政策核心与目标 - 财政部和国家税务总局发布两项关于黄金税收政策的公告，自2025年11月1日起实施，执行至2027年12月31日，同时废止2002年和2008年的部分旧政策 [1] - 新政旨在应对“购金热”环境下原有征管方式的税务监管压力，核心目标是通过精细化管理和穿透式监管，明确区分黄金的商品和金融属性，有效堵塞“税收套利”漏洞 [1] 核心税收机制 - 政策核心是围绕“发生实物交割出库”环节，对黄金用途进行强制性二元划分：“投资性用途”和“非投资性用途” [2] - 对于通过上海黄金交易所、上海期货交易所交易标准黄金且未发生实物交割出库的，卖出方和交易所均免征增值税，延续了对场内交易的税收优惠 [2] - 投资性黄金实行“专票阻断机制”：交易所对用于投资性用途的标准黄金实行增值税即征即退，并向买入方开具带“会员单位投资性黄金”字样的专票；但买入方销售或加工成投资性产品时，只能开具普通发票，不得开具专票，以阻断增值税抵扣链条 [2] - 非投资性黄金实行“固定抵扣率”：交易所对用于非投资性用途的标准黄金免征增值税，并开具普通发票；增值税一般纳税人可凭票按6%的扣除率计算进项税额，低于13%的标准税率，但设定了抵扣上限以保护税基 [3] - 将黄金加工成非投资性用途产品销售的会员单位或客户，可向购买方开具增值税专用发票，意味着最终流通环节将面临至少7%的增值税成本 [3] 市场影响与投资流向 - 新政强化了交易所交易的税收优势：通过非交易所渠道购买投资性金条需承担13%的增值税，而交易所渠道继续享受免征政策，税负较低，投资成本更低 [4] - 税收差异将促使更多黄金供给流向交易所，有助于提升场内流动性 [4] - 税收成本成为普通投资者选择投资渠道的重要考量，可能加速投资者向交易所渠道集中，特别是大额投资，非交易所实物黄金的投资吸引力可能下降 [5] - 普通投资者可能更倾向于通过银行积存金、黄金ETF、黄金期货和期权等虚拟交易市场进行间接持有投资，以平衡便利性与税负优势 [5] 合规要求与风险管理 - 会员单位或客户必须对从交易所购入并发生实物交割出库的标准黄金的进项税额进行单独核算 [6] - 国家税务总局更新了《商品和服务税收分类编码表》，增设6个专用编码，要求会员单位在开具发票时正确选择，以实现税务机关对实物黄金流转的实时、精准穿透式追踪 [6] - 会员单位必须建立严格的台账制度，留存佐证购入标准黄金实际用途的材料，并记录购入及销售情况，以备税务机关查验 [6] - 政策对用途改变设置严格限制：会员单位必须在改变用途前向交易所报告，且仅允许在取得发票当月起6个月内申请改变1次，并需进行红字发票冲回和进项税额转出处理 [7] - 惩戒机制极具威慑力：未按规定报告或开具发票，首次发现暂停适用即征即退政策和暂停开具抵扣功能发票3个月，再次发现暂停6个月；对骗取出口退税、虚开专票等重大违法行为，将永久取消适用即征即退政策 [7] 政策展望与市场发展 - 新政是兼顾税收公平、风险防范和市场规范化的重要举措，解决了税收套利问题，确保税收优惠精准流向符合国家产业政策的领域 [8] - 通过强化交易所渠道的税收优势，引导资金和实物向交易所集中，有助于提升我国黄金市场的国际竞争力和定价话语权，促进上海国际金融中心建设 [8]

