活动概况 - 安永人力资本咨询服务团队于2026年1月22日至2月10日期间在全国13个城市及地区举办了主题为“合规为基，聚势而行”的2025年度人力资本服务路演 [2] - 活动吸引了来自高新技术、制造业、金融服务、生物医药、能源及零售等多个行业的超过600名企业人力资源、财务、税务及运营部门负责人与专业人士参与 [2] 核心研讨模块 - 路演聚焦两大核心模块：一是个人所得税、社会保险、签证政策及实操的更新；二是新一年度汇算清缴可能面临的挑战 [4] - 团队对2025年期间发布的个人所得税、社会保险、签证相关法规及地方政策的核心要点与执行口径进行了全面梳理与解读 [4] 政策解读与区域红利 - 重点解读了香港高才、优才计划的最新调整以及粤港澳大湾区等地的个税优惠政策及申请实操细节更新 [4] - 旨在助力企业充分利用区域政策红利优化企业及相关个人的税负成本 [4] 地方合规趋势与监管重点 - 基于近期各地税务机关监管动态，结合实际案例，分享了税局对员工福利项目、外籍员工免税福利、股权激励等项目的检查重点 [4] - 特别强调了税局对免税补贴的真实性、员工福利支出的税务定性等方面的核查 [4] - 为企业提供了针对性的合规要点分析与应对建议，以在合规框架内最大化相关薪酬的激励效果 [4] 汇算清缴挑战与应对 - 在税务机关征管手段升级及CRS信息交换日益频繁的背景下，企业及个人如何应对新一年度个人所得税汇算清缴成为重点命题 [6] - 分析了新一年汇算清缴中可能被忽视的员工群体，包括：企业派出后转签或改为本地雇佣的人员、频繁且长期在海外出差的中方人员、长期在华本地雇佣的外籍人员 [6] - 针对上述群体在汇算清缴中可能面临的挑战及技术难点，以及企业管理中易忽视的事项，逐一给出了应对思路，提示企业提前进行合规管理规划 [6] 全球税务透明化与海外收入申报 - 随着CRS信息交换深入，全球税务信息透明化进程加速 [8] - 团队介绍了CRS信息交换的范围与流程，并分享了其对个人海外资产与收入信息披露的影响，提醒企业及个人强化合规意识，提前梳理及规划个人境内外收入及资产情况 [8] - 针对境内居民个人对海外收益进行个税申报的难点，特别是海外投资架构或收入复杂的情况，分析了海外投资收益申报的痛点 [8] - 解答了关于海外投资收益信息收集、纳税时点、计税申报方式、税收抵免等实操细节问题，并就企业对涉及员工个人的合规管理提供了应对思路与建议 [8] 活动反响与价值 - 各场次现场气氛热烈，参会人员在答疑环节就特殊员工群体个税合规、复杂跨境安排下的税务处理等问题与安永团队进行了深入交流 [10] - 参会企业人员反馈，路演不仅加深了对最新政策及监管趋势的理解，还获取了大量可直接应用于实际工作的实操方法，并为企业间交流合作搭建了平台 [10]

文章核心观点 - 人力资源社会保障部将系统谋划改革 以优化和可持续化社会保障制度 重点覆盖并保障灵活就业与新就业形态人员的权益 同时深化社保重点改革并提升经办服务便捷性 [1] 政策方向与改革重点 - 将研究完善支持政策 支持灵活就业人员、新就业形态人员参加职工养老保险 以享有更高质量的社会保障 [1] - 推动职业伤害保障试点扩大到全国 把更多新就业形态人员纳入保障范围 [1] - 扩大失业、工伤保险覆盖面 [1] - 完善并落实全国统筹制度 确保养老金按时足额发放 [1] - 健全待遇确定和调整机制 更大力度向低收入群体倾斜 [1] - 扩大企业年金覆盖范围 稳妥实施个人养老金制度 [1] - 完善基金监管制度规则和监管体系 加强投资运营监管 推动建立长周期考核机制 健全社会保险精算制度 [1] 服务优化与平台建设 - 优化全国统一的人社政务服务平台、社保公共服务平台 [1] - 深入推进灵活就业参保、社保卡居民服务、退休等"高效办成一件事" [1] - 深入开展"社保服务进万家" 落实并完善养老保险关系转移接续政策 加强政策宣传解读和咨询服务 [1]

