事件概述 - 上海证券交易所于2026年2月2日对大信会计师事务所及签字会计师李楠、王博予以监管警示 [1][8] - 监管警示原因为大信所在担任奥来德再融资项目申报会计师时未如实说明其受行政处罚情况导致申报文件披露不实并影响审核程序 [1][5][6][7] 违规事实与认定 - 大信所于2025年2月因重大资产重组及年报审计执业未勤勉尽责受到中国证监会行政处罚 [1][6] - 根据《上海证券交易所上市公司证券发行上市审核规则（2025年4月修订）》第三十四条该情形导致其作为申报会计师的上市公司再融资项目不得适用简易程序 [1][6] - 在奥来德提交以简易程序向特定对象发行股票申请时大信所未如实说明上述受处罚情况导致募集说明书等相关申报文件披露不真实不准确并影响审核程序 [1][5][6] - 上交所认定申报会计师未及时报告受处罚情况影响审核程序履行专业职责不到位签字会计师李楠王博对此负有直接责任 [1][7] 项目影响与进展 - 奥来德首次再融资申请于2025年10月30日获得受理融资金额为2.70亿元保荐机构为东方证券会计师事务所为大信所 [2][10] - 该项目于2025年11月18日被终止审核 [2][10] - 奥来德更换会计师事务所为北京中名国成会计师事务所后再融资申请于2026年1月21日重新获得受理融资金额更新为2.76亿元 [2][10][12] - 新申请于2026年1月26日过会并于同日提交注册 [2][12]

座谈会背景与核心议题 - 中国中小商业企业协会在北京主办“2026全国两会代表委员与中小企业座谈会”，汇集了全国人大代表、政协委员、专家学者及多个行业的中小企业家代表，共同探讨发展大势与纾困良策 [1] - 企业家们的建议紧扣科技创新、区域协调、民生保障、产业政策、营商环境等关键领域，反映了中小企业发展的真实图景与核心诉求 [1] 企业家代表的具体诉求与建议 - 北京壹拾智检生物科技有限公司董事长曹振聚焦离岗科研人才创业保障机制，呼吁健全配套支持体系，以让创新者心无旁骛投身创新 [1] - 鸿日汽车集团副总裁吴建国探讨“老年友好型”车辆政策与乡村振兴的融合路径，指出银发经济蕴藏广阔增长蓝海，需要政策精准赋能 [1] - 北京中景阳会计师事务所董事长秦中吉就优化税务核查机制为小微企业减负献策，认为精准减负就是为企业增活力、为发展添动能 [1] 行业专家的深度解析与专业支撑 - 工信部原中小企业司副司长王建翔围绕破除隐性壁垒、强化政府采购支持中小企业发展等政策措施展开分析，强调公平竞争是优化营商环境的核心要义 [2] - 中国中小商业企业协会科技总监鞠维刚聚焦金融工具赋能科技成果转化，表示科技成果不落地转化便是沉睡的智力财富 [2] - 最高人民检察院检察听证员孙莹就涉企刑事案件落实“少捕慎诉慎押”政策提出专业见解，认为司法温度铸就企业信心，法治护航方能行稳致远 [2] 代表委员的回应与前瞻展望 - 全国人大代表、北京大学国际关系学院教授李义虎从宏观战略视角分析中小企业发展面临的机遇与挑战，表示中小企业是国民经济的毛细血管和产业生态的关键一环，其活力直接关系经济大盘稳定 [2] - 全国政协委员王汝芳、曲永义结合产业经济观察经验，就科技创新突破、产业升级路径、政策协同落地等提出前瞻性思考 [2]