上市进程受阻 - 公司向港交所秘密递表已过三个月，未出现在中国证监会备案公示名单中，港交所也未披露实质性进展，按常规100天左右应有审核反馈[1] - 公司近期有美国政府事务负责人、海外本土招商负责人等高管先后离职[1] - 公司赴港上市受阻及伦敦上市计划停滞，均与全球税务筹划争议有关，最高估值曾达1000亿美元[1] 英国税务争议 - 公司英国分公司2024年销售额同比飙升33%至20亿英镑，但仅缴纳960万英镑公司税，税负率不足0.5%[2] - 其申报的3820万英镑税前利润按25%税率缴税，表面符合标准，但被指将84%的销售额以"采购成本"名义通过关联交易转移至新加坡母公司[2][3] - 新加坡企业所得税基准税率为17%，低于英国的25%，且母公司Roadget集团2021至2023年平均企业税率仅为9.4%[3] - 有英国海关代理商提起诉讼，指控公司在2021至2024年间系统性逃避增值税，涉案金额达580万英镑[3] - 英国下议院商业和贸易特别委员会警告，若金融行为监管局为Shein放宽审核标准将损害英国资本市场公信力[5] 中国税务与合规争议 - 公司"注册在新加坡、运营在中国"的架构引发税收流失争议，其新加坡母公司2021至2024年累计缴纳所得税超30亿元，若按中国25%税率计算税款差额高达56亿元[5] - 公司全球员工超1.1万人，但其国内核心主体广州希音国际进出口有限公司实际缴纳社保人数仅5587人，近半数员工社保缴纳情况不明[6] - 国内合作的代工厂超6000家，供应链中外包人员规模预计达10万人以上，这些人员社保缴纳率极低[6] - 公司模式与证监会"实质重于形式"的审核原则冲突，其70%以上商品产自广东工厂，90%核心岗位位于中国，核心高管常驻中国，需履行备案程序而税收合规性是审核重点[6] - 为破解困局，市场传出公司计划将总部迁回中国，广州、南京、青岛等城市已抛出橄榄枝，但迁回之路仍未实质性开展[7] 全球税务筹划的合规性拷问 - 公司税务争议核心在于税收分配与价值创造脱节，新加坡既非生产基地、主要消费市场也非研发运营中心，却成为最大税收受益地，有违税收公平原则[9] - 公司实际税负已低于OECD推动的2025年起生效的15%全球最低企业税率标准[9] - 新加坡通过"先锋企业计划"等优惠可将税率压至5%至10%，公司架构符合中国《企业所得税法》中"不具有合理商业目的"的特征，可能面临反避税调查[9][10] - 港交所对拟上市企业税务合规性审查"零容忍"，任何"系统性逃税"嫌疑都可能触发重大不利影响认定，即使成功迁回总部也需要重新梳理税务明细，进一步拖延上市[10]

行业监管动态 - 税务部门通报3起涉税案件，涉及2家MCN机构和1名网络主播，处罚金额总计超过2720万元 [1] - 河北楚鸣文化传媒有限公司因虚开发票、违规享受税收优惠及未代扣代缴个税，被处以补缴税费、滞纳金及罚款共计2225.88万元 [1] - 湖南颜客文化传媒有限公司因未按规定为旗下主播代扣代缴个税208.86万元，被处罚款104.43万元 [1] - 网络主播李呈祥通过个人账户收款隐匿收入，少缴税费243.50万元，被追缴税费、滞纳金及罚款共计402.14万元 [1] MCN机构合规要求 - MCN机构作为法定税收代扣代缴主体，其职责绝非“可选项”，虚化职责助主播逃税的行为正被严厉整治 [2][3] - 部分MCN机构为降低运营成本、争夺主播资源，通过拆分收入、虚构业务、设立空壳公司等手段帮助主播逃税，甚至自身也虚开发票，形成“双向逃税” [3] - 截至2025年5月，全国MCN机构数量近2.9万家，较2024年增加约2200家 [3] - 合规经营是MCN机构应对行业竞争的“护城河”，也是其从高速扩张转向高质量发展的核心要素 [4] - MCN机构作为独立纳税人，需就其营业收入依法缴纳增值税、企业所得税等，同时作为支付方须依法履行代扣代缴义务 [5] 网络主播纳税义务 - 部分网络主播存在“隐蔽收入可逃税”的错误认知，通过私人账户收款、注册个体工商户虚假申报等方式隐匿收入 [6] - 依法诚信纳税是网络主播必须履行的基本法律义务，也是行业可持续发展的基石 [7] - 税务部门持续查处网络主播偷逃税行为，旨在维护公平竞争的市场秩序，保护守法经营者 [6] 平台监管政策影响 - 国务院出台的《互联网平台企业涉税信息报送规定》压实平台数据报送责任，要求按季度报送平台内经营者和从业人员的身份信息、收入信息 [2][8] - 该规定推动平台内交易透明化、可追溯，从源头防范违规风险，倒逼平台建立严格内控机制 [8] - 政策有利于构建层次分明、健康有序的平台经济新生态，是促进平台经济长期健康发展的关键举措 [8]

