核心观点 - 深交所对天际股份及其高管发出监管函，指出公司在商誉减值测试、财务资助程序及信息披露等方面存在多项违规行为，暴露了其内控管理的重大缺陷，可能对公司未来发展、投资者信任及市场竞争力产生深远负面影响 [1][2][3] 监管函指出的具体违规行为 - **商誉减值测试不规范**：公司在2023年和2024年对子公司进行商誉减值测试时未能遵循规范，可能导致财务数据失真并掩盖子公司潜在的经营风险 [1] - **财务资助程序及信披违规**：在2023年9月至2025年8月期间，公司向非关联方提供财务资助未按要求履行审议程序和披露义务，反映出资金管理混乱 [2] 违规行为可能产生的影响 - **投资者信任受损**：财务数据失真可能误导投资者决策，导致投资者对公司管理层的信任度大幅下降，并对公司未来发展持谨慎态度 [1][2] - **面临监管处罚与融资压力**：监管机构的处罚可能给公司带来直接经济损失，并影响其在资本市场的融资能力 [2] - **削弱运营与竞争力**：内部管理漏洞可能导致公司运营效率低下、成本增加，从而在激烈的市场竞争中削弱其竞争力 [2] 对公司提出的整改方向 - **全面审查与优化内控体系**：公司需立即对内部控制体系进行全面审查和优化，特别是财务管理和信息披露流程，确保符合会计准则和监管要求，增强财务数据的透明度和可靠性 [3] - **建立健全资金管理制度**：需规范财务资助的审批流程，加强对资金流向的监控，以防范资金风险 [3] - **加强高管培训与管理**：需强化高管的诚信勤勉义务和责任意识，确保公司合规运营 [3] 行业与公司背景 - 天际股份是一家在新能源领域有一定影响力的企业，当前市值约为226.4亿元 [1][3] - 此次监管函是对公司内控管理的一次重大警示，公司若想在激烈的市场竞争中稳健发展，必须补齐内控短板，强化合规意识 [3]

1月14日，天地在线（002995）发布公告，公司的控股子公司北京全时分享科技有限公司与客户签署3份推广服务合作合同。全时分享在营销服务执行过程 中发现客户方项目对接人员谢偲帆及其同伙涉嫌合同诈骗，涉案金额5509万元。 公司称，本次事件为偶发独立事件，不会对公司正常生产经营造成重大不利影响。由于案件尚处于调查阶段，案件进展及最终结果存在不确定性，相关影 响将根据案件调查结果及会计准则要求进行相应会计处理。 公司子公司全时分享已向北京市公安局朝阳分局报案，并于2026年1月14日收到北京市公安局朝阳分局出具的受案回执，案件已受理。公司已成立专项工 作组进行事件核查、善后处置及风险管控工作，目前已追回款项1586.93万元。 截至三季度末，公司总资产11.8亿元，较上年度末下降3.6%；归母净资产为8.88亿元，较上年度末下降4.8%。 ↓↓↓ 参与方式 在深圳商报微信公众号每日推送的【任意 篇微信头条稿件】(下方留言) 商报君精选留言后,随机抽取当天任一头条的留言 点赞最高者 获得福利 + 颜色随机发放哦~ 留言点赞统计截至留言次日上午10:00 届时商报君将私信收集领奖地址。 数量有限, 抓紧时间! 后续公 ...

事项概述 - 公司控股子公司北京全时分享科技有限公司于2025年7月、8月与客户签署3份《推广服务合作合同》[1] - 合同约定由全时分享为客户提供营销策划及执行服务[1] - 服务执行过程中发现客户方项目对接人员谢偲帆及其同伙涉嫌合同诈骗[1] - 涉案金额为5,508.53万元[1] - 全时分享已向北京市公安局朝阳分局报案[1] - 于2026年1月14日收到公安局出具的《受案回执》，案件已受理，受案登记表文号为京公朝（常）受案字[2026]50013号[1] 公司已采取及将采取的措施 - 公司管理层高度重视并已成立专项工作组进行事件核查、善后处置及风险管控[2] - 目前已追回款项1,586.93万元[2] - 后续将积极采取措施加强内部控制管理，针对合作方资质审查、合同审批与履约监督、资金支付审批流程等方面深入排查风险、及时整改[2] - 将进一步强化内部控制、加强流程执行监督，提高规范治理水平，提升全员风险防范意识[2] - 公司将积极配合公安机关调查，采取各项措施争取最大限度挽回损失，维护公司及全体股东利益[2] - 公司将严格按照规定及时履行信息披露义务[2]

