"走出去"人员定义及申报义务 - 居民个人被境内企业、单位、其他组织派往境外工作取得的工资、薪金或劳务报酬所得需缴纳个人所得税 [1][22] - 居民个人定义：在中国境内有住所，或无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人 [1][22] 申报办理渠道 - 可通过自然人电子税务局Web端或个税App办理 [2][22] - Web端支持密码登录或扫码登录（需使用个税App扫描二维码） [2][23] 申报前准备工作 - 需查询申报年度专项附加扣除填报情况，可通过"我要查询"功能核对 [4][25] - 存在残疾、孤老、烈属等减免税事项需提前在"完善个人信息—可享税收优惠情形"中添加 [6][27] 申报流程关键步骤 - 进入路径：首页—常用业务—"年度汇算（取得境外所得适用）"或"我要办税"—税费申报功能下的对应入口 [9][29] - 需确认个人基础信息，系统默认预填境内预扣预缴数据，需辅助查询核对 [12][31] - 境外所得收入数据需自行填报，境内年终一次性奖金计税方式可设置 [12][31] 特殊事项处理 - 经营所得、股息红利所得、财产租赁/转让所得、偶然所得需在对应栏次填写 [16][33] - 境外已纳所得税抵免需填写附表，包括"本年境外已纳税额"和"本年抵免额"，并上传完税证明或纳税申报表等凭证 [17][34] - 减免税事项需通过"修改-新增减免税额扣除"功能添加 [17][33] 申报完成确认 - 信息填报完成后需点击提交并勾选"我已阅读并同意"完成申报 [18][35] 注：文档中涉及表格的部分（如doc13、doc15）因数据混乱且无明确行业/公司关联信息，未提取关键要点

核心观点 - 5月个人所得税同比增速达12.3%，领跑各税种，且1-5月累计增长8.2%，显著高于全年预算安排的3.2% [4][13] - 个税高增主要由工资薪金（占65.5%）和股息红利（占13.3%）驱动，前者或与体制内工资延迟调整有关，后者受益于红利股成交放量 [5][6][16][18] - 个税全年若维持8.2%增速，将超收约700亿，但量级远小于近年增量债务政策（5000亿~12万亿），仅能对冲部分政策幅度 [7][22] - 后续增量政策观察窗口集中在7月底政治局会议、8月底和10月底人大常委会，政策方向仍取决于经济需求 [8][9][23][24] - 5月广义财政收入同比-1.2%，支出同比4%，增速下滑主因卖地收入转负（-14.6%）及特别国债错位效应消失 [2][41] 分项总结 一、个税表现及驱动因素 - **高增持续性**：工资薪金部分因公务员调薪延迟（2020-2024年特殊事件导致），股息红利部分因上证50等红利股成交放量（2023年10月起持股未满1年需缴税） [5][6][16][18] - **行业贡献**：计算机通信设备制造业（1-5月税收+11.9%）、科学研究和技术服务业（+12.7%）等科技领域税收双位数增长 [27] 二、财政收支动态 - **收入端**：5月税收收入增速0.6%（4月1.9%），非税收入-2.2%；中央收入维持正增（+0.4%），地方首次转负（-0.1%） [25][26] - **支出端**：民生类支出（社保就业/卫生健康/教育）合计拉动增速2.5个百分点，科技环保支出拉动0.7个百分点，基建类支出拖累1.6个百分点 [35] 三、政策影响评估 - **个税对冲能力**：2024年个税规模14522亿，超收700亿相当于国内消费税0.9个百分点或增值税0.2个百分点，难以匹配万亿级债务工具 [7][22] - **政策窗口期**：新型政策性金融工具或6月底落地，增量债务政策可能于8月/10月人大常委会审议 [8][23][24] 四、广义财政与行业数据 - **卖地收入**：5月同比-14.6%（4月+4.3%），拖累政府性基金收入转负（-8.1%） [41] - **制造业税收**：铁路船舶航空航天设备制造业1-5月税收+28.8%，信息传输软件业+10% [27]

