企业所得税免税收入优惠 - 投资创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税 需在汇缴时填写A107011表 [2] - 符合条件的永续债利息收入免征企业所得税 需在汇缴时填写A107011表 [2] - 符合条件的非营利组织收入免征企业所得税 [2] - 投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税 [2] - 地方政府债券利息收入免征企业所得税 [2] - 中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税 [2] - 保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税 [2] - 中国奥委会和残奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税 [2] - 取得的基础研究收入免征企业所得税 [2] - 其他免税收入类未列明优惠 [2] 企业所得税减计收入优惠 - 取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税 [2] - 取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入 [2] - 综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入 [2] - 金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入 [2] - 保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入 [2] - 小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入 [2] - 其他减计收入类未列明优惠 [2] 企业所得税加计扣除优惠 - 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 集成电路和工业母机企业按120%加计扣除 需填写A107012表 [2] - 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用按100%加计扣除 需填写A107012表 [2] - 企业为获得创新性产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除 集成电路和工业母机企业按120%加计扣除 [2] - 企业为获得创新性产品进行创意设计活动发生的相关费用按100%加计扣除 [2] - 企业投入基础研究支出按100%加计扣除 [2] - 安置残疾人员所支付的工资加计扣除 [2] - 其他加计扣除类未列明优惠 [2] 企业所得税申报表变化 - 2024年度企业所得税汇算清缴将"减免所得税额"相关优惠事项整合至主表第31行"减免所得税额" [3] - 纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》在主表第31.1行、第31.2行填报税收规定的减免所得税额优惠事项 [3] - 同时享受优惠税率和所得项目减半情形下 需增行"项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠"事项 [3] - 叠加享受减免税优惠部分需按特定公式计算调整 [3] 企业所得税税率优惠 - 符合条件的小型微利企业减免企业所得税 [3] - 国家重点支持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税 需填写A107041表 [3] - 经济特区和上海浦东新区的国家高新技术企业减按15%税率征收企业所得税 需填写A107041表 [3] - 国家鼓励的集成电路设计企业、软件企业、生产企业、封装测试企业、材料企业等可享受优惠税率或免税 需填写A107042表 [3] - 技术先进型服务企业减按15%征收企业所得税 需填写A107042表 [3] - 特定类型企业如福利企业、农林牧渔项目、公共基础设施项目等可享受企业所得税优惠 [3] - 西部地区、贫困地区、经济特区等区域性政策可享受企业所得税优惠 [3]

纳税信用激励措施 - 甘肃省税务部门通过纳税信用等级管理强化诚信纳税理念，A级纳税信用企业可享受"绿色通道"、专人办理、出口退税便利等服务 [2] - 白银市天然气有限公司连续10年获评A级纳税人，获得银行短期贷款额度提升、涉税业务优先审批等实质性优惠 [3] - 通渭县税务局联合银行推出"税信贷"产品，A级纳税企业通渭县通广药材有限责任公司成功获得400万元授信，实际用信81万元缓解资金压力 [3] 科技创新税收支持 - 甘肃税务采用"政策速递+精准辅导"模式，为专精特新企业建立"一户一档"台账，金川集团镍合金有限公司2024年享受研发费用加计扣除248万元 [4][5] - 天水市税务局实施"滴灌式"精准辅导，天水华盛农业综合开发有限公司通过规范研发费用归集成功享受加计扣除优惠 [5] - 兰州市税务局为专精特新企业定制"政策适配器"，金川集团财务负责人明确研发费用加计扣除的操作流程 [4] 税收法治宣传教育 - 阿克塞县税务局组建"税务讲师团"，通过虚开发票、偷逃税款等案例增强企业合规意识，鸿翔矿业有限责任公司将诚信纳税纳入可持续发展战略 [6] - 靖远县税务局对涉税中介机构开展全面排查，组织"执业每一课"培训解读《涉税专业服务管理办法》，白银铁算盘税务服务有限公司明确规范执业路径 [7] - 甘肃省税务部门开展以案明法系列活动，强化企业税务风险防控能力 [6]

