会计师事务所基本情况 - 中兴华会计师事务所成立于1993年，2013年转制为特殊普通合伙企业，总部位于北京，首席合伙人为李尊农先生 [1] - 截至2024年底，中兴华拥有合伙人199人，注册会计师1,052人，其中522人签署过证券服务业务审计报告 [1] 会计师事务所聘任程序 - 公司于2024年12月6日召开董事会和监事会临时会议，12月23日召开临时股东大会，审议通过变更会计师事务所议案 [2] - 审计委员会全票同意聘任中兴华为2024年度财务报告和内部控制审计机构，独立董事发表同意意见 [2][3] 会计师事务所履职情况 - 中兴华对公司2024年财务报表出具无法表示意见的审计报告，对内部控制出具否定意见的审计报告 [3] - 中兴华出具了非经营性资金占用专项审核说明和无法表示意见审计报告的专项说明 [3] 审计委员会监督情况 - 审计委员会审查中兴华执业资质，认为其具备证券从业资格和专业胜任能力，变更理由恰当且符合法规 [3] - 审计委员会审议通过年度报告、财务决算报告、内部控制自我评价报告等议案，并与年审会计师沟通审计事项 [4][5] 审计委员会总体评价 - 审计委员会充分发挥监督作用，督促会计师事务所及时准确出具审计报告 [5] - 审计委员会认为中兴华坚持公允客观独立审计，具备良好职业操守和业务素质 [5]

会计师事务所注销备案事件 - 北京亚泰国际会计师事务所和中天运会计师事务所于2025年6月24日自行申请注销从事证券服务业务备案 [1][2] - 北京亚泰统一社会信用代码为91110115MA003KNT1R 中天运统一社会信用代码为91110102089661664J [2] - 2025年内已有5家会计师事务所注销备案 包括瑞华 唐山市新正 亚太(集团) 北京亚泰和中天运 [3] 涉事会计师事务所背景 - 中天运成立于1994年3月 注册资本200万元 为华利信国际成员所 全国百强会计师事务所之一 [3] - 中天运因美尚生态审计报告存在虚假记载等问题 于2024年1月被没收业务收入288.7万元并罚款288.7万元 [3] - 北京亚泰成立于2016年2月5日 2024年4月因拒绝阻碍紫天科技现场检查被罚100万元 执行合伙人田梦珺被罚60万元 [3] 行业监管动态 - 2024年4月财政部和证监会修订《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》 新增备案核验和注销专章 [4] - 2023年财政部对41家证券服务会计师事务所检查 处罚20户企业 25名负责人 8家事务所和84名注册会计师 [4] - 监管部门近年从严从快查办恶性案件 释放强烈"严监管"信号 [4]

行业监管动态 - 北京亚泰国际会计师事务所和中天运会计师事务所主动注销证券服务业务备案，引发行业关注 [1] - 2024年年报审计工作中，中天运共承接8家上市公司审计业务，此次退出反映行业整体战略调整 [1] - 2024年7月1日起施行的新《会计法》大幅提高对会计违法行为的追责力度和处罚标准 [2] - 《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》明确对重大违法违规中介机构实施业务暂停、吊销牌照等处罚 [2] 证券审计业务现状 - 证券服务业务曾被视为"香饽饽"，IPO审计、年报审计等业务带来可观收入和品牌影响力 [1] - 近年来监管处罚频发，2023年证券监管和财政部对会计师事务所处罚达数百次 [1] - 审计失败可能导致监管部门处罚和投资者民事赔偿责任，行业风险显著上升 [1] 行业生态变化 - 强监管下证券服务业务风险与收益失衡，执业成本大幅增加且潜在损失难以估量 [2] - 会计师事务所从"抢蛋糕"转向"主动退场"，反映行业生态深刻变化 [2] - 行业需提升审计技能和独立性以应对复杂环境，同时呼吁监管部门整顿秩序、避免"一刀切"式处罚 [2]

监管处罚事件 - 深交所对中信证券、大华会计师事务所及4名相关当事人发出监管函并通报批评，涉及辉芒微电子IPO项目中的违规行为[1] - 违规行为发生在辉芒微电子创业板IPO过程中，该公司曾两度申请IPO（2021年科创板、2023年创业板）均被抽中现场检查后终止[3] 具体违规情形 - 未充分核查发行人经销收入内部控制有效性：经销收入占比达91.37%-96.78%但存在信用政策执行不符、原始单据缺陷及补签合同等问题[5][6][7] - 对发行人及其关联方资金流水核查不到位：未充分核查异常大额资金流水及最终流向[9] - 未审慎核查生产周期披露准确性：实际部分产品生产周期远超披露的6个月标准[10][11] 大华会计师事务所历史处罚 - 2023年被江苏证监局罚没超3400万元并暂停证券服务业务6个月[15] - 涉及东方金钰2017年审计被罚330万元[16] - 涉及獐子岛2016年审计被罚367.92万元[16] - 涉及金通灵2017-2022年审计被罚4132.08万元[16] - 涉及华铁股份2019-2021年审计被罚1358.49万元[16] - 2025年3月因广汇能源2022-2023年报审计问题被新疆证监局出具警示函[17] 中信证券投行业务处罚记录 - 2024年8月因保荐安达科技上市当年亏损6.34亿元被北交所自律监管[19] - 2024年11月因皓吉达电子IPO信息披露问题被深交所书面警示，保代被禁业6个月[20] - 2025年5月因再融资项目违规适用分类审核机制被上交所监管警示[21][22]