事件概述 - 天地在线控股子公司全时分享与客户签署的3份《推广服务合作合同》执行过程中，发现客户方项目对接人员谢偲帆及其同伙涉嫌合同诈骗，涉案金额达5,508.53万元人民币 [1] - 全时分享已就此事向北京市公安局朝阳分局报案，并于2026年1月14日收到该局出具的《受案回执》，案件已受理 [1] 公司应对与影响评估 - 公司管理层高度重视，已成立专项工作组进行事件核查、善后处置及风险管控工作 [2] - 公司目前已追回款项1,586.93万元人民币 [2] - 公司评估本次事件为偶发独立事件，不会对公司正常生产经营造成重大不利影响 [2] - 由于案件尚处于调查阶段，案件进展及最终结果存在不确定性，相关影响将根据案件调查结果及会计准则要求进行相应会计处理 [2] 后续管理措施 - 公司将积极采取措施加强内部控制管理，针对公司及下属子公司合作方资质审查、合同审批与履约监督、资金支付审批流程等方面，深入排查潜在风险隐患并及时整改 [2] - 公司将进一步强化内部控制、加强流程执行监督，提高规范治理水平，提升全员风险防范意识 [2]

事件概述 - 天地在线控股子公司全时分享与客户签署的3份《推广服务合作合同》执行过程中，发现客户方项目对接人员谢偲帆及其同伙涉嫌合同诈骗，涉案金额达5,508.53万元人民币 [1] - 全时分享已就此事向北京市公安局朝阳分局报案，并于2026年1月14日收到该局出具的《受案回执》，案件已受理 [1] 公司应对与影响评估 - 公司管理层高度重视，已成立专项工作组进行事件核查、善后处置及风险管控工作 [2] - 公司目前已追回款项1,586.93万元人民币 [2] - 公司评估本次事件为偶发独立事件，不会对公司正常生产经营造成重大不利影响 [2] - 由于案件尚处于调查阶段，案件进展及最终结果存在不确定性，相关影响将根据案件调查结果及会计准则要求进行相应会计处理 [2] 后续管理措施 - 公司将积极采取措施加强内部控制管理，针对公司及下属子公司合作方资质审查、合同审批与履约监督、资金支付审批流程等方面，深入排查潜在风险隐患并及时整改 [2] - 公司将进一步强化内部控制、加强流程执行监督，提高规范治理水平，提升全员风险防范意识 [2]

事件概述 - 东方雨虹下属美国全资子公司OYH建材公司疑遭电信诈骗，涉案金额约171.83万美元（约1211.8万元人民币）[1][3] - 事件发生在子公司向总包方支付建设工程进度款时，犯罪分子入侵邮箱并伪造总包身份申请付款[1][3] 公司应对措施 - OYH建材公司已向美国当地警方（哈里斯县治安官办公室和伍德斯托克警察局）及美国联邦调查局FBI（休斯顿）报案[1][3] - 公司将全力配合当地警方工作，争取最大限度避免损失[1][3] - 公司已成立专项工作组前往下属公司进行事件核查、善后处置及风险管控工作[1][4] 事件影响评估 - 经初步核查，此次事件为偶发独立事件，不会对公司正常生产经营造成重大不利影响[1][4] - 由于案件正在侦办中，案件进展及最终结果存在不确定性，相关影响将根据案件侦办结果及会计准则要求进行相应会计处理[4] 后续管理改进 - 公司管理层高度重视本次突发事件，积极采取措施加强内部控制管理[4] - 将针对下属海外子公司、资金支付审批流程、网络安全防护等方面，深入排查潜在风险隐患、及时整改[4] - 旨在进一步强化内部控制、优化流程管控机制，提高规范治理水平，提升全员风险防范意识[4]

