证监会会计监管报告 - 证监会抽样审阅上市公司2024年年度财务报告并形成会计监管报告 [3] - 上市公司总体能够较好执行企业会计准则和财务信息披露规则 [3] - 部分公司在收入、长期股权投资与企业合并、金融工具、资产减值、非经常性损益等方面存在会计处理或信息披露错误 [3] 国际会计准则理事会动态 - 国际会计准则理事会2025年7月资讯涉及研究与准则制定、维护和一致应用、策略和治理 [4] - 策略和治理方面包括第四次议程咨询 [4] - 国际财务报告准则解释委员会发布2025年6月最新资讯 [6] 国际可持续准则理事会动态 - 国际可持续准则理事会2025年7月资讯包括工作计划概述、研究与准则制定、维护和一致应用 [5] - 工作计划概述涵盖国际可持续准则理事会工作计划 [5] - 维护和一致应用涉及对温室气体排放披露的修订 [5] 会计准则技术议题 - 金融工具议题包括具有权益特征的金融工具 [6] - 企业合并议题涉及披露、商誉和减值 [6] - 其他议题涵盖现金流量表及相关事项、一致应用活动、恶性通货膨胀经济的评估指征 [6] 可持续性相关议题 - 可持续性议题包括生物多样性、生态系统和生态系统服务 [7] - 可持续性议题涵盖人力资本 [7] 安永专业刊物 - 最新安永刊物包括《国际财务报告准则应用：深入探讨<国际财务报告准则第18号——财务报表的列报和披露>（2025年7月更新）》 [5] - 安永发布《<国际财务报告准则发展动态>第240期：国际会计准则理事会发布即将定稿的气候相关示例》 [9] - 安永发布《房地产公司2024年财务报表示例》 [9]

审计意见与财务报表编制基础 - 审计机构对市政设计院2023年、2024年及2025年3月31日的合并及公司财务报表出具无保留审计意见，认为其符合企业会计准则且公允反映财务状况、经营成果和现金流量 [1] - 财务报表编制以持续经营假设为基础，遵循中国企业会计准则及证监会信息披露规则，采用权责发生制和历史成本计量 [1] - 财务报表专为武汉控股拟发行股份及支付现金购买公司100%股权的资产重组交易参考目的编制，仅用于向监管机构报送材料 [1] 公司基本情况与业务范围 - 公司成立于2001年10月，注册资本1,712.89万元人民币，注册地位于湖北省武汉市江汉区，组织形式为有限责任公司 [1] - 主营业务涵盖建设工程勘察设计、测绘服务、工程监理、特种设备设计、国土空间规划编制、建设工程质量检测及施工等 [1] - 母公司为武汉市城市建设投资开发集团有限公司，公司会计年度采用公历年度（1月1日至12月31日），记账本位币为人民币 [1][2] 重要会计政策与估计 - 金融资产按业务模式和合同现金流量特征分为三类：以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入其他综合收益、以公允价值计量且变动计入当期损益 [11][12][13] - 金融工具减值采用预期信用损失模型，区分整个存续期或12个月内预期信用损失计提准备 [18][19] - 长期股权投资对控制、共同控制或重大影响的投资采用成本法或权益法核算，企业合并区分同一控制和非同一控制处理 [26][27][28][29] - 固定资产折旧采用年限平均法，房屋建筑物折旧年限30年（年折旧率3.17%），机器设备10年（9.5%），运输设备4年（23.75%），办公设备3-5年（19%-31.67%） [38] - 无形资产中土地使用权单独核算，研发支出区分研究阶段（费用化）和开发阶段（资本化） [42] 合并财务报表与关联交易 - 合并范围以控制为基础确定，控制判断标准包括权力、可变回报及影响回报的能力 [5] - 合并财务报表编制时对子公司政策不一致项目进行调整，集团内部重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销 [6][7] - 处置子公司股权丧失控制权时，剩余股权按公允价值重新计量，差额计入当期损益 [8][9] 资产与负债计量方法 - 存货按先进先出法计价，可变现净值低于成本时计提跌价准备 [21] - 投资性房地产采用公允价值模式后续计量，公允价值变动计入当期损益 [36] - 合同资产和合同负债按净额列示，金融资产和负债满足条件时以公允价值计量 [17][23] - 预计负债确认需满足现时义务、经济利益很可能流出及金额可靠计量三个条件 [47]

