走进山东国泰民安玻璃科技有限公司厂房，只见一排排药用玻璃瓶在生产线上整齐输送，机械臂灵活抓 取搬运，质检区里，AI算法精准识别瑕疵，自动剔除不合格产品……智能化生产线全速运转，现场一 派繁忙景象。据悉，该公司主要生产药用玻璃瓶和药用玻璃管，近年来持续加大智能化生产线建设投入 和智能检测系统研发，以技术创新破解行业检测难题，年均节约成本200万元，大幅提升了生产效率。 "我们原来的设备效率较低，能耗也高，为了提高生产效率、提升数字化和智能化水平，公司决定研发 药用玻璃瓶智能检测系统，进一步提升产品合格率和市场核心竞争力。"国泰民安玻璃科技有限公司经 理王啸介绍，"但是研发费用的归集和扣除业务性强，容易出现争议，疑难问题不少。了解到这一情况 后，税务部门不仅送来政策'大礼包'，还组建专家团队辅导我们合规研发费用归集。去年以来享受了研 发费用加计扣除400多万元，让我们有更多资金部署智能装备，实现工厂智能升级。" 近年来，制造业"智改数转"步入"快车道"，数字经济加快向制造业各领域渗透。为进一步助力企业加 快"智改数转"步伐，国家税务总局东平县税务局聚焦企业发展核心诉求，不断创新举措、优化服务，以 税务合规护航企业 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 基本政策内容 0 1 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再 按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 集成电路企业和 工业母机企业 开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础 上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本 的220%在税前摊销。 享受时点 0 2 （1）企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可以结合自身生 产经营实际情况，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。 对7月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产 经营实际情况，自主选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。 （2）企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企 ...

哪些企业能享受"研发费用加计扣除"？ 研发费用加计扣除政策是国家为激励企业科技创新、推动产业升级实施的重要税收优惠政策，对企业降 低研发成本、增强创新活力作用显著。近期，国家税务总局曝光多起违规骗取该政策优惠的偷税案件， 为广大企业规范享受税收优惠释放了强烈警示信号。政策红利如何应享尽享？合规底线又该如何守住？ 针对企业在政策适用中高频关切的上述热点问题，多位财税专家和税务干部进行了系统解读。 针对企业对自身资质能否享受政策的疑虑，江西财经大学财税研究中心主任席卫群表示，政策适用的核 心与企业规模无关，关键在于"研发行为真实性"和"研发费用核算归集的准确性"。根据《财政部 国家 税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号，以下简称 《通知》)规定，除负面清单行业外，会计核算健全、实行查账征收且能准确归集研发费用的居民企业 均可享受优惠；此外，为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动的企业，相关费用也能 加计扣除。 那么，什么是研发费用加计扣除？席卫群介绍，企业为开发新技术、新产品、新工艺所发生的研究开发 费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，可在实际发生额 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 支持单位：国家税务总局广州市税务局 来源 广东税务 欢迎扫描下方二维码关注： 个税APP如何更换专项附加 扣除的扣除单位? 在个税手机APP中修改专项附 加扣除的扣缴义务人,纳税人 登录个人所得税APP后,依次 点击 【办&查】-【办税】- 专 项附加扣除】-【填报记录】 选择查询年度,进入对应扣除 项目点击【修改】-【修改申报 方式】,选择新的单位,重新 提交即可。注意:在进行修改 专项附加扣除的扣缴义务人 前,先确认新的扣缴单位已在 个税 APP" 任职 受 雇" 处 中 展 现，若无展现，请联系当前任 职单位办税员，其登录自然人 电子税务局(扣缴端) 进入 【人员信息采集】模块,点击 【添加】,任职类型选择"雇 员",如实填写任职时间,报送 成功后个税APP"任职受雇"处 就会显示新单位。 热点问 纳税缴费服务热线 中国 32-10 国家税务总局山西省税务局 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 FRID F 【税费政策】 012 研发投入 研发费用加计扣除政策 涉及税种 ● 企业所得税 优惠内容 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成 无形资产计人当期损益的，在按规定据实扣除的基础 上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100% 在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日 起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 享受主体 ● 不适用税前加计扣除政策的七类行业企业外 不适用税前加计扣除政策的活动包括： （1）企 业产品（服务）的常规性升级；（2）对某项科研成 果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装 置、产品、服务或知识等； （3）企业在商品化后为 顾客提供的技术支持活动；（4）对现存产品、 服 务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变； （5）市场调查研究、效率调查或管理研究；（6）作 为工业（服务）流 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 关于毕业后灵活就业相关问题，如非全日制用工形式，可以同时打两份工吗？可以月结薪吗？想缴社保怎么办？社保补贴怎么申请？一起 来看看相关解答吧！ 问11 今年刚刚从某高校历史专业毕业的小方，最近开始了他的灵活就业生涯，同时在两家文博机构担任讲解员。两家单位都与小方签订了非全日 制用工合同。像小方这样毕业后即灵活就业，以非全日制用工形式可以同时打两份工吗？ 问 2 今年从某高校小语种专业毕业的小林，最近经学姐介绍，在一家文化传播公司找到了一份译稿校对的工作。双方签订了一个非全日制用工合 同。小林的工作时间为下午1:30-5:30，共4小时，每周二三四五上班，工资80元/小时，每月5日发放工资。小林以为非全日制都是日结薪， 或者一周一结，觉得月结这个支付周期有点长。非全日制用工可以月结薪吗？ 问 3 今年刚刚从某高校美术专业毕业的小冉，最近与一家书画培训机构签订了非全日制用工协议，做绘画方面的教学，工资150元/小时。考虑到 医保和未来养老问题，小冉想为自己缴纳一份社保。像小冉这样毕业后灵活就业的，可以自行缴纳社保吗？ 离校未就业高校毕业生灵活就业社会保险补贴。现在来详细了解一下吧！ 料叫同 ...