会计师事务所聘任 - 公司拟续聘中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）为2025年度财务决算和内部控制审计机构，审计费用合计230万元（含税），其中财务决算审计费用190万元，内部控制审计费用40万元 [1][4] - 中审众环成立于1987年，是全国首批具备证券期货相关业务资格的大型会计师事务所之一，2013年转制为特殊普通合伙制，注册地址位于湖北省武汉市 [1][2] - 该事务所2024年末拥有216名合伙人、1,304名注册会计师，其中723人具有证券服务业务审计报告签署资格，2024年审计业务收入达197,985.03万元 [2] 会计师事务所资质 - 中审众环2024年审计上市公司客户244家，覆盖制造业、批发零售业、房地产业等9大行业，审计收费总额28,380万元 [2] - 事务所职业责任保险累计赔偿限额8亿元，近3年无民事诉讼记录，但受到行政处罚1次、纪律处分1次及监督管理措施12次 [2][3] - 项目团队由合伙人夏宏林（1998年注册）、签字注册会计师李雪姣（2017年注册）及质量控制复核人徐超玉组成，三人近3年均无执业处罚记录 [3][4] 聘任决策程序 - 董事会审计委员会认为中审众环在2024年审计工作中遵循独立客观原则，具备持续服务资格，建议续聘以保持审计延续性 [4] - 董事会已审议通过聘任议案，尚需提交股东大会审议通过后生效 [5]

续聘会计师事务所公告核心内容 - 公司拟续聘立信会计师事务所（特殊普通合伙）作为2025年度外部审计机构，该议案已通过董事会审议，尚需股东大会批准 [1] - 立信会计师事务所成立于1927年，2010年改制为特殊普通合伙制，注册于上海，首席合伙人为朱建弟，具有H股审计资格及PCAOB注册登记 [1] 拟续聘会计师事务所基本情况 机构信息 - 截至2024年末，立信拥有296名合伙人、2,498名注册会计师及10,021名从业人员，其中743名注册会计师签署过证券服务审计报告 [2] - 2024年立信业务总收入47.48亿元（审计业务36.72亿元，证券业务15.05亿元），为693家上市公司提供年报审计服务，收费8.54亿元，覆盖制造业、信息技术等行业 [2] - 职业风险基金累计计提1.71亿元，职业保险累计赔偿限额10.50亿元，可覆盖审计失败导致的民事赔偿责任 [2] - 近三年立信受行政处罚5次、监督管理措施43次，涉及131名从业人员，但均不涉及审计项目执业质量，不影响其继续承接证券业务 [4] 项目信息 - 项目合伙人马强（2008年注册）近三年签署1家上市公司报告，签字注册会计师吴迪（2011年注册）近三年签署1家报告 [4] - 质量控制复核人王斌（2002年注册）近三年签署9家报告、复核7家报告，团队近三年无执业行为处罚记录 [5] - 2025年度审计费用合计85.7万元（中期审阅20.3万元、年度审计45万元、内控审计20.4万元） [5] 续聘程序履行情况 - 董事会审计委员会审查后认为立信在专业能力、独立性等方面符合要求，同意续聘并提交董事会审议 [6] - 第六届董事会第十二次会议以7票赞成通过续聘议案，尚待股东大会批准生效 [6]

关于聘请H股发行并上市审计机构 核心观点 - 公司拟聘请信永中和（香港）会计师事务所作为H股发行上市的申报会计师及首个会计年度境外审计机构，该决议已通过董事会审议，尚需股东大会批准[1] - 信永中和（香港）具备丰富的境外上市审计经验，覆盖交通运输、仓储物流、制造业等八大行业，员工规模超400人[2] - 审计机构聘请程序已完成董事会审计委员会、董事会及监事会的三重审议流程[3][4] 拟聘请会计师事务所事项 - 信永中和（香港）被选聘基于其独立性、专业能力及H股项目经验，服务范围涵盖发行上市申报及上市后首年审计[1] - 审计费用授权管理层协商确定，生效需2024年度股东大会审议通过[1] 会计师事务所基本情况 - 机构背景：由信永中和合并香港何锡麟会计师行成立，注册于香港铜锣湾皇室大厦，截至2024年底员工超400人[2] - 行业覆盖：服务香港上市公司涉及交通运输、软件与信息技术、能源等八大领域[2] - 合规记录：近三年无行政处罚、民事诉讼或自律监管处分记录[2] 决策程序 - 董事会审计委员会2025年第三次会议确认其执业资质与独立性符合要求[2] - 第五届董事会第十二次会议及监事会第十一次会议于2025年5月26日同步通过议案[3][4] - 最终生效需2024年度股东大会批准[4]