公司基本情况 - 公司全称为中清洁能源有限公司，成立于2021年，由中术进出口集团有限公司投资设立，注册地址位于溧昆仑街道创智路27号214-2，法定代表人为彤，公司性质为法人独资企业[1] - 公司经营范围涵盖新能源技术研发、发电技术服务、工程管理服务、技术开发转让、能源管理、进出口业务及以自有资金进行投资活动等[1][2] - 母公司为中术进出口集团有限公司，财务报表由总经办于2025年8月26日批准报出[2] 财务报表编制基础 - 财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定编制，并符合中国证监会信息披露编报规则第15号要求[2] - 财务报表以持续经营为基础编制，公司管理层负责评估持续经营能力并披露相关事项[1][2] 重要会计政策与估计 - 金融工具按照业务模式和现金流特征分类为以摊余成本计量、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或当期损益的金融资产[3][4] - 长期股权投资对子公司采用成本法核算，对联营企业和合营企业采用权益法核算，初始投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额调整投资成本或计入当期损益[5] - 固定资产在满足确认条件时按成本进行初始计量，折旧采用年限平均法，根据资产类别、预计使用寿命和净残值率确定折旧率[5] - 收入确认原则是在客户取得相关商品或服务控制权时点确认，对于包含多项履约义务的合同按单独售价比例分摊交易价格[7] - 政府补助分为与资产相关和与收益相关，与资产相关的补助确认为递延收益并在资产使用寿命内分期计入损益[8] 税项信息 - 主要税种及税率：增值税税率6%或13%、城市维护建设税7%、企业所得税25%[11] - 子公司中广州能源有限公司2023年度享受小微企业所得税优惠，实际税负5%；子公司中河能源有限公司2024年至2025年享受小微企业税收优惠，实际税负5%[11][12] 合并财务报表项目注释 - 货币资金2025年6月30日余额为52,925,091.33元，较2024年末25,406,255.00元增长108.3%，较2023年末6,614,456.95元增长700.2%[12] - 应收账款2025年6月30日账面余额14,596,232.64元，坏账准备29,192.47元（计提比例0.2%），净额14,567,040.17元，账龄全部在1年以内[12][13] - 预付款项2025年6月30日余额1,689,439.60元，主要预付对象为烟开开发德联软件有限公司（49.9%）和中术进出口集团有限公司（25.25%）[14] - 其他应收款2025年6月30日余额6,538.96元，包括应收利息4,288.96元和应收股利2,250.00元[14]

核心财务数据变动 - 发放贷款和垫款总额从237,785,189千元增至292,230,773千元，增长22.9% [5] - 交易性金融资产从37,943,478千元降至33,985,296千元，下降10.4% [8] - 债权投资从135,580,380千元降至122,408,948千元，下降9.7% [8] - 客户存款从330,014,548千元增至356,350,119千元，增长8.0% [15] - 同业存单发行量从785,247,340千元增至850,944,480千元，增长8.4% [18] 资产质量与风险准备 - 以摊余成本计量的贷款减值准备从7,512,272千元增至9,579,575千元，增长27.5% [5] - 逾期贷款总额从5,587,593千元增至8,098,573千元，增长44.9% [6] - 阶段三贷款减值准备本期计提945,059千元，占总额的39.5% [7] - 债权投资减值准备从2,812,572千元增至3,291,580千元，增长17.0% [9] - 信用承诺预期信用损失从138,228千元降至100,538千元，下降27.3% [17] 投资组合构成 - 交易性金融资产中基金投资占比61.9%，金额21,014,488千元 [8] - 债权投资中政府债券占比81.7%，金额100,058,294千元 [8] - 其他债权投资公允价值从18,043,548千元增至26,794,613千元，增长48.5% [9] - 其他权益工具投资从300,519千元增至574,394千元，增长91.1% [10] - 对联营企业投资权益法确认收益149,742千元 [10] 负债与资本结构 - 卖出回购债券从17,991,802千元增至25,117,479千元，增长39.6% [15] - 二级资本债券发行新增40亿元，包括2025年两期各20亿元 [18] - 永续债新发行50亿元，票面利率2.40% [20] - 应付职工薪酬从683,822千元降至586,638千元，下降14.2% [16] - 租赁负债从271,978千元增至267,090千元 [19] 业务分布特征 - 公司贷款中租赁和商务服务业占比31.6%，金额63,426,247千元 [6] - 个人贷款中消费贷款占比60.5%，金额54,491,953千元 [5] - 买入返售金融资产中债券担保占比100%，金额23,006,044千元 [5] - 存放中央银行款项从24,717,555千元增至35,290,941千元，增长42.8% [4] - 拆出资金从5,261,934千元降至2,838,578千元，下降46.1% [4] 固定资产与无形资产 - 固定资产账面价值从257,311千元降至238,515千元，下降7.3% [11] - 使用权资产从307,823千元降至304,080千元 [12] - 无形资产从64,299千元降至59,408千元，下降7.6% [12] - 在建工程减少主要因转入固定资产和无形资产 [13] - 房屋及建筑物中70,298千元未取得完整权属证明 [11] 税务与递延项目 - 递延所得税资产从3,931,008千元增至4,327,723千元，增长10.1% [13] - 递延所得税负债从453,688千元增至484,184千元，增长6.7% [13] - 应交企业所得税从265,579千元增至452,834千元，增长70.5% [17] - 资产减值准备对应的递延所得税资产占比96.9% [13] - 交易性金融工具公允价值变动产生递延所得税负债257,862千元 [13]

