致同会计师事务所（特殊普通合伙） 关于河北广电无线传媒股份有限公司 申请首次公开发行股票并在创业板上市的审核中心 意见落实函中有关财务会计问题的专项说明 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街 22 号 赛特广场 5 层邮编 100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 www.grantthornton.cn 关于河北广电无线传媒股份有限公司 申请首次公开发行股票并在创业板上市的 审核中心意见落实函中有关财务会计问题的专项说明 致同专字（2023）第 110A004755 号 深圳证券交易所： 根据贵所 2022 年 9 月 20 日出具的《关于河北广电无线传媒股份有限公 司申请首次公开发行股票并在创业板上市的审核中心意见落实函》（审核函 〔2022〕010912 号）（以下简称"落实函"）的要求，致同会计师事务所 （以下简称"申报会计师"、"致同"、"我们"）对贵所的落实函所列问 题中需要申报会计师说明或发表意见的问题进行了认真核查。现将有关问题 的核查情况和核查意见说明如下： 1 | 释义 | 3 | | --- | --- | | ...

业绩相关 - 公司最近一年营业收入65366.44万元，超3亿元[55] - 2020 - 2022年发行人主营业务收入分别为62525.79万元、66975.03万元、64377.93万元[188] - 2021年向爱上传媒采购金额4284.77万元，占版权采购比例24.80%[198] - 2021年向中广影视卫星采购金额4113.43万元，占版权采购比例23.81%[198] - 2020年向爱上传媒采购金额4245.28万元，占版权采购比例23.35%[198] - 2020年向中广影视卫星采购金额3744.56万元，占版权采购比例20.60%[198] - 2022年向中广影视卫星采购金额3539.48万元，占版权采购比例24.82%[200] - 2022年向爱上传媒采购金额2355.31万元，占版权采购比例16.51%[200] 用户数据 - 2022年末公司IPTV业务在河北省用户总数1700.03万户，石家庄用户260.14万户占比15.30%[148] - 2022年末公司在河北省IPTV业务渗透率为58.47%，高于新媒股份广东的43.09%等同行[153] - 2022年联通侧基础业务月均用户428.20万户，单户月均创收2.55元/月[161] - 2022年电信侧基础业务月均用户625.28万户，单户月均创收2.42元/月[161] - 2022年移动侧基础业务月均用户489.87万户，单户月均创收3.70元/月[161] - 2020 - 2022年移动侧IPTV增值业务客户转换率分别为7.06%、7.58%、6.69%，电信侧分别为7.73%、6.69%、4.87%[165] - 2020 - 2022年公司对河北联通的IPTV增值业务单户创收分别为14.92元/月、13.68元/月、9.53元/月[171] - 2020 - 2022年公司对河北电信IPTV增值业务单户创收分别为7.80元/月、5.71元/月、5.59元/月[172][173] - 2020 - 2022年公司对河北移动IPTV增值业务单户创收分别为16.19元/月、13.26元/月、15.26元/月[174] - 2020 - 2022年移动侧少儿产品订购量分别为28.99万次、44.83万次、25.47万次[178] - 2020 - 2022年电信侧影视产品订购量分别为81.25万次、48.91万次、41.28万次[182] 未来展望 - 公司制定“打造河北视听云媒体平台，一云多屏融合发展”战略，已规划智慧教育等业务板块，相关业务陆续启动[24] - 公司规划并启动“智能超媒业务云平台项目”[41] 新产品和新技术研发 - 公司2015年投入使用自主研发的IPTV大数据分析系统，2018 - 2021年完成相关模块升级[29] - 公司自主开发的“IPTV大视频3.0+”产品可实现4K视频秒级起播[35] - 公司“四屏同看”功能可在一屏内展示4个角度视频供用户选择[37] - 公司2021年研发全新EPG管理工具[39] - 公司2022年自研EPG防篡改管理系统，核心算法获国家发明专利证书[39] 