内地企业赴港IPO趋势与市场动态 - 内地企业2026年赴港上市(IPO)热潮持续 [1] - 港股3月将迎来业绩期，新股递表热潮或将稍降温 [1] 会计师行业面临的业务压力与资源分配 - 本地会计界长期面临人手不足 [1] - 有会计师因需完成现有上市公司年度审计及更新已递表IPO客户财务数据，已向今年首季新IPO客户表明须待3月底后才开工 [1] - 近期有同事曾在一日内会见6个潜在IPO客户，咨询上市程序、时间和收费等 [1] - 个别会计师行限制每个合伙人同时能处理的客户数量，包括上市公司和IPO客户 [1] - 基于内部成本及资源考虑，四大会计师行现时聚焦较为大型的IPO客户，例如“先A后H”公司，并考虑客户所属行业、上市准备程度来分配人手 [1] 监管机构对市场质量的关注与行动 - 香港会财局表示，近日资本市场回暖，新股递表活跃，为会计师带来业务机会的同时，亦增加对新股质素把关的压力 [1] - 香港会财局将密切监察相关工作，如发现违规将按条例采取适当纪律处分，以维护市场质素及投资者利益 [1] - 香港会财局主要负责监管会计师，确保其遵守专业标准，包括在IPO担任申报会计师或核数师的工作 [1] - 香港证监会、港交所于去年底致函IPO保荐人要保证质量 [2] - 香港证监会于上周五再度发函指示上市保荐人从速进行内部检讨，以纠正招股文件拟备工作的严重缺失 [2]

公司治理与人事变动 - 和嘉控股董事会根据审核委员会推荐 决议委任国诚会计师事务所有限公司为公司新核数师 [1] - 此次委任旨在填补中汇安达会计师事务所有限公司退任后产生的临时空缺 [1] - 新核数师国诚的委任自2026年1月30日起生效 任期将持续至公司下一届股东周年大会结束 [1]

2026年1月A股IPO市场概况 - 2026年1月A股合计新上市公司9家，其中沪市主板3家、科创板1家、北交所5家 [1] - 新上市公司数量相较去年同期的12家，同比下降25% [1] - 新上市公司募资净额为84.25亿元，相较去年同期的62.97亿元，同比上升33.79% [1] 保荐机构业绩排名 - 2026年1月，共有8家保荐机构承担了9家新上市公司的IPO上市业务 [2] - 中金公司排名第一，业务单数为2单 [2][3] - 申万宏源、国投证券、东吴证券、东兴证券、中信证券、国金证券、国泰海通7家券商各完成1单业务 [2][3][4] 律师事务所业绩排名 - 2026年1月，共有6家律师事务所为9家新上市公司IPO提供了法律服务 [5] - 上海锦天城、北京中伦、北京康达3家律所并列第一，业务单数各为2单 [5][6] - 北京金杜、国浩（上海）、北京德恒3家律所各完成1单业务 [5][6] 会计师事务所业绩排名 - 2026年1月，共有6家会计师事务所为9家新上市公司IPO提供了审计服务 [7] - 容诚业务单数为3单，排名第一 [7][8] - 中汇业务单数为2单，排名第二 [7][8] - 信永中和、立信、天健、中兴华4家会计所各完成1单业务 [7][8]

陕西省“十四五”以来稳就业政策与成果总结 - 核心政策为纵深推进职业技能提升、劳务品牌培育、就业服务提质“三项工程”[1] - 累计开展政府补贴性职业技能培训234万人次，培育“三秦系列”劳务品牌158个[1] - 建成“家门口”就业服务站788个、零工市场112个，城镇新增就业累计超过214万人[1] 重点群体就业支持措施 - 针对高校毕业生、农民工、退役军人等重点群体举办多场综合类、专场、校园及网络招聘会[3] - 高校开展访企拓岗行动以拓宽就业渠道，提升人岗匹配精准度[4] - 针对农民工及脱贫劳动力，坚持外出务工与就近就业双向发力，脱贫人口务工规模每年保持在210万人以上[4] - 累计帮助失业人员再就业66.98万人、就业困难人员就业20.15万人[4] 提升就业质量与破解结构性矛盾 - 深化产教融合、校企联动，推行企业新型学徒制以提升劳动者技能[5] - 陕西省技工院校每年输送高素质技能人才5万余人，毕业生就业率在95%以上[5] - “十四五”以来技能人才总量超过610万人[5] - 健全重点企业用工常态化监测和联系服务制度，建立用工需求清单与缺工快速响应机制[6] 培育新就业增长点 - 在数字经济、高端制造、现代服务等领域培育新就业增长点[7] - 以互联网营销师为代表的新职业带动了包装、物流、乡村旅游等相关产业发展[9] - 2025年启动“技能照亮前程”行动，围绕康养托育、先进制造、现代服务、低空经济等领域，计划开展补贴性培训100万人次[9]