核心财务表现 - 2025年上半年营业收入为1.52亿元，较2024年同期的2.22亿元下降31.5% [4] - 净利润为1.05亿元，相比2024年同期的547.52万元大幅增长1821.3% [4] - 基本每股收益为0.14元，较2024年同期的0.01元增长1300% [5] 资产负债结构 - 总资产为12.43亿元，较期初的14.02亿元下降11.3% [1] - 货币资金为6.25亿元，较期初的7.44亿元下降16.0% [1] - 应收账款为9691万元，与期初9531万元基本持平 [1] - 短期借款为3006万元，较期初大幅减少 [1][2] - 一年内到期非流动负债从3.02亿元降至0元，债务结构显著改善 [2] 现金流量状况 - 经营活动现金流量净额为2789.67万元，较2024年同期的3239.84万元下降13.9% [6] - 投资活动现金流量净额为1.76亿元，主要因收回投资收到现金 [6] - 筹资活动现金流量净额为-3.15亿元，主要因偿还债务支付2.77亿元 [6][7] - 期末现金及现金等价物余额为6.09亿元 [6] 成本费用分析 - 营业成本为1.04亿元，较2024年同期的1.51亿元下降31.2% [4] - 销售费用为2555.88万元，同比下降13.5% [4] - 财务费用为3066.27万元，同比增加167.2%，主要因利息费用增加 [4] - 研发费用为690.65万元，同比下降3.4% [4] 所有者权益变动 - 归属于母公司所有者权益为11.29亿元，较期初的9.72亿元增长16.1% [2] - 资本公积为20.05亿元，较期初增加9906.96万元 [2] - 未分配利润为-16.82亿元，亏损较期初收窄1.05亿元 [2] - 股本为7.46亿元，较期初增加1708.13万元 [2]

公司基本情况 - 公司名称为厦门金龙汽车空调有限公司，成立于2005年6月29日，注册资本为4,200.00万元人民币，类型为有限责任公司（港澳台投资、非独资）[4] - 公司住所位于厦门市集美区金龙路805-809号，法定代表人为欧阳玮，营业期限至2055年6月28日[4] - 经营范围包括生产、销售汽车空调、工业空调及汽车零部件[4] - 截至2025年6月30日，永润贸易有限公司和厦门金龙汽车集团股份有限公司分别持有公司50%的股权[5] 审计意见与编制基础 - 中兴财光华会计师事务所对财务报表出具无保留审计意见，认为财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制，公允反映了公司2024年12月31日、2025年6月30日的财务状况以及2024年度、2025年1-6月的经营成果和现金流量[1] - 财务报表编制基础为持续经营和权责发生制，仅为满足股权转让目的而编制，不适用于其他用途[2][5] - 审计报告强调事项段提醒财务报表仅用于以2025年6月30日为基准日的股权转让使用，不得用于其他目的[2] 主要会计政策 - 公司采用企业会计准则编制财务报表，会计年度为公历年度，记账本位币为人民币[6][7] - 金融工具按照公允价值进行初始计量，分类为以摊余成本计量、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益[10][11][12][13] - 存货按实际成本计价，发出时采用加权平均法，期末按成本与可变现净值孰低计量[22][23] - 固定资产采用年限平均法计提折旧，房屋建筑物年折旧率3.17%，专用设备9.5%，运输设备和办公设备19%[24] - 收入确认原则为在客户取得商品控制权时点确认收入，针对整车制造商的"标配模式"和最终用户的"终端模式"有具体收入确认标准[39] 财务数据摘要 - 货币资金期末余额54,626,818.06元，期初余额53,082,824.70元，其中银行承兑汇票保证金8,334,039.29元[46] - 交易性金融资产期末余额35,069,616.44元，期初余额30,027,293.88元，均为银行理财产品[46] - 应收票据期末账面价值65,189,000.00元，期初27,740,000.00元，均为商业承兑汇票[47] - 应收账款期末账面价值29,377,563.82元，期初23,750,438.00元，按账龄组合计提坏账准备[48][49] - 应收账款前五名客户余额占比99.90%，其中厦门金龙联合汽车工业有限公司占比89.50%[50][51] 税务情况 - 公司企业所得税适用税率为15%，因持有高新技术企业证书（GR202335100978）有效期至2025年[46] - 其他税种包括增值税（税率5%、6%、13%）、城市维护建设税（5%）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%）[46] 其他重要事项 - 公司自2024年1月1日起执行《企业会计准则解释第17号》，无重大影响；根据《企业会计准则解释第18号》对可比期间财务报表进行追溯调整，调减营业成本6,278,112.71元，调减销售费用6,278,112.71元[46] - 公司无重大会计估计变更，无影响持续经营能力的重大事项[5][6]

