间取得增值税扣税凭证需同时满足未取得生产经营收入且未按销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税两个条件方可抵扣 [11][12] - 企业2023年11月前作为小规模纳税人已申报93万元营业收入不符合抵扣条件故不能抵扣此前取得的购车专票 [11][12] - 通过隐瞒收入形成的未取得生产经营收入或未申报缴纳增值税不在可抵扣进项税额范围 [13]

电子税务局功能操作指南 - 法定代表人、财务负责人可通过企业业务入口登录电子税务局 在账户中心-人员权限管理-现有办税人员功能中删除离职办税人员 [1] - 办税人员通过自然人业务入口登录后 可通过我要办税-综合信息报告-解除相关人员关联关系功能上传材料解除关联 [2] - 办税人员也可通过账户中心-企业授权管理-已授权企业-删除功能直接解除企业关联关系 [4] 财务会计制度备案管理 - 纳税人需在财务会计制度及核算软件备案报告中维护按年报送的现金流量表信息 [13] - 系统支持通过我要办税-综合信息报告-制度信息报告路径修改已备案的会计制度信息 [14] - 修改会计报表情况时需在编辑界面勾选现金流量表报送期间为"年报"并提交确认 [14][16] 系统操作界面要素 - 全国统一规范电子税务局界面包含首页、我要办税、我要查询、公众服务及地方特色等核心模块 [3] - 会计报表报送要求根据《纳税人财务会计报表报送管理办法》执行 需按季度/月度/企业所得税纳税期限报送 [15] - 会计核算软件备案需填写软件名称、版本号、数据类型及启用日期等详细信息 [16]

个人股权变更信息同步问题 - 企业在前期股权变更后未在电子税务局同步股东信息 导致一网通办平台无法获取最新出让方数据 从而影响当前"个人股权变更一件事"办理流程 [1] - 被投资方在电子税务局中的投资方信息有效期设置异常（如2020年1月1日至2020年12月31日或2037年1月1日至9999年12月31日）会直接导致一网通办模块无法显示出让方信息 [1] 投资方信息核查与修正流程 - 企业可通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】路径 在"纳税人基本信息-投资方信息"栏目核实当前投资方数据有效性 [1] - 信息修正需通过【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】功能界面操作 系统会自动同步市场监管部门未更新的变更记录 [1] - 在身份信息确认界面选择"投资方"变更项目并编辑 提交后系统提示"已为您办理完成涉税市场主体身份信息变更" 即可恢复一网通办平台的股权变更功能 [1]

电子税务局操作流程 - 自然人登录需选择"自然人业务"并完成注册 港澳居民可通过选择"港澳居民来往内地通行证"填写证件信息完成注册 [4] - 不动产租赁代开发票需通过【地方特色】→【发票业务】→【不动产租赁代开发票】路径进入 未完成人脸识别的用户需通过电子税务局APP扫码验证 [5] - 人脸识别失败时需确保光线充足且面部无遮挡 反复失败需携带房产两证复印件、合同及委托材料至线下办税点办理 [5] - 新增代开申请需填写不动产、出租方、承租方等详细信息 历史记录可通过"选择不动产信息"直接调用无需重复输入 [7][8] 材料提交与审批 - 需上传不动产租赁合同及产权证书等证明材料 保存后提交申请 审批通过后以短信通知并在线缴费 [8] - 租赁合同总金额需填写完整租赁期租金总额 月租金分摊未超10万元可免征增值税 [7] - 共有产权需上传全部产权人身份证明及委托书 指定其中一位产权人办理代开事宜 [7] 移动端与代理人操作 - 粤税通小程序可通过【我的不动产税费】→【不动产租赁发票代开】路径申请 流程与网页版一致 [8] - 承租方或中介代理人申请需额外上传委托书及双方身份证明 并通过【申请授权】或二维码通知出租方在线确认 [11] - 出租方需在电子税务局查询申请单并点击"确认授权" 可限定授权范围及时效 [13] 注意事项 - 合同租赁期起止需与代开月份一致 收款人和复核人必须填写房东本人姓名 [7] - 代理人操作时若选择"针对此不动产授权" 则授权期内可多次代开无需重复确认 [13]

增值税即征即退政策查询流程 - 企业可通过电子税务局查询增值税即征即退政策的有效期止日，具体操作步骤包括登录电子税务局后依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【税收减免备案信息查询】[1] - 在"税收减免备案信息查询"界面需选择优惠类型为【即征即退】，并输入备案日期范围后点击查询[2] - 查询结果中将显示"享受政策有效期止"字段，企业可据此确认政策适用期限[2] 电子税务局功能模块 - 电子税务局提供【税收减免备案信息查询】功能模块，位于【我要查询】菜单下的【一户式查询】分类中[1][2] - 系统支持按备案日期范围筛选查询结果，便于企业快速定位特定时间段的税收优惠备案信息[2] 数据来源说明 - 操作指南来源于山西省税务局官方渠道，但部分转载内容标注为非官方学习平台提供的参考资料[3][5] - 山西省税务局同时提供征纳互动平台服务，支持纳税人通过扫码注册登录系统获取税务服务[6]