制造业电池与涂料消费税优惠 - 对符合条件的电池产品免征消费税，包括无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池 [1] - 对施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升（含）的涂料免征消费税 [1] - 上述消费税免征政策自2015年2月1日起持续享受，申报时点根据消费税纳税义务发生时间在对应税款所属期申报 [1][2][3] 增值税小规模纳税人免税政策 - 自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税 [11][14] - 小规模纳税人以1个月为纳税期的月销售额不超过10万元可享受免税，以1个季度为纳税期的季度销售额不超过30万元可享受免税 [14] - 月销售额超过10万元但扣除销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税 [15] 增值税小规模纳税人减征政策 - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [16] - 适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税 [16] - 小规模纳税人取得应税销售收入适用免征增值税政策的，可选择放弃免税并开具增值税专用发票 [16] 特定情况增值税处理 - 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 [15] - 其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产，分摊后的月租金收入未超过10万元的免征增值税 [15] - 缴纳义务人在免征增值税的同时免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金 [15]

税收工作调研 - 市人大常委会主任李亚平带队调研全市税收收入和经济运行情况 [1] - 调研组考察市税收服务大厅的简事快办、交互式办税、线上体验、无忧工作室等区域 [1] - 调研组在市税务局召开座谈会听取今年以来税收情况汇报并交流讨论 [1] 税收职能与服务理念 - 强调充分发挥税收职能作用以服务经济社会发展 [1] - 坚持依法征税并加强税收征管以提高税收收入质量和维护公平税收秩序 [1] - 坚持以纳税人缴费人为中心的服务理念持续深化改革并简化办税流程 [1] 政策落实与市场活力 - 提出要提高办税效率并落实好各项税收优惠政策 [1] - 强调要更好服务小微企业、民营企业等经营主体以不断激发市场活力 [1] - 税务部门需自觉接受监督并加强与人大代表沟通联系以服务高质量发展大局 [1]

中小企业融资担保机构税收优惠 - 优惠内容为符合条件的中小企业融资担保机构提取的准备金及发生的代偿损失可在企业所得税税前扣除 [2] - 具体包括按不超过当年年末担保责任余额1%比例计提的担保赔偿准备允许税前扣除同时将上年度计提余额转为当期收入 [2] - 按不超过当年担保费收入50%比例计提的未到期责任准备允许税前扣除同时将上年度计提余额转为当期收入 [2] - 实际发生的代偿损失符合规定的应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备不足冲减部分据实税前扣除 [2] - 享受条件为机构需持有监管部门颁发的经营许可证 [3] - 当年中小企业信用担保和再担保业务发生额需占当年信用担保业务发生总额的70%以上 [4] - 中小企业融资担保业务的平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50% [4] - 该政策免于申请即可享受 [5] - 政策依据为财税〔2017〕22号文和2021年第6号公告第四条 [10] 企业所得税税前扣除凭证 - 企业在境内发生的不属于应税项目的支出按税务总局规定开具的发票可作为税前扣除凭证 [12] - 取得税率栏注明不征税的增值税普通发票可作为企业所得税税前扣除凭证 [12] - 税前扣除的关键在于支出业务实质是否真实且与公司经营相关而非完全取决于发票注明免税或不征税 [13] 无偿转让不动产税收政策 - 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产和土地使用权免征增值税 [14] - 随增值税免征城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 [14] - 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶对当事双方不征收个人所得税 [15] - 以赠与方式无偿转让房地产的行为不征收土地增值税 [15] - 在婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地和房屋权属免征契税 [16]

小额贷款公司税收优惠政策 - 政策有效期至2027年12月31日 [1][4][10] - 享受主体为经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司 [1][4][10] - 按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除 [1] - 取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额 [4] - 取得的农户小额贷款利息收入免征增值税 [10] 农户小额贷款优惠适用条件 - 农户定义包括长期居住在乡镇行政管理区域内的住户等，并以户为统计单位 [5][11] - 小额贷款指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款 [5][11] - 农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准 [5][11] 小规模纳税人增值税政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [17] - 月销售额10万元以下或季度销售额30万元以下且全部开具普票可免征增值税 [25] - 月销售额10万元以上或季度销售额30万元以上需全额按适用征收率计算缴纳增值税 [26] - 部分开具专票时，开具专票部分仍需缴纳增值税 [25]