长期护理保险制度发展 - 国家医保局表示“十五五”期间长护险将由试点转为全面建制 中央经济工作会议2025年也提及推行长护险 [1] - 长护险定位为与“社保五险”并列的第六项独立险种 2016年启动试点覆盖49个城市 [3] - 截至2025年底 长护险试点已覆盖全国近3亿人 基金支出超千亿元 [3] 长期护理保险产品定义与覆盖 - 长护险是为长期失能人员的基本生活照料和日常护理服务提供保障的社会保险 [3] - 目前主要保障重度失能人群 轻中度失能暂不在保障范围内 [6] - 覆盖服务主要包括生活照料和医疗护理两大类 服务形式包括机构护理和居家上门服务 [5][7][8] 长期护理保险筹资与待遇 - 总体特征为缴费少 报销比例较高 [4] - 以广州试点为例 缴费按费率筹资 收入越高缴费越高 35岁以下参保职工个人免费 资金通过划转医保统筹资金和个人账户完成 居民参保也无须额外缴费 [8] - 以梅州试点为例 在职等人员费率为0.5% 由单位划转0.4%和个人划转0.1% 缴满医保年限的退休人员费率为0.1% 从医保统筹基金划转 [10] - 梅州待遇标准：职工参保人居家护理每月最高支付25小时 每小时70元 报销75% 机构护理报销70% 每月最高支付2000元 居民参保人居家护理每月最高支付20小时 报销比例相同 机构护理每月最高支付1500元 [10] 广东省内城市执行进展 - 广州于2016年试点推行长护险 [8] - 梅州于2025年7月成为广东省第二个落地长护险试点城市 [9] - 清远市计划于2026年7月1日起实施长护险 职工医保参保人员将同步参加 保费与职工医保同步征收 [11]

活动概述 - 安永人力资本咨询服务团队将于2025至2026年初在中国多个城市举办年度人力资本服务路演，主题为“合规为基，聚势而行” [2] - 活动旨在解读最新个人所得税、社会保险、签证政策实操更新，并分享应对策略 [2] - 路演将分别在北京、上海、广州、深圳、天津、青岛、杭州、南京、武汉、合肥、苏州、宁波、厦门及香港共14个城市和地区举行 [3][5] 宏观监管背景 - 国际间人才和资金流动愈加频繁，同时各国监管力度逐步增强 [2] - 随着《通用报告准则》(CRS)实施及大数据整合深入，税务及出入境机关对企业和个人的监管方式及力度正在不断调整 [2] - 各地对于个人所得税、社会保险的征管趋势与执行口径，以及签证合规的要求，较以往有许多不同程度的变化 [2] 核心讨论议题 - 盘点过去一年法规和地方性政策更新，结合市场实践经验进行分享 [3] - 分享近期中国各地针对股权激励、员工福利、外籍员工免税等重点领域的监管趋势最新动态 [3] - 在新一年度中国汇算清缴启动之际，分析在CRS背景下的一些特殊情况的技术难点与应对策略 [3] - 具体议题包括：中国税务居民身份判定的复杂性、派转异动员工和频繁差旅人员汇算清缴的判定及申报、CRS管理趋严对汇算清缴的影响、个人海外投资收益如何申报等 [4] - 议题还包括：香港高才、优才、大湾区相关优惠政策、税局对外籍免税项目及员工福利的检查、股权激励实操相关解读的更新、内地个人所得税、社会保险、签证及大湾区税收优惠政策更新与解读、香港人才跨境流动税务实操与筹划思路分享 [4] 活动具体安排 - 北京、上海、广州、深圳、天津、青岛、杭州、南京、武汉、合肥、苏州、宁波、厦门场为普通话场，会议材料为简体中文 [3] - 香港地区场为粤语场，会议材料为繁体中文及英文 [3] - 各城市活动时间均为下午14:00-17:00，香港场时间为上午9:00-12:00 [5] - 活动日期从2026年1月22日持续至2026年2月10日 [5]