事件概述 - 东方雨虹下属美国全资子公司OYH Construction Materials LLC疑遭电信诈骗，涉案金额约171.83万美元（约1211.80万人民币）[1] - 事件发生在子公司向总包方支付建设工程进度款时，犯罪分子入侵邮箱并伪造总包身份申请付款实施诈骗[1] 公司应对措施 - 子公司察觉后已向美国当地警方Harris County Sheriff's Office和Woodstock Police Department报案，同时已向美国联邦调查局FBI（Houston）报案[1] - 公司已成立专项工作组前往下属公司进行事件核查、善后处置及风险管控工作[2] - 公司管理层高度重视，积极采取措施加强内部控制管理，针对下属海外子公司、资金支付审批流程、网络安全防护等方面深入排查风险隐患并及时整改[2] - 公司将全力配合警方侦破案件，积极采取各项措施争取最大限度挽回损失[2] 事件影响与后续处理 - 经公司初步核查，本次事件为偶发独立事件，不会对公司正常生产经营造成重大不利影响[2] - 由于案件正在侦办中，案件进展及最终结果存在不确定性，相关影响将根据案件侦办结果及会计准则要求进行相应会计处理[2] - 公司将严格按照相关法律法规的规定及时履行信息披露义务[2]

公司收到监管责令改正及警示函 - 公司收到中国证券监督管理委员会内蒙古监管局出具的《关于对内蒙古福瑞医疗科技股份有限公司采取责令改正措施并对相关责任人员采取出具警示函措施的决定》 [1] 境外子公司管理内部控制问题 - 公司对境外子公司管理内部控制不完善 未建立母公司对重要境外子公司的内部控制及风险管理制度 [1] - 公司内设部门未对境外子公司开展检查和监督 [1] 收入核算不规范问题 - 公司药品销售出库即确认收入 导致2023年半年报 2023年年报 2024年半年报 2024年年报分别提前确认收入240.89万元 288.10万元 567.03万元 134.17万元 [2] - 2023年6月公司对一笔附有销售退回条款的药品销售全额确认收入 该笔药品8月退货入库 公司未在当月进行会计处理 导致2023年半年报披露不准确 [2] - 公司在2023年 2024年会计核算时 未合理估计药品销售合同中销售折让 销售返利等可变对价 销售收入以全额确认 并在支付给客户时冲减销售收入 [2]

内部控制制度总则 - 公司制定内部控制制度旨在加强规范运作和健康发展 保护投资者权益 依据包括《公司法》《证券法》《创业板上市规则》等法规及公司章程 [1] - 内部控制目标涵盖遵守法律法规 提升经营效益和股东回报 保障资产安全 确保信息披露真实准确完整公平 [1] - 董事会对内部控制制度的制定和有效执行承担最终责任 [1] 内部控制框架与要素 - 内部控制框架包括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等多方面内容 [2] - 控制制度覆盖公司层面、下属部门或附属公司层面、各业务单元或业务流程环节层面 [2] - 内部控制基本要素包含内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息沟通、检查监督八大要素 [2][3] 业务环节控制范围 - 内部控制覆盖全部经营环节 包括销售及收款、采购费用及付款、生产、研发、固定资产管理、资金管理、融资、投资、关联交易等12类业务 [4][5] - 除业务流程外 制度还涵盖印章使用管理、预算管理、资产管理、担保管理、职务授权、信息披露管理等专项管理制度 [5] - 使用计算机信息系统的公司需建立信息系统安全管理制度 明确权责划分、系统开发控制、数据存取控制、信息安全控制及信息披露活动控制 [6] 控股子公司管理 - 公司需制定对控股子公司的控制政策及程序 明确委派董事、监事及高级管理人员的职责权限 [7] - 通过建立经营计划督导、重大事项报告、财务分析、绩效考核等机制实施管理控制 [7] - 控股子公司需逐层建立对下属公司的管理制度 参股公司比照同等要求执行监督管理 [7][8] 关联交易控制 - 关联交易遵循诚实信用、平等、公平、公允原则 不得损害公司和其他股东利益 [8] - 明确划分股东大会、董事会对关联交易的审批权限及回避表决要求 [8][9] - 交易前需详细核查交易标的状况、对方资信状况 依据充分定价 必要时聘请中介机构审计评估 [10] 对外担保控制 - 对外担保遵循合法、审慎、安全原则 严格控制担保风险 [11] - 需调查被担保人经营信誉情况 审慎决策 必要时要求提供反担保并评估其可执行性 [12] - 持续跟踪被担保人财务状况 发现异常及时采取补救措施 到期展期需重新履行审批程序 [13][14] 募集资金使用控制 - 对募集资金实行专户存储管理 签订三方监管协议 严格审批使用流程 [14][15] - 跟踪项目进度和资金使用情况 因客观因素导致项目异常需及时履行报告公告义务 [15] - 变更资金用途或投资项目需经董事会审议并提交股东大会审批 [15][16] 重大投资控制 - 重大投资遵循合法、审慎、安全、有效原则 控制投资风险 [16] - 需专门机构评估投资可行性、风险及回报 监督执行进展 出现异常及时报告 [16] - 衍生产品投资需制定严格决策程序及规模限制 委托理财需选择合格机构并签订明确合同 [16][17] 信息披露控制 - 信息披露按重大信息范围和流程执行 董事会秘书为对外信息发布主要联系人 [17] - 发生可能影响股价的重大事件时 责任人需及时向董事会和董事会秘书报告 [18] - 严格执行信息保密制度 规范投资者关系活动 确保信息披露公平性 [18][19] 内部审计监督 - 设立独立内部审计部门 对内部控制建立实施及财务信息真实性完整性进行检查监督 [19] - 审计委员会指导监督内审工作 至少每季度召开会议审议报告并向董事会汇报 [19][20] - 内审部门需每季度检查货币资金内控 重点关注大额非经营性资金支出的审批合规性 [21] 内部控制评价披露 - 内审部门至少每年向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查结论及改善建议 [22] - 审计委员会根据评价报告出具年度内部控制自我评价报告 经董事会审议后披露 [23][24] - 公司需聘请会计师事务所每年出具内部控制鉴证报告 非无保留结论需董事会专项说明 [24][25] 制度持续完善 - 根据环境变化及内审发现缺陷持续调整修正内部控制制度 [26] - 将内部控制执行情况纳入各部门及子公司绩效考核 建立责任追究机制 [25] - 本制度由董事会解释 自审议通过之日起施行 [26]