审计意见与基础 - 中证天通会计师事务所对北京航天飞腾装备技术有限责任公司2025年2月28日及2024年12月31日的财务报表出具无保留审计意见，认为其符合企业会计准则并公允反映财务状况、经营成果和现金流量 [1] - 审计工作遵循中国注册会计师审计准则，审计证据充分适当，会计师事务所独立于公司 [1] 公司基本情况 - 公司创建于1987年，2017年改制为国有独资一人有限公司，注册资本为452,544,024.00万元，总部位于北京市 [3] - 公司属于航空航天器制造行业，业务性质为军工工业，主要经营范围包括航天电连接器、电子仪器、电缆网及相关产品的生产、销售及技术开发 [4] - 公司母公司为航天时代飞鸿技术有限公司，最终实际控制人为中国航天科技集团有限公司 [4] 财务报表编制基础 - 财务报表以持续经营假设为基础，按照财政部2006年及以后颁布的企业会计准则编制，会计核算以权责发生制为主 [4][5] - 公司自报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 [5] 主要会计政策 - 会计年度采用公历年度，即1月1日至12月31日，记账本位币为人民币 [5][6] - 金融资产分为以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入其他综合收益、以公允价值计量且变动计入当期损益三类 [13][14][15][16][17] - 固定资产折旧采用年限平均法，房屋及建筑物折旧年限10-50年、机器设备10-20年、电子设备3-8年、运输设备5-10年 [42] - 收入确认原则为客户取得商品或服务控制权时点，区分某一时段内履约和某一时点履约义务 [52][53][54] 长期股权投资与企业合并 - 同一控制下企业合并按被合并方账面价值计量，非同一控制下企业合并按购买日公允价值计量 [6][7] - 长期股权投资对子公司采用成本法核算，对联营企业和合营企业采用权益法核算 [38][39] 政府补助与递延所得税 - 政府补助分为与资产相关和与收益相关，与资产相关的冲减资产账面价值或确认为递延收益 [55][56] - 递延所得税资产和负债采用资产负债表债务法确认，针对账面价值与计税基础之间的暂时性差异 [58]

审计意见与基础 - 审计机构对公司2024年度合并及公司财务报表出具无保留审计意见 认为财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制 公允反映公司2024年12月31日财务状况及2024年度经营成果和现金流量 [2] - 审计工作按照中国注册会计师审计准则执行 审计证据充分适当 为发表审计意见提供基础 [2] 关键审计事项 - 收入确认为关键审计事项 因营业收入是业绩指标 存在操纵收入达到特定目标的固有风险 公司主要从事PCB产品生产和销售 [3] - 资产减值事项为关键审计事项 截至2024年12月31日存货账面余额重大 且评估涉及管理层重大判断和估计 对公司2024年度业绩具有重大影响 [3] 公司基本情况 - 公司属印制电路板制造行业 主要经营活动为生产和销售PCB产品 [9] - 公司注册资本为人民币417,029.3287万元 注册地址为上海市南京西路1515号嘉里商务中心9楼 [8] - 截至2024年12月31日 公司纳入合并范围的子公司共20户 比上年增加2户 [9] 财务报表编制基础 - 公司财务报表以持续经营假设为基础 按照企业会计准则及相关规定编制 [10] - 会计核算以权责发生制为基础 除某些金融工具外均以历史成本为计量基础 [10] 重要会计政策 - 金融资产根据业务模式和合同现金流量特征划分为以摊余成本计量、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益、以公允价值计量且其变动计入当期损益三类 [22] - 存货按成本与可变现净值孰低计量 跌价准备按单个存货项目成本高于可变现净值的差额提取 [37] - 长期股权投资对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的采用成本法或权益法核算 [39] - 研发支出研究阶段计入当期损益 开发阶段满足特定条件时确认为无形资产 [53] 资产减值处理 - 对固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等非流动非金融资产 于资产负债表日判断减值迹象并估计可收回金额 [54] - 商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产 每年均进行减值测试 [54]