行业规模与现状 - 中国灵活就业人员规模已超过2亿人，且人数仍在快速增多 [3] - 灵活就业和新就业形态存在收入不稳定、劳动保障不足的问题 [3][6] 社会保障进展与试点 - 职业伤害保障试点于2022年启动，截至2025年10月底，覆盖11家企业、17个省份，累计2325万人参保 [5] - 截至2024年底，灵活就业人员参加职工基本养老保险、职工基本医疗保险的人数分别达7057万人、6615.9万人 [5] - 政策优化包括给予缴费方式倾斜、减轻缴费负担，并将灵活就业人员纳入生育保险覆盖范围 [5] - 计划用3年左右时间推进职业伤害保障广覆盖，并研究由平台企业承担部分社会保险缴费责任的可行性 [8] 当前面临的挑战 - 治理体系需健全，平台企业全国布局特点与现行属地监管体系不匹配，平台规则和算法监管需加强 [6] - 权益保障需加强，平台企业及其合作企业的用工责任需进一步厘清，基层劳动保障力量需增强 [6] - 社会保险覆盖面总体不高，灵活就业人员参加职工养老和医疗保险的比例不高 [6] - 法律法规亟待完善，现行劳动法律滞后于企业用工方式变化 [6] 未来政策与监管方向 - 将建立平台企业用工情况报告制度，健全跨地区、跨行业联合监管机制 [8] - 完善平台劳动规则和算法监管制度，推动开展平台劳动规则和算法协商 [8] - 抓紧出台新就业形态劳动者权益保障办法，推动加快出台医疗保障法等专项法律 [9] - 加快研究互联网平台价格行为规则，制定网络平台道路货物运输等管理规定 [9]