会议展览服务税收政策 - 一般纳税人提供的会议展览服务按照“现代服务”中的“文化创意服务”征收增值税，税率为6% [5] - 小规模纳税人适用3%的征收率 [5] 进博会展品税收优惠 - 展期内销售合理数量的进口展品可免征进口关税、进口环节增值税和消费税 [6] - 享受税收优惠的展品不包括国家禁止进口商品、濒危动植物及其产品、烟、酒、汽车等 [6] - 每个展商享受税收优惠的销售限额不超过2万美元 [6] - 对展期内销售的超出规定数量或限额的展品，以及展期结束后未退运出境的展品，需照章征税 [7] 离婚房产分割税收政策 - 离婚涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税 [21] - 随增值税免征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加也同时免征 [22] - 通过离婚析产方式分割房屋产权不征收个人所得税 [23] - 离婚房产分割不属于印花税应税凭证范围，不征收印花税 [24] - 以赠与方式无偿转让房地产的行为不征收土地增值税 [25] - 夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税 [26] 企业所得税税前扣除凭证 - 企业取得私自印制、伪造、变造、作废等不符合规定的发票，不得作为税前扣除凭证 [14] - 支出真实且已实际发生但未取得合规凭证的，应在汇算清缴期结束前要求对方补开、换开 [14] - 因对方注销、撤销等特殊原因无法补开、换开发票的，可凭相关资料证实支出真实性后允许税前扣除 [15]

政策覆盖范围与补贴标准 - 多地落实一次性创业补贴政策，江西南昌针对小微企业及个体工商户等重点对象提供5000元补贴，湖南长沙覆盖大学生等青年创新创业群体，黑龙江哈尔滨对符合条件人员给予3000元补贴 [1] - 一次性创业补贴政策适用于自工商登记注册起正常运营1年以上的离校2年内高校毕业生、就业困难人员及返乡入乡农民工 [2] 补贴申领流程与渠道 - 补贴申领流程包括提交申请、材料审核、信息公示和资金拨付等环节，创业者可通过线下人社部门或线上官方网站、公众号等渠道办理 [3] - 以南昌为例，高校在校生需向院校就业部门递交材料，其他重点群体可前往营业场所所在地基层人社机构或通过江西人社网办事大厅线上办理，流程包含材料受理、实地核查、公示、复审及发放共5个环节 [3] 相关创业扶持政策 - 除一次性补贴外，创业担保贷款政策为返乡农民工、高校毕业生等群体提供最高30万元个人贷款，合伙创业贷款额度可上浮10%，小微企业贷款最高额度达400万元 [5] - 稳岗扩岗专项贷款覆盖小微企业主和个体工商户，符合条件的创业者可申请额度最高1000万元、利率最低2.9%的优惠贷款 [5] - 税收优惠政策允许符合条件的个体经营者在3年内按每户每年2万元限额依次扣减增值税、城市维护建设税等税项 [6] 风险防范与合规提示 - 创业者需警惕社交平台上以代办补贴为名收取费用的诈骗行为，应通过人社部门官方渠道办理，遭遇诈骗时应尽快报警 [4]