企业所得税不可扣除支出 - 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除[5] - 企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除[5] - 超出法定范围的捐赠支出、赞助支出及未经核定的准备金支出不得扣除[5] - 赞助支出指与生产经营活动无关的非广告性质支出[5] - 未经核定的准备金支出包括不符合规定的资产减值准备和风险准备[5] - 与取得收入无关的其他支出不得扣除[5] 研发费用加计扣除限制 - 不适用加计扣除行业的企业需满足主营业务收入占比超过50%的条件[7] - 企业产品常规性升级活动不适用加计扣除政策[8] - 对科研成果的直接应用不适用加计扣除政策[9] - 商品化后为顾客提供的技术支持活动不适用加计扣除政策[10] - 对现存技术或产品的简单改变不适用加计扣除政策[11] - 市场调查、管理研究及质量控制活动不适用加计扣除政策[12][13] - 社会科学、艺术或人文学研究不适用加计扣除政策[14] 小型微利企业优惠条件 - 小型微利企业需从事国家非限制和禁止行业[16][17] - 年度应纳税所得额不超过300万元可享受优惠[16][17] - 企业从业人数不超过300人且资产总额不超过5000万元[16][17] - 对年应纳税所得额不超过100万元部分减按25%计入应纳税所得额[16] - 优惠税率按20%缴纳企业所得税[16] - 相关政策执行期限延续至2027年12月31日[17] 其他不可扣除支出 - 企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费不得扣除[19] - 企业之间支付的管理费及非银行机构间支付的利息不得扣除[19]

企业所得税捐赠税收优惠 - 企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予税前扣除 超过部分可结转以后三年内扣除 [1] - 目标脱贫地区扶贫捐赠支出在2019年1月1日至2025年12月31日期间可据实扣除 覆盖832个国家扶贫开发工作重点县及特困地区县 [1] - 货币性资产捐赠按实际收到金额确认 非货币性资产捐赠需提供公允价值证明 [1] 个人所得税捐赠税收优惠 - 个人公益捐赠额未超过应纳税所得额30%部分可税前扣除 国务院规定特殊情况可全额扣除 [3] - 货币资产捐赠按实际金额确认 股权房产捐赠按财产原值确认 其他非货币资产按市场价格确认 [4] - 个人需留存捐赠票据五年 可通过个税APP填报捐赠记录选择月度或年度扣除方式 [6][7] 捐赠凭证管理要求 - 捐赠需取得财政部门监制的公益事业捐赠票据并加盖单位印章 [6] - 个人未能及时取得票据时可凭银行支付凭证临时扣除 90日内需补交票据 [6] - 单位统一组织捐赠可凭汇总票据和员工明细单扣除 [6] 政策依据文件 - 主要依据个人所得税法及实施条例 财政部税务总局2019年第99号公告 [8] - 企业所得税法及实施条例 财政部税务总局国务院扶贫办2019年第49号公告 [8] - 扶贫税收优惠政策执行期限延长至2021年 杭州亚运会税收政策单独公告 [8]

城镇土地使用税免征政策 - 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税 [6] - 免征范围指直接从事种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地 [7] - 政策依据为《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及国税地字〔1988〕15号文件 [8] 增值税期末留抵退税政策 - 自2025年9月增值税纳税申报期起，符合条件的增值税一般纳税人可申请退还期末留抵税额 [12] - 制造业、科学研究和技术服务业、生态保护和环境治理业、软件和信息技术服务业纳税人可按月申请退税 [13] - 除上述4个行业及房地产开发经营业外的其他纳税人，申请退税前连续六个月期末留抵税额均需大于零，且第六个月新增留抵税额不低于50万元 [15] - 新增留抵税额不超过1亿元部分退税比例为60%，超过1亿元部分退税比例为30% [15] 研发费用加计扣除政策 - 研发活动中实际发生的人员人工、直接投入、折旧、无形资产摊销等费用可适用加计扣除政策 [20] - 投入正式生产的研发剩余原料不能归集到研发费用中享受加计扣除，需按生产经营费用核算 [20][21] - 企业需区分研发费用与生产经营费用，对划分不清的不得实行加计扣除 [21]

欢迎扫描下方二维码关注： 来源： 北京税务 供稿： 北京顺义税务 下列活动不适用税前加计扣除政策。 1.企业产品(服务)的常规性升级。 2.对某项科研成果的直接应用,如直接采用 公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。 3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持 活动。 4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程 进行的重复或简单改变。 5.市场调查研究、效率调查或管理研究。 6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量 控制、测试分析、维修维护。 7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。 因此，企业进行市场调查研究、效率调查或 管理研究不可以享受研发费用加计扣除政策。 政策依据: 《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研 究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税 (2015〕119号) 今年亏损,研发加计扣除和我们无关了吧? 错啦!亏损也能享受,以后年度还能弥补亏损呢! 亏损企业的误会 亏损企业不能享受研发费用加计扣除政策。 到 山口： 号损企业汇算清缴年度不需缴纳企业所得 税,仍然可以享受研发费加计扣除政策。虽然享 受研发费加计扣除政策将进一步加大亏损额, 但亏损可以结转到以后年度弥补,对企业仍然 是有利的。 ...