公司审计机构变更 - 深圳和而泰智能控制股份有限公司原审计机构立信所因审计工作人员变动和整体工作安排等综合原因辞任，无法提供2025年度审计服务 [3] - 和而泰于2026年1月28日召开董事会，同意聘任中兴华所为公司2025年度审计机构，聘期一年 [3] - 和而泰2025年度审计费用为150万元（含内部控制审计费用） [3] - 浙江铖昌科技股份有限公司原审计机构立信所同样因审计工作人员变动和整体工作安排等综合原因辞任2025年度审计机构 [5] - 铖昌科技于2026年1月28日召开董事会，同意聘任中兴华会计师事务所为公司2025年度财务及内部控制审计机构，聘期一年 [5] - 铖昌科技2025年度审计服务项目收费为100万元（含内部控制审计费用） [5] 行业动态 - 两家不同行业的上市公司在同一天（2026年1月28日）因相同原因（原审计机构立信所人员变动及工作安排）变更审计机构，并均选择中兴华所作为新任审计机构 [3][5]

2025年A股IPO市场整体情况 - 2025年全年，A股市场共有116家企业完成首次公开募股并上市 [1] 上市地分布 - 上海证券交易所：共有43家企业上市，其中主板24家，科创板19家 [1] - 深圳证券交易所：共有47家企业上市，其中主板13家，创业板34家 [1] - 北京证券交易所：共有26家企业上市 [1] 财经公关服务市场 - 共有25家财经公关公司获得了这116家IPO企业的业务 [2] - 市场集中度较高，排名前五的财经公关公司合计服务了超过一半的IPO企业 [3] - **金证互通** 以服务27家IPO企业位列第一，市场份额约为23.3% [3] - **九富投资** 以服务24家IPO企业位列第二 [3] - **新航线** 与 **万全智策** 并列第三，各服务13家IPO企业 [3] - **中改一云** 以服务8家IPO企业位列第四 [3] - **泉鸣咨询** 与 **瓦琉咨询** 并列第五，各服务4家IPO企业 [3] 保荐机构（主承销商）市场 - 共有30家保荐机构获得了这116家IPO企业的业务 [8] - 市场头部效应显著，排名前五的保荐机构合计承销了62家IPO，占总数的53.4% [8][9] - **国泰海通** 以承销17家IPO企业位列第一 [9] - **中信证券** 以承销15家IPO企业位列第二 [9] - **中信建投** 以承销11家IPO企业位列第三 [9] - **华泰联合** 以承销10家IPO企业位列第四 [9] - **招商证券** 以承销9家IPO企业位列第五 [8] 律师事务所服务市场 - 共有27家律师事务所获得了这116家IPO企业的法律业务 [14] - 排名前五的律师事务所合计服务了59家IPO企业，占总数的50.9% [15] - **上海市锦天城律师事务所** 以服务16家IPO企业位列第一 [15] - **北京市中伦律师事务所** 以服务15家IPO企业位列第二 [15] - **国浩律师事务所** 以服务13家IPO企业位列第三 [15] - **北京德恒律师事务所** 以服务9家IPO企业位列第四 [15] - **北京国枫律师事务所** 与 **广东信达律师事务所** 并列第五，各服务6家IPO企业 [15] 会计师事务所服务市场 - 共有17家会计师事务所获得了这116家IPO企业的审计业务 [20] - 排名前五的会计师事务所合计服务了83家IPO企业，占总数的71.6% [21][22] - **容诚会计师事务所** 以服务29家IPO企业位列第一，市场份额达到25.0% [21] - **天健会计师事务所** 以服务20家IPO企业位列第二 [21] - **立信会计师事务所** 以服务17家IPO企业位列第三 [21] - **中汇会计师事务所** 以服务12家IPO企业位列第四 [21] - **安永华明会计师事务所**、**毕马威华振会计师事务所** 与 **中审众环会计师事务所** 并列第五，各服务5家IPO企业 [22]