内部控制制度建设目标 - 加强公司内部控制制度建设 提高经营管理水平和风险防范能力 促进规范运作和稳健发展 保护股东合法权益 [2] - 确保经营管理合法合规 资产安全完整 财务报告及信息披露真实准确完整 提高经营效率和效果 促进实现发展战略 [2] 内部控制实施原则 - 遵循全面性原则 覆盖决策执行监督全过程及所有业务事项 [2] - 遵循重要性原则 重点关注重要业务事项和高风险领域 [3] - 遵循制衡性原则 在治理结构权责分配业务流程方面形成相互制约监督 [3] - 遵循适应性原则 与经营规模业务范围竞争状况风险水平相适应并及时调整 [3] - 遵循成本效益原则 权衡实施成本与预期效益 以适当成本实现有效控制 [3] 内部控制制度框架 - 涵盖公司层面 控股子公司分公司和重大参股公司层面 各业务单元或业务流程层面 [3] - 包含内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督五大要素 [3][4] - 覆盖所有业务环节包括文化管理 人力资源管理 研发项目管理 销售收款 采购付款 生产管理 资产管理 预算管理 资金管理 担保融资 重大投资 财务报告 合同管理 业务外包 关联交易 信息披露 信息系统等 [4][5] 内部环境建设 - 建立规范治理结构和议事规则 股东会为权力机构 董事会行使经营决策权 审计委员会行使监事会职权 管理层实施决议事项 [5] - 董事会负责内部控制建立健全和实施监督 审计委员会监督内部控制 管理层负责日常运行 [5] - 设立审计委员会监督指导内部审计工作 评估关键领域风险 对内部控制有效性出具书面评估意见 [6] - 开展独立内部审计工作 对董事会负责并向审计委员会报告 对重大问题立即报告 [6] - 制定可持续发展人力资源政策 注重职业道德和专业胜任能力 加强员工培训 [7] - 加强文化建设培育价值观和社会责任感 倡导诚信敬业创新团队精神 强化风险意识 [7] - 加强法制教育增强法制观念 严格依法决策办事监督 [7] 风险评估机制 - 全面持续收集信息 及时进行风险评估 识别内外部风险并确定风险承受度 [7][8] - 识别内部风险重点关注人力资源因素 管理因素 自主创新因素 财务因素 安全环保因素等 [8] - 识别外部风险重点关注经济因素 法律因素 社会因素 科学技术因素 自然环境因素等 [8] - 采用定性与定量结合方法分析风险排序 确定重点关注和优先控制风险 [8] - 根据风险分析结果结合风险承受度权衡风险收益 确定风险应对策略 [8] - 综合运用风险规避降低分担承受等策略 持续收集风险变化信息及时调整应对策略 [9] 控制活动措施 - 结合风险评估结果运用手工自动预防发现性控制方法 采取不相容职务分离控制 授权审批控制 会计系统控制 财产保护控制 预算控制 运营分析控制 绩效考评控制等措施 [11] - 实施不相容职务分离控制 形成各司其职相互制约机制 [11] - 实施授权审批控制 明确权限范围审批程序责任 重大事项实行集体决策审批或联签制度 [11] - 实施会计系统控制 严格执行会计准则 保证会计资料真实完整 设置会计机构配备会计人员 [11] - 实施财产保护控制 建立财产日常管理和定期清查制度 