长期护理保险制度定位与意义 - 长期护理保险是党中央、国务院为应对人口老龄化、健全社会保障体系作出的重大决策部署，常被称为社保“第六险”[1] - 该制度旨在为生活无法自理的失能人员提供基本生活照料和医疗护理服务或资金保障，重点保障重度失能人员[1] - 长期护理保险解决失能人员所需长期照护的服务和资金保障，与应对急症的医疗保险、提供老年收入的养老保险共同构成全生命周期的“终极安全网”[3] 需求背景：人口老龄化与家庭结构变化 - 中国在2000年进入老龄化社会，2023年全国65岁及以上人口占总人口比例高达15.4%，从老龄化社会进入深度老龄化社会仅用21年[3] - 全国第七次人口普查数据显示，全国生活不能自理的60岁以上失能老人总数达59.81万人，占60岁以上总人口的2.34%[3] - 2010年到2020年，全国60岁以上失能老年数量增长了14.97%[3] - 城镇化、家庭规模缩小、空巢现象增加导致家庭内部长期照护能力弱化，“421”、“842”家庭结构下年轻成员难以承担长期照护责任[5] - 家庭护理功能弱化及社会化专业护理服务不足，导致部分失能老人选择长期住院，推高医疗支出并占用急性治疗资源[5] 制度发展历程与试点探索 - 制度探索始于2016年，人力资源和社会保障部印发指导意见，在35个城市启动试点，吉林省和山东省为重点试点省份[7] - 2020年9月，国家医疗保障局会同财政部印发新指导意见，新增14个试点城市，目标在“十四五”期间基本形成制度政策框架[8] - 截至2025年9月，长期护理保险制度已覆盖1.9亿人，累计支出超过850亿元[1] - 各地试点在制度覆盖、筹资机制、待遇标准、失能评估、服务供给、经办管理等方面进行了有益尝试，目前制度框架基本成型[7] 核心运行机制 - **筹资机制**：采取“统一费率，不同费基，多元渠道”的筹资机制，单位、个人、政府共同分担责任[9] - 资金筹集普遍采用单位缴费、个人缴费、财政补助、医保基金划转、福彩公益金和社会捐赠等多渠道方式[9] - 制度设计不设个人账户，资金统一进入统筹账户，单位缴费多从职工医保统筹基金划转，个人缴费通过医保个人账户代扣代缴[9] - **待遇支付**：各试点城市均将重度失能老人纳入保障范围，多数地区同时支持机构护理和居家护理模式[10] - 全国层面形成核心参考标准“千分之三”，但各地因社会平均工资水平不同导致最终缴费金额存在差异[10] - **失能评定**：已出台全国统一的长期护理失能等级评估标准及管理办法，评定工作由具备资质的独立第三方机构承担[11] - 失能状态通常划分为多个等级，多数地区将享受待遇门槛设定在三级及以上，评定结果直接关联服务内容、频次和支付标准[11] - **服务内容**：国家医疗保障局印发的《国家长期护理保险服务项目目录（试行）》明确了20项基本生活照料和16项医疗护理项目[13] - 保障逻辑与基本医保类似，采取分级保障模式，费用由长期护理保险基金和个人共同承担[13] - **服务供给与监管**：实际服务由取得资质的护理机构和持证人员提供，机构需与医保部门签订协议并纳入统一管理体系[5] - 实际运行采取派单制而非个人点单，以避免寻租和腐败，保证机构间公平[6] - 监管主要依托信息系统、非现场监测和投诉举报，对服务机构最严厉的约束是取消其签约资质[12] 当前面临的现实挑战 - **筹资水平偏低**：总体筹资规模难以完全覆盖实际服务需求，长期护理保险需要长期持续提供服务，对稳定资金依赖度高[15] - 以月工资一万元为例，基本医保个人和单位年缴费合计可能超一万元，而长期护理保险一人一年缴费不足一百元，资金规模差距巨大[15] - 部分人群参保意愿不足，即便一年一百元左右的费用也存在现实障碍[15] - 需通过多元筹资推进，例如地方政府对中低收入人群给予补贴，或引入民政系统、公益基金会等社会公益力量提供缴费支持[15] - **护理服务人才短缺**：一线护理人员数量不足、结构不合理，年轻人占比低、平均年龄高、学历水平普遍不高[17] - 服务高度依赖人工，但收费水平和支付能力有限，导致护理人员收入吸引力不足，社会认知度低影响年轻人入行[17] - 早期试点覆盖范围小、需求体量偏小，难以支撑服务机构持续发展和形成规模化人才队伍[17] 未来发展建议与方向 - 制度的可持续性需做好基金收支预测，利用社会保险精算技术，根据人口、经济等参数变化趋势，做好短则三五年、长则二三十年的预测，为调整筹资和待遇政策提供依据[17] - 需发展壮大服务力量，一方面做好服务队伍培训和人力资源储备，另一方面发展智能化设备和辅具以减轻护理人员工作负荷[18] - 长期护理保险制度按照“以收定支，收支平衡”的原则管理，在筹资可负担、待遇保适度的前提下稳妥调整筹资和待遇[16]

文章核心观点 - 每月工资扣除的社保费用对应“五险”，共同构建了一个覆盖职业生涯主要风险的法定保障网络，每一项保险针对特定的生活风险场景提供保障 [1] 养老保险 - 养老保险是社保中占比最大、最为人熟知的部分，个人和单位共同缴费，资金进入个人账户和统筹基金，为参保者积累未来的养老资本 [1] - 该保险保障参保者退休后失去工资收入时的基本生活来源，遵循“长缴多得、多缴多得”的原则 [1] 医疗保险 - 医疗保险用于分担日常看病就医产生的经济负担，参保人可按规定报销门诊、住院等医疗费用 [3] - 该保险设有个人账户（部分城市已改革）和统筹基金，直接减轻因病致贫的风险，是使用频率最高的险种 [3] 失业保险 - 失业保险在参保人非因本人意愿中断就业时提供保障，满足一定缴费年限并办理失业登记后，可以领取一定期限的失业金 [3] - 领取失业金期间，参保人同时享受医疗保险待遇，该保险是在主动收入被迫中断期间的一道安全垫 [3] 工伤保险 - 工伤保险全部费用由单位缴纳，个人不扣费，针对因工作原因遭受事故伤害或患职业病的风险 [3] - 一旦发生工伤，从医疗救治、康复到伤残津贴乃至工亡补助，都由此基金支付，为劳动者提供了坚实的职业风险保障 [3] 生育保险 - 生育保险覆盖生育相关的医疗费用，并为符合条件的在职女性提供产假期间的生育津贴（一些地区男性参保配偶也可享受部分待遇） [3] - 该保险保障了女性在生育期的基本经济收入和医疗需求，体现了对家庭权益的支持 [3]