政策背景与目标 - 国务院通过《互联网平台企业涉税信息报送规定》以规范平台企业向税务机关报送涉税信息 提升税收服务与管理效能 营造法治公平税收环境并引导平台经济规范健康发展 [1] - 政策旨在打破平台经济注册地与经营地分离的信息壁垒 促进税收公平和经营主体合规经营 助力全国统一大市场建设 [1][2] 政策实施效果 - 自规定公开征求意见以来 空壳平台数量减少100余户 有效遏制利用平台违规招商引资行为 [2] - 政策挤压空壳平台和违规开票经济的生存空间 使平台内经营者和从业人员收入显性化及税收成本内部化 [2] - 政策促进线上线下公平 整治平台内卷式竞争 推进全国统一大市场建设 [2] 偷逃税行为防范 - 政策通过获取平台涉税信息 及时发现违规转换收入性质行为 如将劳务报酬转化为经营所得申报 [3] - 税务部门明确从业人员收入所得项目划分标准 优化劳务报酬个税预扣预缴方式 减轻办税负担同时防范违规行为 [3] - 近期出现平台批量将从业人员登记为个体工商户以转换收入性质套用核定征收的新手段 [3] - 税务部门将加强监控批量转办个体工商户登记行为 依法查处转换收入性质等不合规行为 [4] 税收优惠滥用治理 - 个别平台协助经营者分拆收入以骗享小规模纳税人增值税优惠或规避一般纳税人登记 [5] - 平台引导经营者在销售额达规模前通过分拆收入违规享受税收优惠 [5] - 税务机关通过数据比对和风险分析 可查处分拆收入 虚假申报 骗享优惠等违法行为 并追缴税款 滞纳金及罚款 [6] - 平台企业需全面核验涉税信息真实性 引导经营者合规享惠依法纳税 [6] 行业监管趋势 - 税务部门将持续推进规定落实 加强部门协同共治 遏制内卷式无序竞争 [6] - 政策促进税收法治公平和合规经营 助推全国统一大市场建设和经济高质量发展 [6]

税收监管加强 - 税务部门自2021年以来查处网络主播偷逃税案件360余起，查补及追缴税款超30亿元 [1] - 2024年以来查处职业化犯罪团伙779个，对9734名犯罪嫌疑人采取强制措施，838人主动投案自首 [1] - "十四五"期间累计查处骗取或违规享受税费优惠政策案件2.18万起，查补税款269亿元 [1] 纳税信用体系建设 - 2024年A级纳税人超过375万户，比2020年增加近100万户 [2] - "十四五"期间通过"银税互动"机制为3621万户次诚信纳税人发放信用贷款11.3万亿元 [2] - 3362户重大税收违法失信主体在自我改正后实现信用修复，11.5万户"黑名单"企业被移出 [2] 执法方式优化 - 2025年上半年涉税风险事后应对户次同比下降20.6%，通过风险管理追缴入库税款增长12.7% [2] - 税务总局细化29项具体任务推进涉企税务检查减频控量、提质增效 [3] 工作机制完善 - 税务部门会同公安、人民银行等八部门健全一体化打击涉税违法犯罪工作机制 [1] - 税务总局健全动态"信用+风险"监管体系，推进精确执法、精准监管 [2]