市场扩张和并购 - 无 其他新策略 - 智慧教育云平台一期完成6个校区、200余间教室教育信息化改造并接入专网，二期规划涵盖5000间教室，将30万中小学生接入校园专区平台，已验收近1300间教室[43] - 美好社区·槐底智慧社区项目一期上线，为槐底辖区16000余户居民提供服务，上线后更新视频媒资近400条，图文通知类近200条[44] - 河北IPTV健康万家平台整合多家互联网医疗内容提供方，国家卫健委百姓健康频道（CHTV）健康中国专区首家落地河北IPTV[46] 股权与估值 - 2020年1月股权转让价格为53.16元/注册资本，对应市盈率为9.95；5月增资价格为57.06元/注册资本，对应市盈率为8.83[7][19] - 海看股份2018年4月最近一次股权转让价格对应的市盈率为7.74[14] - 重数传媒2019年9月最近一次股权转让价格对应的市盈率为11.98[15] 合规与经营能力 - 2021 - 2023年河北省广播电视局多次称公司经营未发现重大违法违规[65][68] - 保荐人、律师认为公司受处罚风险小，具备持续经营能力[77] 子公司情况 - 公司持有传媒技术60%股份，上海文广持股40%[81] - 2018年1 - 9月传媒技术营业收入580.04万元，营业成本471.03万元，净利润17.09万元[91] 收入确认与信息系统 - 发行人IPTV业务收入确认原则为根据客户结算数据确认，未取得时可暂估，实际结算时调整[99] - 2020 - 2022年暂估收入与实际结算金额差异分别为5.08万元、 - 254.26万元、135.25万元，差异率分别为0.01%、 - 0.39%、0.22%[115] - 截至2022年12月31日，公司信息系统内部控制管理总体符合规范标准，未发现重大缺陷[128][131]

股权结构 - 公司持有传媒技术60%股份，上海文广持股40%[8][10] - 传媒技术董事会5人，公司委派3人；监事会3人，公司委派2人；总经理由上海文广委派[8][10][13] - 传媒技术股东会表决权构成上，公司占比60%[14] 财务数据 - 2018年1 - 9月传媒技术资产1796.80万元，负债435.00万元，所有者权益1361.80万元；营收580.04万元，成本471.03万元，净利润17.09万元[18] - 模拟将传媒技术纳入合并报表，2018年公司营收差异率1.34%，成本差异率4.24%，净利润差异率0.02%，少数股东损益增加6.84万元[23] - 2018 - 2019年应收账款分别为8410.96万元、10285.22万元[49] - 2018 - 2019年其他流动负债分别为501.15万元、612.82万元[49] - 2018 - 2019年期初未分配利润分别为4350.58万元、7089.85万元[49] - 2018 - 2019年主营业务收入分别为3035.37万元、1861.23万元[49] - 2018 - 2019年主营业务成本分别为135.44万元、204.60万元[49] - 2020 - 2022年主营业务收入分别为62525.79万元、66975.03万元、64377.93万元[112] - 2020 - 2022年版权采购合计金额分别为8964.63万元、未提及、11166.39万元，占比分别为62.86%、未提及、64.63%[125][127] - 2020 - 2022年采购金额分别为23039.40万元、25671.87万元、29853.64万元；发函比例分别为80.72%、82.46%、88.69%；回函确认金额比例分别为80.72%、81.29%、87.71%[132] - 2020 - 2022年链路及机柜租赁费分别为1185.78万元、1236.66万元、1334.74万元，占主营业务成本比例分别为5.08%、4.75%、4.96%[133] - 2022 - 2020年IPTV基础业务收入分别为52983.87万元、52661.48万元、48951.39万元，毛利率分别为63.95%、66.57%、68.80%[151] - 模拟还原收入后，2022 - 2020年IPTV增值业务毛利率分别为37.85%、40.28%、39.89%[155] - 2022 - 2020年河北电信毛利率分别为72.88%、76.29%、78.07%，联通分别为65.73%、67.17%、65.76%，移动分别为46.12%、45.94%、46.53%[158] - 