审计报告基本信息 - 审计报告由立信会计师事务所出具，报告编号为信会师报字[2025]第ZG224029号，审计期间为2025年1月1日至2025年5月31日 [1] - 审计意见为无保留意见，认为财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制 [1] - 审计报告强调财务报表编制基础仅供股权转让评估使用，不适用于其他用途 [1] 公司基本情况 - 公司名称为钢研大慧私募基金管理有限公司，成立于2012年9月，注册资本为人民币3亿元，统一社会信用代码为9111010853604836K [3] - 法定代表人陆星新，注册地址为北京市海淀区学院南路76号19楼 [3] - 股东结构包括钢研投资有限公司（持股80%）、安泰科技股份有限公司（持股6.67%）、北京钢研高纳科技股份有限公司（持股5%）、北京金自天正智能控制股份有限公司（持股5%）及新冶高科技集团有限公司（持股3.33%） [3] 财务报表编制基础 - 财务报表以持续经营为基础编制，采用实际发生交易和事项的会计政策 [3] - 记账本位币为人民币，会计核算以权责发生制为基础，主要采用历史成本计价原则 [3] - 财务报表仅供股权转让评估使用，不包含合并财务报表 [3] 重要会计政策 - 金融工具分类包括以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入其他综合收益、以公允价值计量且变动计入当期损益三类 [3][4][5] - 长期股权投资采用权益法核算，初始投资成本与享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益 [18][19] - 收入确认原则基于客户取得商品或服务控制权时点，区分某一时段履约和某一时点履约 [33][35] - 政府补助分为与资产相关和与收益相关，分别采用冲减资产账面价值或确认为递延收益处理 [36][37] 财务报表关键项目数据 - 货币资金2025年5月31日余额为25,572,400.37元，较2024年12月31日的29,551,439.27元减少 [58] - 交易性金融资产2025年5月31日余额为22,916,352.80元，较2024年12月31日的17,800,898.59元增长，主要包括权益工具投资21,711,008.80元和其他指定金融资产1,205,344.00元 [58] - 应收账款2025年5月31日账面余额为2,541,666.67元，全部按信用风险特征组合计提坏账准备 [58] 会计政策变更 - 公司执行《企业会计准则解释第17号》，明确负债流动性划分标准及供应商融资安排披露要求，未对财务状况和经营成果产生重大影响 [56][57] - 公司执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》，规范数据资源确认为无形资产或存货的会计处理，采用未来适用法 [58] - 公司执行《企业会计准则解释第18号》，调整保证类质量保证的预计负债会计处理，需追溯调整 [58] 税务信息 - 主要税种包括增值税（税率13%/9%/6%）、企业所得税（税率25%）、城市维护建设税（税率7%/5%）、教育费附加（税率3%）及地方教育费附加（税率2%） [58]

核心财务表现 - 2025年上半年营业收入3.17亿元，同比下降1.2%[4] - 净亏损扩大至2209.70万元，同比增亏44.9%[5] - 经营活动现金流净流出2342.06万元，较上年同期流出6335.22万元有所改善[6] 资产负债结构 - 总资产19.43亿元，较期初18.41亿元增长5.5%[2] - 货币资金8.56亿元，较期初7.71亿元增长11.0%[2] - 短期借款1542.03万元，较期初570.31万元增长170.4%[2] - 合同负债8120.77万元，较期初6568.10万元增长23.7%[2] 现金流量状况 - 筹资活动现金流净流入1.13亿元，主要来自吸收投资1.22亿元[6] - 投资活动现金流净流出353.77万元，用于购建长期资产[6] - 母公司现金流净流出8068.11万元，主要因经营及投资活动支出[7] 所有者权益变动 - 归属于母公司所有者权益8.28亿元，较期初7.48亿元增长10.7%[2] - 资本公积13.34亿元，库存股减少至8286.62万元[2] - 其他综合收益亏损9.05亿元，主要受外币报表折算影响[2] 业务成本结构 - 营业成本2.47亿元，同比微降0.8%[4] - 销售费用3739.42万元，同比增长24.2%[4] - 财务费用138.31万元，同比增长217.1%，主要因利息支出增加[4] 重要投资活动 - 长期股权投资4.18亿元，其他权益工具投资1.11亿元[2] - 对联营企业投资收益未单独披露，但投资规模保持稳定[2][3] - 母公司投资支付2450万元，显示持续投资布局[7]