监管处罚核心事件 - 2026年1月21日，安徽证监局对容诚会计师事务所（特殊普通合伙）及27名相关人员采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案 [1][4][15] 内部治理问题 - 财务管理不到位，内部财务制度存在部分冲突，个别分所财务审批流程执行不规范 [1][5] - 个别分所印章及合同管理不到位 [1][5] 质量管理问题 - 未实现全所范围内统一委派项目质量复核人员 [1][6] - 未定期开展事务所整体层面质量风险评估 [1][6] - 对归档后的电子底稿未建立借阅、复制、借出等制度，也未设计有效控制 [1][6] - 底稿防篡改机制不健全 [1][6] - 部分项目超期归档 [1][6] 独立性方面问题 - 部分审计、审阅、专项鉴证等收费项目未签订业务约定书 [1][7] - 存在为同一客户同时提供内控审计及内控专项咨询情形 [1][7] - 个别合伙人、项目组成员及其主要近亲属违规买卖上市公司股票 [1][7] - 部分项目内幕信息知情人管理不规范 [1][7] 项目执业质量 - 风险评估问题 - 舞弊风险评价底稿中描述前后矛盾，未能形成一致的审计结论 [2][9] - 未将超出正常经营过程的重大关联交易识别为特别风险，未相应制定风险应对措施 [2][9] - 重要业务循环底稿中未对单笔业务进行完整穿行测试，未见关键控制点的检查记录和证据 [2][9] 项目执业质量 - 控制测试问题 - 测试的业务流程与公司制度规定不一致，未见说明不一致的原因和执行进一步审计程序 [2][9] - 对于公司通过职工个人银行卡收支相关款项情形，未对业务发生期间相关流水进行核查，未识别出资金管理方面的内部控制缺陷 [2][9] - 部分控制测试程序未按底稿设计的程序执行，控制测试的样本附件不完整 [2][9] 项目执业质量 - 实质性程序问题 (营业收入与期间费用) - 营业收入审计程序存在多项问题，包括未审慎评价部分贸易业务收入确认政策、收入细节测试执行不到位、新增客户及销售退回核查程序执行不到位 [9] - 期间费用审计程序存在多项问题，包括对财务费用大幅增加未执行分析程序、未对非研发人员薪酬纳入研发费用核算获取充分审计证据、未关注非研发人员领料的异常情况 [10] 项目执业质量 - 实质性程序问题 (函证与资产审计) - 函证程序执行不到位，仅对部分大额未回函项目执行替代测试，对部分未回函项目未实施替代程序 [10] - 货币资金审计程序方面，未对银行流水获取全过程保持适当控制 [10] - 交易性金融资产审计程序方面，未关注公司跨期确认资产的情况 [10] - 存货审计程序存在多项问题，包括跌价准备审计不到位、监盘程序流于形式、未核实供应商管理库存的所有权归属、未核实部分已交付产品的状态 [10] 项目执业质量 - 实质性程序问题 (商誉、关联交易与税务) - 商誉审计程序存在多项问题，包括借助专家工作时未关注资产组认定不一致、未对关联方在手订单价格公允性执行程序、未关注现金流预测中的明显错误 [11] - 关联交易审计程序方面，对重大关联交易形成的资产处置收益，未检查合同或协议、未获取交易授权证据 [11] - 递延所得税资产审计程序存在多项问题，包括未获取未来盈利预测、未分析股份支付相关递延所得税资产确认变化的合理性 [11] - 股份支付审计程序方面，在公司业绩未达激励要求情况下，未获取盈利预测以估计可行权权益工具数量 [11] 涉及的具体项目与责任人 - 安徽佳先功能助剂股份有限公司2022年年报审计项目，签字注册会计师李生敏、张林清、何菲菲承担主要责任 [3][14] - 翰博高新材料（合肥）股份有限公司2023年至2024年年报审计项目，签字注册会计师付后升、万斌、朱晓宇、李雨婷承担主要责任 [3][14] - 深圳万讯自控股份有限公司2024年年报审计项目，签字注册会计师田景亮、陈美婷、张龙承担主要责任 [3][14] - 瀚川智能科技股份有限公司2022年至2024年年报审计项目，签字注册会计师钟乐、郭晶晶、王兴毓、支彩琴、马云峰、范智文承担主要责任 [3][14] - 天津捷强动力装备股份有限公司2024年年报审计项目，签字注册会计师崔勇趁、时静、牛源承担主要责任 [3][14] - 福建龙溪轴承（集团）股份有限公司2021年至2023年年报审计项目，签字注册会计师叶春、黄卉、陈桂、朱晓宇承担主要责任 [3][14] - 山东亚华电子股份有限公司2024年年报审计项目，签字注册会计师周文亮、倪士明、谢文汉承担主要责任 [3][14] - 润建股份有限公司2024年年报审计项目，签字注册会计师姚瑞、任思仆承担主要责任 [3][14] 监管要求与后续措施 - 要求容诚所及相关人员在收到决定书之日起30日内提交书面整改报告 [16] - 需及时采取措施完善内部治理体系，健全质量控制制度，加强独立性管理，提高审计执业质量 [16]