利润分配方案 - 公司2024年年度股东大会审议通过每股现金红利0.20元的分配方案，以总股本338,533,715股为基数，共计派发现金红利67,706,743元 [1][3] - 分配对象为截至股权登记日在上海证券交易所收市后登记在册的全体股东 [2] - 本次利润分配不涉及差异化分红送转 [5] 实施时间安排 - A股股权登记日为2025年8月26日，除权(息)日为2025年8月27日，现金红利发放日为2025年6月27日 [1] - 其他股份类别股权登记日为2025年6月26日，除权(息)日和现金红利发放日均为2025年6月27日 [1] 分配实施办法 - 无限售条件流通股红利通过中国结算上海分公司资金清算系统派发，已办理指定交易的股东可在红利发放日领取，未办理的由中国结算上海分公司暂管 [4] - 上海华涧投资管理有限公司、吴怀磊、吴佳等特定对象的红利由公司自行发放 [5] 税务处理 - 自然人股东和证券投资基金持股超过1年免征个人所得税，持股1年以内(含1年)暂不扣税，转让时按持股期限补缴 [6] - QFII股东按10%税率代扣企业所得税，实际派发0.18元/股 [7] - 沪港通投资者按10%税率代扣所得税，实际派发0.18元/股 [7] - 其他机构投资者和法人股东自行缴纳所得税，实际派发0.20元/股 [7] 咨询方式 - 股东可通过董事会办公室联系电话021-31838505咨询权益分派实施事项 [8]

劳务报酬所得定义 - 劳务报酬所得是指个人独立从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得 [2] 劳务报酬所得与工资薪金所得区别 - 工资薪金所得属于非独立个人劳务活动 即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬 [3] - 劳务报酬所得是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬 主要区别在于前者存在雇佣与被雇佣关系 后者不存在这种关系 [3] 劳务报酬所得年度汇算 - 纳税人取得劳务报酬所得如属于应当办理年度汇算的情形 应在取得所得次年3月1日至6月30日内 将取得的劳务报酬所得并入综合所得 计算最终应纳税额 再减去已预缴税额 得出应退或应补税额 向税务机关申报并办理退税或补税 [4] 劳务报酬所得应纳税额计算 - 计算公式为：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-"三险一金"等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-减免税额-已预缴税额 [5] - 劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额 [5] 劳务报酬所得收入次数规定 - 劳务报酬所得属于一次性收入的 以取得该项收入为一次 [6] - 属于同一项目连续性收入的 以一个月内取得的收入为一次 [6] 政策依据 - 《中华人民共和国个人所得税法》 [6] - 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 [6] - 《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号） [6] - 《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号） [6]

企业年金制度概述 - 企业年金是由企业及其职工在参加基本养老保险基础上自主建立的补充养老保险制度 [1] 缴费机制 - 企业年金费用由企业和职工共同缴纳 企业缴费不超过职工工资总额的8% [3] - 企业和职工合计缴费不超过职工工资总额的12% [4] - 具体缴费比例由企业和职工协商确定 职工个人缴费由企业代扣代缴 [5] 领取条件 - 职工在退休/完全丧失劳动能力时可选择按月/分次/一次性领取年金 [7] - 可购买商业养老保险产品并按保险合同领取 [7] - 出国定居人员可一次性领取年金账户资金 [7] - 新单位无年金时 原年金账户可由原管理机构或法人受托机构管理 [9] 税务处理 - 退休后领取年金需缴纳个人所得税 按月领取按"工资薪金所得"计税 [11] - 按年/季领取需分摊至各月后计税 [11] - 已缴税部分可扣除后计算应纳税额 [11]

住房贷款利息专项附加扣除政策解读 商转公贷款后的扣除资格 - 商业贷款转住房公积金贷款后，若新贷款符合首套房贷利率条件，可继续享受住房贷款利息专项附加扣除 [2] - 需通过个人所得税APP更新同一套住房的公积金贷款合同编号等信息以维持扣除资格 [2] 存量贷款置换后的扣除资格 - 按照政策进行存量首套住房贷款置换后，因住房未变更可继续享受专项附加扣除 [3] - 贷款合同编号变更时需及时在个税APP更新信息以保持扣除有效性 [3] 二套转首套贷款的扣除资格 - 原非首套房贷经“二套转首套”操作后，若此前未享受过扣除且新贷款符合首套利率条件，可从还款当月起享受专项附加扣除 [4] - 需通过个税APP填报新贷款信息，可选择按月扣缴或年度汇算清缴方式享受 [4] 政策执行渠道 - 所有扣除操作均需通过个人所得税APP的“住房贷款利息专项附加扣除”模块完成 [2][3][4]