2022年度公司对河北联通应收账款及合同资产共计5157.47万元，截至问询回复出具日未回款金额为1283.39万元[167] - 截至2022年12月31日，公司应收账款及合同资产共计14567.31万元，截至问询回复出具日未回款金额共6732.79万元[170] - 2022 - 2020年应收账款账面余额分别为2321.21万元、3679.33万元、31101.34万元[172] - 2022 - 2020年合同资产账面余额分别为12246.10万元、11742.02万元、11215.26万元[172] - 截至问询回复出具日2022 - 2020年应收账款及合同资产回款金额分别为7834.52万元、15421.34万元、42316.60万元[172] - 截至问询回复出具日2022 - 2020年应收账款及合同资产回款比例分别为53.78%、100.00%、100.00%[172] 用户数据 - 2022年末石家庄、保定、唐山、廊坊、邯郸、沧州、邢台IPTV业务用户数量分别为260.14万户、234.92万户、199.12万户、149.94万户、166.85万户、160.48万户、133.52万户[71][72] - 河北省IPTV用户渗透率为58.47%，高于海看股份所在山东省的44.95%和多彩新媒所在贵州省的59.77%[77] - 2017 - 2014年联通侧用户数分别为341.99万户、303.49万户、126.63万户、31.59万户；2017 - 2015年电信侧用户数分别为444.10万户、260.69万户、17.27万户[81] - 2022 - 2020年联通侧月均用户数分别为428.20万户、420.18万户、429.04万户，单户月均创收均为2.55元/月；电信侧月均用户数分别为625.28万户、618.10万户、607.17万户，单户月均创收分别为2.42元/月、2.43元/月、2.44元/月；移动侧月均用户数分别为489.87万户、493.47万户、453.24万户，单户月均创收分别为3.70元/月、3.68元/月、3.32元/月[83] - 2020 - 2022年移动侧IPTV增值业务转换率分别为7.06%、7.58%、6.69%，电信侧为7.73%、6.69%、4.87%[90] - 2020 - 2022年河北联通IPTV增值业务单户创收分别为14.92元/月、13.68元/月、9.53元/月；河北电信分别为7.80元/月、5.71元/月、5.59元/月；河北移动分别为16.19元/月、13.26元/月、15.26元/月[97] - 2022年电信侧少儿产品订购16.76万次，影视41.28万次，组合产品19.92万次[106] 未来展望 - 未提及明确未来展望相关内容 新产品和新技术研发 - 未提及新产品和新技术研发相关内容 市场扩张和并购 - 未提及市场扩张和并购相关内容 其他新策略 - 未提及其他新策略相关内容 其他重要事项 - 公司本次向社会公众公开发行不超过4,001万股人民币普通股[7] - 2016年12月，广播电影电视局机关服务中心、河北电视台、河北人民广播电台分别将持有的44.77%、17.57%、17.29%冀广传媒股权无偿划转至河北广播电视台[12] - 电信运营商完成终端用户收款或确认无退赔义务需1 - 3个月，公司与运营商对账滞后，同行业公司实际对账较协议约定滞后属行业惯例[33][36] - 公司建立多项信息系统管理制度，申报会计师和立信会计师对公司信息系统核查结论为控制有效，业务和财务数据无重大差异[54][56] - 公司2012年与河北联通建立IPTV业务合作关系，2015年与河北电信开展合作，2017年与河北移动建立合作[80][81] - 2022年公司向爱上传媒采购中央电视台、省级卫视频道版权内容4245.28万元，占版权采购比例23.35%；向中广影视卫星采购中央电视台3、5、6、8频道版权内容3744.56万元，占比20.60%[124] - 自2020年8月起爱上传媒与河北移动结算模式变更，影响发行人最近一年一期IPTV基础业务毛利率；与河北联通增值业务合作协议到期未续期，致IPTV增值业务下降[146] - 公司与中广影视卫星合作良好，对方追偿概率较小，若追偿，控股股东和实际控制人承诺承担费用，不影响净资产[197][198][196]