文章核心观点 - 2026年初监管机构对会计师事务所的集中处罚并非孤例，而是《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》实施后的常态化表现，标志着监管逻辑已从事后处置转向事前预防和事中监控[4] - 监管层正以“零容忍”的高压姿态，对财务造假及第三方配合造假进行全链条、跨部门的深度治理，旨在通过立体化追责体系提高违法成本，从根源上重塑市场诚信生态[18] - 对会计师事务所的集中处罚是为了倒逼中介机构回归“看门人”角色，要求其将资源投入到实质性的质量管控中，并通过对“配合造假者”的同步追责来斩断财务造假利益链[18][19][20] 监管处罚概况 - 2026年开年仅半个多月，已有10多家会计师事务所扎堆被罚，Wind统计显示月内共计16家会计所被采取监管措施[3][16] - 多家会计师事务所被罚均与其A股客户公司的财务造假相关，涉及的会计所包括容诚、致同、中兴华、中兴财光华、利安达、天健、大华等[3][8][15] - 监管处罚措施包括通报批评、出具警示函、监管函、罚款、没收违法所得、责令改正等[17] 具体处罚案例：红相股份及相关会计师事务所 - 深交所披露，容诚会计师事务所和致同会计师事务所对红相股份出具的多份年审报告存在虚假记载，两家会计所及5名签字注册会计师被通报批评[3][8] - 红相股份在2017年至2022年间累计虚增营收约10.01亿元，累计虚增利润总额3.92亿元，部分年份的再融资存在欺诈发行[6] - 红相股份及相关责任人被合计罚款6556万元，时任董事长兼总经理杨成被采取终身市场禁入措施[7] - 致同所为红相股份出具2017年至2018年年审报告，容诚所出具2019年至2021年年审报告，上述报告均存在虚假记载[8] 具体处罚案例：太安堂及相关会计师事务所 - 中兴华会计师事务所因对太安堂2018年至2020年年报审计未勤勉尽责，出具含有虚假记载的审计报告，被深交所通报批评[8] - 太安堂在2018年至2021年累计虚增利润4.29亿元，且未按规定披露关联交易，导致多份财报存在重大遗漏，公司及相关责任人被合计罚款1370万元[9] - 太安堂因触发面值退市情形，已于2024年7月初摘牌[9] 具体处罚案例：其他公司及相关会计师事务所 - 利安达会计师事务所为江平生物出具的2021年、2022年年审报告存在虚假记载，该所被罚没共计约92万元，3名注册会计师被合计罚款78万元[10] - 江平生物在2021年、2022年年报中累计虚增营收2.99亿元，累计虚增利润总额1.16亿元，公司及相关责任人被合计罚款1260万元[12] - 中兴财光华为京蓝科技出具的2020年、2021年年审报告存在虚假记载，对该所罚没合计约218万元，对3名签字注册会计师合计罚款80万元[13] - 京蓝科技2020年年报虚增收入1.63亿元，虚增利润总额6636.37万元，公司及相关责任人被合计罚款1050万元[13][14] 监管趋势与专家观点 - 证监会召开座谈会提出，将继续完善制度保障，推动法律法规出台，增强行政、刑事、民事协同，对财务造假和第三方配合造假一体打击[17] - 专家建议对第三方中介机构配合造假的惩处应采取“同罪同罚、精准穿透、多维震慑”的原则，包括“资格罚”与“经济罚”并重，以及“行政、民事、刑事”三责并举[21] - 需强化跨部门协作，将线索移交公安等部门联合惩处，形成监管合力，从根本上压缩造假空间[21]