续聘会计师事务所 - 公司拟续聘致同会计师事务所为2025年度财务审计和内控审计机构，聘期1年 [1] - 审计费用总计180万元，其中财务审计140万元，内控审计40万元，与2024年持平 [3] 会计师事务所基本信息 - 致同会计师事务所成立于2011年12月22日，组织形式为特殊普通合伙，注册于北京 [1] - 截至2024年底，拥有合伙人239人，注册会计师1359人，其中445人签署过证券服务业务审计报告 [1] - 主要服务行业包括制造业、信息技术服务业、批发零售业、公用事业及交通运输业 [1] 执业能力与合规记录 - 同行业上市公司审计客户11家，职业风险基金及保险累计赔偿限额超9亿元 [2] - 近三年无民事诉讼赔偿责任，但受到行政处罚2次、监督管理措施15次、自律监管措施11次 [2] - 56名从业人员近三年受行政处罚11次、监督管理措施16次、自律监管措施10次及纪律处分1次 [2] 项目团队构成 - 项目合伙人关涛自1998年起从事上市公司审计，近三年签署4份挂牌公司审计报告 [2] - 签字注册会计师赖积鹏2010年从业，近三年签署3份上市公司及1份挂牌公司审计报告 [2] - 质量控制复核人马沁2004年从业，近三年复核15份上市公司审计报告，团队无违规记录 [3] 续聘程序进展 - 董事会审计委员会评估后认为致同会计师事务所符合《证券法》要求，推荐续聘 [4] - 董事会于2025年5月23日全票通过议案，尚需股东大会审议生效 [4]

核心观点 - 深圳证券交易所对山西凝固力新型材料股份有限公司及其IPO中介机构五矿证券、中审众环会计师事务所的违规行为进行通报批评，涉及核查程序缺失、信息披露不实、内部控制缺陷等多方面问题 [1][3][4] - 山西凝固力创业板IPO因现场检查发现的重大财务及内控问题已于2024年1月18日终止审核 [1][3] 五矿证券违规行为 发出商品核查缺陷 - 未发现发行人未执行发出商品盘点程序，报告期各期末发出商品占存货比例达45.35%-79.14%，但实际存在先发货后签合同、成本结转错误231.55万元等问题 [5][6] - 未披露发出商品与销售出库勾稽关系不准确、库龄披露错误等内控缺陷 [6] 收入确认核查缺陷 - 发行人无验收单确认收入占比达5.92%-16.40%，跨期收入2571.21万元影响2022年利润总额10.33% [7][8] - 未发现配售类贸易业务信息披露不完整 [8] 研发内控核查缺陷 - 研发费用复合增长率18.37%（2020-2022年1026.21万至1437.77万），但存在研发领料记录不全、专职研发人员认定不准确等问题 [9][10] 销售服务商核查缺陷 - 销售服务商渠道收入占比从2020年27.07%升至2023年55.18%，但未核查资金流水异常、服务内容真实性及服务费计提准确性 [12][13] 其他核查问题 - 遗漏核查信息系统内控缺陷（如财务数据备份缺失）及公司治理问题（三会文件用印不规范） [14] - 资金流水核查遗漏关键人员账户，函证程序缺失底稿 [14][15] 中审众环会计师事务所违规行为 - 与五矿证券共同存在对发出商品、收入确认、研发内控等关键事项核查程序执行不到位问题 [3][18] 山西凝固力公司违规行为 财务信息披露不实 - 虚报发出商品盘点执行情况，隐瞒先发货后签合同模式导致成本结转错误231.55万元 [20][21] - 收入确认跨期影响利润759.42万元（占2022年利润总额10.33%） [22] 内部控制重大缺陷 - 研发环节：领料记录缺失，61%研发制度在IPO申报后补建 [23] - 生产环节：成本会计兼任入库审核，生产投料依赖手工记录无复核 [24] - 信息系统：财务总监同时管理财务系统，违反岗位分离原则 [14] 公司治理问题 - 实际控制人王建中、王二中及财务总监兰颖未有效监督内控执行 [19][24]

立信会计师事务所违规事件 - 立信会计师事务所因华虹计通2017年年度审计报告存在虚假记载被上海证监局罚没155.66万元 [1][4][6] - 华虹计通2017年通过与仪电物联、上海中卡等公司的虚假贸易和少计提应收账款坏账准备导致财务信息虚假记载 [4] - 立信所在审计过程中未勤勉尽责，未对异常情况保持职业怀疑，如销售时间集中、毛利率差异大等 [5] 立信会计师事务所历史处罚记录 - 2024年12月立信所因日海智能审计报告虚假记载被深圳证监局罚没1132.08万元 [1][8][12] - 日海智能2018年、2019年虚增利润3343.32万元和368.29万元，分别占披露利润总额的37.58%和5.13% [8] - 立信所在日海智能审计中商誉减值测试和收入确认程序执行不到位，直接引用错误评估报告 [10] 处罚细节 - 上海证监局对立信所没收业务收入51.89万元并罚款103.77万元，对签字注册会计师何某春、万某玲各罚款5万元 [6] - 深圳证监局没收立信所业务收入377.36万元并罚款754.72万元，对签字注册会计师张勇、王泽晖分别罚款55万元和50万元 [12]