房地产行业税务监管 - 浙江天台和大连普兰店查处两起房地产公司恶意逃税案 欠税金额大且故意隐匿收入 大连企业2019年12月以来累计欠税3616.66万元 [1] - 企业通过新开立银行存款账户不备案方式转移资金逃避缴税 税务部门4次送达催缴通知书并多次约谈负责人仍不履行义务 [1] - 税务部门加大涉税违法案件曝光力度 严查隐匿未开票收入 虚列研发费用 拆分经营 阴阳合同等技术手段逃税行为 [1] 税收监管体系升级 - 多部门数据共享和协同治税使涉税违法行为难以遁形 精准有力的税收监管让传统偷税手段失效 [1] - 税务部门构建"数据画像+事前提醒+精准辅导"全链条管理模式 利用大数据加强企业风险排查 [2] - 通过纳税信用激励约束机制打造"守信者受益"环境 增强企业合规经营意识 [2] 企业税务合规建设 - 依法纳税是享受税费优惠和便捷服务的基础条件 诚信企业往往具备更完善的内部控制和治理体系 [2] - 需将税务合规要求嵌入生产 研发 销售各环节 提升财务管理数字化水平以实现精准风险预警 [3] - 为新办企业提供"开业第一课"培训 为小微主体提供精细化个性化辅导 [2] 行业发展趋势 - "精准监管+精细服务"模式优化税收营商环境 使办税缴费更便捷 支持企业创新发展 [2] - 依法纳税自觉成为企业长远发展的智慧选择 诚信文化是企业核心竞争力的重要组成部分 [2]

税务违规案件曝光 - 陕西永明煤矿有限公司通过违规扩大研发人员范围、虚列研发工时、将部分生产经营用材料违规列入研发费用等手段，少缴企业所得税184.94万元，被追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计323.41万元 [1] - 宁波红芮信息科技有限公司通过将经营费用、非研发人员人工费用违规计入研发费用等手段，少缴企业所得税79.94万元，被追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计148.96万元 [1] - 龙岩亿懿生辉企业管理咨询服务有限公司通过在账簿多列支出减少应纳税所得额，少缴企业所得税333.67万元，被追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计472.33万元 [1] - 四川仁远医疗科技有限公司借用他人身份证设立个体工商户，通过虚开增值税普通发票、虚列工资薪金支出等手段，少缴企业所得税123.35万元，被追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计221.3万元 [1] 专家观点 - 这些行为违反税收法律法规，破坏市场公平竞争环境，案件查处表明任何企图钻政策空子的行为都将受到法律严惩 [2] - 税务部门通过"信用+风险"动态监管体系对企业异常成本占比、个体工商户集中注册等风险指标实施精准识别 [2] - 运用大数据分析技术比对第三方平台销售数据、银行流水等信息，让虚开发票、隐匿收入等违法行为无所遁形 [2] - 随着税收大数据深入应用和纳税信用体系不断完善，税收监管与纳税信用管理水平持续提升 [2] 税务部门创新举措 - 云南税务部门搭建"银税互动"桥梁，将企业纳税信用转化为融资"资本"，构建"守信者受益"的税收营商新生态 [3] - 青岛税务部门运用税收大数据为智能装备企业量身定制"体检清单"，就税费政策适用情况开展"税务体检"并提出合规建议 [3] - 税务部门依托税收大数据深化拓展"政策找人"，推动结构性减税降费政策红利精准快速直达经营主体 [3] - 今年1月至5月现行支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税达6361亿元 [3]