年度股东大会安排 - 龙源电力集团股份有限公司将于2025年6月17日上午9时30分在北京西城区阜成门北大街6号（C幢）3层会议室召开2024年度股东大会 [1] - 股东大会将审议普通决议案和特别决议案 [1] - H股股份过户登记手续将于2025年6月12日至6月17日暂停办理 [4] 股息分配安排 - 公司将于2025年6月25日至6月30日暂停办理H股股份过户登记手续以确定有权收取2024年末期股息的股东名单 [5] - H股股份过户文件须在2025年6月24日下午4时30分前提交至香港中央证券登记有限公司 [6] - 非居民企业股东将按10%税率代扣代缴企业所得税 [6] 税务处理 - 香港、澳门居民及其他与中国签订10%股息税率税收协议国家的居民将按10%税率代扣代缴个人所得税 [7] - 内地个人投资者通过沪港通、深港通投资H股取得的股息红利将按20%税率代扣代缴个人所得税 [8] - 内地证券投资基金通过沪港通、深港通投资H股取得的股息红利比照个人投资者征税 [8] 股东身份确认 - 公司将根据2025年6月30日股东名册上的登记地址确定H股个人股东的居民身份 [9] - 若居民身份与登记地址不一致，股东须在2025年6月24日下午4时30分前提供相关证明文件 [9] - 港股通投资者的股权登记日、现金红利派发日等时间安排与H股股东一致 [8]

个人销售二手车涉及的税费 - 增值税：自然人销售自己使用过的二手车免征增值税，依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条及实施细则第三十五条[4] - 个人所得税：个人销售二手车所得属于财产转让所得，按收入额减除财产原值和合理费用后的余额适用20%税率，若收入小于原值与费用之和则无需缴纳[5] - 印花税：个人销售二手车签订的买卖合同不属于印花税征税范围，无需缴纳[6] 个人购买二手车涉及的税费 - 印花税：个人购买二手车签订的买卖合同不属于印花税征税范围，无需缴纳[7] - 购买方通常不涉及缴纳相关税费[7]

社保缴费工资申报 - 用人单位需在申报期内向税务部门申报职工上年度月平均工资 对于上一年度工作不满一年的职工 按工资总额除以实际工作月数计算 当年新招录职工以起薪当月全月工资收入申报 [2] - 职工月平均工资收入为税前工资 包含单位代扣代缴的个人所得税 社会保险金 住房公积金 职业年金等个人应缴纳部分 [4] - 职工当年度工资调整不需同步调整社保缴费工资 应在下一年度申报中体现 [5] - 用人单位可通过社保费管理客户端或电子税务局多次申报年度缴费工资 以最后一次申报数据为准 并查看已申报记录 [5] 申报查询渠道 - 社保费管理客户端路径：缴费工资申报-申报记录 [5] - 电子税务局路径：我要办税-社保费业务-信息查询-工资申报记录查询 [5] 相关税务知识 - 文章涉及个人所得税专项附加扣除 企业所得税 出口退税 离境退税 发票管理等12366热点问答合集 [9]

工会福利个税政策解读 - 福利费免纳个人所得税的条件包括从国家规定比例或基数的福利费/工会经费中支付的生活补助费 [1] - 超出国家规定比例计提的福利费支付给个人的补贴需并入工资薪金计税 [1] - 人人有份的工会补贴补助不属于免税范围 [1] - 汽车/住房/电子计算机等非临时性生活补助性质的支出需征税 [1] 非现金福利计税规则 - 非现金形式的工会福利（如购物券）需按市场价格核定应纳税所得额 [2] - 实物福利无凭证或价格偏低时参照市场价格计税 [2] - 有价证券福利按票面价格与市场价格核定税额 [2] - 普发性年终购物券福利应并入工资薪金所得计税 [2] 政策依据 - 免税依据为《个人所得税法》第四条第四款及实施条例第十一条 [1] - 征税范围依据国税发(1998)155号文件三类情形 [1] - 所得形式定义参考《个人所得税法实施条例》第六条及第八条 [2]