信用码介绍 - 涉税专业服务信用码是由税务机关依托归集的涉税专业服务机构及其涉税服务人员基本信息和信用信息赋予的专属二维码 [2] - 赋码对象包括已采集基本信息的涉税专业服务机构以及在机构任职或受雇的涉税服务人员 [2] - 信用码展示内容包括基本情况、信用状况及行业自律管理信息 [2] - 信用码颜色分级：绿色（≥400分/TSC5级）、蓝色（300-400分/TSC4级）、黄色（200-300分/TSC3级）、橙色（100-200分/TSC2级）、红色（<100分/TSC1级） [9][26] 信用码获取 - 涉税专业服务机构法定代表人/财务负责人可通过电子税务局一键生成信用码 [3] - 涉税服务人员需通过自然人电子税务局实名认证获取信用码 [3][15] - 申领条件：机构需税务登记正常、未纳入失信名录且有信用积分；人员需任职于正常状态的机构且存在信用积分 [22][23] 信用码使用 - 应用场景：企业网站、公众号、橱窗广告、宣传册、投标书、鉴证报告、个人名片等 [5][26] - 使用要求：签订合同或提供服务时需主动展示信用码并告知资质信用情况 [5] - 纳税人可通过扫码实时查询机构及人员信用信息以辅助决策 [5][27] - 税务机关受理代理业务时需查验信用码并落实管理措施 [5] 操作流程 - 机构信用码申领路径：电子税务局→涉税信息查询→涉税专业服务机构信用信息查询 [8] - 人员信用码申领路径：自然人电子税务局→涉税信息查询→涉税专业服务人员信用信息查询 [15] - 支持通过复制链接或下载二维码图片两种方式获取信用码 [11][12][16][17]

活动概况 - 国家税务总局河南省税务局举办"税路通·豫通八方"国际税收宣传辅导活动 持续两天半 包含10个专题讲解和1次集体答疑讨论 [1] - 活动覆盖69户重点跨境企业的113名财务人员 包括"走出去"企业 外商投资企业 境外企业常设机构等 [1] - 培训内容涵盖国际税收政策 出口退税 企业所得税汇算清缴 个人所得税等 并涉及AI技术在税收领域的应用前景 [1] 培训内容与形式 - 采用专题讲解与座谈交流结合形式 税务部门业务骨干与涉税服务机构专家共同授课 [1] - 现场发放《国际税收十问》《国别投资税收指南》等资料400余册 提供政策解读工具 [1] - 企业反馈培训针对性强 有效解决跨境涉税业务困惑 郑州国际陆港公司财务经理给予正面评价 [1] 后续计划 - 河南省税务局将整理培训内容 通过微信公众号发布 扩大政策普及范围 [2] - 持续收集跨境纳税人诉求 优化"走出去""引进来"企业的税收营商环境 [2]

电子税务局操作流程 - 自然人登录电子税务局App需通过【我的】-【立即登录】完成身份认证 [2] - 进入存款账户报告及三方协议签订功能有两种路径：通过【办&查】-【综合信息】-【信息报告及变更】层级菜单，或直接搜索功能名称跳转 [3] - 提交存款账户信息后，签订三方协议需选择批扣标志和税务机关，确认协议条款后提交 [11] - 成功签订三方协议后可查看《纳税人存款账户账号报告表》和《授权划缴税款协议书》电子文档 [13] - 若银行未开通直签业务，系统提示需打印纸质协议至开户行线下办理 [15] 往期税务问题汇编 - 涵盖自然人税收居民身份证明申请、增值税留抵退税补充填报、个体工商户定额核定等91项高频操作指南 [20] - 包含土地/房产税源信息采集、增值税留抵抵欠办理、对外支付税务备案等70项电子税务局进阶功能说明 [24] 信息来源说明 - 内容整合自国家税务总局威海市税务局及山东省税务局官方渠道，涵盖征管科技处审核的标准化操作指引 [21] - 部分学习笔记类内容标注为非官方参考资料，仅限交流学习用途 [25]

办税服务厅"瘦身"转型 - 浙江湖州吴兴区办税服务厅实现物理空间缩减20% 窗口数量减少56% 通过智能导税机预审分流实现简事快办区效率提升[1] - 新电子税务局上线后实现97%税费事项和99%纳税申报事项线上全流程办理 大幅降低线下窗口依赖度[2] - 转型后的服务厅开设"简易快办"窗口和"疑难杂症"专区 将部分传统窗口改造为远程帮办中心等新型功能区域[2] 智能化技术应用 - 采用"智能导税无感识别+人工导税预审分流"两级机制 实现业务精细划分和最优办理路线规划[1] - 智慧化改造使服务厅在缩减物理空间的同时强化服务能力 形成税收管理和服务改革的"化学变化"[2] - 保留线下窗口既满足监管要求 也为老年群体等数字技术弱势群体提供必要服务支持[3] 跨部门服务创新 - 政务大厅设置跨部门综合窗口 实现从"一事跑多窗"到"一窗办多事"的转变 单个窗口可办理十余部门百余项业务[4] - 银行与市场监管部门合作 在营业执照办理窗口同步提供对公账户开立和普惠贷款等金融服务[4] - 利用银行网点优势将自助办税区引入商圈街道 为小微主体提供"就近办"便利[4] 数字化转型趋势 - 线下服务窗口面临转型升级压力 但需避免一刀切式压缩 应平衡线上便利与线下必要服务[3] - 智能化改造提升服务效率的同时 需要保留个性化面对面服务能力[3] - 未来应继续探索创新跨部门服务场景 通过"小窗口"撬动民生服务"大作为"[4]

