文章核心观点 - 海南自贸港加工增值免关税政策经过四年多优化，适用行业和覆盖范围不断扩大，通过降低企业合规门槛、细化核算规则、鼓励产业链协同，有效降低了企业成本，增强了竞争力，并推动了海南高附加值加工制造业的发展和产业升级 [1][5][6][7] 政策演进与落地 - 政策源于2020年《海南自由贸易港建设总体方案》，旨在鼓励加工增值超过30%的货物内销免关税，以发展高附加值制造业而非简单转口贸易 [2] - 2021年政策细则出台，海关与企业协同从零开始，将抽象政策转化为可执行的具体操作流程，形成了第一份业务操作指引 [2][3][4] - 政策历经优化，适用行业从最初的粮油、玉石、肉类拓展到医药、珠宝、石化等领域，覆盖范围从洋浦保税港区扩展至全岛 [1] 政策实施成效与规模 - 截至今年10月，海南省获批加工增值免关税试点企业共129家 [1] - 加工增值内销货值约110.96亿元，免征关税约8.6亿元 [1] - 以海南京润珍珠为例，政策在珍珠行业落地后，截至11月进口珍珠超800万元，节省了170万元关税成本 [7] 核算规则的具体优化 - 初期明确核算公式：直接构成最终产品的物理部分计入“料件成本”，而能耗、人力等创造的价值体现在最终价格里，作为“增值”的一部分，降低了企业满足政策要求的门槛 [2][3] - 针对复杂工艺（如牛肉干加工），明确了“原料”与“辅料”的界限：在加工中必然消耗、不增加重量但提升风味的投入（如葱姜蒜），不计入料件成本，而是视作能增加产品价值的必要投入 [6] - 即将于12月18日落地的新政策有两大优化：一是上下游企业加工增值可合并统计；二是明确采购“海南自产”货物不计入料件成本，使企业更容易满足30%的增值门槛，鼓励产业链协同 [7] 对企业与行业的影响 - 政策直接降低企业成本：例如，一批价值约35.6万元的阿根廷生牛肉，加工成牛肉干后内销可免除近4.3万元的关税 [1] - 增强企业竞争力并促进行业转型：节省的关税成本被追加用于研发，例如海南京润珍珠将资金投入珍珠多肽研发，推动企业从传统珠宝加工向生物科技领域转型 [7] - 吸引投资并形成产业生态：政策吸引了肉类贸易商等投资者在海南成立新公司，并鼓励企业在海南开展深加工结转，形成紧密的产业链条 [5][7]

政策实施总体成效 - 海南自贸港加工增值免关税政策自2021年实施至2025年10月 内销货值约110.96亿元 免征关税约8.6亿元 [1] - 政策实施4年多时间 海南省获批加工增值免关税试点企业共129家 [1] - 享惠主体从最初海关特殊监管区内粮油、肉类等产业企业 扩大到区外医药、咖啡、珠宝等生产加工领域 [1] 政策演进与扩大 - 加工增值内销免关税政策是海南自贸港"一线放开、二线管住"最核心税收政策之一 2021年7月在洋浦保税港区落地实施 [2] - 2022年12月政策扩大至海关特殊监管区域外试点 政策效应持续扩大 [2] - 2024年9月按"三不限"原则进行压力测试 试点企业不再限定为重点园区内海关高级认证企业 海南自贸港内符合条件企业均可开展 [2] 企业案例与监管服务 - 海南经纬乳胶丝有限责任公司加工增值账册备案通过审批 区外加工企业享受政策优惠 进口原料加工成乳胶丝产品销往内地可减免进口关税 [1] - 海关指导企业在最短时间内完善硬件和软件设施 确保符合监管要求 能够第一时间投入生产 [1] - 海关将持续聚焦政策实施效能提升 探索扩大政策适用范围 提高企业办事便利化水平 以企业需求为导向做好监管和服务 [2]