采取记录保管盘点核对措施 限制未经授权接触财产 [12] - 实施全面预算管理制度 明确职责权限 规范编制审定下达执行程序 强化预算约束 [12] - 建立运营情况分析制度 综合运用生产购销投资筹资财务等信息 通过因素对比趋势分析等方法定期分析改进 [12] - 建立实施绩效考评制度 科学设置考核指标体系 定期考核评价业绩 结果作为薪酬晋升评优降级调岗辞退依据 [12] - 制定重大突发事件应急管理机制和应急预案 发生事件立即如实报告 不得迟报谎报瞒报漏报 及时续报 [13] 信息与沟通机制 - 建立信息与沟通制度 明确信息收集处理传递程序 确保及时顺畅沟通 [14] - 合理筛选核对整合内外部信息 内部信息通过财务会计资料经营管理资料调研报告专项信息内部刊物等获取 外部信息通过行业协会中介机构客户供应商市场调查网络媒体监管部门等获取 [14] - 信息在公司内部各层级责任单位业务环节之间 以及与外部投资者债权人客户供应商中介机构监管部门之间沟通反馈 重要信息及时传递董事会审计委员会管理层 [14] - 建立信息化管理系统 利用信息技术促进信息集成共享 加强信息系统开发维护访问变更数据输入输出文件存储保管网络安全控制 [14] - 建立反舞弊机制 坚持惩防并举重在预防 规范董事高级管理人员中级管理层职员和普通员工职业行为 防止损害公司及股东利益行为 [14] - 反舞弊重点包括未经授权侵占挪用资产牟取不当利益 财务会计报告和信息披露虚假记载误导性陈述重大遗漏 董事经理及其他高级管理人员滥用职权 相关机构或人员串通舞弊 [15] 内部监督体系 - 对内部控制建立与实施情况进行监督检查 评价有效性发现缺陷改进 确保有效实施 [15] - 内部监督分为日常监督和专项监督 日常监督是常规持续监督检查 专项监督是针对发展战略组织结构经营活动业务流程关键岗位员工等较大调整变化进行有针对性监督检查 [15] - 制定内部控制缺陷认定标准 分析缺陷性质原因提出整改方案 及时向董事会审计委员会或管理层报告 [15] - 董事会或审计委员会认为内部控制存在重大缺陷或风险 或保荐机构会计师事务所指出有效性存在重大缺陷时 董事会应及时向上海证券交易所报告并披露 [16] - 披露内部控制重大缺陷或风险 已或可能导致的后果 已或拟采取的措施 审计委员会督促制定整改措施和时间表 进行后续审查监督整改落实情况 及时披露整改完成情况 [16] - 内部控制评价具体组织实施由内部审计机构负责 根据内部审计机构出具审计委员会审议后的评价报告及相关资料出具年度内部控制评价报告 [16] - 董事会在年度报告披露同时披露年度内部控制自我评价报告 [17] - 内部控制评价报告包括董事会对报告真实性声明 评价工作总体情况 评价依据范围程序方法 内部控制缺陷认定情况 上一年度缺陷整改情况 本年度缺陷拟采取的整改措施 内部控制有效性结论 [17] - 妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或资料 确保过程可验证性 [17] - 有效执行内部控制制度 对违反制度或影响制度执行的有关单位和责任人予以责任追究 [17] 制度生效与实施 - 制度自董事会审议通过之日起生效并实施 修改时亦同 [18]