欢迎扫描下方二维码关注： 原因一：A级纳税人起评分提高 2023年度评价时起， 纳税信用 A级纳税人 下一年度起评分提高1分 ，连续评为A级的可累积提高（起评分最高不超过100分），提升A级纳税人 的容错空间。 从上一评价年度起，纳税信用评价结果为A级方可提高起评分； 若上一评价年度不为A级，则无法提高起评分 。上一评价年度为A级，且存在连 续A级年度的， 按连续的A级年度数累计加分 。 甲企业2021年度评价结果为B级、2022、2023年度评价结果为A级，则2024年度纳税信用评价起评分为92分。 乙企业2021、2022年度评价结果为A级、2023年度评价结果为B级，则2024年度纳税信用评价起评分为90分。 丙企业2021年度评价结果为A级、2022年度评价结果为B级、2023年度评价结果为A级，则2024年度纳税信用评价起评分为91分。 温馨提示： 符合条件的纳税人无需提交申请，在年度纳税信用评价时，系统会自动判断可享受加分分数并自动加分。起评分高，可以 提升A级 纳税人的 容错空间。 原因二：存在非经常性指标信息 根据《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第15 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 供稿：衢州市 局 开化县局 作者： 黄赛雯 叶喆 王娴 来源 浙江税务 欢迎扫描下方二维码关注： ...

行业概述 - 税务服务行业定义为税务机关、税务中介机构等为纳税人提供的与税收相关的各类服务，旨在帮助纳税人履行纳税义务并维护合法权益 [2] - 行业服务类型包括纳税申报、税务筹划、税务咨询、税务代理及审计鉴证五大类，其中税务筹划类服务通过合理规划帮助企业降低税负 [3][5] - 2024年市场规模达348.8亿元，较2012年140.7亿元增长148%，咨询、鉴证及代理服务占比超70% [1][13] 市场驱动因素 - 税制改革如"营改增"、个税起征点提高及专项附加扣除政策刺激企业和个人税务服务需求增长 [1][13] - 企业数量持续扩张：2024年登记注册企业达6086.7万户，同比增长5.4%，为行业提供增量空间 [11] - 税收征管数字化升级（如电子税务局）推动服务模式创新，2025年国家税务总局发布多项政策优化纳税申报流程 [6][8] 竞争格局 - 行业高度分散，头部机构包括12家AAAAA/AAAA级事务所，如北京镈源茂达、中税汇金江苏等，专注发电、房地产、金融等高需求领域 [15][16] - 代表企业差异化定位：北京镈源茂达为大型企业提供全链条税务解决方案，中税汇金江苏覆盖长三角地区多行业客户并开展涉税培训 [17][19] - 国际机构如普华永道税务师事务所通过分支机构参与本土市场竞争 [15] 技术与发展趋势 - 大数据、AI技术应用深化，实现税务风险自动预警和智能分析，推动"非接触式"办税成为常态 [21] - "一带一路"倡议催生跨境税务服务需求，包括国际税收筹划、转让定价等新兴业务 [21] - 电子税务局功能持续完善，移动APP等线上平台提升服务便捷性 [21] 产业链特征 - 上游为硬件设备（服务器、打印机）及税务软件供应商，下游客户以企业为主（占比超60%），高收入个人需求逐步提升 [9][13] - 服务内容细分明确：企业所得税汇算清缴鉴证、土地增值税清算鉴证等专项服务构成核心收入来源 [20]

人民网长沙5月10日电 为精准服务辖区上市公司发展，提升企业税务合规管理水平，5月9日上午，湖南 湘江新区税务局在金星路办公区举行2025年"纳税人学堂"第十五期培训活动。本次培训以"上市公司税 收政策与实务"为主题，吸引了辖区内近七成上市公司的财务人员参与。 活动伊始，湘江新区税务局党委委员、副局长唐坤作开班致辞："上市公司是区域经济高质量发展的重 要引擎，税务管理水平直接影响市场信心和区域营商环境。本次培训旨在通过专业化政策解读和实务指 导，助力企业筑牢税务风险防线，在资本运作、利润分配等关键环节实现规范发展。" 下一步，湖南湘江新区税务局将持续深化"定制化服务"，为不同规模、不同发展阶段的企业提供精准政 策支持。本年度纳税人学堂还将围绕新质生产力企业培育、大学生创新创业等主题开展系列专题培训， 持续为经营主体提供"靶向式"政策辅导，助力优化区域税收营商环境，为打造具有全国竞争力的资本市 场"湘江板块"注入税动力。(熊沁琬) 本次培训特邀中国注册税务师协会理事、湖南省第二十届政协委员朱志春女士担任主讲。课程聚焦上市 公司全生命周期涉税场景，通过"政策解析+案例分析"的形式，着力破解资产重组涉税难题、着力规 ...