社会保险收入表现 - 2025年1—9月蒙古社会保险总收入达4.8万亿图格里克（约95.6亿元人民币），同比增长15.9% [1] - 养老保险收入同比增长14.2% [1] - 生育、重疾等保障型保险收入同比增长24.4% [1] 社会保险支出情况 - 同期社会保险总支出达4.4万亿图格里克（约87.6亿元人民币），同比增长16.5% [1] - 养老保险支出同比增长15.7% [1] - 生育、重疾等保障型保险支出同比增长20.8% [1] 保险受益人数增长 - 2025年1—9月养老保险受益人数达52.0万人，同比增长2.5% [1] - 同期保障型保险受益人数达14.6万人，同比增长7.0% [1]

行业现状与规模 - 灵活就业已成为传统就业的重要补充，在降低就业门槛、拓宽职业渠道、增强就业弹性、提高劳动者收入等方面作用明显 [1] - 中国灵活就业从业人员规模已突破2亿人 [1] - 数字经济的快速发展是推动灵活就业增长的关键因素 [1] 行业面临的挑战 - 灵活就业人员社会保险费统筹层次较低，户籍制度存在壁垒，跨地区保障政策统筹面临挑战 [1] - 灵活就业群体能加入的保险种类相对匮乏，实际享有的保障范围有限 [1] - 由于缺乏参保信息渠道、组织松散、更期望即时收入等原因，该群体参保意愿和水平不高，年轻从业者风险规避意识较弱 [1] 政策与机制创新方向 - 需创新征缴机制，探索全国统筹，增强机制设计弹性以应对收入波动 [2] - 策略上应激励灵活就业者参与职工养老保险及医疗保险，同时拓宽城乡居民保险的缴费层级 [2] - 探索实施灵活缴费机制、便捷的转移接续方案，并试点按实际出勤日计费、保险费率与个人待遇挂钩等措施 [2] - 需推动信息化管理升级，构建全国一体化服务与信息管理系统，消除地区间转移接续壁垒 [2] 政企协同与保障体系构建 - 要求平台企业承担必要保障责任，可引入商业保险作为社会保险的补充 [3] - 通过财政补贴或政策优惠激励平台企业购买商业补充保险，构建政府、商业保险、平台企业三方协同的保障体系 [3] - 需加强对平台企业参保状况和商业保险赔付情况的监督 [3] - 针对缺乏明确雇主的从业者，可在政府支持下依托行业工会探索职工互助新模式，如发展职工保障互助会等项目 [3]

就业形势 - 1—9月全国城镇新增就业1057万人，完成全年目标任务的88% [1] - 前三季度全国累计发放稳岗返还资金196亿元，支持培训等促就业支出166亿元 [1] - 向14万户企业发放一次性扩岗补助9亿元，惠及60万高校毕业生等青年群体 [1] 社会保险参保情况 - 截至9月底全国基本养老保险参保人数10.74亿人，失业保险参保人数2.48亿人，工伤保险参保人数3.04亿人 [1] - 1—9月三项社会保险基金总收入6.69万亿元，总支出6.04万亿元，9月底累计结余9.85万亿元 [1] 社保卡覆盖情况 - 截至9月底全国社保卡持卡人数达13.9亿人，覆盖98.9%人口 [1] - 其中11亿人领用电子社保卡 [1]