政策覆盖人群 - 一次性创业补贴政策旨在鼓励创业并缓解创业者经济压力 [2] - 政策主要覆盖自工商登记注册起正常运营1年以上的离校2年内高校毕业生、就业困难人员及返乡入乡农民工 [2] - 各地政策覆盖范围有所扩展，例如江西南昌和湖南长沙的政策也覆盖小微企业、个体工商户及大学生等青年创新创业群体 [1] 补贴申领流程 - 补贴具体实施办法由省级财政和人社部门根据地方实际情况制定 [3] - 申领流程主要包括提交申请、材料审核、信息公示和资金拨付等环节 [3] - 创业者可通过线下人社部门服务机构或线上官方网站、公众号及小程序等渠道提交申请 [3] - 南昌市的具体流程包含材料受理与初审、实地核查、公示、复审及补贴发放共5个环节 [3] 其他创业扶持政策 - 创业担保贷款政策为返乡创业农民工、农村自主创业农民、高校毕业生等群体提供支持，个人贷款最高额度30万元，合伙创业贷款额度可上浮10%，小微企业贷款最高额度400万元 [5] - 稳岗扩岗专项贷款政策覆盖小微企业主和个体工商户，符合条件的创业者可申请额度最高1000万元、利率最低2.9%的优惠贷款 [5] - 税收优惠政策允许符合条件的个体经营者在3年内按每户每年2万元限额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税 [6]

海关政策支持 - 银川海关所属兴庆海关为宁夏理工学院开通减免税审核绿色服务窗口并通过关院联络员机制提供政策辅导 [1] - 海关服务为宁夏理工学院节省税收优惠达一百余万元 [1] - 兴庆海关为宁夏医科大学专设绿色通道并提供一站式咨询指导 简化业务流程 开展前置审核 落实随报随审 [3] - 海关服务为宁夏医科大学节省费用1400余万元 [3] 高等教育机构发展 - 宁夏理工学院作为宁夏区属高等民办院校 立足国家前沿学科建设 围绕自治区重点产业发展趋势 计划在2025年建设高等级实验室 [1] - 宁夏医科大学是宁夏唯一的医学高等教育学府 拥有科技部省部共建国家重点实验室 教育部省部共建协调创新中心 自治区级重点实验室等科研平台 [3]

个人车辆"以旧换新"税收政策 - 个人销售自己使用过的二手车免征增值税 [3] - 个人销售二手车若转让收入额小于财产原值与合理费用之和，则无需缴纳个人所得税 [4] - 个人书立的动产买卖合同不在印花税征税范围内，无需缴纳印花税 [5] 新能源汽车购置税减免政策 - 对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元 [5] - 对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [5][6] - 案例中购买25万元（不含增值税）新能源车，车辆购置税应纳税额为2.5万元，因未超过3万元免税限额而无需缴纳 [8] 车船税优惠政策 - 对节能汽车减半征收车船税，节能乘用车需满足排量1.6升以下（含）等标准 [10][11] - 对新能源车船免征车船税，免征范围包括纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车 [13] - 纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，不征车船税 [13] 其他税收政策 - 一般纳税人销售使用过的固定资产，符合规定可适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税 [20] - 先进制造业企业自2023年1月1日至2027年12月31日，可按当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税额 [23]

餐饮行业增值税政策 - 餐饮服务属于生活服务中的餐饮住宿服务，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 [2] - 一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人适用征收率为3% [2] - 自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [2] - 纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，以及销售的外卖食品，均按照"餐饮服务"缴纳增值税 [2] - 餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可使用农产品收购发票计算抵扣进项税额 [4] - 企业购进的餐饮服务进项税额不得从销项税额中抵扣 [4] 个人所得税专项附加扣除 - 纳税人对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性和完整性负责 [10] - 错误或虚假享受税收优惠政策可能导致补缴税款及滞纳金 [9][10] - 税务部门已建立信息核验机制，利用税收大数据进行风险分析 [10] 个人购房契税优惠政策 - 自2024年12月1日起，全国范围内对个人购买家庭唯一住房和第二套住房均可享受契税优惠 [13] - 购买家庭唯一住房：面积小于等于140平方米契税减按1.5%征收，大于140平方米契税减按2%征收 [14] - 购买家庭第二套住房：面积小于等于140平方米契税减按1%征收，大于140平方米契税减按2%征收 [14] - 以广州购买不含税总价500万元、面积110平方米家庭唯一住房为例，契税从7.5万元降至5万元，减少2.5万元 [17] - 以广州购买不含税总价500万元、面积110平方米家庭第二套住房为例，契税从15万元降至5万元，减少10万元 [17] - 2024年12月1日后申报缴纳契税的，以及此前购买但在此后申报的，均可按新政策执行 [20]