欧盟雷霆风暴走私案 - 欧洲检察官办公室突袭行动代号"卡吕普索" 横跨14个国家 捣毁101个据点 查获480个集装箱 涉案金额高达7亿欧元 为欧盟历史上规模最大的中国商品走私案 [1] - 查获物品包括中国制造纺织品 运动鞋 电动车 现场缴获580万欧元现金 11套西班牙豪华别墅 7133辆电动自行车 3696辆电动滑板车 [1] - 犯罪团伙利用保加利亚空壳公司和希腊税号进行"漂白" 通过CP42清关程序谎称货物转运 实际囤积在自有仓库 [1] - 资金转移通过伪造运输单 销往法国意大利黑市现金交易 再经香港账户和比特币洗白回流中国 [3] 走私手法与逃税规模 - 价值500欧元电动滑板车报关价格低报至100欧元 高税率服装伪装成低税率棉布原料 [1] - 十年间通过17家空壳公司完成2.1万笔虚假交易 电动自行车逃税2.5亿欧元 增值税漏洞达4.5亿欧元 [5] - 比雷埃夫斯港30多名"内鬼"参与 包括装卸工 仓库管理员 海关官员 调包货柜标签 篡改库存记录 [5] 行业影响与连锁反应 - 被扣押480个集装箱中60%属于中小货代代理 涉及中国广东浙江300多家出口商 [5] - 绍兴纺织厂面临每天1万欧元滞港费 深圳货代公司因客户误解遭受信任危机 [5] - 希腊港口查验率从3.7%飙升至21.6% 中国纺织品通关时间从3天延长至15天 [5] - 德国海关上线AI系统"FiskalControl 4.0" 与亚马逊eBay数据联动筛查异常低价订单 [5] 欧盟监管新规与市场变化 - 强制安装集装箱GPS追踪器 区块链系统实时监控货物流向 不合规纺织品电动车加征15%惩罚性关税 [6] - 灰色通道企业成本暴涨30% 保险费率翻五倍 宁波某外贸集团因提前布局区块链溯源通关速度提升40% [6] - 欧洲电商平台要求希腊港口中国货物提供原始发票和完整物流轨迹 荷兰采购商取消"包税双清"条款 [6] - 义乌商家加装RFID芯片 深圳电子厂考察区块链公司 绍兴纺织商面临订单暴跌 [6]

互联网平台企业涉税信息报送规定核心内容 - 《互联网平台企业涉税信息报送规定》旨在规范平台企业向税务机关报送平台内经营者和从业人员涉税信息 提升税收服务与管理效能 保护纳税人合法权益 营造公平统一的税收环境 [1] - 平台经济呈现强流动性和高虚拟化特征 现行法律缺乏涉税信息报送具体规定 需制定专门行政法规以完善监管体系 [1] 涉税信息报送具体要求 - 互联网平台企业需按季度报送涉税信息 在每季度终了的次月内向主管税务机关报送平台内经营者和从业人员的身份信息及上季度收入信息 [2] - 已通过扣缴申报或代办申报填报的涉税信息无需重复报送 从事配送、运输、家政等便民劳务的从业人员收入信息免予报送 [2] 对税负及行业的影响 - 规定施行对平台企业及绝大多数平台内经营者和从业人员税负无显著影响 平台企业仅履行程序性义务 中小微企业和低收入从业人员可享受税收优惠 [2] - 报送涉税信息不涉及平台企业经营模式或财务指标调整 但能遏制商户刷单等虚假销售行为 防止高收入者虚假申报 [3] - 便民劳务从业人员（如配送、家政）收入信息免报 因其收入通常享受税收优惠且人数众多 规定不影响其日常工作及收入 [3] 政策积极效应 - 建立公开透明的市场规则和信任机制 减少网络虚假交易和以次充好现象 提升消费者信心 [3] - 为诚信经营提供法治保障 优化平台经济竞争环境 [3]

网络传媒行业税收合规新举措 - 税务部门推出《网络传媒企业依法纳税承诺书》，列明12项常见涉税风险点并提供操作指引和合规指南，帮助企业规范纳税流程 [1] - 网络主播需签署《网络主播诚信纳税承诺书》，明确打赏收益、带货佣金、广告分成等不同收入类型的纳税义务，采用"权利义务责任清单+负面行为案例警示"形式 [1] - 四平市铁东区税务局创新"指引+承诺"监管模式，通过政策辅导会专项讲解直播打赏、广告分成等收入类型的税收政策，并以案例警示虚开发票、隐瞒收入等违法行为 [1] 企业响应与执行机制 - 网络传媒公司表示承诺书解决了政策掌握不全面的问题，可依据指引直接开展业务 [1] - 主播反馈承诺书提供自检标准，使税款申报更清晰 [1] - 税务部门定期辅导企业使用《承诺事项对照表》进行自查整改，推动持续合规 [2] 未来监管方向 - 税务部门将强化大数据应用，通过交叉比对网络传媒企业申报信息精准识别风险点 [2] - 推动税收监管从事后管理转向事前防控，促进行业合规经营 [2]