政策实施概况 - 截至2025年10月海南自贸港加工增值货物内销免关税政策获批试点企业共129家 [1] - 加工增值内销货值约110.96亿元免征关税约8.6亿元 [1] - 该政策是海南自贸港核心税收政策之一 [1] 行业覆盖范围 - 政策覆盖行业从最初海关特殊监管区内的粮油肉类等产业 [1] - 适用范围已扩大到区外的医药咖啡珠宝等加工领域 [1] 未来发展方向 - 海关将持续探索扩大该政策适用范围 [1] - 海关将提高企业办事便利化水平以企业需求为导向做好监管和服务 [1] - 目标为进一步释放政策红利 [1]

政策实施成效与规模 - 加工增值内销免关税政策自2021年实施至2025年10月，累计内销货值约110.96亿元，免征关税约8.6亿元 [1] - 截至目前，海南省获批加工增值免关税试点企业总数达129家 [1] 政策演进与适用范围扩大 - 政策于2021年7月在洋浦保税港区率先落地实施，2022年12月扩大至海关特殊监管区域外试点 [1] - 2024年9月按“三不限”原则进行压力测试后，试点企业不再限定为海南自贸港重点园区内的海关高级认证企业，海南自贸港内符合条件的企业均可开展 [1] - 享惠主体从最初海关特殊监管区内的粮油、肉类等产业企业，扩大到区外的医药、咖啡、珠宝等生产加工领域 [1] 企业案例与海关支持措施 - 海南经纬乳胶丝有限责任公司作为区外加工企业，在政策放宽后获得试点资质，其进口原料加工成乳胶丝产品销往内地可减免进口关税 [2] - 海关为企业提供“量体裁衣”式政策解读，并通过“关企面对面”专项辅导、政策宣讲会、线上答疑、实地指导等多种形式，对首次试点企业进行“政策解读+实操演示”申报指导 [2] - 海关指导试点企业在最短时间内完善软硬件设施，确保符合监管要求，以尽快投入生产 [2] 未来政策方向 - 海关下一步将持续聚焦政策实施效能提升，探索扩大政策适用范围，提高企业办事便利化水平 [2] - 目标是进一步释放政策红利，确保海南自贸港封关运作平稳有序 [2]

政策实施成效 - 加工增值免关税政策自“十四五”以来至今年9月下旬累计内销金额达110.8亿元，免征关税8.6亿元 [1] - “零关税”三张清单同期进口货值为270.6亿元，减免税款50.9亿元 [2] - 加工增值内销免关税政策于2021年在洋浦保税港区先行落地，后逐步覆盖至全岛 [1] 企业投资与运营动态 - 洋浦经济开发区投资促进局招商人员反映，自7月以来每日联系接待的企业数量翻倍，企业对原辅料“零关税”政策兴趣浓厚 [2] - 海南中熬汤业公司已通过加工增值测试，正与海关沟通以争取早日享受政策优惠，并计划举办开业庆典吸引同行 [3] - 企业利用“两头在外”模式（料件全球买、产品全球卖），得益于原辅料“零关税”政策，使生产成本更低、资源配置更灵活 [2] 封关运作准备与服务优化 - 海南自贸港全岛封关运作计划于今年12月正式启动，洋浦经济开发区不同岗位人员正为此做准备 [1] - 海关人员处理企业申报核注清单的业务量增加，但企业因对政策更熟悉，解决问题的时间减少，显示惠企政策和监管手段持续优化 [1] - 海南国际船舶登记管理局提供跨前服务，曾于上月仅用数小时为一艘船舶办结所有登记手续，高效率吸引企业将另一艘船也登记过来 [2] 航运与登记政策优势 - “中国洋浦港”船籍港政策是海南自贸港“运输来往自由便利”的重要内容，其优势包括放开登记主体外资股比限制、“全岛一港”国际船舶注册、“一事联办”快速移籍和临时登记 [2] - 全岛封关运作旨在将海南岛全岛建成一个海关监管特殊区域，企业将享受自由化便利化政策制度带来的机遇和红利 [3]

