固定资产 - 固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具等 [2] - 外购固定资产的计税基础为购买价款、相关税费及使资产达到预定用途的其他支出 [3] - 自行建造固定资产的计税基础为竣工结算前发生的支出 [3] - 融资租入固定资产的计税基础为合同约定付款总额及相关费用，未约定付款总额的则为公允价值及相关费用 [3] - 盘盈固定资产以同类资产重置完全价值为计税基础 [4] - 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组取得固定资产以公允价值及相关税费为计税基础 [4] - 改建固定资产以改建支出增加计税基础 [4] - 房屋建筑物以外未投入使用、经营租入、融资租出、与经营活动无关、单独估价入账的土地等固定资产折旧不得税前扣除 [4][5][6] - 房屋建筑物最低折旧年限为20年，飞机火车轮船等为10年，机器机械等生产设备为10年，器具工具家具为5年，飞机火车轮船以外的运输工具为4年，电子设备为3年 [6] - 固定资产折旧自投入使用月份次月起计算，停用则自停用月份次月起停止计算 [7] - 固定资产预计净残值需合理确定，一经确定不得变更 [7] 生产性生物资产 - 生产性生物资产是企业为生产农产品、提供劳务或出租而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等 [10] - 外购生产性生物资产计税基础为购买价款及相关税费 [11][12] - 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组取得的生产性生物资产以公允价值及相关税费为计税基础 [13] - 生产性生物资产折旧自投入使用月份次月起计算，停用则自停用月份次月起停止计算 [14] - 生产性生物资产预计净残值需合理确定，一经确定不得变更 [14] - 林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年，畜类为3年 [15][16] 无形资产 - 无形资产是企业持有、无实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等 [17] - 外购无形资产计税基础为购买价款、相关税费及使资产达到预定用途的其他支出 [17] - 自行开发无形资产计税基础为符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出 [17][18] - 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组取得的无形资产以公允价值及相关税费为计税基础 [18] - 自行开发支出已在应纳税所得额扣除的无形资产、自创商誉、与经营活动无关的无形资产等不得计算摊销费用扣除 [18] - 无形资产摊销年限不得低于10年，投资或受让无形资产可按法律规定或合同约定年限摊销，外购商誉支出在企业整体转让或清算时准予扣除 [19][20] 长期待摊费用 - 长期待摊费用包括固定资产改建支出和大修理支出 [23] - 固定资产改建支出指改变房屋建筑物结构、延长使用年限等发生的支出，包括已足额提取折旧固定资产和租入固定资产的改建支出 [23] - 固定资产大修理支出需满足修理支出达取得时计税基础50%以上且修理后使用年限延长2年以上两个条件 [23][24] - 已足额提取折旧固定资产改建支出按预计尚可使用年限分期摊销 [24] - 租入固定资产改建支出按合同约定剩余租赁期分期摊销 [24] - 固定资产大修理支出按尚可使用年限分期摊销 [24][25]

制造业固定资产加速折旧税收优惠政策 - 政策覆盖全部制造业领域及信息传输、软件和信息技术服务业企业 [2] - 符合条件的固定资产可缩短折旧年限或采取加速折旧方法，最低折旧年限不低于企业所得税法规定年限的60% [3][4] - 加速折旧方法可采用双倍余额递减法或年数总和法 [4] - 政策自2014年1月1日起持续享受 [5] - 企业需通过月度、季度预缴或年度汇算清缴申报享受优惠 [7] - 享受方式包括电子税务局、办税服务厅等线上线下渠道 [9] 特定行业加速折旧政策适用范围 - 生物药品制造、专用设备制造等6个行业2014年后新购固定资产可加速折旧 [3] - 轻工、纺织、机械、汽车四个重点行业2015年后新购固定资产可由企业选择加速折旧 [3] - 2019年起固定资产加速折旧优惠行业范围扩大至全部制造业领域 [3] 软件和集成电路产业税收优惠 - 企业外购软件符合条件可按固定资产或无形资产核算，折旧或摊销年限最短可为2年 [14] - 集成电路生产企业的生产设备折旧年限可适当缩短，最短可为3年 [14] - 集成电路生产企业需满足具有大专以上学历职工比例不低于40%、研发人员比例不低于20%、研发费用占销售收入比例不低于5%等条件 [16] 税务健康体检服务功能 - 杭州税务推出"税体检"功能，为企业生成涉税体检报告，提示潜在风险 [26][34] - 提供征期内预体检和自行发起体检两种方式 [26][34] - 企业可通过电子税务局查看体检报告，并对风险点进行整改反馈 [27][30][32][35][39][40][42][50] - 体检报告基于历史涉税数据生成，不具有强制效力，不影响税务机关依法管理 [52]

公司融资动态 - 深铁集团向万科提供不超过8.69亿元借款 利率为1年期LPR减66个基点 并以投资性房地产、固定资产产权和非上市公司股权提供抵质押担保 [2][6] - 深铁集团7月3日提供不超过62.49亿元借款 并对已有8.9亿元借款予以展期 [6] - 公司通过Pre-REIT基金与中信等机构成立住房租赁基金 推动资产证券化及业务轻资产化转型 [7] 经营业绩表现 - 2025年前5月经营服务业务收入287亿元 同比增长7.8% 主要来自物业、公寓、物流及商业赛道 [7] - 上半年实现销售收入691亿元 交付超4.5万套房屋 销售款回款率超过100% [8] - 预计2025年上半年归母净利润亏损100-120亿元 扣非净利润亏损95-115亿元 主因房地产开发结算规模下降、毛利率低位及资产减值计提 [8] 行业环境展望 - 下半年房企销售仍面临压力 政策支持力度或使销售降幅改善 [8] - 房企融资环境保持稳定但难有大幅增长 政策环境维持宽松 城市及项目分化延续 [8] - 建议房企利用白名单机制、经营性物业贷、REITs及ABS等融资工具拓展现金流 并可进行债务展期与借新还旧 [8]

投资计划 - 公司及子公司2025年度拟使用不超过人民币30亿元用于固定资产和无形资产购买 [1] - 投资范围包括新厂房及工程建设、设备购置、自动化产线改造升级等 [1] - 截至公告披露日已合计投入资金2.52亿元 [1] 战略影响 - 投资计划实施将增强公司核心竞争力 [1] - 投资计划为公司的可持续发展提供保障 [1]

2024年度资产减值计提情况 - 公司2024年度计提资产减值准备总额为4348.69万元人民币 其中存货跌价损失3005.29万元 固定资产减值1261.23万元 在建工程减值82.16万元 [1][4] - 减值总额占2024年度经审计净利润的59.20% 其中存货跌价损失占比40.91% 固定资产减值占比17.17% 在建工程减值占比1.12% [1] 存货减值细节 - 存货跌价准备期末余额为2482.27万元 涉及存货账面余额9693.59万元 可收回金额7211.32万元 [2] - 存货可变现净值基于估计售价减去销售费用及相关税费 或基于销售合同价格计算 [2] - 本期计提存货跌价准备3005.29万元 转回或转销金额未披露具体数值 [2][3] 长期资产减值说明 - 固定资产和在建工程减值测试依据《企业会计准则第8号》 可收回金额按公允价值减处置费用或未来现金流量现值较高者确认 [4] - 固定资产减值计提1261.23万元 在建工程减值计提82.16万元 均按单项资产或资产组可收回金额低于账面价值的差额计提 [4] 财务影响 - 减值计提减少2024年度归属于母公司净利润4348.69万元 同等减少归属于母公司所有者权益4348.69万元 [4] - 计提事项经立信会计师事务所审计 符合企业会计准则及公司内部控制制度 [4][5]