政策实施成效 - 加工增值内销免关税政策实施4年累计备案或获批试点企业122家 [1] - 加工增值内销货值达100.3亿元 免税金额8.4亿元 [1] - 政策覆盖行业从粮油玉石肉类拓展至医药珠宝石化等产业 [1] 政策演进历程 - 政策于2021年7月率先在洋浦保税港区实施 [1] - 2022年9月扩大至海关特殊监管区域外重点园区 [1] - 2024年9月进一步扩大实施范围 取消重点园区内海关高级认证企业限制 [1] 企业案例表现 - 海南澳斯卡国际粮油作为首家开展加工增值业务企业 借助政策扩大产业规模并拓展国内市场 [1] - 海南赞邦制药享受政策后节约运营成本近30万元 推动受托生产业务和新药引进进程 [1] 未来政策方向 - 海关将持续优化监管服务模式 挖掘存量做大增量 [2] - 探索扩大政策适用范围和便利化水平 吸引更多符合条件企业利用政策 [2]

政策核心内容 - 海南自贸港加工增值免关税政策允许鼓励类产业企业生产的含进口料件货物在加工增值达到或超过30%后进入内地免征进口关税[1] - 政策自2021年7月在洋浦保税港区开始试点 4年间试点范围从2.3平方公里扩大到海南自贸港全域[1] - 海关总署于7月23日印发暂行管理办法 明确加工增值计算方法及企业申请享惠程序要求[1] 政策优化调整 - 放宽企业享惠门槛 取消鼓励类产业"主营业务收入占企业收入总额60%以上"的限制条件[2] - 扩大进口料件范围 将"零关税"货物纳入适用范围 封关后可实现"零关税+加工增值"叠加效应[2] - 将海南自产料件纳入增值部分 允许从境内采购料件价格中扣除自产货物价值[2] - 扩大加工增值累计适用范围 封关后保税累计由海关特殊监管区域扩大到全岛范围[2] 政策实施成效 - 2023年以来加工增值试点申报企业达200家 获批资格企业123家 享惠企业48家[3] - 累计内销货值100.3亿元人民币 免关税约8.4亿元人民币[3] - 享惠企业覆盖10个行业类别 包括农副食品加工18家 医药制造13家 珠宝首饰制造7家等[3] - 涉及44种货品应用场景 包括牛羊肉制品 海参 珍珠饰品 食品添加剂等具体产品[3]

海南自贸港加工增值免关税政策 - 加工增值30%货物内销免关税政策是海南自贸港"一线"放开、"二线"管住的核心税收政策，对鼓励类产业企业生产的货物经"二线"进入内地免征进口关税[3] - 政策自2021年7月在洋浦保税港区率先落地，截至2025年3月已惠及43家企业，免关税内销货值75.5亿元，减免税款6.5亿元[7] - 2023年一季度开展加工增值内销企业21家，免关税内销货值7.9亿元同比增长11.5倍，减免税款6418万元同比增长24.6倍[7] 政策实施效果 - 海南红焱食品公司进口关税减免12%，以一货柜27吨生牛肉为例成本比内地加工低十几万元[4] - 尚岛供应链公司生产的西班牙火腿制品减免25%关税，最终成本比内地低7%到8%[5] - 京润珍珠公司首批货值8.36万元产品减免关税1.76万元，预计一年进口3万粒海水珍珠可节省关税255万元[7] 企业受益情况 - 海南红焱2022年两次赴琼考察后注册成立，在海关和地方政府指导下获得政策资质[4] - 京润珍珠计划将内地实体专卖店从100多家增至300家[7] - 政策已惠及农副食品加工、医药制造、通用设备制造、珠宝等多个行业领域[7] 政策执行挑战 - "增值超过30%"的红线让企业感到迷茫，缺乏明确标准导致执行困难[8] - 京润珍珠初期面临产品样式不确定问题，每粒进口珍珠需对应备案唯一最终产品[8] - 肉类加工行业面临加工增值界定不清晰问题，本地采购料件需纳入总成本计算[9] 企业应对措施 - 企业呼吁调整国内采购原料的增值计算方式，避免人为抬高增值率[10] - 海口海关优化企业应用体验，指派业务骨干"面对面"解答问题[11] - 海关将加大对优质企业支持力度，让更多企业惠享政策红利[11]